Согласно ст. 115 ТК РФ работникам положен ежегодный отдых, который длится 28 дней. В отдельных случаях может предоставляться удлиненный основной отпуск.
Данный период перерыва в работе предоставляется за каждый отработанный год, при этом в первый раз сотрудник вправе пойти отдыхать по истечении полугода с даты приема на работу, но если работодатель не против, то уйти отдыхать можно и раньше.
Если по любым причинам сотрудник в течение определенного времени в отпуск не уходит, то дни отдыха продолжают накапливаться и ни в коем случае не сгорают, а переносятся на более поздние периоды.
Получить денежную компенсацию в 2020 году сотрудник может в любое время только на часть ежегодного перерыва в работе, превышающую 28 дней (подразумеваются работники, имеющие право на удлиненный отпуск, или те, кто имеет право на дополнительный отпуск, ст. 126 ТК РФ), или на все неотгулянные дни при увольнении (ст. 127 ТК РФ).
Некоторым категориям работников, которые перечислены в ст. 116 ТК РФ, кроме основного отдыха предоставляются дополнительные оплачиваемые отпуска, минимальная продолжительность которых также установлена Трудовым кодексом.
По нормам ст. 126 ТК РФ дополнительные периоды перерыва в работе могут быть заменены денежной компенсацией. Но есть ограничение. Беременные женщины, несовершеннолетние работники и лица, работающие при вредных условиях труда, не могут получить денежную компенсацию даже на дополнительный отпуск без увольнения. Они свой отпуск обязаны отгуливать.
Изменений, касающихся неиспользованного отпуска, не было уже очень давно. Ранее можно было заменять неотгулянные дни денежной компенсацией, но уже более 10 лет так поступить можно лишь с днями дополнительного отпуска. По основному отпуску выплатить компенсацию можно лишь при увольнении.
Согласно ст. 124 ТК РФ непредоставление основного периода отдыха в течение двух лет подряд недопустимо. Подразумевается, что хотя бы частично сотрудник должен время отдыха использовать. Но даже если дни накопятся за длительный период, то отпуск все равно не сгорает, а либо переносится на следующий год, либо компенсация за неиспользованные дни может быть выплачена при увольнении.
Как уже было сказано, независимо от того, как долго копятся периоды законного перерыва в работе, сгореть они не могут. Они либо переносятся на более поздний срок, либо выплачиваются в виде компенсации при увольнении или без увольнения, если речь идет о днях дополнительного отпуска.
Работодатель обязан предупреждать сотрудника о том, что по утвержденному графику ему предстоит уйти в отпуск, как минимум за 2 недели до начала такого отпуска. Если работодатель этого не сделает или если работодатель вовремя не перечислит отпускные, то сотрудник вправе попросить время отдыха перенести на другой срок. Об этом говорится в ст. 124 ТК РФ. При этом если ввиду производственной необходимости нет возможности отпустить работника на отдых в текущем году, то можно перенести отпуск на более позднее время. Но нельзя, чтобы фактически отпуск начинался позже, чем через 12 месяцев после того рабочего года, за который отдых предоставляется.
Следует иметь в виду, что рабочим считается не календарный год, а год, который начинается с даты приема на работу и длится 12 месяцев, и, соответственно, год, который начинается 12 месяцев спустя даты приема на работу и длится также 12 месяцев, и т. д.
Если дни отпуска все равно остаются неиспользованными, то есть несколько вариантов решения проблемы:
• перенос отпуска на более поздний срок;
• выплата компенсации за неиспользованные дни, если речь идет о дополнительных отпусках или днях удлиненного основного отпуска сверх 28 дней;
• выплата компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении.
В любом случае дни отпуска никуда не пропадают.
Перед формированием графика отпусков на следующий год ответственное лицо должно уведомить персонал о том, на какую продолжительность отдыха они вправе рассчитывать. И кроме отдыха за работу в предстоящем календарном году в график включаются и те дни, которые не были использованы прежде за работу в предыдущих периодах.
Компенсация за неиспользованный отпуск в 2020 году
Денежная компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается при увольнении работника, а также по письменному заявлению сотрудника за часть отпуска, которая превышает 28 календарных дней.
Следует также учитывать, что замена отпуска денежной компенсацией не допускается:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
• работникам в возрасте до восемнадцати лет;
• работникам, занятым на тяжелых работах и работах с вредными и (или) опасными условиями труда;
• беременным женщинам.
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2020 году должна быть выплачена работнику в день увольнения.
Денежная компенсация вместо не отгулянного отпуска, который превышает 28 календарных дней, как правило, выплачивается вместе с заработной платой за соответствующий месяц. В этом случае выплата денежной компенсации, которая связана с увольнением работника, осуществляется по заявлению работника.
Заявление может быть написано как в печатном, так и в рукописном варианте. Если заявление пишется от руки, то оно составляется исключительно на формате А4 синей ручкой. Чернила другого цвета недопустимы.
В заявлении необходимо указать следующую информацию:
• Название обращения. Указать, что это заявление.
• Кому адресовано. Указать фамилию, имя, отчество и должность руководителя (это могут быть: генеральный директор, начальник отдела, президенту и пр.).
• Организация. Указать название организации.
• От кого. Здесь надо указать должность работника и его фамилию, имя, отчество.
• Текст. В тесте следует написать просьбу о выплате компенсации за неиспользованные отпуска. В этом пункте необходимо указать количество дней, за которые должна быть начислена выплата и сослаться на статью 126 Трудового Кодекса РФ.
• Дата и подпись работника с расшифровкой.
Если дополнительных дней отпуска, подлежащих оплате, набралось за несколько лет, то в заявлении следует указать все дни с указанием прошлых годов, на которые приходились дни неиспользованного отпуска.
Если организация выплатила работнику по его заявлению компенсацию за часть неиспользованного им отпуска, то данный факт отражается в личной карточке работника.
В личной карточке работника по форме N Т-2, утвержденной Постановлением Госкомстата РФ N 1, в разделе VIII «Отпуск» указывается:
- в графе 4 «Количество календарных дней отпуска» – число дней, замененных компенсацией;
- в графах 5-6 «Дата начала» и «Дата окончания» – комментарий о том, что дни отпуска заменены компенсацией;
- в графе 7 «Основание» – приказ (с реквизитами) о замене отпуска компенсацией.
В графике отпусков по форме N Т-7, утвержденной Постановлением Госкомстата РФ N 1, в графе 10 «Примечание» нужно отметить, что часть отпуска заменена денежной компенсацией с указанием конкретного количества дней.
Здесь же отражаются реквизиты приказа о замене отпуска компенсацией.
После определения среднего дневного заработка останется только умножить полученную сумму на количество дней невостребованного отпуска, и результатом будет размер компенсации за неиспользованный отпуск, подлежащей уплате работнику.
При выплате компенсации за неиспользованный отпуск работодатель обязан исчислить и уплатить налог на доходы физических лиц с этой суммы.
