Кадастровая стоимость 2017 года будет использоваться при расчете налоговых и арендных платежей в отношении объектов недвижимости, а, следовательно, будет напрямую влиять на экономические интересы граждан и субъектов предпринимательской деятельности. Изменения законодательства направлены на соблюдение взаимных интересов бюджета и собственников объектов, которым на законном основании предоставлено право оспаривать кадастровую стоимость.
Кадастровую стоимость в 2017 году будут рассчитывать только государственные органы, как сказано в Федеральном законе № 237-ФЗ.
Новая кадастровая стоимость в 2017 году
Формирование кадастровой стоимости в 2017 году будет осуществляться уже по новым правилам. С января текущего года вступил в силу Федеральный закон от 03.07.2016 № 237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке». Принятие данного нормативного правового акта совпало с применением еще одного важного документа – Федерального закона от 07.07.2016 № 360-ФЗ, которым были приостановлено действие ст. 24.12-24.17 Закона «Об оценочной деятельности».
Суть указанных системных нововведений является детальная регламентация процедур и мероприятий, в ходе которых будет определяться кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества. Именно совокупность таких процедур и мероприятий входит в понятие государственная кадастровая оценка.
Помимо установления общих и частных правил определения кадастровой стоимости, ее показатели на ближайшие три года будут формироваться с учетом следующих особенностей, предусмотренных Законом № 360-ФЗ:
• начиная с января 2017 года, используется значение стоимости по состоянию на 1 января 2014 года, либо более позднее значение, если оно составляло меньшую величину;
• с января 2017 года субъекты РФ будут иметь право устанавливать новые значения кадастровой стоимости только при условии создания специализированного бюджетного учреждения и комиссий по урегулированию споров о результатах расчета кадастровой стоимости;
• до тех пор, пока региональные власти не создадут указанные органы, будет применяться наименьшее значение кадастровой стоимости за период с 2014 по 2016 годы.
Так как от показателя учетной стоимости напрямую зависят поступления в региональный бюджет от налоговых и арендных платежей, очевидно, что для органов власти субъектов РФ переход на новые правила оценки необходимо осуществить как можно скорее.
Кадастровая стоимость в Москве
С учетом предстоящих нововведений, исполнительные органы власти Москвы на 2017 год определили новые значение кадастровой стоимости, так как на ближайшие три года предстояло использовать существенно меньшие показатели 2014 года. Это привело к резкому увеличению показателей оценки, что, в свою очередь, негативно сказалось на расходах владельцев объектов недвижимости на территории столицы.
По ранее действовавшим правилам оспаривание кадастровой стоимости через уполномоченные органы было необходимо осуществить до конца года.
Налог на кадастровую стоимость
В соответствие с главой 32 НК РФ, для определения налоговой базы в отношении налога на имущество граждан может использоваться значение стоимости объекта, утвержденное по итогам государственной кадастровой оценки.
На переходный период законодательство позволяет регионам самостоятельно выбирать принцип определения налоговой базы:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
• от показателя кадастровой стоимости недвижимости;
• от значения инвентаризационной стоимости объектов.
Согласно официальной информационной справки, представленной на сайте ФНС, по состоянию на начало 2017 года уже 72 региона выбрали именно кадастровую стоимость для расчета налога на имущество. Остальные субъекты РФ продолжают использовать данные инвентаризационной оценки.
Расчет суммы налога будет осуществляться исходя из ставки налога на имущество, которую устанавливают органы местного самоуправления.
Как рассчитывается
Помимо показателя кадастровой стоимости объекта, для расчета суммы налогового платежа необходимо знать ставку налога, которую утвердил представительный орган власти по месту нахождения имущества.
Предельные значения налоговых ставок, в зависимости от вида и места расположения объектов, регламентированы в ст. 406 НК РФ:
• не более 0.1 % для жилых помещений, объектов незавершенного строительства, гаражей и т.д.;
• не более 2% для административных, офисных, торговых и иных аналогичных нежилых объектов;
• не более 0.5% для иных категорий недвижимости.
До расчета суммы налога собственники имеют право воспользоваться налоговым вычетом, который позволяет уменьшить общее значение кадастровой стоимости на аналогичный показатель в отношении:
• для комнат — 10 кв.м.;
• для квартир – 20 кв.м.;
• домов – 50 кв.м.
Помимо этого, допускается применение дифференцированных ставок налога в зависимости от факторов, регламентированных п. 5 ст. 406 НК РФ:
• кадастровой стоимости объекта налогообложения (инвентаризационной стоимости недвижимости, умноженной на коэффициент-дефлятор;
• вида объекта недвижимого имущества;
• места нахождения объекта;
• видов территориальных зон, в пределах которых расположен объект.
