Трудовые отношения всегда привлекали к себе повышенное внимание как со стороны учёных, так и со стороны простых людей. Отличия работника от сотрудника, на первый взгляд, носят сугубо технический характер и ни в коей мере не влияют на правовое положение лица. Однако при более внимательном изучении вопроса определённая разница становится заметной.
Сотрудник – лицо, осуществляющее должностные обязанности совместно с кем-либо при выполнении поставленных задач. Данный труд может оплачиваться (научный сотрудник) либо быть безвозмездным (в редких случаях). Понятие по большей части является разговорным и в правовых актах не закреплено.
Работник – это субъект трудовых правоотношений, заключивший договор с нанимателем на условиях, определённых законодательством и локальными нормативными актами. Лицо обладает определёнными правами, а также кругом должностных обязанностей, несоблюдение которых влечёт дисциплинарную ответственность.
В литературе и разговорной речи сотрудником называют далеко не каждом работника. Это в первую очередь относится к служащим государственных учреждений, а также учёным. Работник – это понятие сферы трудового права, обозначающее любое лицо, с которым заключён трудовой договор. Сотрудник – разговорное слово, которым в том числе обозначают тех людей, кто помогает организации на добровольных началах. Работник же всегда получает оплату за свой труд, минимальный размер которой установлен законодательством.
Выводы:
1. Объём. Понятие «сотрудник» является более широким, и в него входит и категория «работник».
2. Легальность. Понятие «работник» закреплено в Трудовом кодексе, в то время как понятие «сотрудник» используется только в разговорной речи.
3. Относительность. Работником называют любое лицо, выполняющее трудовые обязанности, сотрудником – субъекта правоотношений, который относится к определённому субъекту хозяйствования.
4. Оплата. Работник всегда получает денежные средства за свой труд. Сотрудник может исполнять обязанности на добровольных началах либо за символическую плату.
ИП без работников в 2018 году
Упрощенная система налогообложения или, как ее кратко называют УСН, является идеальным вариантом налогообложения для индивидуальных предпринимателей. Ведь ИП может не только снизить налоговую нагрузку на свой бизнес, но и значительно упростить «бумажную работу». Но даже если у ИП отсутствуют кадры, избежать обязанности по заполнению отчетности не удастся. Какие отчеты сдают ИП на УСН в 2018 году без работников, — расскажем в статье.
По-прежнему за ИП сохраняется обязанность заполнять только две формы:
• Книга учета и доходов.
• Налоговая декларация по УСН.
При этом с 2018 года отчеты ИП на УСН без работников изменились. Так, Книга учета заполняется по новой форме.
Книгу доходов и расходов сдавать в ИФНС не нужно, однако при проверке налоговые инспекторы обязательно ее потребуют, поэтому важно учитывать требования, прописанные в Приложении 4 к Приказу Минфина РФ № 135н.
При внесении сведений в форму книги доходов и расходов необходимо:
• отражать данные на основании первичных документов;
• указывать операции за отчетный / налоговый период в хронологическом порядке;
• вести книгу доходов и расходов на русском языке (если первичные документы составлены на иностранном языке, то нужно обеспечить их построчный перевод на русский язык);
• указывать достоверные сведения;
• по окончании отчетного / налогового периода распечатать книгу доходов и расходов на бумажный носитель, но прежде необходимо убедиться, что листы пронумерованы. Затем их нужно сброшюровать и скрепить печатью;
• и др.
ИП заполняют КУДиР по форме, утвержденной Приказом Минфина РФ № 135н.
С 2018 года бланк дополнен новым разделом 5, который включает в себя следующие графы:
Если ИП такой сбор не платит, то и данный раздел, соответственно, он не заполняет.
Отчетность ИП на УСН без работников за 2018 год в ИФНС включает в себя только декларацию по форме КНД 1152017 (утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/99@). Форму заполняют те, кто находятся на УСН доходы 6% и УСН расходы 15%.
Общие правила заполнения бланка указаны в приложении №3 к Приказу ФНС России № ММВ-7-3/99@.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
• при заполнении формы вручную необходимо использовать чернила только синего, фиолетового или черного цвета;
• стоимостные показатели указываются в полных рублях без копеек;
• поля с текстовыми или числовыми показателями заполняются слева направо заглавными печатными буквами;
• в пустых ячейках нужно поставить прочерки;
• все листы декларации должны быть пронумерованы налогоплательщиком, включая титульный лист;
• не допускается предоставлять декларацию, распечатанную с двух сторон листа (двусторонняя печать);
• скрепление, приводящее к порче бланка, не допускается;
• исправлять ошибки в форме с помощью корректирующего средства или его аналога нельзя.
Согласно п.1 ст. 346.23 индивидуальный предприниматель должен предоставить декларацию по УСН в Налоговую службу не позднее 30 апреля 2018 года.
Если ИП больше не вправе применять УСН, то тогда бланк декларации нужно предоставить в ИФНС не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором индивидуальный предприниматель утратил право на применение УСН.
При закрытии ИП срок сдачи декларации – не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором деятельность была прекращена (п. 2 ст. 346.23).
Трудовой договор с работником в 2018 году
Данный документ устанавливает в отношении работодателя следующие обязанности:
• предоставление работнику прописанного в документе рабочего места;
• обеспечение нормальных условий труда;
• выплата заработной платы в полном объеме и точно в срок.
В свою очередь, на плечи работника ложится выполнение следующих требований:
• выполнение своей трудовой функции;
• соблюдение правил внутреннего распорядка компании.
Основными законодательными актами, регулирующими вопросы трудового договора и смежную область, являются:
1. Конституция РФ.
2. Трудовой Кодекс РФ.
3. Гражданский Кодекс РФ.
Одним из главных требований к оформлению трудового договора является наличие подписи работника на экземпляре документа, хранящегося у работодателя. Ее отсутствие говорит о том, что гражданин не получил от руководителя организации или другого уполномоченного лица копию соглашения, что прямо противоречит законодательству.
Помимо этого в трудовом договоре в обязательном порядке должны находиться информация об оплате труда работника:
• величина тарифной ставки или оклада;
• доплаты;
• надбавки;
• условия получения премий и т.д.
Кроме того, в тексте соглашения должно быть четко прописано время получения работником вознаграждения за свой труд (не реже й раза в полмесяца).
Современное трудовое законодательство России предусматривает социальное страхование каждого работника, вне зависимости от места работы гражданина и его профессиональных и личных качеств. Данное положение должно быть обязательно включено в договор между работодателем и работником.
Также в трудовой договор должны быть включены следующие сведения:
• информация о трудовой функции работника (должность, специальность и квалификация, определенный вид профессиональной деятельности);
• режим рабочего дня и отдыха; особого внимания заслуживают работники, режим деятельности которых отличается от общепринятого;
• условия получения основного и дополнительного отпуска (если он предусмотрен);
• характер работы.
Каждый трудовой договор должен иметь шапку, в которой указывается следующая информация:
1. Дата и место подписания соглашения.
2. Официальное название или ФИО сторон.
3. Правоустанавливающие документы.
Содержание документа предполагает отражение таких сведений, как:
• предмет соглашения;
• права и обязанности работника;
• права и обязанности работодателя;
• режим трудового дня и время отдыха;
• система оплаты труда, величина вознаграждения работника;
• условия изменения трудового договора и внесения допсоглашений;
• другие пункты.
Трудовой договор может быть классифицирован сразу по нескольким признакам: периоду действия, содержанию, форме и характеру деятельности.
В соответствии с таким критерием, как срок, соглашения между работником и работодателем подразделяются на:
• контракты с неопределенным сроком действия (бессрочный);
• договоры с периодом действия до 5-ти лет;
• на время выполнения конкретной трудовой функции (срочный);
• для замещения временно отсутствующего сотрудника и т.д.
Исходя их характера правоотношений, все трудовые контракты можно разделить на две группы:
• основной договор;
• соглашение о работе по совместительству.
Также трудовые договоры можно разделить по условиям деятельности:
• Работа в нормальных условиях.
• Работа в ночное время суток.
• Работа во вредных для здоровья или опасных условиях.
Современный мир диктует свои условия, и нередко работодателю приходится вносить некоторые поправки в текст соглашения с членами трудового коллектива. Следует отметить, что инициатором изменения отдельных пунктов трудового договора может быть не только работодатель – данным правом в полном мере обладает и работник.
При необходимости внесения поправок работодателем сотрудник должен быть осведомлен об этом не менее, чем за два календарных месяца.
Соглашение о внесении любых изменений в трудовой договор, будь то это увеличение оплаты труда или уменьшение продолжительности рабочей смены, должно иметь:
Для правильного и всем понятного указания вносимых изменений следует придерживаться следующих рекомендаций:
1. Применять четкую структуру – каждое новое положение должно иметь свой номер.
2. Каждое нововведение обязательно должно сопровождаться номером пунктом или подпунктом.
3. Если требуется внести изменения в числовое обозначение, например, величину должностного оклада работника, то необходимо использовать слово «цифры».
В конце допсоглашения указывается, что остальные положения остаются неизменными, разработанный документ является неотъемлемой составляющей трудового договора, а также количество экземпляров.
С развитием информационных технологий работа на дому стала приобретать все более широкий размах. Сегодня можно нередко встретить юристов, программистов или дизайнеров, получающих доход не покидая пределы своей квартиры.
В недавнем времени в Трудовой Кодекс РФ были внесены изменения, в связи с которыми дистанционные работники получили обрели весь перечень прав и гарантий, установленных законодательством.
Составить и подписать трудовой договор в данном случае возможно на расстоянии, необходимости в личной встречи сторон нет. Местом заключения соглашения считается юридический адрес работодателя. Все требуемые документы гражданин может предоставить в электронном виде. Копия трудового договора в течение 3-х календарных дней должна быть направлена работнику по указанному им адресу проживания.
Если деятельность работника носит непостоянный характер, то есть, продолжается не более 2-х календарных месяцев (например, разработка программного обеспечения или сезонный сбор урожая), то с таким гражданином оформляется трудовой договор на временную работу. Следует отметить, что в данном случае не допустимо установление испытательного срока.
Действующее российское законодательство позволяет заключать трудовой договор с несовершеннолетними гражданами, достигшими 16-ти летнего возраста.
Также возможно принять на работу 15-ти летнего и 14-ти летнего ребенка. В первом случае лицо должно либо завершить обучение в общеобразовательном учреждении (по ускоренной программе), либо с согласия родителей и государственных органов отказаться от получения образования. При этом работа должна быть легкой и не наносить вред его здоровья. С 14-ти летнем подростком заключение трудового договора возможно только при согласии законных представителей (родителей или опекунов) и только в свободной от учебной деятельности время (вечером, в выходные и период каникул).
Действие трудового договора может быть прекращено как со стороны работодателя, так и за инициативой работника.
Основаниями расторжения соглашения в первом случае являются:
1. Закрытие организации или прекращение индивидуальным предпринимателем (ИП) своей деятельности.
2. Сокращение трудового коллектива.
3. Неудовлетворительные итоги аттестации работника, свидетельствующие о недостаточной квалификации для конкретной должности.
4. Передача имущественных ценностей, находящихся на балансе компании, другому лицу.
