Общественная организации малого и среднего предпринимательства "Опора России" предлагает распространить специальный налоговый режим для самозанятых во всех регионах России. Сроки - с 1 января 2020 года. Об этом сообщил глава "Опоры России" Александр Калинин на Дне молодежного предпринимательства, который проходил в рамках Российского инвестиционного форума в Сочи.
Ранее Калинин сообщал, что с 1 января 2019 года более 20 тыс. человек прошли регистрацию в качестве самозанятых. Большинство зарегистрировавшихся указали в качестве сферы деятельности бытовые услуги.
Больше 20 тыс. самозанятых – это, успех, безусловно. Понятно, что это пока низко висящие плоды, поскольку это люди, которые зарегистрировались, они знали об этом, хотели этого и сделали. Дальше сложнее будет такой ритм держать. Вот мы предлагаем режим (самозанятых) сделать с 1 января 2020 года на все регионы.
Налоговый режим для самозанятых "Налог на профессиональный доход" введен с 1 января 2019 года в четырех российских регионах: Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан на 10 лет, в течение которых не будут меняться его условия.
При оказании услуг физическому лицу самозанятые уплачивают налог в 4%, юридическим лицам – 6% от суммы дохода. В эти цифры входят и отчисления в Фонд обязательного медицинского страхования.
По закону стать самозанятыми могут физлица и ИП. Регистрироваться как предприниматель или, наоборот, закрывать ИП для перехода на новый налоговый режим не нужно.
Но есть три основных условия:
1. Вы должны вести деятельность в регионе, где проводится эксперимент. Это Москва, Московская область, Калужская область и Республика Татарстан. Место жительства при этом не имеет значения. Например, если вы живёте в Рязани, а ваши клиенты находятся в Московской области, то по закону стать самозанятым можно, а если наоборот, то нет. Если вы ведёте деятельность в нескольких регионах России, которые участвуют в эксперименте, то можете самостоятельно выбрать, где применять налоговый режим. Место деятельности можно менять, но не чаще одного раза в год.
2. У вас нет работодателя и наёмных работников по трудовым договорам. Даже если ваш работодатель предложит вам уволиться и сотрудничать с ним как самозанятый, такой фокус не пройдёт. В законе сказано, что нельзя оказывать услуги заказчику, который был вашим работодателем менее двух лет назад — придётся платить стандартные 13%.
3. Ваш доход составляет не более 2,4 миллиона рублей в год. Или 200 000 рублей в месяц.
Важно: всё вышеперечисленное относится только к тому доходу, с которого вы планируете платить налог как самозанятый.
Самозанятыми не могут стать адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, медиаторы или те, кто занимается оценочной деятельностью. Такая деятельность регулируется другими законами.
Также по закону нельзя становиться самозанятыми тем, кто работает на государственной или муниципальной службе — например, военнослужащим или полицейским. Госслужащим запрещено осуществлять предпринимательскую деятельность и даже приобретать ценные бумаги, по которым может быть получен доход.
Исключение: если госслужащие сдают жильё в аренду. В этом случае они могут зарегистрироваться как самозанятые и платить налог 4% с дохода от сдачи квартиры, гласит новый закон.
Няням, сиделкам, репетиторам, уборщикам или тем, кто ведёт домашнее хозяйство, не надо переходить на новый налоговый режим. Им вообще не надо платить налоги — у них налоговые каникулы (чтобы делать это легально, нужно встать на учёт в налоговой).
Ещё нельзя применять специальный налоговый режим, если вы:
• продаёте подакцизные товары (алкоголь, табак, бензин);
• продаёте товары, которые подлежат обязательной маркировке (а с 2019 года список таких товаров вырастет);
• перепродаёте товары или имущественные права;
• добываете или продаёте полезные ископаемые;
• ведёте предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров;
• ведёте деятельность в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
• доставляете товары и принимаете платежи за них в интересах других лиц — например, работаете курьером и передаёте деньги за товары продавцу. Исключение — если продавец предоставил вам кассу, и вы выдаёте покупателю кассовый чек или отправляете его на предоставленный покупателем адрес электронной почты.