Так как компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении должна быть выплачена работнику в день увольнения, то удержанный с нее налог на доходы физических лиц должен быть перечислен в бюджет при ее фактической выплате, в частности, не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату компенсации либо в день перечисления этой суммы на счет работника или по поручению работника на счета третьих лиц.
Компенсация за неиспользованный отпуск учитывается как расходы на оплату труда для целей налога на прибыль на дату начисления.
При этом сумма компенсации за неиспользованный отпуск включается в расходы, даже если организация в налоговом учете создает резерв на оплату отпусков.
Компенсация за неиспользованный отпуск учитывается как расходы на оплату труда для целей расчета налога при УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» на дату выплаты работнику компенсации за неиспользованный отпуск.
Компенсация за неиспользованный отпуск облагается страховыми взносами (включая взносы на травматизм) в полной сумме.
Это относится и к компенсации за неиспользованный отпуск без увольнения, и к компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника.
Если работодатель не выплачивает компенсацию за неиспользованный отпуск, то работник может поступить следующим образом:
• Написать претензию работодателю с требованием выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск.
• Обратиться в Трудовую инспекцию с заявлением об ущемлении своих трудовых прав. Это можно сделать путем направления заявления по электронной почте, составления бумажного заявления или лично посетить инспекцию по труду. Ваше обращение будет рассматриваться 30 дней. За время рассмотрения обращения работника сотрудники Трудовой инспекции сделают запрос работодателю с целью выяснения причины невыплаты отпускных и в письменном виде сообщат работнику о результатах проверки.
• Обратиться в суд. В отличие от Трудовой инспекции суд не сможет привлечь работодателя к ответственности. Но суд может обязать работодателя выплатить всю причитающуюся работнику сумму отпускных. В исковом заявлении работнику следует указать нарушенные права и выдвинуть требование о взыскании с организации компенсации за неиспользованный отпуск. После вынесения решения суда на основании исполнительного листа будет произведен арест счетов предприятия и вся причитающаяся работнику сумма отпускных будет выплачена работодателем.
За любые опоздания с выплатами работнику компенсации за неиспользованный отпуск работодатель обязан начислить и выплатить проценты.
Таким образом, организация должна не только выплатить основную сумму задолженности, но и уплатить проценты за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования от невыплаченных в срок сумм.
Административная ответственность за нарушение законодательства о труде установлена статьей 5.27 КоАП РФ.
Согласно статье 5.27 КоАП РФ нарушение законодательства о труде влечет наложение административного штрафа:
• на должностных лиц в размере от 1000 до 5000 руб.;
• на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, – от 1000 до 5000 руб. или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток;
• на юридических лиц – от 30 000 до 50 000 руб. или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.
Нарушение законодательства о труде должностным лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное административное правонарушение, влечет дисквалификацию на срок от 1 года до 3 лет.
Кроме этого, в отношении деятельности работодателя могут проводиться внеплановые проверки инспекторами налоговых органов, сотрудниками трудовой инспекции и работниками прокуратуры.
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2020 году
На практике нередко встречаются ситуации, когда сотрудник не успевает отгулять весь причитающийся ему по Трудовому кодексу очередной оплачиваемый отпуск. И если такой работник вдруг решит покинуть компанию, возникнет вопрос: что делать с неиспользованной частью отпуска? Следует ли отгулять оставшиеся дни либо за них можно получить компенсацию в денежной форме? Кроме того, имеет ли значение причина, по которой произошло расторжение трудового договора? И как будет сделан расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении?
ТК РФ однозначно отвечает: фирма-работодатель должна выплатить бывшему сотруднику компенсацию за неотгулянный отпуск при увольнении, т. е. за каждый неиспользованный день.
Право сотрудника на расчет компенсации за неиспользованный отпуск и ее выплату при увольнении в 2020 году не зависит от того, на каком основании был расторгнут трудовой договор (письмо Роструда № 1917-6-1).
Есть ряд нюансов, характеризующих выплаты отпускных при увольнении. Например, касающихся назначения таких компенсаций при увольнении по собственному желанию, о котором работник дал знать, находясь в отпуске.
Вне зависимости от основания увольнения все неотгулянные дни отпуска сотрудника работодателю нужно оплатить. Вопрос в последовательности действий работодателя в случае, если заявление об увольнении сотрудник направляет фирме в период своего отпуска.
Как правило, данные действия осуществляются по следующему алгоритму:
1. Работодатель, получив от сотрудника уведомление об увольнении по собственному желанию, готовит документы, необходимые для выдачи сотруднику после прекращения трудового договора, а также для окончательного расчета. Датированы они должны быть двумя неделями после получения уведомления. По соглашению между сторонами трудового договора этот период может быть сокращен.
2. В день прекращения трудовых отношений осуществляется окончательный расчет. По завершении отпуска (если он заканчивается после даты увольнения) сотрудник должен прийти в офис работодателя для того, чтобы забрать трудовую книжку и дополняющие ее документы. При этом в день увольнения работодателю не будет лишним направить по адресу сотрудника заказное письмо с просьбой прийти и забрать трудовую книжку либо согласиться на ее получение по почте (ст. 84.1 ТК РФ).
Возможно, конечно, что работнику придется отработать оговоренное (или составляющее разницу между отпуском и 2 неделями) количество дней в фирме, и только тогда он сможет получить трудкнижку и дополняющие ее документы.
После того как организация убедилась в необходимости выплаты, перед ней встает вопрос: как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск?
В соответствии с общим правилом сотрудник, решивший покинуть компанию, имеет право получить денежную компенсацию за неиспользованный отпуск в пропорции от совокупных отработанных в компании месяцев, за которые ему были начислены эти дни (п. 28 Правил об отпусках, утв. НКТ СССР № 169, далее — Правила).
Однако если сотрудник принял решение покинуть прежнее место работы не по собственному желанию, а в связи с наступлением обстоятельств, перечисленных в п. 28 Правил (к примеру, произошло сокращение штата), то работодатель должен будет выплатить ему компенсацию в размере как за полный отработанный год, но только при условии, что такой сотрудник успел проработать в фирме от 5 1/2 до 11 месяцев (п. 28 Правил).
Указанное выше правило действует, только если сотрудник не успел отработать в фирме целый год. В противном случае при увольнении компенсация за неиспользованный отпуск будет рассчитываться согласно общему порядку, т. е. пропорционально отработанному времени.
На полную компенсацию (как за целый год) вправе рассчитывать также и другие работники (покинувшие компанию не по обстоятельствам из п. 28 Правил), но только если на дату ухода из организации они успели отработать 11 месяцев, однако не доработали до целого года.
В общем виде формула для расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении выглядит следующим образом:
Ркомпенс. = Кол-во неисп. дн. х СРднЗр, где:
• Ркомпенс. — сумма компенсации;
• Кол-во неисп. дн. — количество неиспользованных дней отпуска;
• СРднЗр — заработок сотрудника в среднем за 1 рабочий день.