5. Повторное игнорирование работников своей трудовой функции без наличия уважительных причин при имеющемся дисциплинарном взыскании (например, выговоре).
6. Отсутствие работника на протяжении всего рабочего дня.
7. Появление работника в компании, находящегося под действием алкоголя, наркотиков или других запрещенных веществ.
8. Разглашение работником конфиденциальной информации (гос. или коммерческой тайны).
9. Хищение работником материальных ценностей, принадлежащих компании или государству.
Законодательством запрещено увольнение работников (за исключением п.1), находящихся в отпуске, в том числе по уходу за ребенком, и не способных временно выполнять свои трудовые обязанности по причине болезни.
Согласно Трудовому Кодексу РФ, в частности ст.80, каждый работник имеет право расторгнуть трудовой договор. Для этого необходимо составить письменное заявление на имя работодателя и предоставить его за две недели до предполагаемой даты своего увольнения. Началом отсчета указанного периода времени считаются следующие календарные сутки после получения руководителем организации (или другим уполномоченным лицом) официальной просьбы.
Трудовой договор может потерять свою юридическую силу и до истечения двухнедельного срока. Например, при поступлении гражданина на обучение в образовательное учреждение любого уровня или выходе на пенсию. Кроме того, соглашение может быть расторгнуто при доказанном факте нарушения работодателем норм трудового законодательства.
В последний день работнику выдается окончательный расчет и все предоставленные при зачислении в штат документы.
ИП с работниками в 2018 году
Упрощенная система известна достаточно простым учетом и отчетностью. Если у предпринимателя нет работников, то свои доходы и расходы он ведет в КУДиР, а раз в год сдает декларацию по УСН. Бухгалтерскую отчетность ИП не ведет, это обязанность только организаций.
Но если работники есть, то ИП на УСН обязан сдавать ту же самую отчетность за работников, что и другие работодатели, а уж ее назвать простой никак нельзя. Что надо платить, вести и сдавать ИП с работниками в 2018 году?
Учитывая, что полноценная бухгалтерия предпринимателям не нужна, под ведением бухгалтерского учета ИП мы будем подразумевать только налоговый учет и отчетность по работникам. Отчетность ИП на УСН с работниками в 2018 году включает в себя отчеты в ИФНС и в фонды – Пенсионный и соцстрахования. Кроме того, ежемесячно работодатели выплачивают за своих работников страховые взносы, в размере 30% от выплаченных сумм. Мы расскажем в этой статье о том, какую отчетность сдает ИП на УСН с работниками в 2018 году.
Какую отчетность сдают ИП при УСН? Если говорить про налоговую отчетность ИП по упрощенке, то это всего одна декларация по итогам года. Сдать упрощенную декларацию ИП обязаны не позднее 30 апреля текущего года за предыдущий.
Организациям на сдачу декларации по УСН отводится меньше времени, для них последний срок - 31 марта. По итогам каждого квартала плательщики упрощенного налога должны рассчитать и заплатить авансовый платеж по полученным доходам. Квартальной отчетности на УСН не установлено.
Форма декларации по УСН часто меняется, а сдача отчетности ИП по устаревшей форме приравнивается к ее непредставлению.
ИП на УСН с наемными работниками сдают в налоговую инспекцию отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, где отражают сведения о выплаченных работникам суммам, а также по удержанному и перечисленному подоходному налогу.
В случае с НДФЛ работодатель является не налогоплательщиком, а налоговым агентом:
• Сроки сдачи 2-НДФЛ для ИП в 2018 году – до 1 апреля за предыдущий год;
• Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году для ИП - не позднее конца следующего месяца за отчетный квартал.
Кроме того, раз в год в ИФНС надо подать сведения о среднесписочной численности работников.
Бухгалтерия ИП с работниками намного сложнее, чем отчетность предпринимателя, работающего самостоятельно. Вы должны уметь дважды в месяц начислить и выплатить зарплату, ежемесячно высчитывать и перечислять страховые взносы, по необходимости рассчитать отпускные, больничный, декретные выплаты. Плюс надо сдавать отчетность – раз в квартал или месяц. Мы рекомендуем передавать ведение расчетов, учета, отчетности специалистам, т.к. ошибки могут привести к серьезным штрафам. Аутсорсинг бухгалтерского обслуживания часто обходится значительно дешевле зарплаты штатного бухгалтера.
Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным, ИП-работодатели выплачивают из своих средств страховые взносы за работников.
Какие отчеты сдает ИП в фонды? Отчитаться за работников надо в налоговую инспекцию, ПФР и фонд социального страхования. Отчет в ФСС сдается ежеквартально по форме 4-ФСС.
В 2018 году работодатели сдают в Пенсионный фонд ежемесячная отчетность за работников. Называется она "Сведения о застрахованных лицах", для нее предусмотрена форма СЗВ-М.
Кроме того, по итогам 2018 года, надо будет сдавать в ПФР годовую отчетность по работникам - Сведения персонифицированного учета за год. Срок сдачи - не позднее 1 марта следующего года.
Нужно ли ИП сдавать отчет в статистику? Каждые 5 лет Росстат проводит сплошное наблюдение, в рамках которого отчетность обязательна для всех индивидуальных предпринимателей.
Информацию о проведении сплошного наблюдения Росстат публикует на официальном сайте, кроме того, формы статистической отчетности для заполнения высылают налогоплательщикам. Между периодами сплошного наблюдения отчетность в Росстат выборочна, запрос присылают конкретному предпринимателю.
За нарушение обязанности сдать статотчетность может быть наложен штраф. Для ИП это сумма от 10 до 20 тысяч рублей. Чтобы не рисковать, узнайте заранее, надо ли вам сдавать отчет в статистику.
Напоминаем, что сроки сдачи бухгалтерской отчетности для ИП не установлены, т.к. собственно бухгалтерский учет предприниматели не ведут.
Сведем сроки сдачи отчетности для ИП с работниками на УСН в 2018 году в налоговый календарь:
Орган
Отчет
Период
Срок сдачи
ИФНС
декларация по УСН
год
не позднее 30 апреля
ИФНС
2-НДФЛ
год
не позднее 1 апреля
ИФНС
6-НДФЛ
квартал
не позднее конца месяца, следующего за кварталом
ИФНС
сведения о численности
год
не позднее 20 января
ИФНС
единый расчет по взносам (новая форма)
квартал
не позднее 30 числа месяца, следующего за кварталом
ПФР
СЗВ-М
месяц
не позднее 15 числа месяца,
следующего за отчетным
ФСС
4-ФСС
квартал
не позднее 20 числе месяца,
следующего за кварталом
ФСС
вид деятельности*
год
не позднее 15 апреля
*ИП с работниками сдают в ФСС справку для подтверждения основного вида деятельности, только если они изменили ОКВЭД основной деятельности. Ежегодная сдача отчета не обязательна.
Итак, мы разобрались, какие отчеты сдает ИП на УСН в 2018 году с работниками. Список обширный, причем сдавать эту отчетность придется в полном объеме, даже если работник всего один.
Положение об оплате труда работников в 2018 году
Положение об оплате труда работников поможет доказать правоту организации в спорах с сотрудниками о размере зарплаты, а также пригодится при проверках. Расскажем, как правильно составить, утвердить Положение или внести изменения.
Положение об оплате труда работников обязательно, если в организации одновременно:
• начисляют дополнительные вознаграждения помимо зарплаты (премии, надбавки, доплаты и т. д.);
• нет условий оплаты труда в правилах внутреннего трудового распорядка.
В трудовом кодексе (ТК РФ) нет прямых требований оформлять Положение об оплате труда работников. Новое Положение принимается один раз. А после в него вносят изменения. Как часто обновлять документ, организация решает самостоятельно. Делать это стоит только при изменениях существенных условий Положения.
Положение об оплате труда работников относится к локальным нормативным актам организации. При оформлении важно учесть мнение профсоюза. Данный документ вступает в силу с момента его утверждения руководителем. Если в нем не указан срок действия, то документ бессрочный. Но организация вправе указать срок действия документа. Например, 5 лет.
С Положением нужно ознакомить каждого сотрудника под роспись при приеме на работу и в случае, когда в него вносят изменения. Причем при трудоустройстве работник должен быть ознакомлен с ним еще до того, как будет подписан трудовой договор.
Унифицированных требований к содержанию, структуре и оформлению документа нет. Он может состоять как из 5-6, так и из 10-20 разделов. Каждая организация, опираясь на нормы трудового законодательства, отраслевые особенности и финансовое состояние, самостоятельно решает, какие обязательства перед работниками зафиксировать в локальном нормативном акте.
Положение об оплате труда работников должно содержать:
• условия оплаты труда, которые свойственны сотрудникам учреждения;
• конкретные размеры окладов или ставок зарплаты по всем должностям штата;
• нормы времени и труда за определенную ставку (оклад) – календарный месяц, норма часов педработы в неделю (год) и т. д.
Не указывайте в положении: минимальные размеры окладов, ставки зарплаты из примерных положений об оплате труда, которые утверждены органами госвласти или местного самоуправления, авансы и окончательные выплаты. Такие размеры используйте только в качестве ориентиров.
Об этом сказано в пункте 12, пункте 34 Единых рекомендаций, утвержденных решением Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений № 11.
Можно включить в документ дополнительные сведения и гарантии, при условии, что они не противоречат трудовому законодательству. В приложениях к документу обычно еще прикладывают разработанную форму расчетного листка. Он необходим для письменного извещения каждого работника о выплате заработной платы.
Общие положения. Здесь укажите общую информацию о целях документа. Например, зачем разработано положение об оплате труда, на кого оно распространяется.
Система оплаты труда. Какие системы оплаты труда применяются в организации. А также устанавливают, в отношении каких категорий работников действуют те или иные системы оплаты труда. Укажите не только заработную плату, но и компенсационные, стимулирующие и поощрительные выплаты, производимые работникам в соответствии с трудовым законодательством.
Надбавки. Какие установлены виды надбавок к заработной плате, например, за непрерывный стаж работы, за интенсивность и напряженность труда и прочее. Прописывают, в каком порядке производится их выплата.
Премирование. Сведения о размерах и видах премиальных выплат и их условиях, при которых они начисляются. Например, единовременные премии, а также по итогам месяца, квартала, года или при достижении определенных результатов. Обязательно нужно описать при каких условиях денежные поощрения работникам не начисляются.
Материальная помощь. В каких случаях сотрудникам полагается материальная помощь. Например, в связи со свадьбой, рождением ребенка, юбилейной датой, чрезвычайной ситуацией (пожары, аварии, стихийные бедствия), серьезной болезнью работника или члена семьи и так далее. Обязательно нужно указать, за счет каких средств выплачивают матпомощь и в каком порядке.
Начисление и выплата заработной платы. На основе каких документов начисляется заработная плата, каковы размер, порядок и даты выплаты. Для выплаты зарплаты лучше указать конкретные даты, а не период времени.
Прописывают, в каких случаях производят удержания из зарплаты, в какие сроки оплачивается отпуск, уточняют детали окончательного расчета с работником при увольнении и прочее.
Индексация заработной платы. Информацию об основаниях и периодичности индексации зарплаты, то есть повышения ее реального содержания. Также уточняют, в каком порядке рассчитывается коэффициент индексации.