Кроме того, под критерии специального налогового режима не подпадают доходы:
• от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
• от передачи имущественных прав на недвижимое имущество. Исключение — аренда жилых помещений;
• от продажи долей в уставном капитале организаций, паёв в паевых фондах кооперативов и ПИФах, ценных бумаг и других финансовых инструментов;
• от уступки прав требований;
• полученные в натуральной форме.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
• 4% — для тех, кто оказывает услуги или продаёт товары физическим лицам;
• 6% — для тех, кто оказывает услуги или продаёт товары ИП и юридическим лицам.
Это выгоднее, чем платить положенный НДФЛ 13% как физлицо. И даже выгоднее, чем налог 6% для ИП на «упрощёнке», потому что самозанятые ИП не должны платить обязательные страховые взносы на ОМС и пенсионное страхование (в 2019 году взносы для ИП без работников составят не меньше 36 238 рублей в год).
Кроме того, ИП на новом налоговом режиме освобождаются от уплаты НДС. Исключение — НДС на товары, которые ввозят из-за границы.
Из-за того, что самозанятым не надо делать взносы в пенсионный фонд, у них не будут накапливаться пенсионные баллы и страховой стаж. Копить на пенсию придётся самостоятельно — но учитывая нестабильность российской пенсионной системы, это не самый плохой вариант.
Как и всем россиянам, самозанятым будут доступны стандартная социальная пенсия и бесплатная медицинская помощь.
Чтобы стать самозанятым, придётся встать на учёт в качестве налогоплательщика. Сделать это нужно с помощью мобильного приложения «Мой налог», которое было разработано специально для эксперимента. Через «Мой налог» надо подать заявление в налоговую, ввести свои паспортные данные и прикрепить личную фотографию.
Важное для ИП: в течение месяца обязательно надо подать отдельное заявление в налоговую о переходе со старой системы налогообложения на новую. Сочетать два специальных налоговых режима нельзя.
От применения нового спецрежима можно отказаться. Для этого надо подать заявление о снятии с учёта в налоговую — также через «Мой налог». Сделайте это, если поймёте, что такой налоговый режим вам не подходит, или если вы прекращаете деятельность, с которой получаете профессиональный доход.
Кстати, если вы перестанете подходить под критерии самозанятых (например, ваш доход станет больше или вы наймёте работников), то налоговая имеет право самостоятельно снять вас с учёта.
Самозанятым не надо заполнять и предоставлять налоговую декларацию. Это важное преимущество. Кассовые аппараты также не понадобятся.
Все сведения о доходах будут передаваться в налоговую с помощью приложения «Мой налог». Самозанятый сам будет решать, какие поступления считать доходом, а какие — нет. Можно будет “привязать” карту своего банка-партнёра в мобильном приложении смартфона, и налог спишется автоматически.
Покупателю нужно будет выдать чек, который также формируется через приложение. Чек можно напечатать на бумаге (например, распечатать с помощью принтера), отправить по электронной почте или дать считать покупателю через QR-код.
Там же в приложении налоговая будет выставлять вам сумму налога за предыдущий месяц и указывать реквизиты для оплаты. Если налог составляет меньше 100 рублей, то он автоматически переносится на следующий месяц и добавляется к новой сумме. Оплатить налог надо не позднее 25 числа следующего месяца.
В «Моём налоге» можно будет настроить «автоплатёж» — предоставить налоговой право списывать и перечислять средства с банковского счёта на уплату налогов. Также налоги за самозанятых могут платить электронные площадки, причём по закону они не имеют права требовать за это дополнительную плату.
Самозанятые виды деятельности в 2019 году
По закону на общегосударственном уровне к видам деятельности, ведение которых позволяло гражданину считаться самозанятым относились только 3 направления.
