Работа с наличкой в организациях строго регламентирована. За любое отклонение от установленного порядка предусмотрены серьезные дисциплинарные взыскания. Разберемся, каков порядок ведения кассовых операций в 2020 году. Обозначим, какие изменения подготовил Центробанк России на будущий год.
Любое применение наличных денег в деятельности экономического субъекта обязывает к соблюдению кассовой дисциплины. Все категории операций разделены по содержанию, и для каждой группы предусмотрены свои правила и ограничения.
Выделяют следующие категории:
1. Выручка или поступление оплаты по реализации. Например, когда организация принимает оплату за реализуемый товар/услугу/работу, наличными деньгами. Такие операции должны проводиться через специальные кассовые аппараты, работающие в режиме онлайн. Но для некоторых бизнесменов и категорий сделок действуют исключения.
2. Расчеты с персоналом. Категория выплат в пользу подчиненных имеет тенденцию к уменьшению. Большинство компаний и ИП предпочитают перечислять зарплаты на банковские карты работников. Но сотрудник может решить получать вознаграждения наличными.
3. Расчеты с контрагентами. В данную категорию операций попадает самая значимая часть расчетов. Ведь контрагентами и подрядчики, и поставщики, и прочие партнеры организации. Для расчетов с контрагентами установлен лимит в рамках одного договора.
4. Подотчетные средства. Группа операций предусматривает выдачу денег работникам на командировочные расходы, либо на закупки для хозяйственных нужд организации. Выдача средств производится не только наличными. В последнее время все чаще применяются корпоративные карты.
Если в деятельности компании или ИП присутствует хоть один из перечисленных категорий операций, то соблюдение кассовой дисциплины - ключевая задача. За малейшее нарушение предусмотрена административная и дисциплинарная ответственность.
Общий алгоритм ведения кассовых операций устанавливает Центробанк России. Так, в Указаниях №3210-У закреплены действующие нормы.
Основные правила предусматривают:
1. Применение контрольно-кассовой техники при поступлении наличных от выручки.
2. Оформление приходных кассовых ордеров при поступлении денежных средств в кассу.
3. Составление расходного ордера при выдаче наличных на любые траты и нужды фирмы.
4. Соблюдение установленных ограничений и лимитов в порядке ведения кассовых движений.
5. Оформление кассовой книги. Отражение всех движений наличности в хронологическом порядке.
Допуск к наличным имеет специальный работник компании. Например, это кассир, бухгалтер, операционист, либо иной сотрудник компании. С ответственным сотрудником заключается договор о материальной ответственности. И если вдруг деньги из кассы пропадут, то кассир будет возмещать убытки.
Работодатель обязан под роспись ознакомить кассира с правилами ведения кассовых операций. Иначе привлечь к ответственности сотрудника не получится. Допускается положения и нормативы включить в должностные инструкции кассового работника, и ознакомить с ними специалиста под роспись.
Конкретная сумма денежных средств, которая может ежедневно храниться в кассе организации, называется лимитом остатка кассы. Любое превышение не допускается. Излишки должны быть сданы в банк на расчетный счет компании.
Превысить допустимый лимит можно только в дни выплаты заработной платы, пособий и стипендий. На этот период допускается, что наличных будет больше. В остальные дни нарушать предусмотренный лимит нельзя.
Каждый экономический субъект рассчитывает свой лимит остатка в кассе. Предусмотрено два варианта:
• По поступлениям за определенный период времени;
• По выбытиям за определенный период времени.
Полученное значение следует утвердить отдельным приказом руководителя компании. Напомним, что субъекты малого предпринимательства а также ИП вправе не устанавливать лимит остатка. Правило действует для всех категорий бизнеса, имеющих право вести упрощенный учет. Важно проверить распоряжения прошлых лет. Если лимит был утвержден в прошлых годах, то следует отменить действие приказа новым распоряжением.
Второе ограничения в работе с наличкой - это лимит по расчетам. Чиновники установили, что не допускается производить оплату по договорам свыше введенного ограничения.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Практически все компании и ИП, принимающие выручку наличными, были обязаны установить кассовые аппараты нового поколения. После этого времени работать без онлайн-кассы было запрещено. Чиновники предусмотрели некоторые исключения, но большинство фирм и ИП уже ввели новые ККТ в работу.
Введена очередная отсрочка. Помимо освобожденных от применения онлайн кассы, чиновники предоставили отсрочку до 1 июля 2020 года отдельным категориям компаний.
Так, перейти на ККТ во втором полугодии 2020 года могут экономические субъекты, осуществляющие:
• расчеты за услуги в сфере ЖКХ, причем услуги ресурсоснабжающих компаний не исключенье;
• расчеты с водителями или кондукторами в салоне общественного транспорта, это покупка проездных и транспортных билетов.
Положения введены ст. 2 Федерального закона от 03.07.2019 N 171-ФЗ.
Выдать деньги под отчет теперь можно на основании одного из документов: заявления работника или же приказа руководителя. Ранее было необходимо оформить оба эти формуляра.
В 2020 году можно выдавать суммы под отчет даже тем работникам, за которыми числятся непогашенные авансы.
Лимит по командировочным расходам утверждает компания самостоятельно. Учитывая свои финансовые возможности и цели поездки. При налогообложении важно учитывать нормы по суточным, указанные в статье 217 НК РФ. Если сумма выплат превышает установленный лимит, то с превышающей разницы начислите взносы и удержите НДФЛ.
Обновлены и обязательные реквизиты фискального чека и бланков строгой отчетности, которые могут быть выданы взамен чека.
Так, к уже имеющимся сведениям, было добавлены:
1. Наименование компании-клиента или же ФИО, если клиент физлицо.
2. ИНН клиента.
3. Сведения о стране происхождения товара, если реализуется импортная продукция.
4. Сумма акцизного сбора, если он присутствует в платеже.
5. Регистрационный номер таможенной декларации (если она имеет место быть).
Обновления должны быть учтены при расчетах с подотчетными лицами. Так, если работник, от имени фирмы, приобретает товар, то в чеке или БСО, должны быть отражены соответствующие сведения о клиенте. То есть, должны быть указаны наименование и ИНН компании.
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