Ответственность работодателя. В разделе указывают, какое наказание понесет работодатель, если задержит или не выплатит зарплату, а также закрепляют права сотрудника в этом случае.
Заключительные положения. В этом разделе указывают, когда вступает в силу Положение об оплате труда работников, в каком порядке решаются спорные вопросы, как вносятся изменения в документ.
Перечисленные условия носят рекомендательный характер. Положение об оплате труда не должно ухудшать положение сотрудников организации и не должно противоречить законодательству.
Унифицированная форма Положения об оплате труда не установлена. Работодатель вправе разработать собственную форму.
Главное указать в нем:
• полное наименование организации;
• наименование документа;
• формулировки с названием вводимого документа;
• даты введения Положения об оплате труда в действие;
• информацию о порядке и сроках ознакомления персонала с Положением;
• ФИО, профессии специалистов, на которых работодатель возложил ответственность за соблюдение вводимого в действие документа;
• подпись руководителя.
Приказ является документом строгой отчетности. Поэтому храните его в двух экземплярах: у руководителя организации и главного бухгалтера.
С изменениями в Положении об оплате труда нужно ознакомить сотрудников под расписку. Так как корректировки влекут изменение условий трудового договора, нужно заключить с сотрудниками, которые решили продолжить работу, дополнительное соглашение.
Работодатель вправе самостоятельно решить, каким образом оформить изменения в Положение об оплате труда.
Есть два варианта:
1. Оформить приказ об изменении Положения об оплате труда.
2. Издать Положение в новой редакции.
Второй вариант будет удобным, если изменений много.
Учтите, если Положение является приложением к коллективному договору, вносить в него изменения нужно в том же порядке, что и в сам коллективный договор. Если Положение – самостоятельный документ, изменения в него утверждаются работодателем с учетом мнения профсоюза.
С изменениями или новой редакцией Положения об оплате труда сотрудников нужно ознакомить под подпись.
Положение об оплате труда казенного учреждения утверждает его учредитель по согласованию с Минтрудом России. Данное положение носит обязательный характер.
Бюджетные и автономные учреждения могут учитывать примерные Положения об оплате труда, которые утверждает учредитель. Основание – пункт 2.1 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ № 583.
Перечень типовых положений об оплате труда работников различных отраслей, смотрите выше.
Вышестоящие организации в субъектах РФ или муниципальных образованиях могут принимать собственные нормативные акты по этому вопросу. В настоящее время есть перечень действующих примерных Положений об оплате труда. Например, Минкультуры РФ приказом № 1947 приняло Положение об оплате труда работников бюджетных учреждений культуры и искусства, и других подведомственных организаций.
Аттестация педагогических работников в 2018 году
Для повышения качества преподавания вносятся изменения в аттестацию педагогических работников в 2018 году. Уровень профессионализма учителей и необходимость повышения их квалификации проверят в форме КИМов на основе общефедеральной объективной оценки.
Президент РФ поручил сформировать национальную систему учительского роста (НСУР), задача которой – установить уровень профессионализма педагогов через результаты аттестации. Как повысить качество знаний у школьников?
В аттестации учителей на установление квалификационных категорий последние изменения в 2018-2019 учебном году связаны с введением единых по всей РФ объективных требований, которые до настоящего времени отсутствовали.
Изменилась содержательная часть – результативность труда учителя оценят на основе единых федеральных оценочных материалов в форме КИМов: знание предмета, владение психолого-педагогическими методиками.
Новая модель уровневого профессионального квалификационного испытания (аттестации) обеспечит стимулирование повышения качества и результативности труда педагогических работников.
Кардинальные изменения в аттестации в 2018 году откроют возможность педагогическому работнику получить любую категорию (даже высшую!) хоть через полчаса после окончания ВУЗа – нужно доказать профессиональное мастерство, показав свои результаты. С учетом установленной категории заработная плата повысится.
Причина такого изменения – вопрос молодого учителя, заданный в ходе прямой линии с президентом о значительной разнице зарплат начинающих педагогов и учителей со стажем.
Но педагогические работники массово стали подавать заявления на досрочную аттестацию, чтобы успеть пройти ее до введения изменений в 2018 году.
В настоящее время действуют 2 вида аттестаций педагогических работников: на соответствие занимаемой должности и на присвоение квалификационной категории.
Недостатки нынешней системы аттестации в том, что она "не всегда прозрачна" – в регионах РФ разные подходы. Обязателен только сам порядок, а процедура аттестации выбирается каждым регионом самостоятельно, т.к. не установлены единые для РФ (общефедеральные) требования к аттестации.
Установление квалификационной категории производится по результатам субъективной оценки труда – на основе «портфолио», в связи с отсутствием единых федеральных оценочных материалов (ЕФОМ) и единых критериев квалификации.
Методическая подготовка аттестационных документов (создание «портфолио») у педагогов отнимает неоправданно много сил и времени. Значительная часть рабочего времени учителя тратится на составление отчетов и бумажных документов вместо непосредственно образования детей и повышения своей квалификации.
Существующие правила аттестации не позволяют молодому учителю, только что получившему диплом, сразу получить высшую квалификационную категорию. Из-за этого он имеет кардинальную разницу в зарплате по сравнению с давно работающим учителем.
По правилам сначала нужно получить первую категорию, на высшую можно претендовать не ранее чем через 2 года:
Причина отказа
Основание
Обращение за установлением высшей квалификационной категории без получения первой квалификационной категории
Претендент на высшую квалификационную категорию может только педагогический работник, который уже имеет или имел первую квалификационную категорию
Обращение за установлением высшей квалификационной категории без соблюдения сроков после получения первой квалификационной категории
Порядок предусматривает, что только не ранее, чем через два года после установления первой квалификационной категории можно подать заявление на высшую квалификационную категорию (п. 30 разд. III)
Обращение за установлением той же категории следует до истечения одного года со дня принятия аттестационной комиссией решения об отказе в их установлении
Заявление может быть принято только у педагога, имеющего достаточный опыт работы, старательно выполняющего должностные обязанности (разд. III Порядка)
Если педагог прошел аттестацию, то у него мало мотивации повышать уровень своего образования и владения профессиональными компетенциями – нет перспектив профессионального (в т.ч. должностного) роста.
Особое внимание нужно обратить на то, что новая модель аттестации педагогических работников не изменяет порядок аттестации на соответствие должности. Нужно по-прежнему руководствоваться действующим нормативным документом, регламентирующим процедуру аттестации – Порядком проведения аттестации педагогических работников организаций, осуществляющих образовательную деятельность, утв. приказом Минобрнауки России № 276 (далее – Порядок проведения аттестации).
Эта аттестация обязательна для прохождения каждые пять лет (есть исключения для отдельных категорий педагогов, указанных в п. 22 Порядка проведения аттестации).
Представление на учителя для аттестации на соответствие занимаемой должности вносит руководитель ОО. В представлении нельзя указывать, что педагог не соответствует профессиональным стандартам, т.к. требования профстандартов (за исключением требований к квалификации) не являются обязательными для применения.
В Постановлении Правительства РФ № 584 об особенностях применения профессиональных стандартов устанавливается переходный период до 1 января 2020 года.
В настоящее время прорабатывается вопрос об исключении из профессиональных стандартов положения о том, что их применяют при аттестации.
Аттестация учителя на соответствие занимаемой должности проводится на основе оценки профессиональных, деловых качеств, результатов выполнения должностных обязанностей по трудовому договору. В части, касающейся должностных обязанностей, по-прежнему нужно руководствоваться разделом «Квалификационные характеристики должностей работников образования» ЕКС работников образования.
Эта таблица поможет определить соответствие образования работника требованиям к педагогическим должностям.
Что будет, если педагог не пройдет аттестацию? Если по результатам аттестации педагогический работник не соответствует занимаемой должности, с ним могут расторгнуть трудовой договор или направить на профессиональное обучение и (или) дополнительное профессиональное обучение.
В 2018-2019 учебном году последние изменения относятся к аттестации учителей на установление (подтверждение) квалификационной категории или замещение новой должности в порядке должностного роста в соответствии с квалификацией.
Изменятся сроки получения квалификационной категории. Педагогический работник сможет сразу получить высшую категорию, даже если не имеет первую категорию и никакого стажа преподавания. Поскольку стажа нет и показать результаты обучающихся учитель еще не сможет, на аттестации по новой модели нужно будет показать свои результаты.
Благодаря изменениям в аттестации педагогических работников в 2018 году сократится дистанция, связанная со стажем, между начинающим учителем и учителем более опытным. При этом заслуги учителей старшего поколения никто не умаляет. Молодым учителям можно будет раньше выйти на аттестацию, если педагог видит себя профессионалом нового качества.
Изменения в аттестации педагогических работников в 2018 году относятся и к количеству квалификационных категорий, присваиваемых по результатам аттестации – их число может быть расширено. В настоящее время действуют две категории: первая или высшая. Новая модель аттестации педагогических работников предполагает введение многоуровневой системы квалификаций.
По новой модели аттестации педагогических работников присвоение (подтверждение) квалификации производится по результатам независимой (объективной) оценки с использованием при аттестации ЕФОМ (в настоящее время – по результатам субъективной оценки труда – на основе «портфолио»).
Существенные изменения в аттестации педагогических работников в 2018 году касаются содержания проверки.
Контрольные измерительные материалы будут содержать три блока:
1. уровень знаний по предмету, который преподает учитель;
2. блок по педагогической науке;
3. психологический блок (коммуникативные навыки).
Постепенно по этим трем направлениям расширят профессиональную оценку учителя.
Важно помнить, что объективную оценку достижениям ученика можно дать только в динамике, в сравнении – «сегодня» нужно сравнивать с тем, что он мог «вчера», а не брать пиковые результаты учащихся.
Методика расчета рейтинга учителя позволит оценить результативность учебной и внеклассной работы педагога по предмету, его научно-методической деятельности и своевременность выполнения поручений.
Для оценки опыта работы педагога, который аттестуется на квалификационную категорию, предлагается взять критерии оценки конкурсного испытания «Методический семинар» Всероссийского конкурса «Учитель года России». Учитель излагает концептуальные методические подходы, основанные на опыте работы, рассказывает о технологиях, которые помогают реализовать ФГОС общего образования и Профстандарт педагога.
Сейчас категория действует пять лет. Периодичность прохождения аттестации по новой модели еще не утверждена: Рособрнадзор настаивает проводить аттестацию раз в 2-3 года, однако более вероятно, что установят срок в 4 года.
Риски новой модели аттестации педагогических работников:
1. В настоящее время еще неясно, по каким критериям и кто будет проверять эссе для оценки кругозора педагога; возможно эссе заменят на КИМ.
2. Проверка психологических характеристик на основе анализа видео урока учителя:
• трудности технического характера: профессиональное качество видео требует финансовых затрат;
• невозможно получить разрешения на съемку от всех родителей учеников.
3. Подтверждение педагогической пригодности с юридической точки зрения можно оспорить в суде.
Многие учителя считают такой вид проверки некорректным, ведь их квалификацию подтверждает диплом об образовании.
Наверняка эти вопросы будут проработаны в новой модели аттестации педагогических работников.
Что будет, если педагог не пройдет аттестацию? Увольнять педагогов не будут, так как это не является целью аттестации. Преподавателя будут направлять на обучение, переподготовку, курсы повышения квалификации.
