Oi?aaeaiea oeiainaie Получите консультацию:
8 (800) 600-76-83

Бесплатный звонок по России

документы

1. Введение продуктовых карточек для малоимущих в 2021 году
2. Как использовать материнский капитал на инвестиции
3. Налоговый вычет по НДФЛ онлайн с 2021 года
4. Упрощенный порядок получения пособия на детей от 3 до 7 лет в 2021 году
5. Выплата пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет по новому в 2021 году
6. Продление льготной ипотеки до 1 июля 2021 года
7. Новая льготная ипотека на частные дома в 2021 году
8. Защита социальных выплат от взысканий в 2021 году
9. Банкротство пенсионной системы неизбежно
10. Выплата пенсионных накоплений тем, кто родился до 1966 года и после
11. Семейный бюджет россиян в 2021 году

О проекте О проекте    Контакты Контакты    Загадки Загадки    Психологические тесты Интересные тесты
папка Главная » Бухгалтеру » Премия в 2-НДФЛ в 2019 году

Премия в 2-НДФЛ в 2019 году

Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. Связаться с автором

Премия в НДФЛ 2019

Вернуться назад на Премия в НДФЛ 2019
Не забываем поделиться:


Фонд оплаты труда (ФОТ) — это все расходы на заработную плату персонала, в том числе премии, надбавки, компенсации из любого источника финансирования.

Фонд заработной платы (ФЗП):

• начисленная зарплата; стоимость выданной в качестве оплаты труда продукции; доплата за выход в праздничные дни, оплачиваемые отгулы, надбавки за сверхурочную и ночную работу;

• регулярные премии в любой форме, в том числе вознаграждения за длительный непрерывный стаж работы;

• выплаты за труд в опасных условиях; оплата сотрудникам несписочного состава, лицам, принятым по совместительству, оформленным по договорам, в том числе гонорары за разовые услуги, консультации и т. д.

Оплата за неотработанное время:

• период выполнения общественных обязанностей, сельскохозяйственные работы; время обучения работников, направленных на переподготовку, повышение квалификации и т. д.;

• все виды отпусков, включая декретный, кроме неиспользованного;

• льготные часы подростков;

• сохраняемая заработная плата за простои и задержку не по вине сотрудника, время пути по вахтовым работам, вынужденные отгулы и тому подобное.

Стимулирующие выплаты:

• стоимость выдаваемых работникам акций предприятия, льгот на их покупку;

• другие поощрения, подарки.

Дополнительные выплаты:

• затраты на командировки;

• компенсации и выплаты за счёт средств внебюджетных фондов, в том числе оплата больничных листов, пособия по беременности и родам, возмещения ущерба, особые виды пенсий.

К ФОТ не относятся:

• годовые разовые премии;

• выплата сотрудникам дивидендов;

• любая финансовая помощь;

• премии из специальных фондов организации;

• ссуды, предоставляемые персоналу, льготы, возмещение стоимости проезда, путёвок и т. д.

Показать в 2-НДФЛ премии как зарплату нельзя. Это разные виды доходов работника. Тем более, что ФНС установила новые коды специально для производственных премий.

Производственные премии - это премии за производственные результаты (за выполнение сложного производственного задания, перевыполнение плана, интенсивность труда, срочность, успешную сдачу объекта, годового отчета и т.д.).

Такие премии прямо отнесены трудовым законодательством к составной части заработной платы работника (ст. 129 ТК РФ).

В справках о доходах за год ставьте новые коды доходов (приказ ФНС России № ММВ-7-11/633@). Их показывают в разделе 3 справки 2-НДФЛ.

Теперь в справках отдельно отразите зарплату и премии. Для бонусов налоговики утвердили два новых кода:

- 2002 - ставьте, если выдали производственную премию, которая входит в оплату труда по закону, трудовому или коллективному договору;

- 2003 - запишите, если оплатили премию за счет прибыли или целевых средств. Здесь речь идет о премии к юбилею или празднику.

То есть если вы платите оклад и производственную премию, то заполняйте две строки с кодом 2000 и 2002.

Выплаченные вознаграждения за эффективную работу относятся к расходам на оплату труда (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 и п. 2 ст. 255 НК РФ). Учитывая расходы, запись в Книге учета сделайте в день, когда выплатили деньги сотрудникам (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Важный момент. Вы вправе учесть только документально подтвержденные и обоснованные расходы (п. 2 ст. 346.16 и п. 1 ст. 252 НК РФ). Поэтому обязаны подтвердить, что это выплатили премии за производственные результаты (письмо Минфина России № 03-03-06/1/42954).
Самое читаемое за неделю

документ Введение ковидных паспортов в 2021 году
документ Должен знать каждый: Сильное повышение штрафов с 2021 года за нарушение ПДД
документ Введение продуктовых карточек для малоимущих в 2021 году
документ Доллар по 100 рублей в 2021 году
документ Новая льготная ипотека на частные дома в 2021 году
документ Продление льготной ипотеки до 1 июля 2021 года
документ 35 банков обанкротятся в 2021 году


Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!

Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!

Иначе расходы будут необоснованными. Так что в положении о премировании или ином внутреннем документе пропишите, за какие показатели вы начисляете вознаграждения. И укажите размере премий.

