Управление финансами

документы

1. Путинские выплаты с 2020 года
2. Выплаты на детей до 3 лет с 2020 года
3. Льготы на имущество для многодетных семей в 2020 г.
4. Повышение пенсий сверх прожиточного минимума с 2020 года
5. Защита социальных выплат от взысканий в 2020 году
6. Увеличение социальной поддержки семей с 2020 года
7. Компенсация ипотеки многодетным семьям в 2020 г.
8. Ипотечные каникулы с 2020 года
9. Новое в пенсионном законодательстве в 2020 году
10. Продление дачной амнистии в 2020 году
11. Выплаты на детей от 3 до 7 лет с 2020 года
12. Компенсация за летний отдых ребенка в 2020 году


Управление финансами
О проекте О проекте   Контакты Контакты   Психологические тесты Интересные тесты
папка Главная » Налоги » Налоги ИП на УСН в 2020 году

Налоги ИП на УСН в 2020 году

Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. Связаться с автором

Налоги ИП 2020

Вернуться назад на Налоги ИП 2020



Прежде чем перейти к описанию нововведений, вкратце расскажем о сути этой системы налогообложения. Информация будет особенно полезна предпринимателям, планирующим перейти на УСН из-за невозможности осуществлять деятельность на ПСН и ЕНВД с 2020 года в связи с введением новых ограничений в этих системах.

Существует два вида УСН:

• УСН «Доходы» с налоговой ставкой 6%. При этом региональные власти вправе снижать налоговую ставку в своем регионе до 1%.
• УСН «Доходы минус расходы» с налоговой ставкой 15%. Региональные власти также уполномочены снижать налоговую ставку. Чтобы узнать, какая налоговая ставка по УСН действует в вашем регионе, необходимо изучить соответствующее региональное законодательство о налогах и сборах.

Предприниматель и юр. лицо на УСН освобождены от ряда налогов:

• НДФЛ;
• НДС;
• Налог на имущество;
• Налог на прибыль (для организаций).

Отчетность на УСН:

• декларация по УСН — сдается ежегодно. ИП в 2020 году должен сдать декларацию по УСН за прошлый год до 30 апреля. ООО должно сдать эту отчетность до 31 марта.
• КУДиР (книга учета доходов и расходов) — не сдается в ИФНС, а хранится на случай налоговой проверки.

На УСН необходимо уплачивать авансовые платежи по итогам каждого квартала:

• за 1 квартал: до 25 апреля;
• за полугодие: до 25 июля;
• за 9 месяцев: до 25 октября.

По итогам года уплачивается налог по УСН, размер которого рассчитывается с учетом уплаченных авансовых платежей. Срок уплаты совпадает со сроком сдачи декларации по УСН.

Базовый принцип этой системы налогообложения — обеспечение низкой налоговой и административной нагрузки для субъектов малого бизнеса. Предприниматели и организации, обладающие признаками крупного бизнеса, применять УСН не вправе.

Поэтому законодатель ввел следующие требования к предпринимателям, желающим применять УСН:

• среднесписочная численность сотрудников до ста человек;
• сумма доходов за истекший год до 150 млн. рублей и за девять месяцев текущего года до 112,5 млн. рублей;
• остаточная стоимость основных средств до 150 млн. рублей;
• деятельность не должна быть связана с добычей полезных ископаемых и производством подакцизных товаров.

В добавок к этим требованиям введены дополнительные требования к организациям:

• организация не должна иметь филиалов и/или представительств;
• доля участия в ней других юридических лиц должна составлять не более 25%.

Информация ниже основана как на уже принятых изменениях налогового законодательства, так и на законопроектах, находящихся на момент публикации статьи на стадии утверждения. Если какие-то из рассматриваемых законопроектов не будут приняты или же будут приняты какие-либо другие, мы своевременно внесем изменения в эту страницу.

Согласно действующему в данный момент законодательству, для перехода на УСН доход ИП и организаций по результатам девяти месяцев должен быть до 112,5 млн. рублей, по результатам года — до 150 млн. рублей. Власти планируют оставить эти лимиты в силе, но при этом в этой сфере вводятся другие существенные изменения.

Минфин РФ подготовил изменения НК РФ, вносящие существенные изменения в правила применения УСН. Министерство предлагает ввести переходный период для субъектов предпринимательства, превысивших установленные лимиты доходов и численности сотрудников. По замыслу властей, это позволит предпринимателям работать на УСН даже после превышения лимитов, заплатив налог по повышенной ставке.

Рассматриваемые изменения УСН в 2020 году предполагают введение двухуровневой системы лимитов:

• нижний уровень лимита доходов за год останется на прежнем уровне — 150 млн. рублей;
• второй уровень лимита доходов составит 200 млн. рублей.

Если годовой доход субъекта предпринимательской деятельности составит от 150 до 200 млн. рублей, он сможет и далее применять УСН, но ставка налогообложения для него будет повышена. В свою очередь, утрата права применения УСН происходит в случае, если годовой объем доходов составит более 200 млн. рублей.

