Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. Связаться с автором
Налоги приходится платить всем – и гражданам и организациям. Государство постоянно вносит в систему налогообложения изменения, к которым налогоплательщикам лучше заблаговременно подготовиться. Если говорить о налогах в 2020 г., то о том, что может измениться, ходило множество разных слухов. Что в этих слухах на сегодня является правдой, а что нет? Какие предложения о введении новых налогов вступят в силу, а какие пока не приняты? В данной статье мы постарались собрать максимум информации о новых налогах и условиях их уплаты в 2020 г.
Государственной думой РФ в заключительном третьем чтении принят закон, в соответствии с которым повышаются акцизы на вино и вводятся новые акцизные налоги – на вино и виноматериалы.
С 1 января 2020 г. ставка акциза на «тихие» вина увеличивается с 18 до 31 руб. за литр.
В 2021 г. она повысится до 32 руб., в 2022 г. – до 33 руб.
Налог на шампанское увеличится с 36 руб. до 40 руб., а затем до 42 и 43 руб. в последующие два года.
При этом ставки акцизов будут одинаковы на вина отечественного производства и ввозимые из-за рубежа.
Одновременно в 2020 г. вводится налог на виноград по ставке 30 руб. за тонну с последующим повышением до 31 и 32 руб. 2021 и 2022 г., и налог на виноматериалы в размере соответственно 31 , 32 и 33 руб. за литр.
Для производителей вин из винограда, выращенного на территории РФ, предусмотрен налоговый вычет.
С 2020 г. к подакцизной продукции будут отнесены электронные сигареты. Ставка налога составит 50 руб. за прибор и будет ежегодно повышаться на 2 руб.
В Налоговом кодексе в 2020 г. появится пять новых налогов:
- экологический налог;
- утилизационный сбор;
- сбор за пользование федеральными автомобильными дорогами общего пользования;
- налог на доходы операторов сети связи общего пользования;
- туристический сбор.
Региональные операторы по обращению с твердыми отходами получат право не платить НДС с услуг, оказываемых по единым тарифам, которые вводятся с 2020 г.
Изменяются условия освобождения от НДС плательщиков ЕСХН. Организации и предприниматели теперь могут получить освобождение, если доходы за 2019 г. не превысили 90 млн. руб., в то время как в 2019 г. освобождение от налогов полагалось при размере доходов за 2018 г. не более 100 млн. руб.
Изменения коснутся в 2020 г. налога на прибыль. С 1 января 2020 г. медицинские и образовательные организации получат право бессрочно применять нулевую ставку по налогу на прибыль. Нулевая ставка по налогу на прибыль устанавливается также для библиотек, музеев, театров регионального и муниципального подчинения.
С 1 января 2020 г. изменяются правила инвестиционного налогового вычета по объектам, приобретенным или изготовленным после 1 января 2020 г. Инвестиционный вычет можно будет применять к основным средствам, относящимся к 8 – 10 амортизационным группам (за исключением зданий, сооружений и передаточных устройств).
С 2020 г. вводятся новые правила для инвестиционного вычета при создании объектов по договору о комплексном освоении территории для строительства жилья. Станет возможным включать в инвестиционный вычет не более 100% величины расходов на создание объектов транспортной и коммунальной инфраструктуры и не более 80% величины расходов на создание объектов социальной инфраструктуры.
Инвестиционный вычет можно применять до конца 2027 года.
С 1 января 2020 г. появляются новые необлагаемые доходы по НДФЛ:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
- оплата проезда к месту отпуска и обратно работникам в районах Крайнего Севера и на приравненных к ним территориям;
- оплата дополнительных выходных по уходу за ребенком – инвалидам (компенсация за неиспользованные дополнительные выходные от уплаты налога не освобождается);
- денежные и натуральные доходы в связи с рождением ребенка, которые выплачены не ранее 2019 г.
Вводится льгота по уплате НДФЛ при продаже единственного жилья. Если до сих пор налогом не облагался доход от продажи единственного жилья, которое находилось в собственности не менее пяти лет, то теперь этот срок снижен до трех лет.
Льгота также распространяется на случаи, когда гражданин продал одно жилье и купил другое. При этом условием получения льготы является период 90 дней – новый объект должен быть приобретен в течение 90 дней до того, как по старому объекту зарегистрировали переход права собственности к покупателю.
С 2020 г. по всей территории России вводится профессиональный налог на самозанятых.
С 1 января 2019 г. по 31 декабря 2028 г. этот налог в качестве эксперимента применяется в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане.
С переходом на уплату налога на самозанятых не нужно платить:
- НДФЛ с доходов, облагаемых профессиональным налогом;
- НДС за исключением «ввозного»;
- страховые взносы (пенсионные взносы можно перечислять в добровольном порядке).
Профессиональный налог вносится в следующих размерах:
- 4% с дохода от реализации физическим лицам;
- 6% с дохода от реализации ИП для использования в предпринимательской деятельности и юридическим лицам.