Для того чтобы определить величину СРднЗр, нужно располагать сведениями о том, какая зарплата была начислена сотруднику, решившему покинуть компанию, в течение последних 12 месяцев (перед увольнением). Кроме того, следует знать, сколько именно дней из этих 12 месяцев сотрудник фактически исполнял рабочие функции (п. 5 постановления Правительства РФ «Об исчислении средней заработной платы» № 922).
Формула для расчета средней зарплаты сотрудника за один рабочий день в целях определения размера компенсации неотгулянного отпуска при увольнении, следующая:
СРднЗр = ЗП /12 х 29,3, где:
• ЗП — зарплата, которая была начислена работнику за 12 последних месяцев;
• 29,3 — среднее количество дней в месяце.
В целях расчета средней зарплаты в день учитываются все выплаты, получаемые работником и предусмотренные трудовым или коллективным договором. При этом выплаты, произведенные за рамками трудовых отношений (социальные выплаты, материальная помощь и т. д.), в расчет не принимаются (пп. 2, 3 постановления № 922).
Если сотруднику по ТК РФ положен отпуск не в календарных днях, а в рабочих, то чтобы верно рассчитать компенсацию, средний заработок за день следует исчислять по-другому:
СРднЗр = ЗП / К6-дн. раб. нед., где:
• СРднЗр — заработок сотрудника в среднем за 1 рабочий день;
• ЗП — зарплата, которая была начислена работнику за 12 последних месяцев;
• К6-дн. раб. нед. = количество дней, которые сотрудник отработал, исходя из календаря 6-дневной рабочей недели.
Если за предшествующие дню увольнения 12 месяцев сотруднику не начислялась зарплата, то средняя заработная плата за один день будет определяться на основании данных о заработке, начисленном за предыдущий период аналогичной протяженности (п. 6 постановления № 922).
Методика расчета не изменялась в течение последних лет, поэтому компенсацию за отпуск при увольнении в 2020 году следует рассчитывать по указанным выше формулам и правилам.
Для того чтобы корректно определить, какая сумма в денежном эквиваленте должна быть возмещена сотруднику за то, что он не успел отгулять целиком положенный отпуск, важно точно выяснить, сколько именно дней осталось у него в запасе. Однако сделать это на практике не всегда бывает просто.
Прежде всего, необходимо выяснить, каков «отпускной» стаж сотрудника, решившего уволиться. То есть за сколько полных месяцев выполнения своих обязанностей в компании ему полагается соответствующее количество дней отпуска.
Редко кто на момент увольнения имеет ровное количество отработанных месяцев. Гораздо чаще на практике распространена иная ситуация: на день увольнения какой-либо месяц отработан не полностью.
Как рассчитать компенсацию при увольнении в данной ситуации, описано в п. 35 Правил:
• если отработано больше половины месяца, нужно учесть такой месяц как полный;
• если отработано меньше половины месяца, в расчет такой период не принимается.
Под месяцем в целях расчета понимается не отдельный календарный месяц, а месяц фактического выполнения трудовых функций сотрудником в конкретной фирме с момента, когда он был принят в компанию (например, с 16 июня по 16 июля).
После определения «отпускного» стажа бухгалтер должен высчитать количество дней неиспользованного отпуска. Как рассчитать компенсацию при увольнении, зависит от того, в каких днях сотруднику начислялся отпуск — календарных или рабочих.
Если отпуск предоставлялся в календарных днях, то действовать нужно следующим образом.
За каждый месяц работы сотруднику начисляется 2,33 дня отпуска (письмо Роструда № 5921-ТЗ). Далее путем перемножения величины 2,33 и «отпускного» стажа рассчитывается общее количество дней отпуска. После этого из суммарной величины вычитаются те дни, которые сотрудник уже отгулял ранее.
Исключение составляют те лица, которые успели проработать в компании более 11 месяцев, но приняли решение покинуть ее, не отработав в фирме года. В подобных случаях организация выплачивает компенсацию в полном годовом размере, т. е. как если бы год был отработан целиком.
Формула для расчета неиспользованных отпускных дней выглядит так:
• Кол-во неисп. дн. — количество неиспользованных дней отпуска;
• Кол-во мес. раб. — количество месяцев, в течение которых сотрудник был оформлен в фирме;
• Дисп. — количество дней отпуска, использованных сотрудником.
Округлять оставшиеся от отпуска дни при расчете компенсации нужно в пользу работника (в большую сторону), а не по арифметическим правилам. Рассмотрим, как рассчитать компенсацию отпуска при увольнении, если с работником был заключен трудовой договор на период выполнения сезонных работ. В этом случае отпуск начисляется по ТК РФ в рабочих днях (ст. 295). За 1 месяц работы в данном случае полагается не 2,33 календарных, а 2 рабочих дня отпуска (ст. 139 ТК РФ).
Поэтому формула для расчета оставшихся дней отпуска будет несколько отличаться:
Кол-во неисп. дн. = Кол-во мес. раб. х 2 – Дисп.
При расчете оплаты за неиспользованный отпуск могут складываться следующие ситуации:
• Увольняющийся отработал меньше половины месяца — компенсацию ему не начисляют (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР № 169).
• Доход присутствует только в месяце увольнения. Тогда средний заработок определяют по этому месяцу делением начисленной зарплаты на расчетную величину среднего числа календарных дней в нем (п. 7 постановления Правительства РФ № 922), которую считают от числа 29,3 пропорционально доле календарных дней работы в общем количестве дней в месяце увольнения (п. 10 постановления Правительства РФ № 922).
• Дохода в расчетном периоде не было. Тогда для расчета среднего заработка берут такой же период, предшествующий ему (п. 6 постановления Правительства РФ № 922). Если доход отсутствует и в нём, то средний заработок считают от оклада или тарифной ставки (п. 8 постановления Правительства РФ № 922).
• В календарном году, рассматриваемом для расчета количества дней оплаты отпуска, были отпуска за свой счет, и их общая продолжительность за год превысила 14 календарных дней. Разница между фактической протяженностью отпусков за свой счет и 14 календарными днями должна сократить период, за который будет оплачен отпуск.
• Работник взял отпуск авансом и затем увольняется, не отработав относящийся к нему календарный год полностью. С него надо удержать излишне выплаченные отпускные (п. 2 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР № 169), если нет оснований для оплаты их в полном объеме.
По общему правилу рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении и выплатить ее увольняющемуся сотруднику компания должна в последний день его работы (ст. 140 ТК РФ).
Если увольняющийся сотрудник по каким-либо причинам не находился на рабочем месте в свой последний рабочий день, то фирма обязана выплатить все причитающиеся суммы не позднее, чем на следующий день после того, как уволенный сотрудник предоставил требование о расчете.
Поэтому в последний рабочий день сотрудник, решивший покинуть место работы, должен получить от фирмы компенсацию за неотгулянный отпуск.
Компенсация за неотгулянный отпуск может быть документально оформлена с помощью бланка, разработанного работодателем самостоятельно, или унифицированной формы № Т-61.
Нередко встречаются ситуации, когда работник, принявший решение покинуть компанию, не успел отгулять не только свой ежегодный отпуск, но еще и не воспользовался днями дополнительного отпуска.