Аналогичная система предложена и для лимита численности работников:

• нижний уровень лимита остается прежним — до 100 человек;
• второй уровень лимита составит 130 человек.

При среднесписочной численности работников между 100 и 130 человек к субъекту применяется повышенная налоговая ставка. Утрата права применения УСН происходит в случае, если среднесписочная численность работников составит более 130 человек.

В связи с вышеописанными нововведениями ожидается изменение налоговой ставки УСН в следующем порядке:

• на УСН «Доходы» сохранится прежняя ставка 6%, которая может быть понижена региональными властями до 1%. Если же субъект предпринимательской деятельности выйдет за пределы нижнего уровня лимитов по доходам и/или по численности работников (доходы между 150 и 200 млн. рублей; численность работников между 100 и 130 человек), к нему будет применена налоговая ставка в размере 8%.
• на УСН «Доходы минус расходы» сохранится ставка 15% с правом региональных властей снижать ее до 5%. В случае выхода за пределы нижнего уровня лимитов по доходам и/или численности сотрудников, к предпринимателю будет применена ставка 20%.

Переход на повышенные ставки произойдет с начала того квартала, в котором произойдет превышение нижнего предела лимитов.

Например, ИП или юридическое лицо, применяющее УСН «Доходы» получил 175 миллионов рублей в виде дохода в 2020 году. Причем превышение было зафиксировано в 3 квартале 2020 года. В этой ситуации к субъекту предпринимательской деятельности повышенная налоговая ставка 8% будет применена с начала 3 квартала 2020 года. Если до конца 2020 года он не выйдет за пределы 200 млн. рублей, за ним сохранится право применения УСН, а также ставка 8%. Причем повышенная налоговая ставка будет применяться не только до конца 2020 года, но и для расчета авансовых платежей в течение 2021 года.

Если же по результатам 2021 года нижний лимит превышен не будет, то по итогам 2021 года налог будет пересчитан по стандартной ставке 6%.

В свою очередь, превышение второго уровня лимитов по доходам и/или численности персонала, приведет к утрате права применения УСН с того квартала, в котором произойдет превышение.

Не менее яркие изменения УСН в 2020 году могут произойти в сфере сдачи отчетности. Власти планируют отменить обязанность сдачи налоговых деклараций для ИП, работающих на УСН «Доходы» и применяющих онлайн-кассы. По словам главы ФНС РФ, использование онлайн-касс позволяет налоговикам получать все необходимую информацию о доходах ИП в режиме реального времени. Дублировать эти сведения отчетом нет необходимости.

К сожалению, предпринимателей, занятых в сферах, где не предполагается использование онлайн-кассы, а также лиц, работающих на УСН «Доходы минус расходы» это нововведением не затронет. Очевидно, что онлайн-касса не дает возможности установить объем расходов, необходимый для исчисления налогов. Поэтому таким субъектам предпринимательской деятельности по-прежнему необходимо будет сдавать декларацию по УСН.

Отдельно следует выделить важные изменения 2020 года, которые затронут всех предпринимателей, в том числе, применяющих УСН.

Размер МРОТ в 2020 году будет повышен до 12 130 рублей. Т.е. по сравнению с МРОТ прошлого года (11 280 рублей) увеличение составит 850 рублей.

МРОТ утратил свое былое важное значение для ИП, т. к. теперь страховые взносы рассчитываются без учета его величины. Однако МРОТ все еще остается важным экономическим показателем. В частности, он влияет на размер пособий, и ниже него не может быть заработная плата работников.

Предпринимателям также следует приготовиться к росту размера страховых взносов ИП за себя.

Они будут повышены в следующем порядке:

• взносы на обязательное пенсионное страхование составят 40 874 рублей в год. А также дополнительно 1% от суммы превышение доходов 300 000 рублей, если такое превышение произойдет;
• взносы на обязательное медицинское страхование составят 8 426 рублей в год.

тема

документ Налог на скважину с 2020 года
документ Налоговые льготы в 2020 году
документ Мусорная реформа в 2020 году
документ Надбавка 2020
документ Наличные расчеты 2020



назад Назад | форум | вверх Вверх

Управление финансами
важное

Изменения в законодательстве с апреля 2020 года
Поправки к Конституции РФ в 2020 году
Влияние коронавируса на российскую экономику
Цены на топливо в 2020 году
Как жить после отмены ЕНВД в 2021
Изменения ПДД с 2020 года
Рекордное повышение налогов на бизнес с 2020 года
Закон о плохих родителях в 2020 г.
Налог на скважину с 2020 года
Мусорная реформа в 2020 году
Изменения в трудовом законодательстве в 2020 году
Изменения в коммунальном хозяйстве в 2020 году
Запрет залога жилья под микрозаймы в 2020 году
Запрет хостелов в жилых домах с 2020 года
Право на ипотечные каникулы в 2020
Электронные трудовые книжки с 2020 года
Новые налоги с 2020 года
Обязательная маркировка лекарств с 2020 года
Изменения в продажах через интернет с 2020 года
Изменения в 2020 году
Недвижимость
Брокеру


©2009-2020 Центр управления финансами. Все материалы представленные на сайте размещены исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.