При исчислении размера платежа по налогу на профессиональный доход нельзя вычитать из доходов расходы. Каждый месяц через мобильное приложение налогоплательщикам будет приходить уведомление о налоге за прошлый месяц. Инспекторы не будут направлять уведомление при величине платежа менее 100 рублей. Уплатить налог следует не позже 25 числа следующего месяца.
В соответствии с законом, подписанным Президентом РФ, от налога на доходы физических лиц освобождаются несколько категорий граждан:
- пострадавшие от стихийных бедствий, терактов и других чрезвычайных ситуаций и их семьи;
- россияне, сдавшие в аренду свое жилье пострадавшим при стихийных бедствиях, терактах и чрезвычайных ситуациях при условии, что оплата находилась в пределах сумм, полученных пострадавшими для аренды из государственного бюджета;
- студенты и аспиранты, получившие материальную помощь от ВУЗов или колледжей размере не более 4 тыс. руб. в год.
В 2020 г. россияне кроме 13 % НДФЛ начнут уплачивать 6%- ный налог с заработной платы на формирование индивидуального пенсионного капитала. Этот налог будет удерживаться не только с заработной платы, но и со всех иных официальных доходов. Министерство финансов начнет аккумулировать эти средства в негосударственных пенсионных фондах.
По мнению многих экспертов, введение данного налога не сможет решить проблему пенсионного обеспечения россиян:
• Во-первых, работодатели часто намеренно занижают официальную заработную плату, чтобы уменьшить размер обязательных платежей с нее.
• Во-вторых, не все работники захотят, чтобы с их заработной платы удерживали еще 6% в дополнение к существующему НДФЛ в 13%.
В 2020 г. у работодателей может появиться в дополнение к обязательным страховым отчислениям страховой взнос на защиту от банкротства. Его ставка будет равна 0,02 % от фонда оплаты труда. Целью введения этого взноса является защита работников на случай банкротства компании и невыплаты из-за этого полагающейся заработной платы.
Ожидаются изменения в ставках НДФЛ в 2020 г. Согласно выполненным независимыми экспертами РАНХ и ГС расчетам, чтобы сбалансировать российский бюджет нужно повысить ставку НДФЛ на 4 % - с 13 % до 17. Как неоднократно говорил А. Дворкович, в 2020 г. ставка НДФЛ может быть повышена до 15 %, что даст государственному бюджету дополнительные поступления в размере полутора триллионов рублей.
С 2020 г. налог на недвижимое имущество повсеместно будет взиматься с полной кадастровой стоимости.
При этом предусмотрены следующие величины ставок налога:
- 0,1% кадастровой стоимости объектов, не превышающей 10 млн. рублей.
- 0,15% кадастровой стоимости объектов от 10 до 20 млн. рублей.
- 0,2% за объекты с кадастровой стоимостью от 20 до 50 млн. рублей.
- 0,3%, если кадастровая стоимость составляет от 50 до 300 млн. рублей.
- 2% кадастровой стоимости объектов дороже 300 млн. рублей.
- 2% кадастровой стоимости нежилых помещений (торговые пространства и апартаменты).
В результате этого размер ежегодного платежа за имущество для граждан, за исключением льготных категорий, увеличится примерно в три раза.
Наряду с налогами, решение о введении которых в 2020 г. принято решение, ведется активное обсуждение ряда налогов, которые, возможно, будут введены в течение 2020 г.
К ним относятся следующие:
- налог на безработных, которые пользуются социальными благами, но ничего за это не платят. Данный налог обсуждается уже на протяжении нескольких лет;
- налог на курильщиков вместо сбора за негативное влияние на окружающую среду;
- налог на вредные для здоровья продукты питания – колбасу и газированные сладкие напитки. Он призван сделать эти продукты менее доступными для населения;
- налог на велосипеды. Он рассматривается в качестве способа поддержки алюминиевой отрасли. Местным производителям будут компенсировать утилизационный сбор на алюминиевые велосипедные рамы, благодаря чему их изделия будут доступнее импортных;
- налог на содержание в доме животных.
В Министерстве финансов недавно начало рассматриваться предложение о возвращении налога с продаж в рознице в размере 3 %.
В Налоговый кодекс предлагается внести изменения с целью увеличения размера налогового вычета для семей с несовершеннолетними детьми и детьми – инвалидами. Для этого будет повышен предельный порог облагаемого НДФЛ дохода, до достижения которого полагается налоговый вычет.
Президент РФ предложил ввести уже в начале 2020 г. налоговый вычет, позволяющий компенсировать россиянам расходы на физкультурно – оздоровительные услуги. По данным экспертов, максимальный размер вычета может превысить 15 тыс. руб. Благодаря этому к 2024 г. численность граждан, активно занимающихся спортом, должна достигнуть 55 %.
В настоящее время, по данным операторов фитнес индустрии, в России спортивные центры регулярно посещают не более 3% взрослого населения, в то время как в Европе и США эта доля достигает 25 %.
Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. 
