Сведения бухгалтерской отчетности характеризуются системностью и имеют комплексный характер, отражая разные аспекты одних и тех же операций.
Поэтому необходимыми документами для проведения экспресс-анализа являются:
1. Бухгалтерский баланс предприятия (ф. №1),
2. Отчет о прибылях и убытках (ф. №2),
3. Пояснительная записка.
Экспресс-анализ проводится путем сопоставления и сравнения данных бухгалтерской отчетности.
Методика анализа финансового состояния предприятия сопоставляет значение показателей на начальную и конечную даты изучаемого периода.
Среди практических методов оценки такого анализа преимущественно используются:
1. Горизонтальный или временной анализ, позволяющий оценить динамику изменения средств и их источников за определенный отрезок времени. Его цель – сравнение текущих показателей баланса с данными предыдущих периодов и изучение их резких изменений. Цифры, указанные в каждой статье на конец исследуемого периода соотносятся в процентах с соответствующими цифрами на начало периода, значения которых принимают за 100%.
2. Вертикальный или структурный анализ, заключающийся в определении удельного веса отдельных статей баланса в результирующем общем показателе и последующем сравнении этих величин с аналогичными данными предыдущего периода. Его цель – выявить имеющиеся изменения в структуре статей активов и пассивов и определить необходимость тщательного анализа вызвавших это причин.
3. Метод финансовых коэффициентов. В этом случае рассчитываются отношения (коэффициенты) между отдельными значениями статей баланса и изучаются взаимозависимости различных показателей, а также их динамика.
Рекомендуемая методика проведения анализа включает в себя три этапа:
1. Проведение технической проверки отчетности по форме и существу:
• правильность ведения записей,
• наличие всех необходимых реквизитов, подписей ответственных лиц,
• комплектность приложений и форм,
• проверка итогов промежуточных вычислений и контрольных соотношений,
• валюты баланса и т.д. Если баланс содержит ошибки, то он по определению не может служить источником правильного аналитического решения.
2. Знакомство с материалами пояснительной записки для оценки условий работы предприятия и учета изменений в его финансовом и имущественном состояниях (рентабельности, оборачиваемости активов, платежеспособности и т.п.). Это обусловлено тем, что бухгалтерский баланс, отражая моментальные данные на определенную дату, не дает объяснения, что явилось причиной текущего положения дел. Пояснительная записка содержит информацию о возможных искажающих факторах, например, таких как инфляция.
3. На данном этапе производится непосредственно экономический анализ бухгалтерской отчетности. Делаются необходимые расчеты, изучаются и сравниваются данные, которые используются в целях пространственно – временных сопоставлений.
В результате выводится оценка финансового положения и хоздеятельности компании за отчетный период
Степень детализации проводимого исследования определяется задачами заинтересованных пользователей.
Суть проводимого анализа отслеживание динамики небольшого количества самых значимых показателей финансового состояния предприятия, а также сравнение их фактических значений с нормативами.
Несмотря на то, что сегодня для изучения и оценки экономической деятельности хозяйствующего субъекта используется более 300 показателей, экспресс-анализ позволяет сделать выводы о состоянии дел компании на основании рассмотрения в среднем 25-30 из них.
Ключевыми, интересующими заказчика в первую очередь, являются:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
• коэффициенты абсолютной и общей ликвидности,
• прибыльности и рентабельности активов,
• финансовая устойчивость,
• структура капитала,
• леверидж (степень задолженности),
• платежеспособность.
Приступая к финансовому анализу работы коммерческого предприятия, нужно четко определить круг вопросов, на которые в результате должны быть получены ответы.
Аналитик, проводящий исследование, отбирает данные для изучения в соответствии с поставленной перед ним задачей и вычисляет необходимые коэффициенты.
Изучение бухгалтерских отчетных документов дает возможность:
• ознакомиться с текущим положением дел,
• понять динамику развития компании,
• разработать дальнейшую стратегию управления по всем направлениям ее деятельности,
• наметить пути улучшения.
Чаще всего бывает достаточно проанализировать статьи, которые в отчетном бухгалтерском документе являются проблемными.
Таким образом, с помощью экспресс-анализа:
1. Оценивается имущественное положение и структура капитала предприятия;
2. Рассчитываются и группируются основные финансовые показатели;
3. Устанавливаются корреляции между основными показателями отчетности, подвергающимися исследованию;
4. Анализируется финансовое положение на основе оценок ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, вероятности банкротства;
5. Выявляются «узкие» места и определяются имеющиеся резервы;
6. Делается заключение о финансово-экономическом состоянии коммерческой организации.
Статью подготовила ведущий эксперт-экономист по бюджетированию Ошуркова Тамара Георгиевна. 
