Управление финансами

документы

1. Будут ли ещё разовые выплаты на детей в 2020-2021 годах
2. Новое пособие для домохозяек с 2020 года
3. Выплата пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет по новому в 2021 году
4. Выплаты на детей до 3 лет с 2020 года
5. Защита социальных выплат от взысканий в 2021 году
6. Банки с 2020 года начали забирать пособия на детей
7. Выплата пенсионных накоплений тем, кто родился до 1966 года и после
8. Выплаты на детей от 3 до 7 лет с 2020 года

О проекте О проекте   Контакты Контакты   Психологические тесты Интересные тесты
папка Главная » Экономисту » Материальная выгода НДФЛ в 2017 году

Материальная выгода НДФЛ в 2017 году

Статью подготовила ведущий эксперт-экономист по бюджетированию Ошуркова Тамара Георгиевна. Связаться с автором

Выгода 2017

Вернуться назад на Выгода 2017

Не забываем поделиться:

Расчет НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентным займам в 2017 году изменился. Теперь налог с таких доходов нужно определять чаще — на последний день каждого календарного месяца.

Перед тем, как оформить 2-НДФЛ в 2017 году, проверьте правильно ли посчитан налог, все ли поправки 2016 года учтены. Выделим главное:

• налог с материальной выгоды теперь нужно считать ежемесячно;
• выросли стандартные вычеты по НДФЛ, а социальный вычет можно получать по месту работы;
• изменились сроки уплаты НДФЛ;
• налог со сверхнормативных суточных нужно считать в конце месяца.

Поговорим подробно о первом изменении. Об остальных поправках по НДФЛ — таблица в конце статьи.

Новый расчет НДФЛ с материальной выгоды

Датой, когда получен доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, теперь считается последний день месяца в течение срока, на который выдан кредит (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). До 2017 года материальную выгоду считали в день уплаты процентов по займу либо в день возврата беспроцентного займа. Это приводило к неразберихе. Теперь правила едины для всех займов.

Для расчета материальной выгоды используют ставку рефинансирования. При этом с 1 января 2017 года ее значение приравнено к ключевой ставке Центробанка (указание Банка России № 3894-У). И меняться они будут вместе.

НДФЛ с материальной выгоды рассчитывают по ставке 35 процентов (п. 2 ст. 224 НК РФ).

Пример 1:

11 января 2017 года компания выдала сотруднику Спиридонову беспроцентный заем в сумме 50 000 руб. Дата возврата — 31 марта. Первый раз посчитать сумму материальной выгоды бухгалтеру надо по состоянию на 31 января. К этому времени количество дней, в течение которых сотрудник пользовался займом, составит 20 календарных дней. Сумма материальной выгоды будет равна:

50 000 руб. х 11% х 2/3: 366 дн. х 20 дн. = 200,36 руб.,

где 366 дней — количество дней в 2016 году, а 11% — ставка рефинансирования (ключевая ставка).

Сумма НДФЛ с материальной выгоды равна:

200,36 руб. х 35% = 70 руб.

Далее рассчитывать НДФЛ с материальной выгоды нужно на 29 февраля и 31 марта.

Тот же порядок расчета нужно применять и в том случае, если заем компания выдала в 2016 году. Например, если заем беспроцентный, в прошлом году вы не определяли по нему материальную выгоду. Значит, 31 января нужно было посчитать выгоду сразу за весь период с момента выдачи займа. Используйте в расчете ключевую ставку по состоянию на 31 января, в том числе и за прошлый год (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ). Но за 2017 год возьмите для расчета 365 дней, а за високосный 2017-ый — 366 дней.

Пример 2:

30 апреля 2016 года сотруднику одолжили 100 000 руб. на свадьбу. Материальная выгода на 31 января 2017 года составит:

100 000 руб. х 11% х 2/3: 365 дн. х 245 дн. + 100 000 руб. х 11% х 2/3: 366 дн. х 31 дн. = 5543,50 руб.,

где 11% — значение ключевой ставки.

НДФЛ с материальной выгоды будет равен:

5543,50 руб. х 35% = 1940 руб.

Удержать налог нужно при ближайшей выплате сотруднику зарплаты. Максимум можно удержать 50 процентов от этой суммы (п. 4 ст. 226 НК РФ). Если вы не уложитесь в этот норматив, остаток удержите при последующих выплатах.

Обо всех остальных поправках по НДФЛ — в сводной таблице.

Как изменился НДФЛ в 2017 году:

Как было до 1 января 2017 года

Как стало с 1 января 2017 года

Вырос лимит доходов для детских вычетов

Детские вычеты надо было предоставлять до тех пор, пока доход сотрудника с начала года не достигал 280 000 руб.

Предоставлять детские вычеты нужно дольше. Новый лимит доходов увеличился с 280 000 до 350 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Увеличились стандартные вычеты на детей-инвалидов

Вычет на детей-инвалидов составлял 3000 руб. в месяц

Вычет для родителей и усыновителей детей-инвалидов вырос в четыре раза: с 3000 до 12 000 руб. в месяц. Для опекунов, попечителей и приемных родителей — с 3000 до 6000 руб.

Вычет на учебу и лечение разрешили получать по месту работы

Получить вычет на лечение и обучение можно было только через инспекцию. Для этого по окончании года подавали по месту жительства декларацию 3-НДФЛ

Работник вправе получить вычет на лечение и обучение как в инспекции, так и по месту работы (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). В последнем случае надо получить в ИФНС уведомление о праве на вычет и подать его работодателю вместе с заявлением свободной формы.