Для удобства расчета суммы, подлежащей оплате за очередной год, на официальном портале ФНС предусмотрен онлайн калькулятор налога на имущество. Чтобы получить значение налогового платежа, собственнику достаточно указать в соответствующих строках основные сведения о квартире (кадастровый номер, площадь и вид объекта, период владения и т.д.).
Налог рассчитывается исходя из итогового показателя кадастровой стоимости, утвержденного в акте определения результатов государственной оценки. Данные сведения должны быть внесены в ЕГРН и опубликованы в открытом доступе на официальных интернет — ресурсах исполнительных органов власти субъектов РФ.
Как оплачивается
Порядку и срокам оплаты налога на имущество посвящены положения ст. 409 НК РФ.
1. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
2. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.
3. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
4. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Оплата осуществляется на основании требования, которое налоговый орган обязан направлять в адрес собственников недвижимых объектов. Оплата налога осуществляется в срок, не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным налоговым периодом. Учитывая, что в полном объеме глава 32 НК РФ вступила в силу с 2015 года, в адрес плательщиков не допускается направление требований более чем за три налоговых периодов.
Примеры
В качестве примера расчета суммы налога, исходя из показателя кадастровой оценки, можно привести сравнение по двум аналогичным объектам, расположенным в разных субъектах РФ. При всех равных показателях, размер кадастровой стоимости будет различаться на 500 000 руб.
Данный объект обладает следующими характеристиками:
• квартира;
• площадь объекта – 70 кв.м.;
• кадастровая стоимость 1 500 000 руб. (один субъект РФ) и 1 000 000 руб. (второй субъект РФ);
• количество собственников – 1 человек;
• период владения – 12 месяцев;
• налоговый вычет – 20 кв.м.;
• ставка налога – 0.1 %.
Для квартиры с кадастровой стоимостью 1500000 сумма налога составит 214 руб. 00 коп., тогда как для аналогичного объекта — 143 руб.
Разница кажется несущественной, однако по мере увеличения кадастровой стоимости объектов она может вырастать в несколько раз. Наличие у граждан в собственности нескольких объектов, соответственно, ведет к повышению налоговых платежей на каждый из них.
Неверная кадастровая стоимость
В результате допущенных нарушений в процессе государственной кадастровой оценки объектов недвижимости, кадастровая стоимость может быть необоснованно завышена. Недостоверность сведений может устанавливаться в результате ошибок, допущенных в ходе проведения оценки.
Перечень ошибок, влияющих на размер кадастровой стоимости, регламентирован в ст. 21 Федерального закона № 237-ФЗ:
• разовая техническая ошибка, допущенная в отношении единичного объекта недвижимости (описка или опечатка в документах, арифметическая ошибка в расчетах и т.д.);
• системная погрешность, допущенная в отношении группы объектов (аналогичные нарушения: описка, опечатка, арифметическая ошибка и т.д.);
• единичная методологическая ошибка, возникшая в результате несоответствия результата оценки методическим указаниям (выбор неправильного метода оценки, либо нарушение установленной методики);
• системная методологическая ошибка – аналогичное нарушение в отношении группы объектов.
В случае выявления таких погрешностей, у собственника возникает право обращаться за исправлением ошибки в уполномоченные комиссии субъектов РФ и судебные органы.
Как уменьшить кадастровую стоимость
Уменьшение кадастровой стоимости приведет к снижению налоговых платежей, поэтому данный спор имеет конкретное практическое значение для собственников.
У заинтересованных лиц существует два варианта действий для уменьшения данного показателя:
• путем оспаривания стоимости при выявлении ошибки, допущенной в процессе оценки;
• путем признания показателя кадастровой стоимости равной рыночной оценке объекта.
Оба варианта могут быть реализованы путем обращения в судебные органы, однако выявление факта ошибки вынуждает собственников соблюсти процедуру обращения в уполномоченную комиссию по урегулированию споров. Для граждан обращение в комиссию не является обязательным условием для передачи спора в суд, тогда как предприятия должны соблюсти указанную процедуру.
Новая кадастровая стоимость в 2017 году
На 2017 год новая кадастровая стоимость, по сути, вернется в прошлое, к показателю 2014 года, либо наиболее низкому значению за период с 2014 по 2016 годы. Требования Федерального закона № 237-ФЗ обязывают субъекты РФ изменить систему и порядок проведения кадастровой оценки объектов недвижимости, путем создания специализированных бюджетных учреждений.
