В некоторых организациях доплачивают денежные средства сотрудникам в связи с рождением детей. Это необязательная, единовременная выплата, которая рассматривается не как премия или иная стимулирующая прибавка к зарплате за особые достижения или перевыполнение плана, а как материальная помощь по особому случаю. Разберемся, какими документами она оформляется, на кого распространяется, и какие суммы надо отчислять с нее в бюджет.
До 1 января 2017 года у некоторых работодателей могли возникнуть вопросы, как правильно удерживать налоги и страховые взносы с материальной помощи работникам. Сейчас этот вопрос законодательно четко урегулирован.
С суммы до 50 тысяч рублей на каждого малыша платить НДФЛ и страховые взносы не надо. Это предусмотрено в п. 8 статьи 217 НК РФ и п. 1 статьи 422 НК РФ. Как объяснил Минфин (письмо от 16 мая 2017 г. N 03-15-06/29546), страховые взносы не берут даже в том случае, если оба родителя получили по максимальной сумме. С НДФЛ ситуация несколько иная: в целях налогообложения лимит в 50 тысяч рублей предусмотрен суммарно, для обоих родителей, усыновителей или опекунов. Если оба получают такие выплаты, одному из работодателей придется выполнять функции налогового агента и удержать НДФЛ (Письмо Минфина № 03-04-06/41390).
Чтобы получить от работодателя доплату, работник обязан предоставить:
• заявление;
• копию свидетельства о рождении (об установлении опекунства, об усыновлении); документ, подтверждающий, что супруг/супруга не получали никаких денег на малыша (из письма Минфина N 03-04-06/24978 следует, что к таким документам могут быть отнесены справка 2-НДФЛ от второго родителя, а если он не трудоустроен – копия трудовой или подтверждение из службы занятости);
• если второго родителя нет, работодателю представляются документы о разводе, смерти или иные бумаги, подтверждающие факт воспитания малыша единственным родителем.
Поскольку дополнительные деньги выплачиваются по инициативе и желанию работодателя, нередко между ним и его подчиненными возникают споры, кому и какая сумма положена. Если в ЛНА организации предусмотрена поддержка молодых родителей, то на нее могут рассчитывать все без исключения сотрудники, у которых родились дети, или которые взяли под опеку, усыновили малышей. Сумма и сроки выплаты также оговариваются в документах компании.
Предоставляется ли материальная помощь в связи с рождением ребенка обоим родителям?
Независимо от того, работают молодые родители в одной компании или в разных, если в организациях предусмотрена доплата в связи с появлением малыша, ее должны получить оба. Причем, сумма определяется работодателями самостоятельно и индивидуально. Что касается лимита в 50 тысяч размеры выплат работникам – новоиспеченным родителям, то он дается только в целях налогообложения.
Единовременная материальная помощь при рождении ребенка: что делать, если руководство отказало?
Поскольку это необязательная выплата, требовать ее от начальства нельзя. Но если эта выплата зафиксирована в ЛНА, трудовом или коллективном договорах, можно обратиться в профсоюз и трудовую инспекцию. Если мирным путем не удастся решить проблему, возможно также обращение в суд.
Можно ли получить материальную помощь до рождения ребенка?
Это исключено, ведь среди документов, предъявляемых работником – копия свидетельства либо документ об установлении опеки, усыновлении. Они являются основанием для получения денег.
При потере близкого родственника сотруднику выплачивают матпомощь. Надо ли платить НДФЛ с материальной помощи в связи со смертью близкого родственника в 2018 году, расскажем в статье.
Начнем с того, что выплата матпомощи – это право, а не обязанность работодателя. Чтобы получить такую выплату, сотрудник должен предоставить заявление на помощь в свободной форме. Обычно денежную помощь получают к отпуску, свадьбе, рождению ребенка, на лечение, при смерти близкого родственника, в связи с чрезвычайными обстоятельствами и т.п. Заявление пишут в свободной форме. Если руководитель согласен помочь сотруднику, то бухгалтерия перечисляет деньги на карту или выдает наличными в кассе.
Удерживать или нет с материальной помощи НДФЛ зависит от того, почему сотрудник получил деньги. С некоторых видов помощи не требуется удерживать налог, другие освобождены от него частично.
Единовременная выплата в виде материальной помощи, которую компания выплачивает сотруднику в связи со смертью близкого родственника, не облагается НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ). Причем не важно, какую суммы выдали работнику, – удерживать налог не надо со всего размера выплаты.
Бухгалтер должен помнить, помощь признают единовременной, если ее предоставляют на определенные цели не более одного раза в год и только по одному основанию (письма Минфина России № 03-05-01-04/130, ФНС России № АС-4-3/13508). Если в течение года сотрудник получил помощь в связи со смертью отца и в связи со смертью супругу, то такие выплаты надо рассматривать как разные, связанные с разными основаниями. Поэтому НДФЛ удерживать работодатель не будет с каждой суммы в полном размере.