Они касались:
• ухода и присмотра за детьми, пожилыми людьми (старше 80 лет), болеющими или требующими постоянного ухода лицами, что подтверждено медицинским заключением);
• уборки жилья и ведения домашнего хозяйства;
• занятий репетиторством.
Кроме того, региональные власти имели право самостоятельно устанавливать перечень занятий, относящихся к категории самозанятости.
С введением экспериментального закона №422-ФЗ в 2019 году какие-либо виды деятельности не указываются. Полный список лиц, попадающих под действие закона, отсутствует и пока не предвидится. Определить, кто такой самозанятый гражданин можно, исходя из соответствия ряду критериев.
С 2019 года право на этот статус предусмотрено для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, независимо от вида выполняемых работ или услуг (с учетом перечисленных ниже запрещенных направлений), при одновременном выполнении таких условий:
• отсутствие работодателя и трудового договора (только по направлению, касающемуся работы «на себя»);
• отсутствие наемного персонала;
• систематическое получение дохода за счет личных трудовых усилий;
• годовой доход до 2,4 млн. руб. (примерно по 200 000 руб. ежемесячно).
Чтобы определить, кто считается самозанятым гражданином и может легализовать свой статус, следует учесть еще один важный критерий – территориальное расположение.
Экспериментальная программа по внедрению налогового спецрежима для таких лиц распространяется в 2019 году на 4 субъекта страны:
Работая на территории сразу нескольких субъектов, самозанятый имеет право выбрать для регистрации своего статуса один из них и потом менять его не чаще 1 раза в течение года.
В остальных субъектах Российской Федерации каких-либо экспериментов по самозанятым в 2019 году ждать не стоит. Добровольное присоединение регионов к экспериментальной программе будет возможным к 2020 году при условии ее успешного внедрения в указанных выше субъектах. Тем не менее, жители других регионов могут просто зарегистрировать свой статус самозанятого без необходимости уплаты налогов и страховых взносов – для них действуют налоговые каникулы (предварительно до 2021 года).
Официальное ведение бизнеса в статусе самозанятого не приносит его обладателю пенсионных баллов. Такие лица могут добровольно платить взносы в ПФР или присоединиться к системе индивидуального пенсионного капитала (после ее создания). В иных случаях можно рассчитывать в будущем только на социальную пенсию.
Помимо перечисленных выше критериев, утверждены виды деятельности, для которых получить в 2019 году статус самозанятого невозможно.
Это касается направлений, связанных с:
• реализацией товаров, попадающих под акциз или обязательную маркировку по требованиям российского законодательства;
• добычей или продажей полезных ископаемых;
• перепродажей (оптовой, розничной) товаров, имущественных прав (исключение касается продукции собственного производства и личного (домашнего) имущества, используемого ранее);
• работой от имени других лиц в рамках агентской деятельности, договоров поручения или комиссии;
• услугами по доставке, предусматривающих прием или передачу оплаты за товар в интересах других лиц (кроме подобных услуг с применением ККТ, зарегистрированных на продавца);
• использованием труда наемных сотрудников по условиям трудовых отношений;
• применением других режимов налогообложения (ЕНВД, УСН, ЕСХН, ПСН) или деятельностью ИП, предусматривающей уплату НДФЛ.
Все другие виды деятельности, связанные с предоставлением каких-либо услуг или реализацией продукции собственного изготовления, подходят для статуса самозанятого.
В части доходов, кроме ограничения по общегодовой сумме 2,4 млн. руб., по новым условиям 2019 года утвержден перечень источников денежных средств, не учитываемых при подсчете указанного максимума.