Даже если процедура создания указанных организаций пройдет в кратчайшие сроки, проведение государственной оценки объектов приведет к введению новых значений стоимости только в следующем году. Поэтому на 2017 год в большинстве регионов ставка налоговых платежей не должна увеличиться.
Справка о кадастровой стоимости в 2017 году
Чтобы иметь возможность оспорить размер кадастровой стоимости, собственникам необходимо получить официальный документ с ее значением.
Справка о кадастровой стоимости может быть получена одним из следующих способов:
• на официальном сайте Росреестра путем использования специальных электронных ресурсов;
• путем обращения в территориальное подразделение Росреестра;
• путем обращения в Многофункциональный центр (МФЦ).
Справка, полученная с помощью электронного портала, также будет обладать достоверностью и актуальностью, так как федеральные и региональные базы данных регулярно обновляются.
Кадастровая стоимость на дату
При оспаривании размера кадастровой стоимости и приведении ее к показателю рыночной стоимости объекта, такое сравнение проводится на дату проведения государственной кадастровой оценки. Указанная дата будет указана в справке о кадастровой оценке, а также на официальном портале исполнительного органа власти субъекта РФ, который обязан публиковать итоговые документы о проведенных оценочных мероприятиях.
Важно: на эту дату необходимо обращаться внимание, когда собственник обращается к независимому оценщику для получения отчета о рыночной стоимости объекта.
Как заказать справку на любую дату
Так как все сведения о кадастровой стоимости объектов вносятся в ЕГРН, заинтересованным лицам доступна возможность получить справку по состоянию на любую дату, начиная с 2012 года. Именно с указанной даты началась реализация процедуры кадастрового учета.
Для получения таких данных в заявлении о получении справки потребуется указать дату, на которую должна быть указана кадастровая стоимость.
Полученные данные можно будет использовать в суде при оспаривании кадастровой стоимости, однако данный факт будет иметь значение только для текущего платежа.
Если по запросу собственников органы Росреестра представляют справку с пустыми графами, это может означать следующее:
• объект не поставлен на кадастровый учет;
• в отношении объекта не проведена государственная кадастровая оценка.
Если недвижимое имущество приобреталось до 2013 года, оно могло не проходить процедуру кадастрового учета и не имеет кадастрового номера. Проведение учетных мероприятий позволит поставить объект на учет и получить в отношении него сведения о стоимости.
Стоимость объекта в Выписке ЕГРН
Если объект числится в сведениях ЕГРН, он поставлен на учет, и, соответственно, должен иметь кадастровую стоимость. В государственном реестре содержаться сведения только о кадастровой стоимости, так как при ведении ЕГРН используются именно эти данные.
Кто рассчитывает кадастровую стоимость?
По ранее действовавшим правилам кадастровая деятельность осуществлялась инженерами по заказу уполномоченных государственных органов субъектов РФ. Итоги работы утверждались актом и подлежали размещению в официальных источниках опубликования.
С введением в действие Федерального закона № 237-ФЗ, государственная кадастровая оценка должна проводиться специализированным бюджетным учреждением, созданным исполнительными органами субъектов РФ. Именно данные органы проводят комплекс мероприятий по определению кадастровой стоимости одного или нескольких объектов недвижимости. Утверждает результаты оценки исполнительный орган региональной власти.
Уполномоченные организации с 2017 года
В результате нововведений Федерального закона № 237-ФЗ, система уполномоченных органов, имеющих отношение к определению или оспариванию кадастровой стоимости недвижимости, включает:
• исполнительный орган власти субъекта РФ, уполномоченный на утверждение результата оценки;
• специализированное бюджетное учреждение, уполномоченное на проведение оценки;
• комиссия по урегулированию споров, связанных с определением кадастровой стоимости;
• органы Росреестра, уполномоченные на осуществление федерального государственного надзора за процедурой кадастровой оценки.
Например, для Москвы такими органами будут выступать:
• правительство г. Москва;
• филиал ФГБУ «ФКП Росреестра» по Москве;
• комиссия по урегулированию споров, связанных с определением кадастровой стоимости при Управлении Росреестра по Москве;
• Управление Росреестра по Москве.
В Санкт-Петербурге в аналогичную систему уполномоченных органов входят:
• Правительство г. Санкт-Петербурга;
• филиал ФГБУ «ФКП Росреестра» по Санкт-Петербургу;
• комиссия по урегулированию споров, связанных с определением кадастровой стоимости при Управлении Росреестра по Санкт-Петербургу;
• Управление Росреестра по Санкт-Петербургу.
В ресторане за один столом сидела две мамы и столько-же дочерей. Официант подал к столу три кофе, и при этом всем досталось по чашке. Как это возможно?
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