В настоящее время повышение уровня образования педагога и повышение уровня владения профессиональными компетенциями не влияют на профессиональный (в т.ч. должностной) рост педагога.
Введение новой модели аттестации педагогических работников позволит молодым учителям строить свою карьеру по разным направлениям и совершенствовать свои педагогические навыки (путь горизонтального роста).
НСУР предполагает введение трех должностных градаций:
1. "учитель" (окончил специализированное учебное заведение, обладает знанием своего предмета, умеет планировать урок),
2. "старший учитель" (учитель с первой категорией – не просто приобрел опыт, но и овладел передовыми педагогическими технологиями, умеет работать с детьми с ОВЗ, способен сам разрабатывать учебные программы),
3. "ведущий учитель" (учитель с высшей категорией – обладает всеми компетенциями старшего учителя, но выступает в роли интегратора).
Старший преподаватель будет заниматься наставничеством, имея при этом небольшую нагрузку. В каждой градации могут быть еще по три деления.
В новой модели аттестации прежние преференции педагогических работников отменяться не будут: сохранятся все предыдущие звания, квалификации, категории, право на пенсию по выслуге лет.
В 2018-2019 учебном году аттестация учителей будет проходить по порядку, регламентированному приказом Минобрнауки России № 276.
В 13 регионах РФ проходит апробация модели уровневой оценки компетенций учителей русского языка и математики, выразивших готовность поучаствовать в ее проведении.
Разработка новой системы аттестации будет продолжаться до 2020 года. Комплексная апробация новой системы аттестации, основанной на применении федерального банка заданий стандартизированной формы при установлении квалификационных категорий, будет проходить в пилотных регионах РФ и по выбору педагогов.
Взносы за работников в 2018 году
В этом году надо считать взносы с учетом новых лимитов и действующих тарифов. Смотрите таблицу ставки страховых взносов в 2018 году.
В 2018 году страховые взносы по-прежнему рассчитывают, исходя из начислений "физикам", установленных лимитов облагаемой базы и ставок. Процентная ставка взносов напрямую зависит от суммы, облагаемой страховыми взносами.
В таблице ниже смотрите актуальные для начисления в 2018 году страховых взносов ставки с выплат работников (ст. 426 НК РФ).
Тарифы страховых взносов в 2018 году:
Вид взносов
База для начисления взносов в 2018 г.
Ставка взносов в пределах базы
Ставка взносов при превышении базы
На обязательное пенсионное страхование
1 021 000 руб.
22 %
10 %
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства
815 000 руб.
2,9 % (1,8 %)
На обязательное медицинское страхование
Не устанавливается
5,1 %
Общая ставка взносов составляет в 2018 году по-прежнему 30% (ст. 425, 426 НК РФ):
• 22 % - на пенсионное страхование;
• 5,1 % - на медицинское страхование;
• 2,9 % - на социальное страхование.
При этом сумма взносов к уплате зависит от того, превысил доход установленный лимит или нет. В таблице приведены значения предельной величины базы на 2018 год.
Ставка 30% будет действовать по 2020 год включительно (ст. 425, 426 НК РФ). Продление тарифа предусмотрено Федеральным законом от 27.11.2017 № 361-ФЗ.
Пенсионные взносы в пределах лимита надо платить по ставке 22 %, с доходов сверх лимита - по ставке 10 % с суммы превышения лимита.
Социальные взносы платят по ставке 2,9 % независимо от базы, а медицинские - по общему тарифу 5,1 %.
Для компаний на спецрежимах налогообложения, занимающихся определенными видами деятельности (IT-сфера), резидентов ОЭЗ, участников проекта "Сколково" и других категорий предусмотрены специальные пониженные тарифы страховых взносов. Все ставки взносов смотрите в таблице ниже.
Пониженные ставки страховых взносов в 2018 году:
№
Страхователь
Тариф для расчета взносов
ПФР
ФСС
ФОМС
1
Организации и ИП на УСН на льготном виде деятельности, доход от которого составляет не менее 70% в общем объеме доходов.
Годовой доход на УСН не должен превышать 79 млн. руб. При превышении данного лимита право на пониженные тарифы плательщик взносов теряет с начала расчетного периода (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ)
20 %
0 %
0 %
2
Аптеки, ИП, которые имеют лицензию фармацевтическую деятельность, на ЕНВД.
Пониженные тарифы взносов применяются только в отношении работников, занятых в фармацевтической деятельности (пп. 6 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)
3
ИП на патенте, но только по выплатам сотрудникам, которые заняты в деятельности, в отношении которой применяется патентная система
При некоторых видах деятельности данная "льгота" не применяется (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)
4
Некоммерческие организации на УСН. Кроме государственных и муниципальных учреждений, сфера деятельность которых связана с социальным обслуживанием граждан в области здравоохранения, образования, искусства и массового спорта (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 7 ст. 427 НК РФ)
5
Благотворительные организации на УСН (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 8 ст. 427 НК РФ)
6
IT - организации (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ).
8 %
2 %
4 %
Хозяйствующие партнерства и общества, в сфере внедрения результатов интеллектуальной деятельности (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 427 НК РФ)
7
Компании и бизнесмены, которые заключили соглашение с органами управления ОЭЗ по внедрению технико-внедренческой деятельности и туристско-рекреационной (пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ)
8
Плательщики взносов, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (с исключением) (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ)
0 %
0 %
0 %
9
Компании-участники "Сколково" (пп. 10 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ)
14 %
0 %
0 %
10
Страхователи - участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя (пп. 11 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)
6 %
1,5 %
0,1 %
11
Страхователи - резиденты территории опережающего социально-экономического развития (пп. 12 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)
12
Страхователи - резиденты свободного порта "Владивосток" (пп. 13 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)
Для определенных категорий плательщиков и работников, которые заняты на вредных работах, предусмотрены дополнительные тарифы взносов (ст. 428 НК РФ). Применять их можно только при наличии результатов аттестации рабочих мест (СОУТ), на основании которых условия труда на этих рабочих местах признаны вредными или опасными.
Условия труда и тарифы страховых взносов в 2018 году:
Класс условий труда
Оценка условий труда
Дополнительный тариф
Опасный
4
8 %
Вредный
3,4
7 %
3,3
6 %
3,2
4 %
3,1
2 %
Допустимый
2,0
0 %
Оптимальный
1,0
0 %
Если аттестацию рабочих мест не проводили, то надо применять дополнительные тарифы (п.1 и 2 ст. 428 НК РФ):
• 9% - к выплатам занятым на видах работ, перечисленных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона № 400-ФЗ;
• 6% - к выплатам занятым на видах работ, перечисленных в пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ.
С 2018 года размер взносов ИП не привязан к МРОТ. В НК РФ теперь прописан размер фиксированных платежей в рублях.
В НК РФ прямо прописан фиксированный размер взносов ИП за себя на обязательное пенсионное страхование. Для предпринимателей, доход которых не превысил 300 тыс. рублей, размер взносов на обязательное пенсионное страхование - 26 545 рублей, на обязательное медицинское страхование - 5 840 рублей.
Однако ИП, чей годовой доход более 300 тыс. рублей, по-прежнему должны уплачивать дополнительно пенсионные взносы по ставке 1%. То есть, если доход ИП за год превысит 300 тыс. рублей, то кроме фиксированных взносов, предприниматель должен перечислить в ИФНС дополнительную сумму в размере 1% от суммы превышения над лимитом (п. 1 ст. 430 НК РФ).
Ставки страховых взносов на 2018 год для ИП:
Вид взносов
Ставка
Сумма
Фиксированные взносы на пенсионное страхование, если сумма дохода за год не более 300 тыс. рублей
-
26 545 руб.
Дополнительные взносы на пенсионное страхование, если сумма дохода за год более 300 тыс. рублей
1%
1% от суммы годового дохода ИП, уменьшенного на 300 000 руб.
Фиксированные взносы на медицинское страхование
5 840 руб.
КБК за работников в 2018 году
Какие коды бюджетной классификации (КБК) по страховым взносам на 2018 год применять при уплате пенсионных и медицинских взносов? Что-то изменилось в КБК в 2018 году? Приведем общую таблицу с расшифровкой КБК по страховым взносам в 2018 году. В ней вы сможете определить КБК по разным видам страховых взносов для перечисления в ИФНС.
В 2018 году контролировать расчет и уплату страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (за исключением взносов «на травматизм») продолжит Федеральная налоговая служба. Перечисленные виды страховых взносов в 2018 году нужно платить в ИФНС, а не в фонды.
Соответственно платежное поручение на уплату взносов в 2018 году необходимо заполнять следующим образом:
• в поле ИНН и КПП получателя средств – ИНН и КПП налоговой инспекции;
• в поле «Получатель» — сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках — сокращенное наименование ИФНС;
• в поле КБК — код бюджетной классификации, состоящий из 20 знаков (цифр). При этом первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов, должен принимать значение «182» — Федеральная налоговая служба.
В 2018 году произошел ряд изменения в части законодательства о страховых взносах.
Таблица КБК для уплаты страховых взносов за работников и иных физлиц в 2018 году:
Платеж
КБК платежей
по обязательному пенсионному страхованию (ОПС)
по обязательному медицинскому страхованию (ОМС)
по обязательному социальному страхованию (ОСС)
Взносы
182 1 02 02010 06 1010 160
182 1 02 02101 08 1013 160
182 1 02 02090 07 1010 160
Пени
182 1 02 02010 06 2110 160
182 1 02 02101 08 2013 160
182 1 02 02090 07 2110 160
Штрафы
182 1 02 02010 06 3010 160
182 1 02 02101 08 3013 160
182 1 02 02090 07 3010 160
Таблица КБК для уплаты работодателями пенсионных взносов по дополнительному тарифу в 2018 году:
Платеж
КБК платежей на ОПС
тариф не зависит от спецоценки
тариф зависит от спецоценки
За застрахованных лиц, занятых на работах, указанных в п.1 ч.1 ст.30 Федерального закона № 400-ФЗ (список 1)
Взносы
182 1 02 02131 06 1010 160
182 1 02 02131 06 1020 160
Пени
182 1 02 02131 06 2100 160
Штрафы
182 1 02 02131 06 3000 160
За застрахованных лиц, занятых на работах, указанных в п.п. 2-18 ч.1 ст.30 Федерального закона № 400-ФЗ (список 2)
Взносы
182 1 02 02132 06 1010 160
182 1 02 02132 06 1020 160
Пени
182 1 02 02132 06 2100 160
Штрафы
182 1 02 02132 06 3000 160
Таблица КБК для уплаты ИП страховых взносов «за себя» в 2018 году:
Платеж
КБК платежей
по обязательному пенсионному страхованию (ОПС)
по обязательному медицинскому страхованию (ОМС)
Взносы в фиксированном размере
182 1 02 02140 06 1110 160
182 1 02 02103 08 1013 160
Взносы в размере 1% с суммы дохода свыше 300 000 руб.
–
Пени
182 1 02 02140 06 2110 160
182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы
182 1 02 02140 06 3010 160
182 1 02 02103 08 3013 160
Таблица КБК для уплаты взносов «на травматизм» за работников в 2018 году:
Платеж
КБК платежей по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний
Взносы
393 1 02 02050 07 1000 160
Пени
393 1 02 02050 07 2100 160
Штрафы
393 1 02 02050 07 3000 160
Повышение зарплаты работникам в 2018 году
В 2018 году правительство Российской Федерации подняло заработные платы чиновникам и бюджетникам. Зарплаты работников федеральных учреждений были увеличены на 4%.
