Учитывая многогранный характер ликвидности банка, как особой категории, представляется очевидным, что в современной литературе существует множество определений данного понятия. Рассмотрим ключевые подходы к современной трактовке ликвидности банка.
В большинстве современных подходов к определению понятия "ликвидность банка", помимо приведенных в таблице, также присутствует косвенное или прямое упоминание о денежных средствах или активах, тогда другим обобщающим аспектом является указание на временные характеристики. Таким образом, подход к определению банковской ликвидностью, предложенный И.В. Ларионовой, представляется наиболее объективно обоснованным, он в 2020 году позволяет представить ликвидность банка не только как возможность своевременно реализовать стоимость, но и возможность обеспечивать развитие банка на основе увеличения активов. Ключевым моментом в определении, предложенном О.И. Лаврушиным, является сбалансированность активов и пассивов по срокам и суммам, что также можно объективно считать комплексной характеристикой ликвидности банка.
Обеспечение своевременного выполнения банком своих обязательств является определяющим моментом в трактовке понятия банковской ликвидности. Другими словами, для коммерческого банка ликвидность является необходимым условием его устойчивости, поскольку достигается посредством оптимизации соотношения между риском и доходностью, сбалансированностью активных и пассивных операций.
Таким образом, ликвидность банка является его важной характеристикой и для самого банка, как института, и для его клиентов:
• достаточный уровень ликвидности свидетельствует, что клиент в любой момент сможет вернуть вложенные средства или получить кредит в банке;
• высокий запас ликвидности означает, что банк, как финансово-кредитный институт, упустил выгоду, снизил свой потенциал для пополнения капитала, а значит, расширения деятельности;
• низкий запас ликвидности делает банк уязвимым, может выступать источником внутренней нестабильности, зачастую свидетельствует о приятых высоких рисках, повышает зависимость от внешних источников фондирования, что снижает его финансовую устойчивость и может ограничивать способность зарабатывать прибыль.
Вместе с тем необходимо учитывать, что денежные потоки в банке подвержены существенным колебаниям под влиянием внешних и внутренних факторов, следовательно, ликвидность – это динамическая характеристика деятельности банка. По временному критерию банковскую ликвидность можно подразделить на мгновенную, краткосрочную, среднесрочную и долгосрочную.
Ликвидность банка является залогом его устойчивости и конкурентоспособности, поскольку банк, обладающий достаточным уровнем ликвидности, в состоянии с минимальными потерями для себя выполнять следующие функции:
• проводить платежи по поручению клиентов (обязательства по средствам на расчетных, текущих и корреспондентских счетах, зарезервированных для расчетов);
• возвращать кредиторам (вкладчикам) средства как с наступившими сроками погашения, так и досрочно (средства в депозитах);
• удовлетворять спрос клиентов на денежные средства в рамках принятых на себя обязательств, по заключенным с клиентами кредитным договорам;
• своевременно исполнять обязательства по долговым обязательствам;
• отвечать по обязательствам, срок исполнения которых истекает в будущем, например, по забалансовым обязательствам (выданным гарантиям, доверительному управлению, наличным и срочным сделкам) и т.д.
Согласно позиции О.И. Лаврушина, в современной финансово-экономической литературе ликвидность банка рассматривается как "запас" или как "поток". В соответствии с данным подходом, "запас" характеризует банковскую ликвидность на конкретный момент времени, т.е. способность банка ответить по своим текущим обязательствам, а как "поток" ликвидность оценивается за определенный период времени, либо на перспективу. Соответственно, банковская ликвидность как "запас" является довольно узким подходом к отражению сущности ликвидности, которая является динамичной и подверженной изменением. Вместе с тем, как "поток" ликвидность банка позволяет определить ее прогнозные значения и динамические изменения с учетом влияния входящих и исходящих денежных потоков, образующихся при приобретении банком новых обязательств и требований, а также способности банка изменять структуру пассивов и активов. Дополнительно к ликвидности как "потоку" включается оценка текущего и будущего риска активных и пассивных операций банка, что позволяет характеризовать банковскую ликвидность как "прогноз". "Для оценки совокупной ликвидности коммерческого банка нужно в системе рассматривать стационарную ликвидность ("запас"), текущую ликвидность ("поток") и перспективную ликвидность ("прогноз")".
Статью подготовила ведущий эксперт-экономист по бюджетированию Ошуркова Тамара Георгиевна. 