Это касается доходов, полученных при:
• продаже транспортных средств, недвижимости, личного (домашнего) имущества;
• передаче имущественных прав на недвижимость (не касается аренды жилой недвижимости);
• участии в договорах совместной деятельности (по договору простого товарищества) или передачи имущества в доверительное управление;
• реализации финансовых инструментов (ценных бумаг и их производных), паев, долей уставного капитала;
• выполнении работ/услуг на заказ работодателя (настоящего или являющегося таковым менее двух лет назад) на основании гражданско-правовых договоров;
• занятиях репетиторством, работами по уборке домов, присмотру за детьми и пожилыми гражданами (подробно в п. 70 ст. 217 НК РФ), при условии более ранней регистрации по ним в ФНС;
• взаимодействии на условиях трудовых отношений;
• работе государственных и муниципальных служащих (за исключением полученных при сдаче жилья в аренду);
• уступке/переуступке прав требований;
• неденежной (натуральной) форме выдачи;
• работе медиатора, оценщика, частного нотариуса, адвоката или арбитражного управляющего.
Таким образом, работающие на себя граждане, которые вписываются в рамки перечисленных выше условий, могут легализовать свой бизнес в статусе самозанятых. Для таких лиц действуют невысокие ставки налога (4-6%), которые государство обязалось не изменять в сторону увеличения минимум 10 лет.
Закон о самозанятых 2019 года
Госдума РФ приняла в окончательном, третьем чтении пакет законов о проведении в четырех регионах РФ эксперимента по введению налога на профессиональный доход (закон о самозанятых).
Закон предполагает, что с 1 января 2019 года до 31 декабря 2028 года в Москве, Московской и Калужской областях, а также в республике Татарстан будет введен налог на профессиональный доход.
Налоговая ставка устанавливается в размере 4% от дохода, полученного при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам и 6% в отношении доходов, полученных от реализации индивидуальным предпринимателям (ИП) и юридическим лицам.
Пороговое значение дохода, при котором можно использовать данный режим, не более 2,4 млн. рублей в год (200 тысяч рублей в месяц).
Новым режимом смогут воспользоваться физические лица (в том числе и ИП), которые получают доходы от деятельности, в случае, если они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.
В законе уточняется, что к профессиональному доходу также относится доход от использования имущества. Также оговаривается, что на новый режим смогут перейти ИП, но только в случае, если их деятельность не требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Регистрацию физических лиц и ИП планируется проводить без визита в налоговый орган через мобильное приложение «Мой налог». При расчетах покупателю с использованием мобильного приложения выдается фискальный чек, данные которого автоматически передаются в налоговый орган. Также предусмотрено взаимодействие налогоплательщика с налоговым органом через оператора электронной площадки или кредитную организацию.
В законе прописан ряд исключений. Так, не смогут перейти на новый налоговый режим лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке. Не подпадают под закон «лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав», а также лица, занимающиеся добычей или реализацией полезных ископаемых.
Арбитражные управляющие, медиаторы, оценщики, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты не смогут перейти на эксперимент по введению налога на профессиональный доход.
Граждане, перешедшие на экспериментальный режим налогообложения, освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в отношении доходов, полученных от профессиональной деятельности. Также они не уплачивают НДС, за исключением ситуации при ввозе товаров на территорию РФ.
Уплата налога осуществляется в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговый период — календарный месяц. Кроме того, плательщикам налога дано право уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в добровольном порядке с ограничением максимального размера таких взносов. Лица, перешедшие на данный режим, получают право на уменьшение налога на сумму налогового вычета в размере не более десяти тысяч рублей.
В перечень доходов, которые нельзя декларировать по льготной ставке, включены доходы от продажи недвижимости, транспортных средств, от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов, продажи долей в уставном капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах.
При переходе на новый режим гражданин должен указать регион, на территории которого им ведется деятельность. Если деятельность ведется в нескольких регионах, то гражданин сам решает, где ему регистрироваться. При этом место ведения деятельности можно менять не чаще одного раза в календарный год. Налогоплательщик вправе провести корректировку ранее переданных налоговому органу сведений о сумме расчетов в случае возврата денежных средств.
В течение десяти лет проведения эксперимента установленные в нем изначально налоговые ставки не могут увеличиваться, также не может быть уменьшен предельный размер доходов (2,4 млн. рублей за календарный год).