Также в этом году были повышены должностные оклады сотрудников государственных учреждений в 1,04 раза. Министр финансов страны сообщил, что бюджетников ждет более значительное повышение.
Руководство страны, несмотря на неблагоприятные экономические показатели, решило повышать зарплату сотрудников бюджетного сектора на 15-16% ежегодно. Поскольку средний уровень зарплаты по регионам отличается, то увеличение будет разным. Бюджетники – это люди, которые трудятся в государственных фирмах и организациях.
Правительство огласило список бюджетных работников, кому повысят зарплату в России с 1 января 2018 года:
• работники культурной сферы;
• сотрудники казначейства;
• лица, работающие в миграционной и социальной службах;
• служащие в налоговом секторе;
• работники пунктов таможни;
• россияне, работающие в суде, полиции, армии и прокуратуре;
• граждане, трудящиеся в больницах и поликлиниках;
• чиновники административного аппарата и министерств;
• россияне, работающие в детских садиках и школах.
Сотрудники частных заведений не могут рассчитывать на повышение оклада. Также надбавка не предусмотрена для следующих профессий: кадровых работников, социальных педагогов, бухгалтеров, программистов и работников в IT-сфере, инженеров, уборщиков, слесарей и юристов.
Для того чтобы выплатить заработные платы служащим в бюджетной сфере, политики и эксперты предлагают 3 варианта изыскания денег для увеличения окладов: первый – повышение налогообложения (акцизов, налога на добавленную стоимость, подоходного налога), второй – сокращение затрат на оборону страны (уменьшение расходов от 3 до 6 процентов), третий – задействование резервных денежных средств с различных фондов.
Специалисты с учетом факта наполнения региональных бюджетов от 5 до 25 процентов от налоговых изысканий в некоторых производственных отраслях склоняются именно к этому способу налогообложения и восполнения бюджета страны.
Повышение зарплаты на 4% обусловлено показателем инфляции и коэффициентом, одобренным чиновниками. Минимальное увеличение окладов россиян бюджетной сферы равно 3,8%. Если не будет осуществляться федеральное субсидирование, то органам региональной власти нужно будет самостоятельно находить финансовые резервы. Финансирование получится лишь после сокращения социальных и экономических программ, повышения налогообложения на частных предпринимателей и организации.
Аналитики уверены, что повышение оклада несет как позитивные, так и негативные последствия для экономики России. Для россиян повышение окладов способствует улучшению уровня жизни, но вместе с этим возникает ряд дополнительных трудностей, особенно в малом бизнесе и промышленной сфере.
Глава страны подписал указ о повышении окладов дипломатам, служащим в сфере юстиции, государственным работникам. Увеличение коснется практически всех чиновников. Обещается повышение заработной платы сотрудникам Кремля, работникам министерств и ведомств, работникам прокуратуры и судов и других категорий.
Около 4,5 миллиона граждан могут рассчитывать на увеличения окладов до 35-38%. Это связано с тем, что на повышение заработных плат государственных служащих был наложен мораторий, и теперь правительство хочет предоставить людям такого рода компенсацию.
Сейчас самый большой оклад, который получает чиновник, работающий в администрации президента, составляет 216 тысяч рублей в месяц. К этой категории госслужащих относится больше чем 1,5 тысячи человек. Самую маленькую зарплату получают работники Федерального архива и представители министерств (от 38 до 53 тысяч рублей).
Увольнение работника в 2018 году
Напишите заявление по соглашению сторон, увольнение без отработки с выходным пособием за 3 месяца. Плюс он обязан вам вернуть задолженность по зарплате.
Работодатель и (или) уполномоченные им в установленном порядке представители работодателя, допустившие задержку выплаты работникам заработной платы и другие нарушения оплаты труда, несут ответственность в соответствии с настоящим Кодексом и иными федеральными законами.
В случае задержки выплаты заработной платы на срок более 15 дней работник имеет право, известив работодателя в письменной форме, приостановить работу на весь период до выплаты задержанной суммы.
Не допускается приостановление работы:
• в периоды введения военного, чрезвычайного положения или особых мер в соответствии с законодательством о чрезвычайном положении;
• в органах и организациях Вооруженных Сил Российской Федерации, других военных, военизированных и иных формированиях и организациях, ведающих вопросами обеспечения обороны страны и безопасности государства, аварийно-спасательных, поисково-спасательных, противопожарных работ, работ по предупреждению или ликвидации стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций, в правоохранительных органах;
• государственными служащими;
• в организациях, непосредственно обслуживающих особо опасные виды производств, оборудования;
• работниками, в трудовые обязанности которых входит выполнение работ, непосредственно связанных с обеспечением жизнедеятельности населения (энергообеспечение, отопление и теплоснабжение, водоснабжение, газоснабжение, связь, станции скорой и неотложной медицинской помощи).
В период приостановления работы работник имеет право в свое рабочее время отсутствовать на рабочем месте.
На период приостановления работы за работником сохраняется средний заработок.
Работник, отсутствовавший в свое рабочее время на рабочем месте в период приостановления работы, обязан выйти на работу не позднее следующего рабочего дня после получения письменного уведомления от работодателя о готовности произвести выплату задержанной заработной платы в день выхода работника на работу.
В случае отказа - обращайтесь в Роструд или в Трудовую инспекцию.
Иностранный работник в 2018 году
На практике приходится регулярно сталкиваться с тем, что разобраться с российскими миграционными законами и правилами трудоустройства иностранных граждан в России трудно даже юристам компаний-работодателей, тем более не просто понять весь порядок оформления на работу самим иностранным гражданам, приезжающим в другое государство на поиски работы.
По этой причине в данной статье мы решили описать все особенности трудоустройства иностранных граждан в Российской Федерации и дать пошаговую инструкцию по оформлению иностранного гражданина на работу, которой могут пользоваться иностранцы, приезжающие на работу в Россию в безвизовом порядке.
Помимо процедуры трудоустройства иностранных граждан вы также узнаете про все необходимые иностранному гражданину документы для работы в России.
Итак, рассмотрим порядок оформления иностранца на работу с точки зрения самого иностранного гражданина, которому не требуется виза для въезда в РФ.
Вы – гражданин другого государства, с которым у РФ имеется договор о безвизовом въезде, и у вас есть желание приехать в Россию на заработки. Вы отправляетесь в РФ впервые либо уже были здесь, однако у вас нет ни РВП, ни ВНЖ.
Страна, гражданство которой вы имеете, также не является членом ЕАЭС.
Какие действия требуется предпринять для легальной работы иностранных граждан в России, и какие нужны документы для работы иностранных граждан в 2018 году:
1. Вы должны иметь заграничный паспорт (загранпаспорт). Этот документ потребуется для пересечения границы. Если он отсутствует, вначале необходимо оформить его у себя на Родине.
2. На границе вы получите миграционную карту, которую потребуется заполнять самостоятельно. Отметим, что в качестве цели въезда вы должны будете указать «Работа». Нельзя указывать что-либо другое. Указываете паспортные данные загранпаспорта, по которому вы пересекаете границу. Поменять цель въезда и другую информацию после пересечения границы будет невозможно. Если вы решили прилететь на самолете, то вам будет выдана уже заполненная миграционная карта. Останется только проверить сведения, указанные в ней. В случае необходимости нужно обратиться к сотрудникам пограничной службы, чтобы они могли внести коррекции.
3. В день въезда в РФ вы должны оформить полис добровольного медицинского страхования, проще говоря – страховку для иностранных граждан.
4. Когда граница будет пересечена, вам будет предоставлено семь рабочих дней (у Таджикистана – пятнадцать календарных суток) для оформления миграционного учета. Он также носит названия трехмесячной либо временной регистрации. Необходимо, чтобы миграционный учет оформлялся по адресу вашего будущего рабочего места или фактического проживания. В противном случае он может быть в любую минуту аннулирован, а ваше нахождение в России станет незаконным, что в последствии может привести к запрету на въезд в РФ в будущем.
5. Далее, чтобы иностранцу трудоустроиться в РФ официально, необходимо оформить патент на работу. При его отсутствии вам не удастся работать легально. Для подачи заявки на патент отводится тридцать дней. За этот период иностранному гражданину требуется собрать все документы для патента на работу, что включает в себя:
• прохождение медицинской комиссии;
• сдачу тестирования на знание русского языка, российской истории и законов;
• оформление годового полиса ДМС (страховки);
• оплату налога по патенту за один месяц;
• получение нотариального перевода паспорта;
• прохождение дактилоскопической экспертизы;
• заполнение требуемых заявлений и фотографирование.
6. Только после получения патента на работу на руки у иностранного гражданина будет возможность начать официально работать по той специальности и в том регионе, которые указаны в патенте.
7. Итак, патент получен, и у вас теперь есть два месяца для того, чтобы найти работодателя, подкрепить официальное трудоустройство иностранного гражданина к этому работодателю трудовым договором и отправить его копии в ФМС (ГУВМ МВД). Если вы не сделаете этого, ваш патент аннулируют. Работодатель в свою очередь должен отправить в ФМС уведомление о заключении трудового договора с вами, таким образом уведомить органы о трудоустройстве на работу иностранных граждан. Работодатель также может запросить такие документы для устройства на работу иностранного гражданина, как СНИЛС и ИНН.
8. После получения патента иностранный гражданин должен в обязательном порядке вносить за него ежемесячные авансовые платежи. В случае просрочки платежа даже на 1 день, патент автоматически аннулируется.
9. Иностранные граждане также в обязательном порядке должны осуществлять продление регистрации по патенту.
Естественно, оформление документов для трудоустройства иностранных граждан в России в 2018 с учетом всех налогов и госпошлин будет стоить недешево, поэтому эти затраты требуется спланировать заранее.
Однако если вы соблюдете все правила трудоустройства иностранных граждан, и у вас на руках будет полный пакет документов для работы иностранных граждан на территории РФ, вы сможете легально работать в России в течение года, не боясь депортации, штрафных санкций либо запрета на въезд.
Поэтому не нужно экономить на своей безопасности и спокойствии – официально работать иностранный гражданин может только имея на руках весь перечень документов для трудоустройства иностранных граждан к работодателю.
Помните, однажды потратив деньги на документы для официального оформления на работу иностранного гражданина по закону, вы в течение всего года сможете зарабатывать средства, а не расходовать их на оплату штрафов.
Выплаты при сокращении работника в 2018 году
Все меры по защите трудовых прав населения регулируются на уровне законодательства. Если работник попадает под сокращение, работодатель из собственного бюджета, в строго назначенный срок должен произвести полный расчет. Обязательные выплаты при сокращении в 2018 году должны компенсировать работнику все финансовые потери, порядок начислений регламентируется нормами Трудового кодекса. Помимо основных возмещений, есть ряд дополнительных периодических надбавок, действующих на протяжении определенного срока после увольнения.