Такой отпуск предоставляется сотруднику по коллективному договору. Например, в коллективном договоре может быть прописано, что по достижении определенного стажа работы в компании полагается дополнительно несколько дней к отпуску.
В такой ситуации важно помнить, что дни дополнительного отпуска необходимо компенсировать в соответствии с общим порядком (описанным выше), т. е. как если бы это были дни обычного ежегодного отпуска. Этот вывод следует из ст. 127 ТК РФ, где указано, что при увольнении сотрудника работодатель должен компенсировать (в денежном измерении) ему все неиспользованные отпуска.
Поэтому, осуществляя расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2020 году, важно четко следовать общему порядку, описанному выше.
Особая ситуация складывается, если компания сокращает штаты и увольняет работников. В этом случае увольняемым сотрудникам полагается выплатить компенсацию при сокращении – в 2020 году она включает в себя выходное пособие, в том числе компенсацию за неотгулянный отпуск.
В случае увольнения по причине сокращения штата удержать с работника выплаченные авансом отпускные нельзя (ч. 2 ст. 137, пп. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ).
Компенсация за неиспользованный отпуск в 2020 году без увольнения
Работник вправе получить компенсацию за неиспользованный им отпуск, превышающий установленный законодательством 28-дневный период. С этой целью он подает своему работодателю соответствующее заявление. Однако, работодатель вправе отказать в выплате компенсации, не объясняя при этом причину отказа. За работником в этом случае также будет сохраняться право на отдых.
Отдельным категориям работников выплата компенсация вместо дополнительного отпуска не допускается, в том числе:
• работающим на производстве с вредными или опасными условиями труда;
• беременным;
• несовершеннолетним работникам.
Определенные категории сотрудников в 2020 году вправе рассчитывать на дополнительные дни отпуска. Эти дни они могут заменить компенсацией. Дополнительные дни отдыха, превышающие основной 28-дневный отпуск, предоставляются работающим на особых условиях труда и в условиях ненормированного рабочего времени.
Число дней дополнительного отпуска должно быть прописано в трудовом (коллективном) договоре.
Расчет компенсации производится исходя из правил расчета обычных отпускных. Выплата компенсации происходит в ближайший день выплаты зарплаты.
Замена основного отпуска денежной компенсацией запрещена, если это не связано с увольнением сотрудника. Также нельзя выплачивать компенсацию за неотгулянный отпуск авансом.
Работодателю в случае выплаты компенсации за неиспользованный основной отпуск положен административный штраф:
1. В случае первичного нарушения на должностное лицо и предпринимателя штраф накладывается в размере от 1000 до 5000 рублей, а для организаций штраф составит от 30 000 до 50 000 рублей.
2. Повторное нарушение грозит штрафом для должностных лиц и предпринимателей в размере от 10 000 до 20 000 рублей (возможна также дисквалификация должностного лица), а для организаций штраф составит от 50 000 до 70 000 рублей.
Всем работодателям следует придерживаться определенного правила: выплата компенсации за отпуск возможна только в случае увольнения работника. Если работник продолжает трудиться, то денежное возмещение возможно только части отпуска и только в том случае, если у него есть право на дополнительный отпуск или продление отпуска.
Так, компенсировать неиспользованный отпуск сверх основного периода можно по заявлению следующих категорий работников:
• педагогов;
• медиков;
• спортсменов;
• инвалидов;
• работающих на вредных условиях труда.
Дополнительный отпуск особым категориям работников предоставляется на не менее, чем 7-дневный срок. При этом компенсация может выплачиваться только за часть дополнительного отпуска. Предположим, что работнику положен дополнительный отпуск на 10 дней. В этом случае он может, к примеру, 5 дней получить в виде денежной компенсации, а остальную часть – в виде заслуженного отдыха.
Размер денежной компенсации рассчитывается исходя из среднего заработка сотрудника за последние 12 месяцев. Расчет производится следующим образом: сумма начислений за год делится на 351,6. 351,6 мы получаем умножив среднее число дней в месяце (29,3) на число месяцев в году (12). В результате мы получаем средний доход работника за день, который потом умножается на число дней, за которые необходимо выплатить компенсацию.
Для того, чтобы работнику получить за часть или весь свой дополнительный отпуск компенсацию, он должен написать заявление на своего руководителя. При согласии руководителя будет составлен приказ, основанием для издания которого будет служить заявление сотрудника. Приказ подписывает руководитель организации, после чего с его содержанием знакомят под подпись сотрудника. На основании данного приказа происходит расчет и выплата компенсации сотрудниками бухгалтерии.
Приказ на выплату компенсации за дополнительные дни отпуска составляется в свободной форме.
Специально утвержденного бланка для данного документа нет, однако содержать он должен следующую информацию:
• наименование документа, его номер и дата;
• ФИО работника, его должность;
• размер компенсации работнику;
• причина начисления компенсации;
• лицо, ответственное за исполнение распоряжения.
Документ должен содержать подписи руководителя, лица, которому положена выплата, а также сотрудника, ответственного за исполнение приказа. В противном случае документы приказ считается недействительным.
Заявление на замену отпуска компенсацией работник также составляет в свободной форме и на имя работодателя. Помимо ФИО и своей должности работник должен указать период времени, за который требуется начисление компенсации. В заявлении также указывается причина возникновения неиспользованных дней отпуска. Ссылку следует сделать на ст. 126 ТК РФ. Начисление компенсации происходит в срок до 10 дней, либо в ближайший день выплаты зарплаты.
Код дохода при компенсации за неиспользованный отпуск в 2020 году
Ранее для указания дохода физлица при получении им компенсации отпускных при увольнении использовался код 4800.
Такие разъяснения давала Федеральная налоговая служба в своих письмах № 3-5-04/380@ и № ЗН-4-11/16202@.
Федеральная налоговая служба выпустила приказ № ММВ-7-11/820@, на основании которого вносятся изменения в приложение № 1 приказа № ММВ-7-11/387@. С момента вступления в силу данного приказа для компенсации за неиспользованный отпуск используется код дохода 2013.
В 2020 году задним числом применять новый код необходимости нет. Вместе с тем следует иметь в виду, что за каждую справку с неверными кодами налоговый агент может быть оштрафован на сумму 500 руб. Такой размер санкций установлен в ст. 126.1 НК РФ.
Приказ № ММВ-7-11/820@ вступил в силу. Новые коды действуют при указании их в справках 2-НДФЛ за позапрошлый год и дальше.
Работник может попросить выплатить ему часть отпускных без фактического ухода в отпуск и без увольнения. Работодатель вправе (но не обязан) такую просьбу удовлетворить. Но компенсировать отпускные дни допускается лишь в случае, когда речь идет о днях сверх 28-ми стандартных дней отпуска. Это могут быть дополнительные отпуска в связи с особыми условиями труда, удлиненный основной отпуск и т. п.
В этом случае код дохода будет использоваться 4800 даже в 2020 году.
