Не все работающие граждане и получающие официальный доход осведомлены, как можно правильно рассчитать НДФЛ в 2019 году.
Налог на доходы физлиц в большинстве случаев платит работодатель, однако в случае получения дополнительного дохода гражданин должен сам осуществить его оплату в госбюджет.
Разберемся, как он рассчитывается и как проводится процедура оплаты, а также какие категории граждан должны его оплачивать.
В данном разделе разберемся, что означает налог на доходы физических лиц, каково его назначение, а также разберемся в особенностях законодательного регулирования процедур расчета и оплаты.
Каждый человек в РФ выступает в роли налогоплательщика и пополняет государственную казну за счет внесения платежей с заработной платы.
Такие налоговые платежи вносятся вне зависимости от сферы трудоустройства гражданина, а сумма средств, которые вычитаются из зарплаты, определяется действующими нормами российского законодательства.
Основное место в системе налогообложения доходов граждан занимает НДФЛ. Разберемся, какие налоговые ставки применяются в 2019 году, что считается налоговой базой, а также для чего необходима уплата данного налога в госбюджет.
Налог на доход физлиц вычисляется на базе процентных ставок. Обратим ваше внимание, что расчет налога с зарплаты выполняется исключительно после учета налоговых вычетов, которые требуются на государственно уровне.
Из оставшейся после такого расчета суммы рассчитывается НДФЛ. Обложению налогом подлежат следующие виды прибыли:
• доход от реализации имущества, которое пребывало в собственности у гражданина на протяжении не менее трех лет;
• доход от передачи имущества в аренду;
• доход от выигрышей;
• иные виды доходов.
В большинстве случаев осуществляется расчет налога по ставке 13% от полученной прибыли. Для нерезидентов данная ставка составляет 30%.
Применяются также другие ставки, например,35% используется для налогообложения таких доходов:
• Призы и выигрыши - Которые превышают 4 тыс. рублей;
• Средства - Сэкономленные на процентах по кредитам (исключением становятся только сэкономленные средства по ипотечным кредитам).
Иные ставки более детально разберем ниже в материале. Для того чтобы рассчитать сумму налога, потребуется знать категорию дохода и другие важные нюансы, которые учитываются при расчете, например, использование налоговых вычетов.
Категории дохода, с которых такой налог не высчитывается:
• государственные пенсионные выплаты;
• социальные выплаты и пособия из государственного бюджета;
• алименты;
• компенсационные платежи;
• стипендии студентов;
• доход, полученный как результат получения наследства или имущества по дарственной;
• разнообразные гранты.
Налог на доходы граждан принадлежит к категории прямых федеральных налогов, поскольку ответственность за его внесение лежит на всех гражданах РФ, которые получают различные виды доходов.
А регулируется процедура оплаты данного налога федеральным законодательством, он является обязательным на всей территории РФ.
Основным назначением НДФЛ является контроль за получением прибыли гражданами и внесение определенной суммы в государственную казну от трудовой деятельности каждого человека.
Налоговый кодекс является основным нормативным документом, регулирующим расчет и процедуру внесения НДФЛ. Расчет налога определяется ст. 23 НК РФ.
В ст. 210 разъясняется понятие налоговой базы, то есть величина дохода, полученного в финансовом и натуральном виде, или в виде материальной выгоды.
Детальные рекомендации по расчету налога на 2019 год приведены в ст. 210 и 225. Помимо процедуры расчета подоходного налога в 2019 году, также необходимо знать, какие требуется сделать налоговые вычеты.
Применение стандартных вычетов прописано в ст. 218 НК. Основанием для использования налогового вычета становится заявление гражданина, при этом должна прилагаться подтверждающая документация.
Граждане должны знать не только процедуру, как рассчитать НДФЛ с зарплаты в 2019 году, но и какие вычеты применяются касательно его категории дохода.
В данном разделе рассмотрим, кто должен вносить подоходный налог в бюджет, как правильно рассчитать подоходный налог с зарплаты, какие ставки и формулы применяются, а также разберемся в особенностях расчета на примере.
Требование к внесению подоходного налога применяется как к работодателям, так и к гражданам, исходя из полученной ими финансовой выгоды.
Работодатели, выступая в качестве налоговых агентов, занимаются перечислением НДФЛ с зарплаты и других начислений своих работников.
Индивидуальные предприниматели, занимающиеся частной предпринимательской деятельностью и имеющие в штате сотрудников, должны самостоятельно произвести расчет и внести НДФЛ по своим доходам от ведения деятельности.
Физические лица должны осуществить перечисление налога и подачу декларации на базе полученной прибыли, кроме заработной платы, полученной от работодателей (налоговых агентов).
В роли плательщиков НДФЛ выступают не только граждане РФ, но и нерезиденты, если они получают доходы какой-либо категории на территории РФ.
Для граждан РФ также начисляется налог от некоторых источников дохода, полученных за пределами государства.
Рассмотрим основные ставки и кто подлежит их внесению в бюджет. Различают ставки 9%, 13%, 15%, 30% и 35%.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
• получение дивидендов;
• получение дохода от ипотечных облигаций;
• доход учредителей фондов доверительного управления ипотечным обеспечением.
Ставка налога 13%:
- Для резидентов:
• официальная заработная плата;
• оплата по гражданско-юридическим договорами сделкам;
• доход от реализации движимого и недвижимого имущества;
• иные категории дохода;
- Для нерезидентов:
• доход от ведения рабочей деятельности;
• доход от трудовой деятельности в роли высококвалифицированного профессионала;
• доход от работы по госпрограмме оказания помощи добровольному переселению в РФ иностранных граждан из-за рубежа и членов их семей, которые совместно переселились на территорию РФ с целью постоянного проживания и ведения рабочей деятельности;
• доход от выполнения должностных обязанностей членов экипажа морских судов, на которых установлен государственный флаг РФ.
Ставка 15% применяется в отношении дивидендов, полученных от государственных организаций гражданами-нерезидентами РФ.
Ставка 30% применяется для расчета подоходного налога ко всем остальным категориям дохода граждан-нерезидентов России.
Следует учитывать, что для вычисления налоговой базы могут понадобиться дополнительные расчеты, поскольку в доходной части формулы могут применяться в некоторых случаях налоговые вычеты.
Уменьшение суммы подоходного налога возможно посредством применения налоговых вычетов, которые используются в качестве своеобразной государственной льготы.
Такие вычеты бывают разных типов — социальные, обычные, имущественные и иные. Такие льготы законодательно могут предоставляться только резидентам РФ.
Таким образом, определить подоходный налог для нерезидентов значительно проще, для этого сумму дохода нужно умножить на 30%.
Полученную величину необходимо округлить до целого значения в соответствии с правилами округления.
Расчет подоходного налога осуществляется от дохода, полученного от сдачи в аренду квартиры или другого недвижимого имущества, реализации дачного участка или другого объекта из собственности, транспортного средства и других сделок.
Расчет налога должен быть осуществлен в таком случае гражданином самостоятельно, должна быть заполнена налоговая декларация и внесена соответствующая сумма в государственный бюджет.
Гражданин обязан заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, выполнить необходимые расчеты, отправить заполненный документ в территориальное отделение налоговой службы и внести оплату своевременно.
Если гражданин самостоятельно не в силах произвести расчеты и оплату, он может обратиться к специалистам, которые помогут правильно заполнить декларацию и своевременно внести оплату налога.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