Согласно принятой версии закона в региональные бюджеты планируется направлять 63% дохода от введенного налога, в бюджет федерального фонда ОМС — 37% доходов.
Закон предусматривает штрафы в случае нарушения порядка передачи фискального чека (или его непередачи) от налогоплательщика к налоговым органам. Сумма штрафа для налогоплательщиков — 20% от суммы расчетов, на которую в установленном порядке не сформирован фискальный чек. Если в течение шести месяцев правонарушение совершено повторно, то штраф накладывается в размере суммы расчетов, на которую не сформирован фискальный чек.
Уточняется, что в случае возникновения в информационных системах налоговых органов технологических сбоев, в результате которых налогоплательщики не смогут передать данные, их обязанности считаются исполненными без нарушения срока при условии, что они исполнены не позднее дня, следующего за днем устранения сбоя. Ранее, при обсуждении законопроекта на комитете по бюджету Госдумы, глава комитета Андрей Макаров заверил, что с налоговой службой была достигнута договоренность о неприменении штрафов в первый год проведения эксперимента. Мы договорились с налоговой службой о том, что штрафы по крайней мере в течение первого года эксперимента налоговая служба просто не будет применять.
Налог на самозанятых граждан в 2019 году
К обычным самозанятым гражданам относятся те граждане, которые не участвуют в эксперименте, проводимом в четырех субъектах РФ.
Уже известно, что будет продлена льгота по налогообложению самозанятых граждан, в соответствии с которой они не будут платить НДФЛ.
Важно при этом заметить, что данная льгота по налогу на самозанятых будет доступна только при одновременном выполнении самозанятыми трех условий:
• они добровольно встали на учет в налоговом органе;
• они занимаются оказанием предусмотренных законом видов услуг;
• они оказывают услуги лично, не привлекая для этого наемных работников.
Невыполнение хотя бы одного из перечисленных условий будет означать, что самозанятый гражданин будет лишен налоговой льготы в 2019 году. Он при осуществлении своей деятельности будет обязан уплачивать НДФЛ и страховые взносы.
Прокомментируем перечисленные выше условия.
Постановка на учет в налоговом органе является добровольной. Это означает, что налоговая инспекция не может обязать самозанятого гражданина вставать на такой учет. Но при этом для тех самозанятых, кто на учет встал, будут льготы по налогообложению (и в 2019 году), а для тех, кто не встал на учет, льгот не будет, они будут платить НДФЛ.
Освобождение от уплаты налога НДФЛ на самозанятых будет возможно в 2019 году только в отношении следующих видов деятельности:
• уход за гражданами (детьми, больными лицами, лицами от 80 лет, лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе);
• репетиторство;
• уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.
Поэтому если самозанятый гражданин занимается другой деятельностью, то льготы по налогам на него не распространяются.
Третьим условием является отсутствие у самозанятого наемных работников. Льготы будут при отсутствии таковых. В случае если самозанятый при оказании услуг нанимал работников, то он должен платить НДФЛ.
Мы видим, что те самозанятые граждане, которые не будут участвовать в эксперименте, начатом в 2019 году, будут условно разделены на две подкатегории:
• тех самозанятых, налогообложение которых в 2019 году будет льготным, так как они соблюдают установленные для льготного режима условия;
• и тех, кто установленные условия не выполняет, а потому должен будет самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ с полученного дохода, а также перечислить страховые взносы.
Отдельно отметим, что на иностранных граждан, относящихся к самозанятым, льготы по налогообложению в 2019 году не распространяются.
Как мы уже отмечали выше, с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года в четырех регионах России, а именно, в Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане проходит эксперимент, в соответствии с которым с 2019 года для самозанятых граждан установлены правила налогообложения и деятельности. Изюминкой эксперимента является установление для самозанятых нового налогового спецрежима — налога на профессиональный доход.
Суть нового спецрежима состоит в том, что самозанятый платит только налог на профессиональных доход, внося в бюджет:
• 4% с дохода от реализации товаров и услуг физлицам;
• 6% с дохода от реализации индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам.
