НДФЛ представляет собой один из видов прямого налога. Рассчитывается он как определенный процент от совокупного дохода работника за исключением вычетов и сумм, освобожденных от налогообложения. НДФЛ уплачивается со всех доходов граждан, полученных ими как в денежной, так и в натуральной форме. К таким доходам относят и зарплаты, и премии, и доход, полученный от продажи недвижимости, и подарки или выигрыши, и выплаты по больничным листам. Исключением является прибыль, которая по закону НДФЛ не облагается.
Основная ставка по НДФЛ составляет 13%. Однако, в случаях с отдельными видами прибыли могут действовать и иные ставки налога. Основная дола данного вида налога в РФ перечисляется в бюджет налоговыми агентами (по большей части НДФЛ уплачивается с заработной платы).
Если гражданин от реализации своего имущества получил прибыль, то декларировать он ее должен самостоятельно. Как уже отмечалось выше, работодатель как налоговый агент обязан перечислять данный налог в бюджет, однако, вся финансовая нагрузка при этом ложиться на плечи самого работника.
НДФЛ уплачивается с зарплаты каждого сотрудника. Рассмотрим на примере:
Бухгалтер Петрова О.П. в ООО получает зарплату в размере 35 000 рублей в месяц. С его зарплаты работодатель удерживает НДФЛ в размере 13% и уплачивает его в бюджет. На руки Петрова получает 30 450 рублей.
Налоговый агент обязан перечислять НДФЛ в день выплаты зарплаты или иного вознаграждения. Исключение составляет день выплаты аванса. В этот день НДФЛ удерживать не нужно.
Размер НДФЛ зависит от того, кем является работник – резидентом или нерезидентом.
Перечисление взносов в фонды осуществляют также работодатели. Те деньги, которые поступили от работодателей, распределяются в социальные фонды.
В последствии они дают гражданам право на получение пособий при:
• инвалидности;
• потере кормильца;
• рождении ребенка;
• достижении пенсионного возраста.
Выплаты также положены малоимущим и многодетным семьям.
В отличие от НДФЛ, взносы в фонды работодатели уплачивают не за счет зарплаты работников, а самостоятельно. После того, как работодатель рассчитает своим работникам зарплату, он обязан исчислить определенный % отчислений в фонды.
Обязанностью работодателя является своевременная уплата взносов в фонды. За несвоевременную уплату ему грозят штрафы.
Все отчисления можно разделить на следующие виды:
1. Фактические, означающие, что они уплачиваются третьей стороне.
2. Условные, не подразумевающие привлечение третьей стороны. Они нужны для того, чтобы работодатель мог обеспечить достаточный уровень жизни работников, находящихся на иждивении вследствие получения производственной травмы.
Выделяют два получателя фактических выплат:
• ПФР;
• мед- и соцстрахование.
Для определения условных отчислений, применяется фактическое значение выплат, перечисленных работодателем в прошлом году.
Выплаты сотрудникам, которые находятся на иждивении, относят:
• пособия, выплачиваемые по причине несчастных случаев на производстве;
• компенсацию морального вреда (в данном случае сумму выплаты определяет суд);
• выплаты по уходу за детьми;
• пособия, предусматриваемые в связи с сокращением штата и ликвидацией компании.
На сегодняшний день отчисления работодатель производит в процентном отношении в размере 2,9% от зарплаты сотрудника.
Уплачивать взносы работодатель должен по окончании отчетного периода:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
• за 12 месяцев – до 31 декабря отчетного года;
• за месяц – до 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
Взносы на страхование от травм на производстве взносы оплачиваются ежемесячно в те сроки, которые предусмотрены для получения заработной платы за предыдущий месяц. Важно работодателю при уплате взносов правильно указать КБК, а также наименование банка и компании. Иначе как выполненное обязательство по страховым взносам считаться не будет.
Если крайняя даты уплаты взносов приходится на официально нерабочий день, то перечисление переносится на ближайший рабочий день. Однако, это касается не всех взносов. Например, уплата взносов на травматизм напротив происходит вперед. То есть, если крайний день уплаты приходится на нерабочий день, то уплату необходимо осуществить в ближайший рабочий день, предшествующий нерабочему.
Учет взносов в компании работодателя ведется отдельно по каждому работнику. При этом работодатель обязан своевременно уплачивать взносы, иначе ему будет начислен штраф в размере 5% от той суммы, которая подлежит уплате.
Размер взносов в ПФР зависят от того, в каком размере работник получает заработную плату. Работодатель перечисляет взносы в том случае, если лицо трудится на постоянной основе, по совмещению, либо по срочному трудовому договору.
Взносы в ПФР работодатель перечисляет со своего расчетного счета в размере 22% от заработной платы работника. Вернемся к нашему примеру. Петрова О.П. получает в ООО зарплату в размере 35 000 рублей.
В этом случае взносы в ПФР составят: 35000 х 22% = 7700 рублей. Уплатить взносы в ПФР работодатель обязан в срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления.
В ФФОМС работодатель оплачивает взносы в размере 5,1% от суммы зарплаты работникам. Данный взносы уплачивается на бесплатное медобслуживание в РФ. Таким образом, если у Петровой О.П. из нашего примера зарплата составляет 35000 рублей, то ООО должно перечислить в фонд сумму в размере 35000 х 5,1% = 1785 рублей. Уплата взноса также производится в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
Размер взносов, которые уплачивает работодатель зависят от категории налогоплательщика, а также от начисленной суммы выплат на отчетный период.
Каждый работодатель должен осуществлять учет по каждому из своих сотрудников индивидуально. Это необходимо не только для того, чтобы определить точные суммы отчислений. Это нужно для того, что данные ставки по взносам распространяются только на определенные пределы зарплаты, начисленной сотрудникам.
Если льготы для компании не предусмотрены, то в 2019 году работодатель начисляет взносы в размере 22%. Но только до тех пор, пока сумма зарплаты работника нарастающим итогом с начала года не достигнет размере 1 1150 000 рублей.
После этого тариф по взносам уменьшается до 10%. Что касается взносов в ФСС, то для них установлена другая предельная сумма – 865 000 рублей.
Статью подготовила руководитель отдела подбора персонала Толмачёва Диана Глебовна. 
