Всем известно, что все зарегистрированные в РФ индивидуальные предприниматели платят налоги. Налоги — это обязательные взносы и платежи, которые ИП оплачивает в пользу государства. В нашей сегодняшней публикации рассмотрим земельный налог для ИП в 2019 году.
Всем владельцам земельных участков стоит обратить внимание на то, что они обязательно должны оплачивать часть своего дохода в счет земельного налога. Напомним, что земельный налог относится к местным налогам. Это означает, что целью взимания данного налога является наполнение бюджетов органов местного самоуправления.
Местная власть имеет полномочия определять:
• ставку налога;
• срок уплаты налога;
• порядок уплаты налога;
• налоговые льготы.
Объектами налогообложения в данном случае выступают участки земли, расположенные в области городов муниципального образования.
Говоря конкретнее, это участки земли, которые находятся:
• в пожизненном (наследуемом) использовании;
• в постоянном использовании.
Более подробная информация по этому вопросу содержится в Налоговом кодексе (статья 389).
Плательщиком земельного налога являются обладатели земельных участков, осуществляющие на налогооблагаемой территории какую-либо деятельность.
Таким образом, плательщиками земельного налога являются:
1. Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели.
2. Юридические лица.
В случае с земельными участками, входящими в имущество паевого фонда, плательщиками земельного налога признаются управляющие компании.
Земельный налог не платят те лица, которым земельные участки были переданы в безвозмездное срочное пользование или по договору аренды.
В соответствии с действующим законодательством РФ, несмотря на то, что ставки на земельный налог находятся в компетенции муниципальных образований, максимальная ставка не может быть более 0,3% в отношении таких налогооблагаемых территорий:
• личного подсобного хозяйства;
• жилищного фонда;
• земель сельскохозяйственного назначения.
В отношении земельных участков другого назначения ставка земельного налога не может быть выше 1,5%.
Все изменения, внесенные в Налоговый кодекс (в том числе и в пункт 1 статьи 398 НК РФ) и в статью 2 ФЗ № 347-ФЗ.
Индивидуальным предпринимателям не нужно сдавать декларации по земельному налогу.
Налог за землю (которая находится в собственности у индивидуального предпринимателя) ИП будут теперь платить на основании требования налогового уведомления до 1 октября года, следующего за отчетным, то есть до 1 октября 2020 года ИП должны уплатить земельный налог за 2019 год.
Срок уплаты земельного налога для обычных физических лиц устанавливают местные власти и указывают его в налоговом уведомлении.
В отличие от ИП, за юридическими лица осталась обязанность по предоставлению декларации по земельному налогу. Срок подачи декларации за 2019 год - до 1 февраля 2020 года.
Срок уплаты земельного налога юридическими лицами устанавливается местными властями, в некоторых регионах земельный налог необходимо уплачивать поквартально.
При расчете налога за землю берется кадастровая стоимость, которая была определена на дату регистрации её изменения в ЕГРН.
С учётом такого нового порядка величина налога определяется, исходя из коэффициента владения (Кв):
• Кв = Км/Кпм;
• Км - количество полных месяцев со дня внесения в ЕГРН сведений о кадастровой стоимости;
• Кпм - Количество календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.
КБК для уплаты земельного налога зависит от месторасположения земельного участка.
На 2019 год определены следующие КБК: 182 1 06 0603X XX 1000 110, где показатель X XX зависит от местонахождения участка:
Для земельного участка, расположенного в границах внутригородских муниципальных образований городов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя:
Право на применение льгот по земельному налогу определено статьей 395 налогового кодекса РФ. Помимо категорий, перечисленных в данной статье НК РФ, законодательством дано право муниципальным властям самостоятельно решать каким категориям граждан предоставлять льготу по уплате земельного налога.
Законом № 286-ФЗ внесены изменения в НК РФ в части подтверждения права на льготу по земельному налогу. Для получения льготы нет необходимости подавать в ИФНС документы, подтверждающие возможность применить данную льготу.
Приказом ФНС РФ № ММВ-7-21/897 утверждена новая форма заявления о предоставлении льготы по земельному налогу.
Благодаря этой форме владелец земельного участка вправе выбрать, предоставлять в ИФНС правоустанавливающие документы на участок и на получение льготы, или указать в заявлении реквизиты этих документов.
Если вы укажите реквизиты правоустанавливающих документов, без их приложения к заявлению, работники ИФНС самостоятельно отправят запрос в инстанции, выдавшие эти документы. Далее, если вы зарегистрированы в личном кабинете налогоплательщика, то сведения по рассмотрению заявки на льготу, возможно получить, зайдя в личный кабинет.
Если учетной записи в личном кабинете на сайте ФНС у вас до сих пор нет, то ответ вы получите одним из способов:
• лично в налоговой инспекции или в МФЦ;
• по почте.
Размер штрафа за неуплату земельного налога зависит от того, является ли неуплата умышленной или нет. Причем доказывать это придется через суд.
За неумышленную неуплату или недоплату земельного налога придется заплатить штраф в размере 20% от суммы налога или размера недоплаты. За умышленную неуплату земельного налога размер штрафа увеличивается в два раза и составляет 40% от суммы неуплаченного земельного налога.
В случае переплаты, излишне уплаченная сумма автоматически будет зачтена в счет уплаты следующего платежа.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