На время эксперимента эти ставки налогов для самозанятых меняться не будут.
При этом после перехода на спецрежим (на уплату налога на профессиональный доход) самозанятый не будет платить:
• НДФЛ с доходов, облагаемых налогом на профессиональный доход;
• НДС (кроме «ввозного»);
• страховые взносы (но добровольно он сможет их перечислять).
Перечисление налога на самозанятых (налога на профессиональный доход) производится каждый месяц не позднее 25-го числа по месту ведения деятельности. Для перечисления налога используется специальное мобильное приложение «Мой налог». Через это приложение производится не только уплата налога, но и пересылка уведомление из налоговой инспекции с суммой налога и реквизитами для уплаты.
Отметим, что в рамках экспериментального спецрежима самозанятому гражданину не придется применять онлайн-кассу и сдавать какие-либо декларации.
Участвовать в эксперименте по налогообложению самозанятых граждан с 2019 года могут только граждане, ведущие деятельность в регионе, где проходит эксперимент. Отметим при этом, что гражданам не требуется регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей (при условии, что этого не требуют правила ведения определенного вида предпринимательской деятельности).
У самозанятых, применяющих налоговый спецрежим, не должно быть работников. Имеются в виду именно наемные работники. Привлекать граждан по гражданско-правовым договорам можно.
Участие в эксперименте не запрещает самозанятому гражданину одновременно работать у работодателя по трудовому договору.
На период эксперимента упомянутым законом установлен также перечень доходов самозанятого, к которым спецрежим по налогообложению с 2019 года не применяется. Правда, это относится к случаям, когда самозанятый ведет такие виды деятельности регулярно.
К таким доходам относятся:
• доходы от продажи недвижимости и транспорта;
• доходы от передачи имущественных прав на недвижимость (кроме аренды или найма жилья);
• доходы реализации долей в уставном капитале, паев в паевых фондах кооперативов и ПИФов, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
• поступления от выполнения услуг и работ по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком выступает нынешний или бывший работодатель самозанятого.
Гражданин, участвующий в эксперименте, не сможет платить налог на самозанятых в рамках спецрежима в случаях, когда он:
• получил за календарный год доходы больше 2,4 млн. рублей (эта величина в течение эксперимента может быть изменена);
• реализует подакцизные и маркированные товары;
• перепродает товары и имущественные права;
• добывает или реализует полезные ископаемые;
• ведет посредническую деятельность;
• доставляет товары с приемом платежей в пользу других лиц;
• применяет другие режимы налогообложения;
• ведет предпринимательскую деятельность, облагаемую НДФЛ.
Как же самозанятому гражданину перейти на спецрежим (на налогообложение профдохода с 2019 года)? Для этого надо встать на учет. Заявление подается через мобильное приложение «Мой налог», разработанное Федеральной налоговой службой РФ.
Особенность работы в спецрежиме состоит в том, что все расчеты с клиентами самозанятый гражданин осуществляет через приложение «Мой налог». Программа данного приложения формирует чеки и направляет всю информацию о всех расчетах в налоговую инспекцию. Чек самозанятый гражданин передает покупателю.
А будет ли у самозанятого ответственность за нарушения? Да, за нарушение порядка или сроков передачи сведений о расчетах в налоговую инспекцию предусмотрены штрафы. Размер штрафа составляет 20 процентов от суммы расчета. При повторном нарушении в течение шести месяцев, величина штрафа составит сумму расчета.
Самозанятый гражданин может прекратить использовать спецрежим по заявлению в любое время.
Налоговая инспекция может сама снять с учета гражданина и без его заявления, если выявит, что он больше не соответствует требованиям, установленным для применения спецрежима, например, в случае превышения его доходов с начала календарного года установленного лимита 2,4 млн. рублей. В таком случае уведомление самозанятому о снятии его с учета поступает через приложение «Мой налог».