НДФЛ со сверхнормативных суточных можно начислять позже, чем раньше

НДФЛ со сверхнормативных суточных надо было исчислять на дату утверждения авансового отчета. Этого требовали чиновники (письмо Минфина России № 03-04-07/17023). В НК РФ отсутствовала прямая норма для данного случая

Датой получения дохода в виде сверхнормативных суточных является последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет командированного работника. В кодексе теперь есть прямая норма на этот счет (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ)

Появились единые правила расчета НДФЛ с материальной выгоды по любым займам

Материальную выгоду считали в день уплаты процентов по займу либо в день возврата беспроцентного займа. Это приводило к неразберихе

Для всех займов правила единые: НДФЛ с материальной выгодны нужно рассчитывать на последний день каждого месяца (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ).

На месяц сдвинули срок подачи сведений о невозможности удержать НДФЛ

О невозможности удержать НДФЛ инспекцию и сотрудника нужно было уведомить не позднее 31 января

Справки 2-НДФЛ о невозможности удержать налог надо направить в инспекцию и работникам до 1 марта включительно (п. 2 ст. 226 НК РФ). Новые реквизиты справки 2-НДФЛ

Больше компаний могут сдавать отчетность по НДФЛ на бумаге

Справки 2-НДФЛ можно было сдать на бумаге при условии, что в компании за год получили доходы до 10 человек

Компания, в которой доходы за год получили до 25 человек, имеет право сдавать отчетность на бумаге (п. 5 ст. 226 НК РФ). Это касается и справок 2-НДФЛ, и нового ежеквартального отчета 6-НДФЛ. Правило работает в том числе для отчетности за 2015 год

Отложили на конец месяца момент перечисления НДФЛ с больничных и отпускных

НДФЛ с больничных и отпускных перечисляли не позже дня, следующего за днем выплаты дохода

Перечислять налог с больничных и отпускных надо не позднее последнего числа месяца, в котором компания выплатила эти суммы сотрудникам

НДФЛ с любой зарплаты теперь надо перечислять в одно и то же время

НДФЛ перечисляли в тот же день, когда компания снимала в банке деньги на выплаты или переводила их на счета работников. А если компания выплачивала доход непосредственно из наличной выручки, перечисляли НДФЛ не позднее дня, следующего за днем такой выплаты. Из-за этого было непонятно, когда платить налог с депонированной или просроченной зарплаты

Перечислять НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты дохода. Это касается и депонированной зарплаты, и зарплаты, которую компания платит с опозданием (п. 6 ст. 226 НК РФ). Исключение — НДФЛ с больничных и отпускных

Отчитываться по НДФЛ надо чаще — раз в квартал

Налоговые агенты составляли только справки 2-НДФЛ — по итогам года. О невозможности удержать налог — не позднее 31 января, о начисленных суммах — не позднее 1 апреля

Кроме справок 2-НДФЛ теперь нужно сдавать ежеквартальные расчеты по форме 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). Срок — не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом. Впервые отчет надо будет сдать не позднее 4 мая

За опоздание с отчетностью по НДФЛ будут штрафовать по новым правилам

За непредставление справки 2-НДФЛ или опозданием с ней налоговики могли оштрафовать компанию на 200 руб. (ст. 126 НК РФ)

Штраф за непредставление нового ежеквартального отчета 6-НДФЛсоставляет 1000 руб. за каждый месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). За ошибки в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ будет отдельный штраф. Он составляет 500 руб. за каждый документ с ошибками (ст. 126.1 НК РФ)

За опоздание с отчетностью по НДФЛ будут блокировать расчетный счет

Налоговики не имели право заблокировать счет компании, которая вовремя не представила справки 2-НДФЛ

Инспекторы вправе заблокировать расчетный счет компании, которая опоздала с расчетом 6-НДФЛ на 10 рабочих дней или больше (ст. 76 НК РФ)

Уточнили правила отчетности по обособленным подразделениям

Из Налогового кодекса РФ было не ясно, как отчитываться компаниям по своим обособленным подразделениям. Минфин России рекомендовал отчитываться по месту их регистрации (письмо № 03-04-06/3-222)

Компании должны сдавать отчетность по НДФЛ за работников обособленных подразделений по их местонахождению. Об этом теперь прямо сказано в НК РФ (п. 2 ст. 230 НК РФ). Новые правила касаются как отчетности по форме 2-НДФЛ, так и новых ежеквартальных отчетов 6-НДФЛ



тема

документ Валютный контроль 2017
документ Бюджетные классификации 2017
документ Бедность 2017
документ Банкротство 2017
документ Банковская система 2017
документ Штатное расписание 2017
документ Формы труда 2017

Не забываем поделиться:



назад Назад | форум | вверх Вверх

важное

Кого следующего затронет прогрессивная шкала НДФЛ
Новые пенсионные удостоверения с 2021 года
Дефолт в России в 2020 году
Предоставление кредитных каникул в 2020 году
Девальвация рубля в 2020 году
Как получить квартиру от государства в 2020 году
Не стоит покупать доллары в 2020 г.
Как жить после отмены ЕНВД в 2021
Изменения ПДД с 2020 года
Запрет залога жилья под микрозаймы в 2020 году
Право на ипотечные каникулы в 2020
Электронные трудовые книжки с 2020 года
Новые налоги с 2020 года
Изменения в продажах через интернет с 2020 года
Изменения в 2020 году


©2009-2020 Центр управления финансами.