Расчет дней неиспользованного отпуска при увольнении в 2020 году
Увольняющийся сотрудник может отгулять все неиспользованные дни отпуска или получить за них компенсацию (ст. 127 ТК РФ). Важно учитывать, что выплата компенсации — обязанностью работодателя, а предоставление возможности отгулять положенные отпускные дни — его правом (ч. 1 и 2, ст. 127 ТК РФ). При увольнении сотрудника за виновные действия работодатель не освобождается от обязанности полностью компенсировать неиспользованные дни отпуска.
Общую сумму неиспользованных дней отдыха рассчитывают с учетом фактически отработанного сотрудником времени в месяцах, продолжительности положенного отпуска, сумму которого делят на 12, то есть на количество месяцев в году (п. 28 Правил, утв. НКТ СССР №169 (далее по статье — Правила)).
Из отработанного периода в 2020 году исключают время, не засчитываемое в отпускной стаж (ч. 2 ст. 21 ТК РФ). Такие формулы применяют суды, если между сторонами возникают споры о размерах компенсации.
Рассмотрим, как посчитать неиспользованные дни отпуска при увольнении на примере:
1. Иванов отработал в организации 9 месяцев.
2. Общая продолжительность отпуска составляет 28 календарных дней.
3. Расчет проводится следующим образом: 28/ 12 х 9 = 21
4. Работодатель обязан выплатить сотруднику средний заработок за 21 календарный день.
Расчет неиспользованных дней отпуска при увольнении проводят с учетом фактически отработанного рабочего месяца, а не календарного. Расчет начинается с даты трудоустройства сотрудника (ст. 14 ТК РФ). В соответствии с ней исчисление сроков, которые связаны с возникновением трудовых прав и обязанностей, начинают непосредственно с даты их возникновения.
Период работы сотрудника достаточно редко совпадает с полным количеством месяцев. Например, когда трудоустройство состоялось 20 числа, а увольнение 25 числа. Учитывается ли период 5 дней, если сотрудник отработал 6 месяцев и пять дней? В соответствии с пунктом 35 Правил нужно исключить весь излишний период из базы расчета, если они составляют менее половины месяца или округлить излишки в большую сторону, если они превышают половину месяца.
Такой же позиции придерживается Роструд в письмах:
• №1920-6,
• №5921-ТЗ,
• №15-19-6-1.
Необходимо учитывать, что рассчитать дни неиспользованного дополнительного отпуска нужно по этим же правилам, но с единственным исключением: в расчет дней дополнительного отпуска за работу во вредных или опасных условиях принимают только фактически отработанные дни в соответствующих условиях (ч. 3 ст. 121 ТК РФ).
Расчет количества дней неиспользованного отпуска при увольнении при частично использованных днях отдыха проводится в следующем порядке. Сначала рассчитывают общее количество дней отпуска, из полученной суммы вычитают уже отгулянные сотрудником дни отдыха.
Расчет дней отпуска при увольнении, если частично дни отдыха сотрудником были использованы, на примере:
1. Иванов отработал 11 месяцев 5 дней.
2. Ему положено 28 дней отпуска.
3. 10 дней отдыха он уже использовал.
4. Излишек 5 дней округляют до целого месяца.
5. Расчет остатка проводят следующим образом. Поскольку сотрудник отработал полных 11 месяцев, он имеет право на 28 календарных дней отпуска. 10 дней он уже использовал, компенсация выплачивается за 18 дней отпуска.
Необходимо учитывать, что к моменту расторжения трудового договора работник мог отгулять больше дней, чем ему положено. В этом случае сумму за неиспользованные дни отпуска при увольнении с перерасходом работодатель вправе высчитать из заработной платы, но не более 20 % от выплачиваемой суммы (ст.138 ТК РФ). Удержание производится с соблюдением части второй статьи 137 ТК РФ, а также с учетом действующих ограничений, установленных статьей 138 ТК РФ.
Количество дней неиспользованного отпуска при увольнении является не единственным показателем, который предстоит рассчитать. Для выплаты компенсации определяют средний заработок сотрудника за один день. Размер компенсации будет равен количеству дней неиспользованного отпуска, умноженному на средний дневной заработок.
Как посчитать дни компенсации за неиспользованный отпуск, если отдых предоставляют в рабочих днях? Отпуск может предоставляться в календарных днях на основании статьи 120 ТК РФ. В рабочих днях отдых предоставляют сотрудникам, работающим по временным договорам, заключенным на срок до двух месяцев, а также сезонным работникам. Таким категориям предоставляют два рабочих дня за каждый месяц работы с учетом статей 291, 295 ТК РФ. Например, сотрудник отработал два месяца, ему компенсируют при увольнении четыре дня.
Расчет количества дней отпуска при увольнении не всегда дает целое число, может получиться и дробное количество дней. Например, когда сотруднику предстоит выплатить компенсацию за пять отработанных месяцев, то в итоге получается 11,67 дней (28 дней: 12 месяцев х 5 месяцев).
Законодательством не предусмотрено механизма округления, если расчет неиспользованных дней отпуска выдал дроби. Этот вопрос остается в ведомстве самой организации. Если руководитель примет решение об округлении до целых дней, сделать это нужно не по стандартным правилам арифметики, а в пользу сотрудника (письмо Минздравсоцразвития России №4334-17).
Как проводить расчет дней компенсации при увольнении, до скольких цифр допустимо округлить дробное число? Однозначного ответа законодательство не содержит, но на практике чаще всего дробь округляют до двух цифр.
Например, сотруднику нужно выплатить компенсацию за десять отработанных месяцев. В итоге проведения расчетов получится цифра 23,3333 дня (28 дней: 12 месяцев х 10 месяцев). Большинство бухгалтерских программ предусматривают округление дробных чисел до двух знаков после запятой.
Организация вправе руководствоваться как этим порядком, так и установить свой. Например, можно округлить дробь до целого числа, до дробного с тремя, четырьмя цифрами после запятой и так далее. Но при этом работодатель должен помнить, что округление всегда должно производиться в пользу сотрудника даже в том случае, если предшествующая цифра меньше пяти.
Заявление на неиспользованный отпуск образец 2020 года
Написать заявление о выплате компенсационных выплат за неиспользованный отпуск может любой трудящийся, оформленный официально. Только при наличии договора и записи в трудовой книжке можно в полной мере рассчитывать на соблюдение всех норм, установленных законами РФ. Если сотрудник не проведен в компании, то получение отпускных дней или компенсации находится под вопросом.
Отпуск делится на основной и дополнительный. Продолжительность основного 28 дней (ст.115 ТК РФ).
Дополнительные отпускные дни в 2020 году предоставляются не всем, а лишь отдельным категориям, работающим:
• на вредном производстве;
• при опасных условиях труда;
• на ненормированном графике;
• в регионах Крайнего Севера и близлежащих территорий.
Помимо данных групп, установленных законодательно (ст.116 ТК РФ), работодатель может по своему усмотрению добавлять сотрудникам дополнительные дни отдыха. Это должно быть отражено в коллективном договоре или дополнении к нему.
Количество дней будет зависеть от следующих факторов:
• стажа;
• характера работ;
• выслуги и т.д.