Федеральный закон не исключает случай увольнения работников организации по инициативе руководителя. Сокращение штата – абсолютный метод оптимизации деятельности на любом предприятии. Законодательством предусматриваются случаи, когда наемник, занимающий ликвидируемую должность, путем перевода имеет право получить другое свободное место в организации. Существует порядок проведения процедуры сокращения штатов, который обязан соблюдать руководитель.
Необходимо известить работника, занимающего соответствующую должность, сроком не позднее, чем за 2 месяца до намеченной даты увольнения. Сотрудник оповещается индивидуально в письменной форме под роспись. Если он отказывается подписывать приказ, оформляется отказной акт организации с подписями работников. Отсутствие на рабочем месте по уважительной причине не является исключением из правила.
Бывают разные причины сокращения штата работников: реорганизация предприятия, внутренний финансовый кризис, как следствие – временное или полное отсутствие необходимости в определенной штатной единице, ликвидация должностей, уменьшение численности рабочих мест. Решение на освобождение от должностей принимает руководитель организации самостоятельно. Чтобы увольнение сотрудника было легальным, работодатель должен документально подтвердить действующее сокращение штата.
Если происходит ликвидация штатных единиц, то определенная часть рабочего коллектива имеет преимущественные права на сохранение за ними рабочего места. Законодательство по труду на основании ст. 179 ТК РФ гарантирует, что сотрудники с высокой квалификацией и производительностью, уровнем образования, наличием профессиональных навыков имеют больше шансов для сохранения рабочего места.
Если квалификация у сотрудников примерно одинаковая, должность с большей долей вероятности сохранят за следующими гражданами:
• теми, у кого на иждивении находятся 2 человека и более;
• теми, кто проходит повышение квалификации, не отрываясь от производства;
• теми, кто получил на данной работе профзаболевание, увечье, травму;
• инвалидами, ветеранами военных действий.
Важно сообщить информацию для сотрудников, подпадающих под увольнение, о необходимости предъявления необходимых документов, подтверждающих права на льготу. Стоит отметить категорию граждан пенсионного возраста. Выплаты при сокращении пенсионера в 2018 году ничем не отличаются от общепринятых, они не обладают привилегией сохранения рабочего места.
По трудовому законодательству существуют запреты на сокращение.
Ситуации для отдельных лиц, не подлежащих увольнению:
• Человек находится в законном отпуске или на больничном. Если работодатель решает сократить занимаемую работником должность, то работник будет сокращен по окончании отпуска или больничного.
• Временная нетрудоспособность отодвигает дату увольнения.
• Беременные, женщины с детьми возрастной группы до 3 лет. Такие сотрудницы переводятся на новую должность или сохраняются за своей до окончания периода декретного отпуска.
Работодателю необходимо соблюдать строгие нормы ТК РФ, важно не только законно завершить трудовые отношения с наемными сотрудниками, но и в полной мере начислить все положенные выплаты при увольнении по сокращению штатов. Основные и обязательные начисления на 2018 год: выходное пособие, компенсация за неизрасходованный отпуск, зарплата – производятся по дате окончания действия договора сотрудничества. Эти выплаты на период последующего трудоустройства помогают человеку в период активного поиска новой работы.
Вид денежной выплаты – выходное пособие при увольнении, назначается наемному служащему в связи с сокращением, в качестве возмещения за последующий утраченный доход. Начисление равняется среднему значению месячного заработка работника. Выходное пособие при увольнении по сокращению штатов сохраняется на период дальнейшего поиска работы, на срок не более двух месяцев с даты сокращения.
Вторая гарантированная выплата при сокращении – денежное возмещение за неиспользованные дни оплачиваемого отпуска. Если за сотрудником в том же году, в котором происходит увольнение, остались «неотгуленные» дни оплаченного отпуска, эту сумму ему обязаны возместить в денежном эквиваленте. Начисление происходит независимо от причины расторжения договорных обязательств работодателя с сотрудником. Компенсация облагается подоходным налогом, прибавляется к расчету выходного пособия.
При увольнении по сокращению работнику по общему правилу выплачивают зарплату за фактически отработанные дни месяца. Этот заработок остается главным, составляет основную часть компенсации. От суммы по этой выплате вычисляются остальные доплаты. ТК РФ, при любых условиях прекращения действия трудового договора, гарантирует возмещение по данному начислению. Выплачиваются деньги в полном размере в день увольнения.
Принимая решение о сокращении штатных единиц, важно грамотно начислить все законные выплаты. При расчете компенсации учитывается размер заработка за один месяц, расчеты производятся на основе дохода за один день и количества отработанных дней, то есть за исключением чисел, когда человек болел или находился на отдыхе. На примере, приведенном ниже, можно легко разобраться в начислении выплаты при сокращении в 2018 году.
Пример. Основные выплаты при сокращении рассчитываются так: средний заработок за один день составляет 1200 рублей, фактическое количество отработанных сотрудником дней по последнему рабочему месяцу – 25, средняя заработная плата за один месяц составит 30 тысяч рублей. Такая сумма компенсации составит к начислению. Если трудовым договором предусмотрены дополнительные денежные премии за определенное количество проделанной работы или «13-ая» зарплата, пособие эти суммы тоже учитывает.
Размер суммы выходного пособия в 2018 году рассчитывают по простой формуле: ВП=РД*СЗ, где ВП – сумма выходного пособия, РД – число нормированных рабочих дней в последующем за увольнением месяце, СЗ – среднедневной заработок, который определяется из формулы:
СЗ=ГД/730, где ГД – годовой суммарный доход за последние два года.
Рассмотрите наглядный пример вычисления полной суммы материального возмещения при увольнении сотрудника. Михаил Игоревич Селезнев с двухлетним стажем работы в ООО «Центр управления финансами». В феврале 2018 г. Михаила Игоревича известили уведомлением о сокращении штата, запланированном на 10 апреля 2018 г. Оклад сотрудника составляет 25000 рублей. За период с 1 по 10 апреля заработная плата М.И. Селезнева составит (25000 рублей/20 (рабочих дней))*6 рабочих дней=7500 рублей.
Число рабочих дней за годовой период работы составит 266 дней. Сотруднику не выплачивались премии и другие доплаты, годовой заработок составит: 25000 р.*12 месяцев=300000 р. Средний суточный заработок определяется по формуле: 300000 р./266 дней=1127,82 р. Выходное пособие по первому месяцу после увольнения составит: 1127,82 р.*18 рабочих дней=20300,58 р. Дополнительно оплате подлежат 28 дней отпуска: 1127,82 р.*28 дней=31578,96 рубля.
Итого, Михаил Игоревич Селезнев получит от работодателя выплаты при сокращении в 2018 году в размере: 7500+20300,58+31578,96=59379,54 рубля – к выплате. Работодатель обязан сразу рассчитать М.И. Селезнева в дату последнего рабочего дня, то есть не позднее 10 апреля. Полное пособие не превышает утроенный размер среднемесячного дохода, поэтому не подлежит налогообложению.
Законодательство по труду регламентирует срок по выплатам компенсаций для сокращенных граждан в 2018 году. Работодатель должен на протяжении следующих двух месяцев после освобождения от должности перечислять бывшему сотруднику среднемесячную заработную плату. Если по прошествии указанного временного срока человек не устроился на новую работу, неважно по какой причине, срок по выплатам для него может продлеваться.
После сокращения человеку необходимо посетить по месту жительства биржу труда и встать на учет. Сделав это в двухнедельный срок, шанс на продление компенсаций сохраняется. Если государственный служащий в части занятости населения не трудоустроит человека на новое место работы из-за отсутствия вакансий или по каким-то другим причинам, он уполномочен принимать решение о продлении выплаты пособий за счет прошлого работодателя с сохранением среднего заработка минимум на один месяц.
Опираясь на ст. 180 ТК РФ, работодатель имеет законное право предложить наемному служащему расторгнуть трудовые отношения раньше даты, обозначенной в приказе о сокращении. Если гражданин согласен, он получает дополнительное денежное возмещение в размере среднего заработка, рассчитанного пропорционально остатку времени до окончания срока предупреждения об увольнении и сумму выходного пособия. Компенсация по сокращению за ним не сохраняется, так как причиной служит обоюдное соглашение сторон или собственное желание сотрудника.
Сокращение работников в 2018 году
Редкая организация в последние годы не сокращала свой персонал – виной тому не только кризис, отзвуки которого мы до сих пор наблюдаем. Часто сокращение штата работников – это единственная возможность для предприятия выжить в нелегких рыночных условиях и хоть как-то остаться на плаву.
Что делать, если уволили по сокращению штата, сколько размер пособия и на какие выплаты и компенсации может рассчитывать работник в 2018 году.
Увольнения в наше время случаются часто. Взять к примеру новую реформу МВД — с 2018 года начинаются массовые сокращения в полиции. Оптимизация РЖД не даёт покоя железнодорожникам вот уже который год. Сбербанк поговаривает о новых сокращениях персонала. Поэтому так важно понимать, что делать, чтобы сохранить рабочее место в тяжелые времена.
Для начала заглянем в Трудовой Кодекс и посмотрим, как в принципе происходят законные увольнения. Как известно, работник считается таковым после заключения с работодателем Трудового договора. Трудовой договор (даже в устной форме) – это основная защита работника при любых спорах с начальником.
Среди оснований для прекращения трудового договора в законе есть такие:
• Окончание срока договора.
• Соглашение сторон.
• Перевод на другую должность.
• Увольнение работника по собственному желанию.
• Увольнение по инициативе работодателя.
• Отказы работника от неподходящих ему условий в случае изменения последних.
Здесь нас, прежде всего, будет интересовать, по каким именно инициативам закон разрешает работодателю увольнять работника.
Разрешенные законом инициативы для увольнения работника по Трудовому Кодексу такие:
1. Прекращение деятельности предпринимателя.
2. Ликвидация организации.
3. Сокращение численности персонала предпринимателя.
4. Сокращение штата предприятия.
5. Несоответствие занимаемой должности в силу отсутствия необходимой квалификации.
6. Смена собственника фирмы.
7. Многократное невыполнение работником своих служебных обязанностей без уважительных причин (прогулы, употребление алкоголя на рабочем месте, разглашение тайны, хищения).
Эти причины наиболее распространенные, поэтому о других мы не будем говорить. Теперь мы добрались до главного – работодатель имеет право сократить подчиненного без его желания.
Вот мы вплотную подобрались к этой важной теме – сокращение штата сотрудников, на которое у работодателя есть законные основания.
Можно ли защититься от увольнения по сокращению штатов? Оказывается можно! Есть целый ряд исключений, применяющихся к некоторым категориям работников, кого не могут сократить по Трудовому кодексу.
Трудовой Кодекс – это главный законодательный документ Российской Федерации, на который ориентируются остальные законы о труде. И всё, что записано в Кодексе, обязательно к выполнению всеми без исключения работодателями на территории РФ.
