Каждый наступающий год вносит определённые коррективы в законодательную базу по налогообложению. Эти изменения касаются всех: физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.
Изменения коснулись не только форм отчётности по НДФЛ, но и порядка их заполнения и предоставления в налоговые органы. Речь идёт о декларации 3-НДФЛ и справке 2-НДФЛ.
Минюст России зарегистрировал Приказ Налоговой службы № ММВ-7-11/569, которым она утвердила абсолютно новую форму налоговой декларации 3-НДФЛ с 2019 года, а также порядок её заполнения и электронный формат сдачи.
Форма 3-НДФЛ изменится для всех налогоплательщиков – как для ИП, которые работают на ОСНО, так и для обычных граждан, которые имеют право на получение налоговых вычетов.
Отметим, что бланк новой декларации 3-НДФЛ с 2019 года стал несколько проще, чем прежний, утверждённый Приказом ФНС № ММВ-7-11/671 с множеством редакций. Кстати, этот документ с 2019 года утратил силу и полностью прекратил действие.
Новый бланк стал значительно меньше: всего 13 листов вместо 20 и будет состоять только из трёх обязательных к заполнению листов (титульного, разделов 1 и 2). Остальные показатели вынесены в отдельные приложения к ней и заполняются при необходимости. Большой плюс изменений ещё в том, что с 2019 года в 3-НДФЛ не нужно заполнять информацию об исчисленном налоговым агентом НДФЛ. Оставлена только графа для указания удержанного подоходного налога.
Напоминаем, что задекларировать полученные доходы в форме 3-НДФЛ и подать её в органы ФНС должны налогоплательщики не позднее 30 апреля года, идущего за годом получения дохода (п. 1 ст. 229 НК РФ).
Нововведение по справке 2-НДФЛ 2019 года предусматривает её составление в двух вариантах:
• первый вариант справки имеет машиноориентированную форму и предназначен для налоговых агентов (в частности, работодателей), представляющих налоговую отчётность на бумаге форма 2-НДФЛ(Приложение 1 к Приказу ФНС России № ММВ-7-11/566@);
• вторая форма – о доходах и суммах налога физического лица, которая выдаётся налоговыми агентами физическим лицам по их заявлениям для представления по месту требования (Приложение 5 к Приказу ФНС России № ММВ-7-11/566@).
ВФНС России пояснили, почему хотят сохранить старую форму: к ней все привыкли, её легко читать.
Обе справки 2-НДФЛ утверждены Приказом ФНС России № ММВ-7-11/566@. Справки по новым формам будут представляться начиная с отчётности за год.
Действующая в 2019 году форма расчёта для налоговых агентов по-прежнему утверждена Приказом ФНС России № ММВ-7-11/450.
По форме 4-НДФЛ изменений также не планируется. Эту форму должны сдавать ИП на общей системе налогообложения после получения первого дохода в году (с момента начала применения ОСН или перехода на неё) (п. 7и 8 ст. 227 НК РФ).
Форму сдают ИП на общем режиме налогообложения, если в текущем налоговом периоде они зарегистрированы как ИП либо утратили право на спецрежим (УСН, ЕНВД, ПСН). Также эту декларацию должны сдавать те ИП на общем режиме налогообложения, у которых доход изменился более чем на 50%.
В 4-НДФЛ предприниматель указывает предположительный доход за год, который он планирует получить (за вычетом расходов). Порядок заполнения утверждён Приказом ФНС России № ММВ-7-3/768@.
На основании этих сведений ИФНС рассчитывает и направляет ИП платежки на уплату ежеквартальных авансовых платежей по НДФЛ.
Форма декларации 4-НДФЛ, её электронный вариант и вариант заполнения утверждены Приказом ФНС России № ММВ-7-3/768@.
По общему правилу, временно пребывающий в РФ иностранный гражданин, прибывший в Россию в порядке, не требующем получения визы, и достигший возраста 18 лет, имеет право осуществлять трудовую деятельность в РФ при наличии патента. Такой вывод следует из совокупности положений Закона № 115-ФЗ (абз. 17 п. 1 ст. 2, абз. 1 п. 4 ст. 13 Закона № 115-ФЗ).
Для получения права официально работать в РФ физические лица с иностранным гражданством должны получить трудовой патент. Он выдаётся на платной основе. Платежи за него вносятся в фиксированном размере в виде подоходного налога (ст. 227.1 части второй НК РФ).
Откорректирован коэффициент-дефлятор, из-за чего увеличился размер платежа за патент. В 2019 году величина фиксированных платежей будет определяться с учётом дефлятора, равного 1,729, и составит ежемесячно 2 074,8 рубля.
Эта сумма базовая, регионы вправе её увеличивать.
Увеличение коэффициента утверждено Приказом Минэкономразвития России № 595.
На территории города Москвы планируется повышение коэффициента с действующего 2,2242 на 2,4099. Сумма ежемесячного платежа будет равна 5 000 рублей (1 200*1,729*2,4099).
Изменения, внесённые в Закон г. Москвы № 26 и вступившие в силу с 1 января 2019 года.
В Московской области на 2019 год коэффициент будет составлять 2,28938. Сумма платежа будет составлять 4 750 рублей (1 200*1,729*2,28938).
Изменения внесены в Закон МО Постановлением № 16/68-П и вступают в силу с 1 января 2019 года (Закон Московской области № 208/2018-ОЗ).
На законодательном уровне было принято решение о легализации доходов не только компаний, но и физических лиц. Именно поэтому физическим лицам предлагают «выйти из тени» и официально получать выручку и платить минимальные налоги с неё. С 1 января 2019 года для самозанятых лиц вводится налог на профессиональный доход. Изменения утверждены Федеральным законом № 423-ФЗ. Для начала нужно понять, кто такие самозанятые граждане. Это новый термин для российской правовой системы. Несмотря на то, что его формулировка есть и в налоговом, и гражданском кодексах, он всё равно вызывает сложности с пониманием.