Суммы выданных премий включите в облагаемый доход сотрудников. При выплате удержите НДФЛ (п. 4 ст. 226 НК РФ). Перечислите налог в бюджет не позднее следующего рабочего дня (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Начислите на премии страховые взносы во внебюджетные фонды (п. 1 ст. 7 Федерального закона № 212-ФЗ и п. 1 ст. 20.1 Федерального закона № 125-ФЗ). Премии будут облагаться и новыми страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ).

Выдавайте к дню рождения сотрудника, перед праздником или иным событием. Точные сроки пропишите в приказе на выплату премий или в ином вашем внутреннем документе.

Поскольку эти премии не связаны с трудовыми результатами, они не являются частью оплаты труда (ст. 129 и 135 ТК РФ и письмо Роструда № 4319-6-1).

Как учесть при УСН. Премии к праздникам и памятным датам отражать в налоговых расходах рискованно. Даже если они прописаны в трудовом или коллективном договоре. Объясним почему.

К расходам на оплату труда относятся стимулирующие премии, начисленные за трудовые результаты (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 и п. 2 ст. 255 НК РФ). Премии к праздникам такими не являются. Списать эти суммы как прочие выплаты, предусмотренные трудовым или коллективным договором, также опасно (п. 25 ст. 255 НК РФ). Ведь эти расходы необоснованны, поскольку премии не связаны с трудовыми показателями (письмо Минфина России № 03-03-10/7999).

Правда, суды в спорах с налоговиками по поводу «нетрудовых» премий обычно принимают сторону организаций. Пример - постановление ФАС Московского округа № КА-А40/4234-09. Фирма сумела доказать судьям свою правоту с помощью следующих аргументов. Премии к праздникам и юбилеям, прописанные в коллективном договоре, привлекают новых квалифицированных сотрудников. А следовательно, эти расходы направлены на рост доходов.

Какие налоги начислить. Любая премия - это доход сотрудника (п. 1 ст. 210 НК РФ). Появляется он в день выплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ). Начислите и удержите при выдаче денег НДФЛ. А перечислите налог в тот же день, либо на следующий (п. 4 и 6 ст. 226 НК РФ).

Начислите на сумму премий страховые взносы во внебюджетные фонды и на случай травматизма. Даже если выплаты не предусмотрены трудовым или коллективным договорами. С работниками вас связывают трудовые отношения, поэтому все премии облагаются взносами (ч. 1 ст. 7 Федерального закона № 212-ФЗ и п. 1 ст. 20.1 Федерального закона № 125-ФЗ). Также на премии к праздникам начисляйте и новые страховые взносы (п. 1 ст. 420 НК РФ).

темы

документ Пояснительная записка 2019
документ Право собственности 2019
документ Предварительный договор 2019
документ Предпринимательская деятельность 2019
документ Представительские расходы 2019

Получите консультацию: 8 (800) 600-76-83
Звонок по России бесплатный!

Не забываем поделиться:


Загадки

В советские времена у телефонисток на коммутаторе висел лозунг, из которого следовало, что они все ратуют за свободные сексуальные отношения. Что это был за лозунг?

посмотреть ответ


назад Назад | форум | вверх Вверх

Загадки

Однажды один путешественник попал в плен к амазонкам.
После недолгого совещания эти отважные воительницы приняли решение убить беднягу.
Однако перед этим они предложили «идущему на смерть» исполнить его последнюю просьбу.
Подумал-подумал путешественник и попросил амазонок кое-о-чем. Это-то, собственно говоря, его и спасло.
-так, вопрос: какую просьбу высказал обреченный»?

посмотреть ответ
важное

Новая помощь малому бизнесу
Как будут проверять бизнес в 2023 году

Изменения по вопросам ИП

Новое в расчетах с персоналом в 2023 г.
Отчет по сотрудникам в 2023 г.
Пособия подрядчикам в 2023 году
НДФЛ в 2023 г
Увеличение вычетов по НДФЛ
Как компании малого бизнеса выйти на международный рынок в 2023 г
Что нового в патентной системе налогообложения в 2023
Что важно учесть предпринимателям при проведении сделок в иностранной валюте в 2023 году
Изменения в работе бизнеса с июня 2023 года
Особенности работы бухгалтера на маркетплейсах в 2023 году
Риски бизнеса при работе с самозанятыми в 2023 году
Кадровая отчетность работодателей для военкоматов их ответственность за содействие им в 2023 году
Управление кредиторской задолженностью компании в 2023 год
Что ждет бухгалтера в работе в будущем 2024 году
Как компаниям МСП работать с китайскими контрагентами в 2023 г
Как выгодно продавать бухгалтерские услуги в 2023 году
Индексация заработной платы работодателями в РФ в 2024 г.
Правила работы компаний с сотрудниками с инвалидностью в 2024 году
Оплата и стимулирование труда директора в компаниях малого и среднего бизнеса в 2024 году
Правила увольнения сотрудников коммерческих компаний в 2024 г
Планирование отпусков сотрудников в небольших компаниях в 2024 году
Как уменьшить налоги при работе с маркетплейсами
Что нужно знать бухгалтеру о нераспределенной прибыли
Как защитить свой товар от потерь на маркетплейсах
Аудит отчетности за 2023 год
За что и как можно лишить работника премии
Как правильно переводить и перемещать работников компании в 2024 году
Размещение рекламы в интернете в 2024 году
Компенсации удаленным сотрудникам и налоги с их доходов в 2024 году



©2009-2023 Центр управления финансами.