Получить компенсацию можно и за основные дни отпуска, и за дополнительные. В первом случае компенсация производится в обязательном порядке при увольнении сотрудника. Замена основного отпуска денежными средствами по желанию сторон не предусматривается законодательством. Дополнительное время отдыха можно возместить материально по заявлению о компенсации отпуска работника и одобрению руководства предприятия или предпринимательства.
Отдельные категории трудоустроенных граждан не могут воспользоваться своим правом на получение денежного возмещения за дополнительные отпускные дни. Перечень таких сотрудников устанавливается законодательством о труде (ст. 126 ТК РФ).
К ним относятся:
• несовершеннолетние;
• беременные;
• лица, осуществляющие деятельность в условиях вредности и опасности.
Такое выделение нацелено на получение полноценного отдыха и сохранения здоровья данных групп. При увольнении денежное возмещение за отпуск для данных категорий производится по общему правилу.
Лица, работающие на вредном и опасном предприятии, не могут получить компенсацию за минимально установленное количество дней – 6. Если у сотрудника есть 12 дней дополнительного отдыха, то за разницу в 6 дней можно получить денежную выплату.
Право работника на получение возмещения за дополнительные дни отдыха не означает его обязательное исполнение. Сотрудник может обратиться с таким прошением к руководству компании или предпринимателю, но последние не обязаны его удовлетворять. При наличии каких-либо причин работодатель вправе отказать в таком компенсировании. При этом мотивировать свое решение не требуется.
При увольнении сотрудника работодатель не вправе отказать в компенсации. В таком случае денежными средствами возмещаются и основной, и дополнительный отпуск. За несоблюдение данных норм предусматриваются меры наказания (штрафные санкции).
Порядок расчета компенсирующих выплат и при увольнении, и при замене дополнительных дней одинаков. Однако во втором случае число таких дней установлено, а во втором – их требуется рассчитать. Если трудовой стаж в данной компании составил год, то за 28 дней положено денежное возмещение. Если меньше или больше, то расчет производится пропорционально отработанному периоду.
После того, как количество дней установлено, рассчитывается деньщина. Для этого берется средний заработок за 12 календарных месяцев, и из него исключаются дни нетрудоспособности (отпуск, декрет, больничные). Затем высчитывается среднее значение путем деления на 12. Среднемесячное значение делится на 29,4 для получения деньщины.
Общая сумма компенсации высчитывается путем умножения числа дней отпуска на среднедневной заработок. Полученное значение облагается НДФЛ и отражается в справке о доходах. С данной величины перечисляются страховые взносы за сотрудника.
Официально установленной формы заявления на компенсацию с отпуска нет. Однако оно должно соответствовать нормами официального документооборота.
Заявление состоит из нескольких частей:
- Вводная:
• наименование организации/предпринимательства;
• ФИО руководителя;
• должность сотрудника;
• ФИО сотрудника.
- Основная:
• цель обращения;
• количество дней;
• ссылка на нормативно-правовой акт.
- Заключительная:
• дата;
• подпись.
Как правило, внутри компании в кадровом отделе есть образец заявления на компенсацию отпуска.
Заявление может быть написано вручную или распечатано с помощью специальных средств. В первом случае рекомендуется использовать черные или темно-синие чернила.
Заявление на материальное возмещение неотгулянного отпуска составляется в двух экземплярах: один – для предприятия/предпринимательства, второй – для сотрудника. На экземпляре заявителя ставится подпись о принятии документа. Если кадровый отдел отказывается принимать и регистрировать документ, то его можно отправить с помощью средств почтовой связи заказным письмом. Тогда сотрудник сможет доказать факт представления документа.
После принятия удовлетворительного решения по заявлению трудящегося издается приказ. Официально установленного бланка такого документа нет, поэтому он составляется в свободной форме с учетом правил документооборота компании/предпринимательства.
Приказ печатается на бланке компании и содержит следующие данные:
• наименование организации/предпринимательства;
• наименование документа;
• дату, номер и место составления;
• ссылку на статью трудового кодекса;
• суть документа;
• период и число замененных дней;
• основание;
• подпись руководителя и кадрового работника.
При наличии печати проставляется оттиск. Документ составляется в двух экземплярах. Второй выдается на руки заявителю. Приказ передается в бухгалтерию. На его основании перечисляется компенсация до наступления периода, указанного в приказе и равного числу замененных дней.
Если трудящийся передумал делать замену, то он может отозвать заявление. Отзыв возможен только до момента наступления отпускного периода, указанного в приказе.
При уходе сотрудника с данного места работы компенсация выплачивается вместе с перечислением остальных полагающихся ему выплат. Это должно произойти не позднее последнего рабочего дня. В данном случае компенсация носит обязательный характер и не требует написания заявления, принятия решения и оформления результатов.
НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск в 2020 году
НДФЛ расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Им облагается большая часть выплат, в том числе и компенсация при увольнении. Для резидентов РФ его величина составляет 13%, для нерезидентов – 30%.
Компенсация за неиспользуемый отпуск перечисляется вне зависимости от причины трудового договора. Обложение НДФЛ в 2020 году является первоочередным: только после исчисления налога от полученной суммы удерживаются алименты и прочие выплаты.
Также НДФЛ перечисляется от следующих доходов:
• зарплата, премии, надбавки;
• пособие по временной нетрудоспособности.
Организация-работодатель является налоговым агентом, поэтому обязательство по перечислению НДФЛ возлагается на нее. За нарушение данного правила предусмотрена административная ответственность в виде штрафа, поэтому очень важно соблюдать сроки и порядок исчисления налога.
Перечень доходов, с которых НДФЛ не удерживается, определяется ст. 217 НК РФ. Сюда относится следующее:
• ежемесячные выплаты в связи с рождением детей;
• возмещение вреда здоровью;
• оплата довольствия в натуральном виде;
• выходного пособия, не превышающего трехкратный размер среднемесячного заработка, для жителей Севера – шестикратного размера;
• оплата суточных до 700 руб. при нахождении в командировке.
Таким образом, если на дату увольнения сотрудник должен получить компенсацию за неотгулянный отпуск и выходное пособие, эти выплаты облагаться налогом не будут. Если же работник расторгает трудовой договор во время болезни, пособие по временной нетрудоспособности оплачивается не позднее 10 дней от даты получения больничного листка, при этом налог удерживается в день перечисления пособия, а уплачивается в ИФНС не позднее последнего дня месяца.
Страховые взносы при компенсации за неиспользованный отпуск в 2020 году
Компенсация неиспользованных дней отпуска начисляется либо при увольнении, либо в случае замены дополнительных дней деньгами.
Начисленная сумма в пользу работника подлежит налогообложению, так как данный вид выплаты не содержится в перечне необлагаемых доходов изст.20.2 Закона 125-ФЗ.
Компенсация облагается НДФЛ по ставке 13% и страховыми взносами по общей ставке 30%.
При этом подоходный налог в 2020 году удерживается из начисленной суммы, а отчисления на страхование начисляются сверх компенсации и перечисляются за счет работодателя.
