Суть такова — если лицо получило средства, с них удерживается определенная часть (налог по определенной ставке), которая направляется в госструктуры Российской Федерации.
Разберемся, что такое НДФЛ простыми словами, какие нормативные документы регулируют исчисление и уплату налога.
НДФЛ является основным видом налога, взимаемым с населения России. Расшифровка аббревиатуры НДФЛ – налог на доход физических лиц.
НДФЛ должен исчисляться в процентах из общей прибыли физлица-плательщика. При этом стоит вычитать затраты, которые подтверждаются документацией согласно нормативным актам.
Налог платится с дохода, который получил гражданин России (или иные лица, о которых говорится в Налоговом кодексе), причем, не имеет значения – от физического или юридического лица.
При расчете и уплате налога плательщики должны опираться на нормы, прописанные в гл. 23 НК Российской Федерации.
Плательщиками могут быль лица, о которых говорится в ст. 207 Налогового кодекса. Налоговая база определяется в соответствии со ст. 210, 211, 212, 213, 214 НК.
Расчет базы производится по разным ставкам:
13%
С прибыли в денежном выражении, что уменьшаются на налоговые вычеты. Применяется резидентами РФ, что получили прибыль в рамках страны и за границей. Такая же ставка используется в отношении прибыли нерезидента, что считается высококвалифицированным работником, а также в некоторых других случаях
30%
Ставка, используемая нерезидентами, что имеют прибыль от компаний, которые располагаются в России
9%
С дивидендов
35%
От выигрыша, приза, если его стоимость превысила 4 тыс. рублей, процентов по банковскому вкладу
15%
С дивидендов, которые получают налоговые нерезиденты
Налоговый период определяют как календарный год (ст. 216 НК). О возможных вычетах налогового характера говорится в ст. 218-331 НК.
Расчет налога осуществляется, исходя из базы налога и применяемой ставки. Общий размер налога рассчитывают в отношении всей прибыли, полученной в налоговом периоде (ст. 225, 226, 227, 228 НК).
Уплата налога производится в соответствии со ст. 228, 229, 230 Налогового кодекса.
Агентами перечисления сумм осуществляется не позже того дня, когда получено в банковском учреждении средства для выплат прибыли работнику.
При этом ведется учет дохода, что получен в году, вычетов, что предоставляются сотрудникам. Используются бланки налогового регистра. Физлица платят НДФЛ не позднее 15 июля, 15 октября, 15 января (следующего налогового периода).
Уплата НДФЛ регулируется Налоговым кодексом и является платежом федерального уровня. Такому виду налога выделяется гл. 23.
Правила заполнения формы 2-НДФЛ прописаны в Приказе № САЭ-3-04/706. О налоговой карточке 1-НДФЛ есть сведения в Приказе №БГ-3-04/583.
Сведения об элементах налогообложения налога на доход физического лица есть в ст. 17 НК РФ. Правила заполнения формы 3-НДФЛ содержатся в документе, что был утвержден № 145н.
Плательщиками НДФЛ являются не все граждане. Поэтому стоит изучить законодательство, чтобы разобраться, относитесь ли вы к категории тех, кто обязан уплачивать налог.
Вам не понятны замысловатые положения законов? Разберем, что является объектом обложения налогом, какие доходы освобождены от НДФЛ.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Прибыль резидента
Получена в течение налогового периода от источников в рамках государства и за его пределами
Прибыль нерезидента
Получена в пределах России (от российских компаний)
Налогооблагаемым доходом могут быть дивидендные выплаты и проценты, а также страховые суммы, что перечисляются лицу при наступлении страховых случаев.
В список доходов, что облагаются НДФЛ включено и те:
• которые лицо получает при использовании авторского или иного права;
• которые получены при сдаче имущественных объектов в аренду по договору в пределах РФ;
• что получает гражданин при продаже имущества, ценных бумаг, доли участия в уставном капитале фирмы;
• что выражаются в виде вознаграждений за выполнение работ, предоставление услуг в соответствии с трудовым или иным видом договора.
Прибыль считается полученной в рамках или за пределами России в зависимости от того, где располагается компания, имущественный объект.
НДФЛ необходимо платить не со всех видов дохода.
Перечислим прибыль, при получении которой лицо не должно уплачивать налог:
1. Пособие от государства. Сюда не относятся пособия, уплачиваемые при временной нетрудоспособности или при уходе за больными детьми.
2. Пенсия.
3. Компенсация в соответствии с законом (при возмещении ущерба здоровью, предоставление жилого объекта на безвозмездной основе, при увольнении).
4. Алиментные выплаты, стипендия студента.
5. Вознаграждение донору.
6. Грант при поддержке образовательных и научных программ.
7. Материальная помощь при повреждениях имущества и нанесения вреда здоровью вследствие стихийного бедствия, поддержка малообеспеченной семье, лицам, что пострадали от террористического акта.
8. Компенсационные выплаты по стоимости путевки, кроме туристических видов путевок.
9. Иная прибыль, что отражена в ст. 217 НК Российской Федерации.
Плательщиками налога на доход физического лица могут быть:
• лица, что имеют российское гражданство;
• иностранцы, которые проживают в России;
• лица без наличия гражданства.
Платить налог должны не только взрослые, но и лица, не достигшие совершеннолетия. Но сам ребенок не участвует в сделках – за него это делает законный представитель (родитель, попечитель, усыновитель).
Такие правила предусмотрены Письмом правительства РФ № 03-04-05-01/230.
Плательщиков НДФЛ можно поделить на такие категории:
• резиденты;
• нерезиденты (статья 207 пункт 1 НК).
Определить, какой статус имеет физическое лицо можно, подсчитав, сколько дней за последние 12 месяцев оно находилось в пределах территории России. Если показатели составят более 183 дней – лицо считается резидентом, меньше – нерезидентом.
Учтите, что стоит подсчитывать дни не за календарный год, а за последние 12 месяцев. В середине налогового периода статус плательщика может смениться, и соответственно, потребуется делать перерасчет сумм налога по другой ставке.
То есть резидентом, точно так же, как и нерезидентом, может быть российский гражданин или лицо, имеющее гражданство иностранного государства (Письмо № 03-04-06-01/397).
В независимости от местонахождения, резидентом Российской Федерации (а значит, и плательщиком НДФЛ) является:
• военнослужащий, что несет службу за пределами страны;
• представитель органа государственных властей, что находится большую часть года в командировке за рубежом (пункт 3 ст. 207 НК).
Так как индивидуальные предприниматели являются физическими лицами, то также относятся к плательщикам налога на доход физического лица.
Перечислять налог стоит из прибыли, что была получена в результате ведения предпринимательской деятельности.
В том случае, когда у вас есть какой либо доход, его часть стоит перечислить в государственные структуры в виде налога.
Зачастую удержание осуществляется из заработной платы, но возможны и другие варианты, например, при сдаче жилья в аренду.
Такой вид налога уплачивается почти во всех странах и занимает большую часть перечисляемых сумм в бюджет (третье место после налога на прибыль и налога на добавленную стоимость). Это способ удержать налог с населения страны.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