По правилам Налогового Кодекса от НДФЛ освобождают материальную помощь в связи со смертью родственника и бывшему сотруднику, который вышел на пенсию.
При этом согласно Семейному Кодексу членами семьи являются:
Спорная позиция касается братьев и сестер, бабушек и дедушек, с которыми сотрудник проживал вместе и вел совместное хозяйство. Минфин разрешал не удерживать НДФЛ с материальной помощи в связи со смертью этих родственников (письмо Минфина России № 03-04-05/71785).
Чиновники ссылались на то, что близкими родственниками Семейный кодекс признает:
• родителей и детей;
• дедушек, бабушек и внуков;
• полнородных и неполнородных (то есть которые имеют общих отца или мать) братьев и сестер.
Минфин изменил свою позицию насчет вопроса, облагается ли материальная помощь в связи со смертью таких родственников (письмо от 24 июля 2017 г. № 03-04-05/46847). В нем чиновники ссылаются только на статью 2 Семейного кодекса, которая устанавливает список членов семьи. Отсюда налоговики делают вывод, что не облагается НДФЛ материальная помощь по смерти близкого родственника только из этой статьи.
Если вы оформили выплату как материальную помощь, то освободить от налога можно сумму не более 4000 рублей за календарный год (п. 28 ст. 217 НК РФ). С остальной части удерживайте НДФЛ по ставке 13 процентов. Такое правило распространяют на суммы, которые получают работники компании и бывшие сотрудники, которые вышли на пенсию.
Если выплату оформили как компенсацию за лечение и выдали за счет средств, которые остались в компании после уплаты налога на прибыль, то от НДФЛ освобождайте всю сумму (п. 10 ст. 217 НК РФ). Правда, это актуально только для общей системы налогообложения. Компании на упрощенке так поступать не вправе (письмо Минфина России № 03-11-06/2/77838).
Такой же лимит 4000 руб. действует на помощь, которую компания выдает в качестве возмещения стоимости лекарств работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным до 18 лет, бывшим сотрудникам – пенсионерам, а также инвалидам (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Сотруднику требуется лечение. Компания оказала ему материальную помощь в размере 50 000 рублей.
Бухгалтер удержит налог в размере 5 980 руб. ((50 000 руб. – 4000 руб.) x 13 %).
К материальной помощи, не облагаемой НДФЛ в 2018 году, относится выплата в связи со стихийными бедствиями – пожаром, наводнением и т.д. (п. 8 ст. 217 НК РФ).
Возможно, вы выдаете работникам деньги к рождению ребенка. Тогда налог с них не удерживайте в пределах 50 000 рублей. Этот лимит применяют к каждому родителю (письмо Минфина от 26 июля 2017 г. № 03-04-06/47541).
Остальные виды материальной помощи (к свадьбе, отпуску и т.д.) освобождены от НДФЛ в сумме 4000 рублей в течение календарного года. Этот лимит включает все виды помощи, кроме помощи при рождении и которая вообще не облагается НДФЛ.
Пример 2:
В течение года сотрудник получил следующие виды материальной помощи:
- 50 000 рублей – на рождение малыша;
- 10 000 рублей – к отпуску;
- 15 000 рублей – в связи с переездом.
От НДФЛ бухгалтер может освободить только 54 000 руб. (50 000 руб. + 4 000 руб.).
База для НДФЛ – 21 000 руб. ((50 000 руб. + 10 000 руб. + 15 000 руб.) – 54 000 руб. ).
В бюджет компания перечислит 2730 руб. (21 000 руб. x 13 %).
Мы ответили на вопрос, какая материальная помощь не облагается НДФЛ в 2018 году, а с какой надо исчислить налог. Теперь расскажем, когда перечислять НДФЛ с материальной помощи рабочему организации. Сразу успокоим – сроки уплаты НДФЛ с материальной помощи в 2018 году не изменились.
В налоговом кодексе установлен один общий срок перечисления НДФЛ с материальной помощи в 2018 году – не позднее следующего рабочего дня после выплаты денег (п. 6 ст. 226 НК РФ). То есть у компании есть два дня, чтобы перечислить налог в бюджет с любой матпомощи – день выплаты и следующий рабочий день.
Если налоговый агент не уложиться в срок, то налоговики оштрафуют на 20 процентов от неуплаченной вовремя суммы (ст. 123 НК РФ). Причем штраф не зависит от того, на сколько дней позже компания перечислила деньги – на один день или несколько месяцев. Кроме штрафа инспекторы начислят еще и пени за каждый день просрочки.
Статью подготовила руководитель отдела подбора персонала Толмачёва Диана Глебовна. 