Итак, вот полный список, кого не могут уволить по инициативе работодателя в 2018 году:
1. Работника, находящегося на больничном по временной нетрудоспособности;
2. Работника, который ушел в отпуск;
3. Беременную женщину;
4. Женщину, воспитывающую ребенка в возрасте до 3-х лет;
5. Мать-одиночку, воспитывающую ребенка до 14-ти летнего возраста;
6. Мать-одиночку, у которой на иждивении находится несовершеннолетний ребенок-инвалид;
7. Отца-одиночку, воспитывающего ребенка до 14-ти летнего возраста;
8. Отца-одиночку, у которого на иждивении находится несовершеннолетний ребенок-инвалид;
9. Опекуна (попечителя), занимающегося воспитанием без матери несовершеннолетнего ребенка-инвалида;
10. Опекуна (попечителя), занимающегося воспитанием без матери ребенка до 14-ти летнего возраста;
11. Родителя, являющегося единственным кормильцем несовершеннолетнего ребенка-инвалида в семье, где 3 и более детей;
12. Родителя, являющегося единственным кормильцем ребенка до исполнения ему 3-х лет в семье, где 3 и более малолетних детей;
13. Несовершеннолетнего работника.
Как вы можете видеть, не так уж и мало льготных категорий подчиненных, которым можно вполне законно не бояться того, что их уволят по сокращению штата.
Увольнение по сокращению – головная больнее только для работника, но и для работодателя это крайне хлопотно. Нужно соблюсти все требуемые законом процедуры, иначе работник может через суд добиться восстановления на работе.
Вот последовательность действий, которые необходимо оформить при сокращении работника:
• Официально и публично издать приказ о сокращении.
• Уведомить работника письменно под роспись не позднее чем за 2 месяца до увольнения.
• Обязательно предложить увольняемому работнику другую имеющуюся вакансию.
• Сообщить в органы профсоюза и Центр занятости по месту нахождения предприятия.
• Провести окончательную процедуру увольнения с полным расчетом.
Здесь важно помнить, что перед увольнением работодатель обязан сообщать и предлагать работнику любые имеющиеся в организации должности, даже если они являются нижестоящими и с меньшим окладом. Также работодатель может предложить работнику работу в другой местности, в филиале ли структурном подразделении организации, если это не противоречит Колдоговору или есть в Трудовом Договоре.
Увольняемые работники при сокращении штата имеют законное право на положенные им денежные выплаты.
Размер выплат при увольнении по сокращению штата составляет среднюю зарплату за 2 месяца:
• Выходное пособие размером в 1 месячную зарплату.
• Средний заработок размером в 1 месячную зарплату на период трудоустройства.
Если работник решил уволиться раньше того срока сокращения, который ему определил работодатель, то такой работник имеет право на дополнительную компенсацию в размере средней зарплаты до дня официального сокращения.
Таким образом, если работник соглашается уволиться сразу же после уведомления его о том, что он будет сокращен, он имеет право на получение среднего размера зарплаты за 4 месяца.
Кроме данных выплат и пособий в момент увольнения работнику обязаны выплатить все заработанные им деньги, в том числе и компенсацию за неиспользованные отпуска.
Справки при увольнении работника в 2018 году
Прекращение трудового договора – серьезный процесс, требующий у работодателя внимания и точного соблюдения норм закона. Законодательство, регулирующее данный вопрос, в текущем году никаким образом не изменилось, по-прежнему действует Трудовой Кодекс. Его статья 84.1 определяет порядок увольнения, в том числе разъясняет подробности об обязательной выдаче документов.
К таким относятся:
• трудовая книжка – ценный документ. Она подтверждает весь стаж трудовой деятельности с момента ее начала по настоящее время;
• документ из бухгалтерии о доходе по трем месяцам. Она необходима в случае обращения на биржу труда;
• справка 2-НДФЛ за год. Она обязательна для людей, желающих в будущем получить налоговый вычет;
• о пенсионных отчислениях застрахованного лица в Пенсионный Фонд.
Также важен данный документ, так как организация ежемесячно направляет в Пенсионный Фонд сведения об отчислениях по каждому сотруднику, которые формируют сумму их будущих пенсий.
Увольняясь, гражданин получает денежный расчет. Ему выплачивается заработок за пропорционально отработанное время в последнем месяце работы, компенсация за отпуск, если он его в этом году не использовал, а также пособие в случаях, определенных законом.
Сотрудник также вправе запросить в кадровом органе иные свидетельства, касающиеся его трудовой деятельности. Это могут быть факты о стаже, копии приказов о трудоустройстве, о переназначении на другую должность, о поощрении, о награждении, об увольнении. На всех копиях запрошенных документов должна стоять печать и подпись сотрудника кадрового аппарата, в противном случае они будут признаны недействительными.
Таким образом, законодательство точно регламентирует процедуру расторжения трудового договора и перечень бумаг, необходимых к выдаче сотруднику работодателем. При уходе рядового сотруднику, кадровый работник выдает все вышеуказанные документы. Трудовая книжка выдается строго в обязательном порядке именно в день расторжения договора, даже если работник не сдал в срок какие-либо материальные ценности и не подписал свой обходной лист.
При выдаче трудовой книжки работник расписывается в книжке, в книге учета трудовых книжек и карточке формы № Т 2 о том, что получил на руки ее. Ответственность за несвоевременную выдачу трудовой книжки ложится на директора организации, так как в случае допущенных нарушений и промахов, гражданин вправе обратиться в суд для компенсации ему вреда и упущенной выгоды, расценивая действия как препятствие для трудоустройства на новое место.
Если при трудоустройстве у работника запрашивались медицинские справки, санитарные книжки, иные документы медицинского характера, то они подлежат выдаче при увольнении со стороны работодателя. Бумаги финансового характера, указанные выше, выдаются бухгалтером организации. Необходимо внимательно проверять все сведения, изложенные в них, проверять наличие подписей и печатей. Обязательно должна стоять гербовая печать учреждения, в случае ее отсутствия бумага является недействительной.
При увольнении по сокращению штатов работнику за 2 месяца выдают уведомление, где он ставит свою подпись. Такое уведомление также является связанным с процессом ухода сотрудника и обязательным к выдаче.
После увольнения гражданин вправе подать заявление в Центр занятости.
Для этого ему необходимы документы для биржи труда после ухода работника по собственному желанию:
• паспорт;
• трудовая книжка;
• имеющиеся бумаги об образовании;
• справка о доходе за три месяца.
Максимальное количество заработных плат, которое может получить гражданин, встав на учет на биржу труда и не трудоустроившийся – 3.
Работодатель должен выдать работнику следующие бумаги при увольнении:
• справка 2 НДФЛ;
• справка о заработной плате за последние три месяца;
• справка о пенсионных отчислениях;
• медицинские справки, принадлежащие работнику.
Кроме того, по письменному обращению работнику могут выдаваться иные свидетельства, документ о стаже, например. Любая просьба сотрудника о выдаче какого-либо документа должна быть принята руководителем во внимание.
Иногда бывают случаи, когда по новому месту работы сотрудник заболел или обращается за предоставлением отпуска по беременности. Для полного расчета больничного в бухгалтерии потребуется информация о доходе за последние два года. В этих целях при увольнении, либо после него, нужно запросить у бывшего работодателя справку для больничных. Готовится такая справка в течение 3 дней и имеет форму № 182н.
Справка 2 НДФЛ выдается при увольнении бухгалтером организации. Периодом отражения сведения в таком документе является текущий год. Она показывает весь доход сотрудника по каждому месяцу, все удержания налогов, осуществляемые работодателем.
Справку об уплаченных страховых взносах обязательно нужно выдать работнику при увольнении. Пенсионный Фонд ведет учет по каждому трудящемуся в целях дальнейшего формирования частей пенсии. Нахождение сотрудника на больничном, в отпуске по уходу за ребенком, предоставление отпуска без сохранения заработной платы – все эти периоды значимы для Пенсионного Фонда. Таким образом, процедура выдачи документов при уходе работника заслуживает внимания как работодателя, так и работника.
Вычет на работника в 2018 году
Работодатели должны предоставлять стандартные налоговые вычеты на работника в 2018 году. Размер стандартного вычета по НДФЛ за себя в 2018 году составляет 3000 или 500 руб.
В 2018 году работодатели обязаны предоставлять сотрудникам стандартные налоговые вычету – за себя и на ребенка. Право на стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2018 году на работника зависит от его категории. Так, к примеру, льготу вправе получать инвалиды или участники ВОВ, инвалиды с детства или граждане, которые принимали участие в боевых действиях на территории РФ.
Размер вычета составляет либо 3000 руб., либо 500 рублей. То есть на эту сумму работодатель будет уменьшать доход сотрудника, чтобы получить итоговую сумму НДФЛ к уплате. Предоставлять вычет можно в отношении доходов, которые облагают налогом по 13 процентов (п. 3 ст. 210 НК РФ). Исключение – доходы от долевого участия в компании.
Таблицу стандартных налоговых вычетов по НДФЛ в 2018 году на работника смотрите в конце статьи.
Стандартные налоговые вычеты предоставляют сотрудникам, которые являются налоговыми резидентами России. Делают это только в отношении доходов, НДФЛ с которых считают по ставке 13 процентов.
Если в отдельные месяцы у налогоплательщика не было дохода со ставкой 13 процентов, вычеты предоставляют в последующих месяцах, в которых такой был доход. Минфин также приводит условие для таких случаев – льготу применяют за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было дохода (письма от 4 сентября 2017 г. № 03-04-06/56583, № 03-04-06/53186).
Чтобы получить вычет, сотрудник пишет в бухгалтерию заявление с просьбой и прикладывает документы. Конкретного определенного списка таких бумаг в законодательстве нет. Но эти документы должны подтверждать право на получение вычета. К примеру, справка об инвалидности.
Писать новое заявление каждый год не обязательно. Это делают при изменении права на стандартный вычет или если после реорганизации у сотрудника изменился налоговый агент (письма Минфина России № 03-04-05/1-551, ФНС России № БС-4-11/18849.
Право на получение стандартных налоговых вычетов в размере 3000 и 500 руб. не ограничивается суммой доходов, полученных за налоговый период (п. 1 ст. 218 НК РФ).
Если сотрудник одновременно вправе воспользоваться несколькими стандартными налоговыми вычетами по НДФЛ на работника в 2018 году, то предоставляйте один из них – наибольший по размеру (п. 2 ст. 218 НК РФ).
В справках 2-НДФЛ работодатель должен показать, что предоставлял работнику стандартные вычеты. Для этого используют два кода:
• 104 – для вычета в размере 500 рублей;
• 105 – для льготы в сумме 3000 рублей.
Полный перечень кодов, в том числе и для семей с детскими вычетами, можно посмотреть в приказе ФНС России № ММВ-7-11/387.
Таблица стандартных налоговых вычетов на работника в 2018 году:
Размер вычета за месяц
Категории граждан
Документы для вычета
3000 руб.
Лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и ликвидации ее последствий
Удостоверение установленного образца
Получившие инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС:
– лица, принимавшие участие в ликвидации последствий катастрофы в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС;
– военнослужащие и военнообязанные, призванные на специальные сборы и привлеченные к выполнению работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;
– лица начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, проходивших (проходящих) службу в зоне отчуждения;
– лица, эвакуированные из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС и переселенные из зоны отселения либо выехавшие в добровольном порядке из указанных зон;
– лица, отдавшие костный мозг для спасения жизни людей, пострадавших вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС
Удостоверение установленного образца
Лица, принимавшие в 1986–1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения или занятые в этот период на работах, связанных с эвакуацией населения, материальных ценностей, сельскохозяйственных животных, и в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС
Удостоверение установленного образца
Военнослужащие, граждане, уволенные с военной службы, а также военнообязанные, призванные на специальные сборы и привлеченные в этот период для выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, включая взлетно-подъемный, инженерно-технический составы гражданской авиации
Удостоверение установленного образца
Начальствующий и рядовой состав органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, проходивших в 1986–1987 годах службу в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС
Удостоверение установленного образца
Военнослужащие, граждане, уволенные с военной службы, а также военнообязанные граждане, принимавшие участие в 1988–1990 годах в работах по объекту «Укрытие»
Удостоверение участников ликвидации последствий катастрофы (в удостоверении должна стоять отметка «Укрытие»)
Ставшие инвалидами, получившие или перенесшими лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча лица:
– принимавшие в 1957–1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии;
– занятые на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949–1956 годах;
– принимавшие в 1959–1961 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии на производственном объединении «Маяк» в 1957 году;
– эвакуированные, переселенные и выехавшие добровольно (в период с 29 сентября 1957 года по 31 декабря 1958 года) из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии;
– военнослужащие, вольнонаемный состав войсковых частей и специальный контингент, которые были эвакуированы в 1957 году из зоны радиоактивного загрязнения;
– выехавшие в период с 1949 по 1956 год включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;
– проживающие в населенных пунктах, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии, где среднегодовая эффективная эквивалентная доза облучения составляла на 20 мая 1993 года свыше 1 мЗв дополнительно по сравнению с уровнем естественного радиационного фона для данной местности, а также выехавшие из таких населенных пунктов на новое место жительства
Удостоверение установленного образца
Лица, непосредственно участвовавшие в:
– испытаниях ядерного оружия в атмосфере и боевых радиоактивных веществ, а также в учениях с применением такого оружия (веществ) до 31 января 1963 года;
– подземных испытаниях ядерного оружия в условиях нештатных радиационных ситуаций и действия других поражающих факторов ядерного оружия (абз. 10 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ);
– ликвидации радиационных аварий, происшедших на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах и зарегистрированных в установленном порядке Минобороны СССР и России;
– работах по сборке ядерных зарядов до 31 декабря 1961 года;
– подземных испытаниях ядерного оружия, проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ
Удостоверение участника действий подразделений особого риска
Инвалиды ВОВ
Удостоверение инвалида ВОВ
Инвалиды:
Удостоверение инвалида, справка об установлении причинной связи инвалидности
а) из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп из-за увечья, полученного:
– при защите СССР, России;
– вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте;
– при исполнении иных обязанностей военной службы
б) из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих
500 руб.
Герои Советского Союза, Герои России, лица, награжденные орденом Славы трех степеней
Книжка Героя Советского Союза, Героя России, орденская книжка
Лица вольнонаемного состава СА и ВМФ СССР, ОВД и госбезопасности СССР, занимавшие штатные должности в учреждениях действующей армии в период ВОВ
Удостоверение о праве на льготы
Лица, находившиеся в период ВОВ в городах, участие в обороне которых засчитывается им в выслугу лет для назначения льготной пенсии
Удостоверение о праве на льготы
Участники ВОВ, боевых операций по защите СССР, проходившие службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входящих в состав армии, и бывшие партизаны
Удостоверение участника ВОВ
Лица, находившиеся в Ленинграде в период его блокады с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года, независимо от срока пребывания
Удостоверение о праве на льготы
Бывшие узники концлагерей, гетто, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период ВОВ
Удостоверение о праве на льготы
Инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп
Справка МСЭК об установлении инвалидности
Лица, получившие болезни, связанные с радиационной нагрузкой, вызванной последствиями радиационных аварий, учений, испытаний и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику
Удостоверение установленного образца
Младший и средний медперсонал, врачи, получившие сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медпомощи и обслуживании пострадавших в период с 26 апреля 1986 года по 30 июня 1986 года.
Вычет не предоставляется лицам, чья профессиональная деятельность связана с работой с любыми видами источников ионизирующих излучений в условиях радиационной обстановки на их рабочих местах
Удостоверение установленного образца
Лица, пострадавшие в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС и являющиеся источником ионизирующих излучений
Удостоверение установленного образца
Лица, отдавшие костный мозг для спасения жизни людей
Удостоверение установленного образца
Рабочие и служащие, а также бывшие военнослужащие и уволившиеся со службы лица начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, сотрудники учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, получившие профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения ЧАЭС
Удостоверение установленного образца
Лица, принимавшие в 1957–1958 годах участие в ликвидации последствий аварии на ПО «Маяк», а также занятые на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949–1956 годах
Удостоверение установленного образца
Лица, эвакуированные, а также выехавшие добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на ПО «Маяк» и загрязнения реки Теча, включая детей, а также бывшие военнослужащие, вольнонаемный состав войсковых частей и специального контингента, которые были эвакуированы в 1957 году из зоны радиоактивного загрязнения
Удостоверение установленного образца
Лица, эвакуированные (добровольно выехавшие) в 1986 году из зоны отчуждения ЧАЭС или переселенные (переселяемые), в том числе выехавшие добровольно, из зоны отселения в 1986 году и в последующие годы
Удостоверение установленного образца
Родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие увечья, полученного при защите СССР, России, при исполнении иных военных обязанностей либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте
Справка установленной формы
Родители и супруги госслужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей
Удостоверение, справка установленной формы
Лица, уволенные с военной службы (призывавшиеся на военные сборы), выполнявшие военный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия
Удостоверение установленного образца
Граждане, принимавшие участие в соответствии с решениями органов государственной власти РФ в боевых действиях на территории Российской Федерации
Удостоверение установленного образца
Личное дело работника в 2018 году
Личные дела на работников в обязательном порядке обязаны вести только государственные учреждения на своих служащих. Однако каждому кадровику полезно уметь сформировать личное дело сотрудника без ошибок.
Для госслужащих регламентируют такую обязанность:
• Федеральный закон № 79;
• Указ Президента РФ № 609.
Коммерческие организации и индивидуальные предприниматели также могут таким образом вести кадровый учет сотрудников, но исключительно по своему желанию. Поскольку такая форма лучше всего систематизирует все документы по каждому человеку, ЛД формируют практически все компании. При этом любое формирование начинается с разработки и утверждения соответствующего порядка и назначения ответственных лиц.
На вопрос «что такое дело?» отвечает подп. 95 п. 3.2.2 ГОСТ Р 7.0.8-2013, утв. Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии № 1185-ст. В соответствии с регламентом, это один или несколько документов, объединенных одной тематикой и помещенных в отдельную папку под общую обложку. Если бумаг много, то и папок может быть несколько, тогда они составляют тома одного ЛД. Таким образом, формирование личного дела работника представляет собой сбор и формирование всех необходимых документов в одну папку.
Такая папка должна охватывать:
• процедуру трудоустройства (резюме, анкета, заявление и приказ о приеме);
• период работы (личная карточка, приказы, служебные записки, акты, сведения о семье и самом работнике, документы о взысканиях и поощрениях и т. д.);
• процедуру увольнения (заявление и приказ).
Для того чтобы правильно поставить этот сектор делопроизводства в фирме, необходимо разработать и утвердить специальное «Положение о порядке формирования и ведения личных дел». Этот документ будет регулировать состав дела, порядок его формирования, перечень сотрудников, на которых их необходимо формировать, а также порядок доступа и режим хранения.
Начинается формирование любого ЛД в момент трудоустройства. Кандидат на вакансию направляет работодателю свое резюме, а потом, когда принято решение о заключении с ним трудового договора, пишет заявление и заполняет анкету (обязательно только для госслужащих, остальным фирмам можно без этого обойтись). Именно эти документы становятся основой ЛД вместе с личной карточкой по форме Т-2 (утв. постановлением Госкомстата России № 1). Для заведения ЛД требуется отдельная папка, обложка которой служит титульным листом. Его лучше всего сделать установленного образца, который содержится в приложении 11 к «Основным правилам работы архивов организаций» (решение Коллегии Росархива).
Согласно установленным требованиям, на нем должно быть указано:
• название юридического лица;
• структурное подразделение, в которое трудоустроен сотрудник;
• номер;
• фамилия, имя, отчество работника;
• дата начала ведения (чаще всего это дата издания приказа о приеме на работу);
• дата окончания его ведения (дата приказа об увольнении);
• количество листов (обычно заполняется при сдаче ЛД в архив);
• срок хранения.
Вести ЛД можно как на весь штат в организации, так и только на отдельных лиц, занимающих определенные должности (например, на руководящий состав). Обычно эту обязанность возлагают на специалистов по кадрам, которые назначаются ответственными за их формирование и хранение.
На протяжении всей трудовой деятельности человека в компании кадровик ведет внутреннюю опись движения документов. В дело добавляют бумаги, которые имеют отношение к деятельности и даже семье человека. Таким образом происходит формирование личного дела работника. Опись составляется для учета документов, которые содержаться в папке, а также для их систематизации.
В первоначально заведенную форму описи можно добавлять листы с графами для непрерывного ведения.
Личное дело закрывается в день увольнения человека. После этого уполномоченный специалист должен его полностью оформить:
• проверить наличие всех документов;
• проверить хронологию бумаг в папке;
• сверить нумерацию листов (все листы нумеруются арабскими цифрами валовой нумерацией в правом верхнем углу листа простым карандашом или нумератором).
Затем на внутренней описи необходимо сделать итоговую запись. В ней указывается число листов, включенных в ЛД, а также количество листов самой описи (ее листы следует нумеровать отдельно). После чего составитель должен подписать и опись и итоговую запись. После чего можно составить так называемый лист-заверитель, в котором будет содержаться описание личного дела. Далее все бумаги сшиваются: в начале папки располагается опись, а в конце — лист-заверитель. На титульном листе нужно написать дату закрытия в соответствии с приказом об увольнении, а также срок хранения всей папки.
Обратите внимание, если уволенный человек не забрал какие-либо подлинники документов, например военный билет или медицинскую книжку, их необходимо хранить до востребования в его ЛД. Для этого их следует поместить в конверты (каждый документ отдельно) и подшить их к папке. Такие конверты нумеруются, заклеиваются и заверяются подписью уполномоченного лица.
Хотя в личное дело входят документы с разными сроками хранения, для хранения всей папки после закрытия применяется максимальный срок.
В статье 22.1 Федерального закона № 125 определено, что срок хранения составляет:
• для ЛД, созданных с 01.01.2003, — 50 лет;
• для ЛД, созданных до 2003 года, — 75 лет.
Исчислять срок хранения нужно с 1 января года, следующего за датой закрытия ЛД. Например, если увольнение произошло 18.10.2017, то срок хранения в 50 лет начинает течь с 01.01.2018. Хранить кадровые документы необходимо с соблюдением требований о защите персональных данных. Для этого в компании должно быть оборудовано помещение без доступа посторонних лиц. Для того чтобы исключить возможность утраты или хищения, ЛД целесообразно хранить в сейфах или металлических шкафах. Не позднее, чем через три года после закрытия, папки должны быть переданы в архив.
В ресторане за один столом сидела две мамы и столько-же дочерей. Официант подал к столу три кофе, и при этом всем досталось по чашке. Как это возможно?
Статью подготовила руководитель отдела подбора персонала Толмачёва Диана Глебовна. 