Отчисления включают собой платежи на обязательное страхование пенсионного, социального и медицинского характера:
• 22% — отчисляется на ОПС;
• 2.9% — на ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство);
• 5.1% — на ОМС.
Указанные виды страховых отчислений платятся в ФНС.
Кроме того, с начисленной компенсации нужно также посчитать процент на травматизм, его ставка может меняться, но минимальная составляет 0.2%.
При уходе работника из организации независимо от оснований начисляется компенсация за все неиспользованные дни ежегодного отпуска.
Данная выплата производится в последний рабочий день и также облагается страховыми взносами.
Порядок обложения и начисляемый процент не зависит от того, в связи с чем начислена компенсационная сумма: в качестве выплаты за дополнительные дни или при увольнении.
Начислить взносы и удержать НДФЛ нужно также при расторжении договора.
Если работник умер, а выплаты, ему начисленные, выплачиваются родственникам, то компенсация не облагается страховыми взносами.
Если компенсационная сумма начисляется в связи с заменой дополнительного отпуска деньгами, то срок перечисления взносов – не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода.
Данный срок установлен п.4 ст.22 Закона 125-ФЗ.
Если выплата за неиспользованный отпуск производится при увольнении, то срок уплаты аналогичен.
Перечислить страховые отчисления нужно также до 15-го числа включительно следующего месяца.
Сгорают ли неиспользованные отпуска в 2020 году
В некоторых случаях нанимателю на руку, чтобы ценный сотрудник вообще не отдыхал.
Но в течение двух лет подряд это невозможно. Если люди трудятся на вредных производствах или им еще не исполнилось 18 лет, тогда они в обязательном порядке должны иметь возможность быть дома определенное время каждые 12 месяцев. Эти положения закреплены в ст. 124 ТК РФ.
Чтобы понять сгорает ли неиспользованный отпуск нужно поближе познакомиться со статьями ТК РФ 124, 122, а также с 114. Там говорится, что если трудящийся в 2020 году имеет неотгулянный отпуск за предыдущие периоды, то право на то, чтобы пустить его в дело сохраняется, пропавшим нельзя считать.
Законом № 139-ФЗ ратифицирована Конвенция МОТ № 132. В ст. 9 Конвенции говорится, что часть ежегодного отдыха, не менее 2 недель нужно отгулять за рабочий год, оставшееся время догуливают в течение 18 месяцев. Нашлись специалисты, которые, исходя из этого пришли к выводу, что спустя 18 месяцев оставшиеся дни пропадают. Другие же специалисты считают, что вовсе не сгорает неиспользованный отпуск, о котором говорилось в ст. 9 Четко прописано в ст. 3 Конвенции, что человек имеет право на минимально установленный отдых каждый год. Поэтому из-за существующей действующей Конвенции не стоит беспокоиться, что неотгулянный отпуск сгорает.
У специалистов Роструда спрашивали, может ли сгореть неиспользуемый отпуск и они ответили, что нет. Также у них интересовались: есть ли выход из ситуации, если работодатель постоянно отказывает в ежегодном покое, ссылаясь на то, что работать некому и сгорает ли отпуск за прошлые года. Работник имеет право потребить все накопившиеся дни отдыха у нанимателя за все периоды службы у него. Работники отгуливали свои дни за предыдущие периоды в рамках графика на очередные 12 месяцев, либо было составлено специальное соглашение с нанимателем, где указывалось, каким именно образом можно воспользоваться недостающими днями.
В статье 126 ТК РФ четко прописаны случаи, когда работник может получить компенсацию вместо заслуженного времянахождения дома. Некоторое количество неиспользованных дней отпуска заменяют деньгами. По письменному требованию трудящегося компенсация может быть выплачена за часть отдыха, превышающую 28 суток. Неиспользованные отпуска особенно пригодятся человеку при расчете во время ухода с работы. Чем дольше сотрудник трудился без отдыха, тем больше он получит денег при увольнении. Не стоит беспокоиться о том, сгорают ли десятки или сотни накопившихся дней отдыха. Все будет компенсировано человеку при расчете. Другой вопрос: как оплачивается долг. Обязательно учитывается средний заработок за последние 12 месяцев работы перед увольнением.
Если работнику необходимо перенести отдых на следующие 12 месяцев, то компенсацией может быть заменена неиспользованная часть отпуска свыше 28 календарных дней.
Беременные женщины, подростки и те люди, условия труда которых вредные, не имеют права на денежную компенсацию.
Даже часть неотгулянного отпуска невозможно заменить на компенсацию для перечисленных лиц. В статье 126 ТК РФ указывается также, что речь идет как об основном оплачиваемом, так и о дополнительном отпуске. Задолженности по отпускам, появившиеся ранее (например, накопленное время отдыха, когда беременности или вредных условий труда у работника еще не было), выплачиваются в полном объеме в случае расчета сотрудника.
Неиспользованный отпуск за прошлые годы будет компенсирован в денежном эквиваленте в случае увольнения. При желании работник может и отгулять все положенные ему дни, тогда последний день отдыха будет днем увольнения (работник может реализовать такое свое желание, если его не увольняют принудительно). Такое положение прописано в ст. 127 ТК РФ.
Компенсация за неиспользованный отпуск в 6-НДФЛ в 2020 году
Компенсация отпуска в 6-НДФЛ показывается в разделе 1 (в составе совокупных начислений в пользу физлиц) и в разделе 2 (обособленно от других выплат). В раздел 1 сумма войдет в том периоде, когда были произведены начисления, в разделе 2 этот показатель отражается с привязкой к дате фактической выплаты и сроку уплаты.
Компенсация за неиспользованный отпуск 6-НДФЛ показывается в соответствии с Правилами заполнения Расчета (утв. Приказом ФНС № ММВ-7-11/450@). При отражении даты возникновения дохода и удержания налога, срока его уплаты в бюджет надо ориентироваться на нормы статей 223 и 226 НК РФ.
Доход налогоплательщика в виде отпускной компенсации появляется в 2020 году в момент выплаты средств в кассе или перевода их на банковскую карту получателя, налог удерживается в этот же день. Налог должен быть перечислен в бюджет не позже следующего дня после выплаты доход, так как этот вид выплаты не является обычной оплатой отпускных.
Отпускная компенсация показывается отдельно от других видов выплат, исключение можно сделать только в ситуации с одновременной выдачей расчета при увольнении (датой фактического получения дохода для расчета является последний рабочий день сотрудника в компании), тогда заработок уволенного можно отразить вместе с компенсацией, так как дата возникновения дохода и уплаты налога будут совпадать.
Возможность получить компенсацию есть только у работников, кому положены дополнительные или удлиненные отпуска. Объясняется это тем, что выплатить денежную компенсацию можно только за ту часть ежегодного отпуска, которая превышает 28 календарных дней.
Если же работник имеет право только на стандартный отпуск, то получить компенсацию нельзя. Законодательство такой возможности не предусматривает (ч. 1 ст. 126 ТК РФ).
Есть несколько категорий работников, кому нельзя заменить денежной компенсацией даже дополнительные и удлиненные отпуска (абз. 3 ст. 126 ТК РФ).