Самозанятые – это люди, которые занимаются каким-либо мелким предпринимательством, однако:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
• не платят налоги с доходов и страховые взносы;
• не имеют штата работников;
• не работают на ИП или ОО.
Другими словами, это граждане, которые должны сами позаботиться о своей будущей пенсии. Для этого они могут перечислять средства в пенсионные фонды. В противном случае работа в статусе самозанятого гражданина никак не сказывается на страховой пенсии по старости.
Эксперимент по применению специального налогового режима будет проводиться в городе Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан. Период проведения – с 1 января 2019 года до 31 декабря 2028 года.
Если гражданин, который получает доходы от коммерческой (профессиональной) деятельности без оформления ИП, встанет на учёт в налоговую службу в качестве самозанятого, ему не надо представлять в налоговый орган отчётность, а налог будет платиться по ставке 4 или 6% ежемесячно.
Постановка на налоговый учет и уплата налога могут производиться с помощью бесплатного мобильного приложения «Мой налог».
Приложение позволит регистрироваться в налоговой службе, не приходя в центры регистрации, и осуществлять платежи фактически без налоговой отчётности и сдачи каких-то специальных справок и документов.
Введение нового спецрежима позволит снизить налоговую нагрузку и легализовать доходы, избежать проблем с контролирующими инстанциями.
Кто не сможет стать самозанятым:
1. Перейти в режим самозанятости могут лишь те, кто не привлекает наёмный труд.
2. Если у лица доход не превышает 2 млн 400 тыс. рублей в год. При превышении этого лимита условия для налога самозанятых уже не действуют.
3. Самозанятыми не смогут стать те, кто торгует товарами или услугам, которые произведены не им самим, а кем-то другим или другой компанией. То есть продавцы розничной торговли, в том числе торгующие в интернете, не смогут стать самозанятым гражданином.
К плюсам такой самостоятельной работы можно отнести то, что не нужно нести ответственность за людей и платить за них налоги. В такой работе сам себе начальник и зависеть можно только от покупателей товаров и услуг. И это очень удобно.
Также в законопроекте предусмотрена налоговая льгота, а именно после регистрации самозанятый имеет право на получение налогового вычета в размере 10 000 рублей для целей первоначальной оплаты налога (ст. 12 Федерального закона № 422-ФЗ).
Если самозанятый применяет ставку 4%, он может вычесть 1% от полученной суммы, а если 6% – вычет будет равен 2% от дохода, но не более 10 000 рублей.
Самозанятые граждане, в свою очередь, не хотят отдавать часть и без того небольших доходов, потому что с помощью них восполняют недостаток семейного бюджета. Из-за этого сектор серой экономики в России стремительно растёт благодаря фрилансерам, а власти постоянно грозятся начать выявлять и ловить самозанятых, чтобы наложить на них хотя бы штраф. Однако определённых правил, как отследить работающих на себя граждан, всё ещё нет.
Для поиска таких людей будут использоваться:
• площадки-агрегаторы и доски бесплатных объявлений. Здесь специалисты размещают резюме и ищут заказчиков;
• ФНС России добивается разрешения у банков просматривать информацию на картах физических лиц, и любые денежные поступления могут рассматриваться как незаконная предпринимательская деятельность. Поэтому уже сейчас самозанятые просят не перечислять деньги на карту, а рассчитаться наличкой при личной встрече;
• интернет. Фрилансеры часто пишут в соцсетях компромат на самих себя: сколько клиентов обслужили за месяц и как смогли обойти налоги. Вся информация в интернете сохраняется навсегда.
И это открытый список предполагаемых проверок.
Несмотря на минусы, самостоятельная занятость является хорошим вариантом альтернативной работы в нашей стране. Налоговым периодом признаётся календарный месяц. Налоговая декларация по данному налогу не представляется.
Налог, взимаемый с доходов физлиц, – это обязательный сбор, им облагаются почти все их доходы, но есть и льготы. Он удерживается непосредственно из доходов налогоплательщика. На данный момент вопрос о повышении налога на доходы физических лиц остаётся открытым.
Но пока документ находится на стадии предварительного рассмотрения в Госдуме РФ.
На сегодняшний день ставки по НДФЛ таковы:
• 13% – зарплата и другие доходы, кроме облагаемых по ставке 35%, резидентов;
• 35% – выигрыши, призы и материальная выгода резидентов;
• 13% – зарплата нерезидентов-иностранцев с патентом, граждан из ЕАЭС, высококвалифицированных специалистов, беженцев и получивших в РФ временное убежище;
• 30% – другие доходы нерезидентов.
Дивиденды облагайте по ставке 13% у резидентов и по 15% – у нерезидентов.
Таким образом, реформы по изменению отчётностей НДФЛ намного упростят работу бухгалтера. Ситуация с самозанятыми гражданами ещё до конца не определена. Выводы можно сделать по окончании проектов. Но считаем, что государство идёт на встерчу гражданам и стимулирует людей «выйти из тени» и легализовать свои доходы.
Возможность выхода из тени самозанятых граждан обеспечивается развитием предпринимательства в стране, снижения административного давления на бизнес, в том числе исключения проверок, фактов доначисления налогов, штрафных санкций.
Однажды один путешественник попал в плен к амазонкам. После недолгого совещания эти отважные воительницы приняли решение убить беднягу. Однако перед этим они предложили «идущему на смерть» исполнить его последнюю просьбу. Подумал-подумал путешественник и попросил амазонок кое-о-чем. Это-то, собственно говоря, его и спасло. -так, вопрос: какую просьбу высказал обреченный»?
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
