Финансовые обязательства представляют совокупность внутренних и внешних финансовых требований, которые в законном порядке предъявляются конкретной организации в течение расчетного периода.
- государством (бюджетом и внебюджетными фондами) в форме выплат налогов и приравненных к ним платежей в объемах и в сроки, установленные действующим законодательством, а также неустойки, пени при нарушении договорных обязательств;
- партнерами по хозяйственной деятельности (поставщиками, подрядчиками, банками-кредиторами и страховыми компаниями).
Внутренние финансовые обязательства хозяйствующий субъект несет перед:
- собственниками (учредителями, пайщиками, акционерами) по выплате дивидендов, предпринимательского дохода;
- филиалами и «дочерними фирмами» по платежам, установленным условиями заключенных с ними соглашений;
- наемным персоналом по выплате зарплаты в размерах и в сроки, установленные трудовым договором.
Форма реализации финансовых обязательств зависит от текущего финансового состояния. В нормальных условиях расчеты производятся в форме перечисления средств с расчетного счета.
Довольно часто для осуществления платежей организация вынуждена обращаться в банк за краткосрочной ссудой на восполнение недостатка оборотных средств (для реализации одних принимаются другие обязательства).
В условиях кризиса неплатежей хозяйствующие субъекты вынуждены для реализации своих финансовых обязательств использовать:
- безвозмездную отгрузку продукции или оказание услуг кредитору;
- бартерную систему взаимных расчетов (в целях уклонения от налогообложения);
- добровольную передачу кредитору части имущества (ценных бумаг, высоколиквидных запасов, основных средств) в счет погашения задолженности.
Основной целью управления финансовыми обязательствами является обеспечение платежеспособности организации (предприятия), т.е. своевременное удовлетворение всех требований кредиторов.
Получение банковского кредита как традиционной формы привлечения дополнительных ресурсов ограничено в силу дороговизны.
Платежеспособность хозяйствующего субъекта определяется через систему показателей:
Это требует совершенствования системы расчетов с потребителями продукции работ и услуг с тем, чтобы не допустить отсутствия средств на расчетном счете.
Эффективным инструментом управления является формирование финансового резерва, так как велика степень вероятности непоступления платежей от дебиторов, что уменьшает зависимость от банка.
В современных условиях целесообразно часть резервных ресурсов формировать в виде высоколиквидных запасов.
Ничего не пишите и не используйте калькулятор, и помните - вы должны отвечать быстро. Возьмите 1000. Прибавьте 40. Прибавьте еще тысячу. Прибавьте 30. Еще 1000. Плюс 20. Плюс 1000. И плюс 10. Что получилось? Ответ 5000? Опять неверно.
Статью подготовил ведущий корпоративный юрист Шаталов Станислав Карлович. 
