Подайте нулевой отчет, даже если организация не ведет деятельность и не выдает зарплату, а из сотрудников только директор. Иначе инспекторы выпишут штраф (письмо ФНС от 16.04.2020 № БС-3-11/3048).
Сдавать расчеты обязаны плательщики страховых взносов (п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК). Если в организации есть хотя бы один работник, например, генеральный директор – единственный учредитель, отчетность по взносам она сдавать обязана. Просто начисления в пользу физлиц в этом случае нулевые. К такому выводу пришли в Минфине и ФНС (к примеру, письма № 03-15-05/14369 и № БС-4-21/22277).
Индивидуальные предприниматели в 2020-2021 годах сдают расчеты по страховым взносам, если они являются страхователями по отношению к физлицам, которые работают по трудовым или гражданско-правовым договорам. Когда ИП работает без сотрудников по трудовым договорам и не привлекает физлиц-исполнителей по ГПД, сдавать расчет по страховым взносам не требуется.
Кроме того, гражданин может быть зарегистрирован в качестве ИП с наемными работниками. Также он может стоять на учете как страхователь-физлицо, которое привлекает для бытовых услуг других физлиц. То есть человек стоит на учете по двум основаниям.
Сдавать два расчета одному плательщику взносов нельзя. Представляйте один расчет по страховым взносам как ИП-работодатель, включив в него данные о работниках ИП и работниках работодателя – физического лица.
Более того, ИП должен сдать нулевой РСВ, если есть работники по трудовым договорам или физлица-исполнители по ГПД.
Минфин и ФНС отметили, что предприниматель должен сдать нулевой РСВ, если у него есть трудовые или гражданско-правовые договоры с физлицами, но в отчетном или расчетном периоде выплат им не было (письма № 03-15-07/17273 и № ГД-4-11/619). Предпринимателям без работников сдавать нулевые отчеты не надо.
Инспекторы продолжают придираться к бизнесменам на упрощенке, что они якобы неверно считают пенсионные взносы. Минфин настаивает: предприниматели на УСН с объектом «доходы минус расходы» не могут учитывать расходы при расчете 1 процента взносов. Но есть аргументы, чтобы предпринимателю платить меньше взносов за себя.
«Нулевка» по взносам сдается в те же сроки, что и обычный расчет. А именно: не позднее 30-го числа месяца после отчетного периода. Например, расчет по страховым взносам за 3 квартал 2020 года сдают не позднее 30 октября.
Если вовремя не сдать отчет, налоговики выпишут штраф — 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК, письма Минфина № 03-15-05/41578 и № 03-15-07/17273). Также налоговики могут вправе заблокировать компании расчетный счет (п. 2, 3 и 3.2 статьи 76 НК РФ).
Сопроводительное письмо или пояснительную записку к нулевому РСВ прикладывать не нужно. Порядок сдачи РСВ это не предусматривает. ИФНС вправе затребовать пояснения, документы или вызовет для дачи устных пояснений, если возникнут вопросы (п. 1 ст. 80, п. 3 ст. 88 НК).
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