К ним относятся:
• беременные женщины;
• несовершеннолетние;
• сотрудники, занятые на тяжелых работах и работах с вредными условиями труда. Для сотрудников, занятых на вредных и опасных работах, возможна замена компенсацией только той части дополнительного отпуска, которая превышает 7 дней.
Дополнительные ограничения установлены для таможенников, сотрудников органов внутренних дел и т.д.
Если работодатель заменит компенсацией весь отпуск, а не ту его часть, которая превышает 28 календарных дней, то его ждет штраф. Государственная инспекция труда оштрафует саму организацию и ее должностных лиц.
Размер штрафа составит (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ):
• для организации – от 30 000 до 50 000 руб.;
• для должностных лиц – от 1 000 до 5 000 руб.;
• для индивидуальных предпринимателей – от 1 000 до 5 000 руб.
За повторно допущенное нарушение размер штрафной санкции существенно возрастет.
Теперь расскажем, как отразить компенсацию дополнительного отпуска в 6 НДФЛ:
• строка 100 – дата выплаты компенсации;
• строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
• строка 120 – следующий рабочий день после даты по строке 110;
• строка 130 – сумма дохода;
• строка 140 – сумма удержанного налога.
Напомним, что датой дохода с компенсационной выплаты является день, когда работнику выплатили деньги. Соответственно, крайний срок, чтобы перечислить НДФЛ с компенсации за дополнительный отпуск – следующий рабочий день после ее выплаты сотруднику. Теперь вы знаете все о компенсации за дополнительный отпуск без увольнения в 6 НДФЛ.
Компенсация за неиспользованный отпуск при сокращении в 2020 году
Работодатель, с работником, попавшим под сокращение должен полностью рассчитаться в последний день работы.
Сокращение штата – это внесение изменений в штатное расписание организации. При сокращении могут исключаться некоторые должности, и взамен введены другие. Это необходимо для повышения производительности труда при минимизации затрат.
Согласно трудовому законодательству, работодатель в 2020 году обязан соблюдать правила проведения процедуры. Если работодателем допущены нарушения проведения процедуры сокращения, то он должен восстановить на работника. Также от работодателя могут потребовать выплату компенсации за моральный ущерб, оплаты дней вынужденного прогула.
В соответствии со статьей 180 Трудового Кодекса Российской Федерации работодатель обязан за два месяца до увольнения, сообщить работнику о предстоящих сокращении численности работников.
Алгоритм проведения процедуры сокращения:
1. издается приказ о проведении процедуры сокращения;
2. формируется список выводимых из штатного расписания должностей;
3. список должностей согласовывается с профсоюзным комитетом организации;
4. в центр занятости населения направляется сообщение с указанием персональных данных увольняемых работников (квалификация, профессия или специальность, занимаемая должность).
По истечению 2-х месячного срока, работодателем издается приказ об увольнении. Согласно которому, готовятся документы на увольнение, кадровой службой. А бухгалтерия начисляет работнику положенные денежные средства за отработанное им время.
– выходное пособие в размере среднемесячной заработной платы за период его пребывания без работы. Если работник не может устроиться на работу, то пособие выплачивается до трех месяцев, при этом он должен встать на учет в центр занятости населения;
– компенсацию за неиспользованный отпуск, предоставляемый работодателем в качестве дней отдыха ежегодно;
– заработная плата за отработанное время.
При увольнении работника в связи с сокращением штата, ему выплачивается дополнительное пособие, которое соответствует заработной плате за неотработанное время.
Размер выходного пособия исчисляется, исходя из размера средней месячной заработной платы. Он вычисляется за отработанное время до увольнения, принимаемого в качестве расчетного периода.
Размер среднемесячного заработка при этом исчисляется как частное величины заработной платы и расчетного периода, за который подсчитывается количество рабочих дней. В расчет не входят дни, когда работник был на больничном и дни отпуска.
Согласно статье 14 Трудового Кодекса РФ, период времени, отведенный работнику для устройства на работу, отсчитывается со дня, следующего за днем увольнения и до дня трудоустройства работника.
При повременной оплате труда, выходное пособие работнику начисляется за количество отработанных часов.
Если работник в силу каких-то причин пропустил последний рабочий день и не получил выплаты, причитающиеся ему, то наниматель должен отправить ему письменное сообщение о получение выплаты.
За неиспользованный работником отпуск, работодатель должен выплатить ему компенсацию. Компенсации выплачивается в денежном эквиваленте. Размер компенсации равен величине отпускных средств. В соответствии со статьей 139 Трудового Кодекса РФ он обусловлен среднемесячной заработной платой работника.
Постановлением Правительства РФ № 922 утверждена методика расчета. Компенсация начисляется за все неиспользованные календарные дни ко времени увольнения.
Нормативные документы:
– «Правила об очередных и дополнительных отпусках», утвержденных НТК СССР № 169 (ст.28);
– «Правила об отпусках, рекомендации Роструда», учрежденного протоколом № 2.
Работнику, проработавшему на предприятие более одного года, полагается компенсация за неиспользованный отпуск. Она платится в полном объеме за последний рабочий год, если работник отработал более 5,5 месяца до дня увольнения.
Денежная компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается так же, как и подсчитываются отпускные. При расчете учитываются неиспользованные календарные дни отдыха и отпускной стаж.
При увольнении работника могут возникнуть следующие ситуации:
– когда работник заработал отпуск, но не использовал его. В этом случае при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска (ст. 127 ТК РФ);
– когда работник использовал авансом отпуск, но не отработал соответствующее количество месяцев своего последнего рабочего года. В этом случае наниматель вправе из заработной платы (начисленной в окончательный расчет) произвести удержание суммы отпускных, приходящихся на использованные работником, но не отработанные ко дню увольнения дни отпуска (ст. 137 ТК РФ).
Работник вправе оформить неиспользованный отпуск с последующим увольнением либо взамен получить денежную компенсацию (ст. 127 Трудового Кодекса РФ).
Расчет компенсационной выплаты регламентируется статьей 28 Правил (НКТ СССР № 169).
Работник, отработавший к моменту сокращения 5 1\2 — 11 месяцев, имеют право на полную компенсацию. Причем отработан именно рабочий год (период, за который назначается отпуск), а не стаж (длительность) работы у одного нанимателя.
Работник, поработавший более года у одного работодателя, имеет право на полную компенсацию за последний год работы. При условии — наличие отпускного стажа от 5,5 месяца.
В заключение хочется обратить внимание на то, что работник наделен правом обращения в судебный орган, при возникновении спорных ситуаций с выплатами компенсации.
Работник должен представить работодателю трудовую книжку, если он претендует на получение выходного пособия в третий месяц его безработицы. Которая будет являться подтверждением, что работник не трудоустроен. Выплата компенсации осуществляется по ходатайству центра занятости населения, поэтому в обязательном порядке необходимо встать на учет в центре.
Статью подготовила руководитель отдела подбора персонала Толмачёва Диана Глебовна. 