Гражданин может повторно встать на учет и использовать режим налогообложения самозанятых граждан, установленный в 2019 году, после погашения долгов по налогу и задолженности по пеням и штрафам.
Как стать самозанятым в 2019 году
Самозанятый - это плательщик НПД.
Обычному гражданину можно зарегистрироваться в приложении Мой налог по паспорту и фотографии, либо через Личный кабинет, если вы его получали в налоговой для своего ИНН.
Индивидуальный предприниматель может перейти на НПД со своего режима. Как это сделать - написано ниже. Применять НПД одновременно с другими режимами нельзя.
Профессии, попадавшие под "бытовые услуги":
- швеи, няни, парикмахеры и мастера маникюра, репетиторы, копирайтеры, водители и таксисты, фотографы, торговцы овощами и фруктами из личного хозяйства, мастера по ремонту и настройке оборудования, фотографы, граждане, сдающие в аренду жилые помещения;
- различный консалтинг и фриланс, реализация товаров, сделанных своими руками.
Популярные примеры самозанятых граждан - таксисты (Яндекс Такси) и сдача квартир. Учитывая небольшой налоговый процент, НПД неплохой вариант, чтобы избежать ненужных рисков и штрафов.
Пенсионеры, получающие регулярно доход, могут встать на учёт в качестве плательщика НПД. При этом они условно приравниваются к работающим пенсионерам. Согласно комментариям, полученным от сотрудников по горячей линии ПФР (на момент написания статьи), самозанятым пенсионерам не будет индексироваться пенсия после регистрации в качестве плательщиков НПД.
Перейти на НПД, если у вас нет сотрудников и ваша деятельность соответствует правилам применения спецрежима.
Рассмотрим переход с ИП + ЕНВД на ИП + НПД. Аналогично и для других режимов.
Причина: на 2019 год годовые взносы ИП (мед + пенсионное страхование) - 36 тыс. руб., что может быть накладным для предпринимателя без постоянного дохода. Применяя НПД, он имеет право пенсионные взносы не платить.
Этапы перехода (не путать местами, если непонятно, не боимся консультироваться в ФНС):
1. Регистрируемся через веб-кабинет НПД (нужно иметь доступ к кабинету ип или физ лица, он выдается при посещении в ФНС на входе). После регистрации вам придёт смс с поздравлением, что вы стали плательщиком НПД.
2. В течение месяца вам нужно отчитаться по ЕНВД до даты регистрации НПД (сформировать и отвезти в ФНС отчет, чтобы на дубликате поставили печать) и оплатить взносы для ИП (страховые и пенсионные).
3. В течение месяца с этой даты нужно закрыть свой режим, т.е. сняться с учета. Для ЕНВД нужно заполнить форму ЕНВД-4 (на двух листах + копия их, данный документ можно заполнить в программе Налогопллательщик ЮЛ). Физическое лицо обязано в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВД. В этом случае налогоплательщик считается прекратившим применение УСН, ЕСХН или подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД (часть 4 статьи 15 Закона № 422-ФЗ). Если вы зарегистрировались 15 числа как плательщик НПД, то в ЕНВД-4 указываете дату прекращения применения ЕНВД 15 числа.
4. После этого в личном кабинете ИП (не путать с личным кабинетом НПД) текущий налоговый режим (в примере ЕНВД) сменится на ОРН (общий режим) На момент написания статьи личный кабинет ИП не предусматривает отображение статуса ПНД, поэтому отображается режим в системе по умолчанию. Это стало известно из общения с сотрудниками горячей линии ФНС.
5. Все дальнейшие действия выполняются в личном кабинете НПД (самозанятого).
Альтернативный вариант: ИП регистрируется как плательщик НПД и закрывает ИП. Или наоборот, тут порядок не имеет значения, скорее всего. Альтернативный вариант: ИП регистрируется как плательщик НПД и закрывает ИП. Или наоборот, тут порядок не имеет значения, скорее всего.
Личный кабинет НПД (самозанятого). Работает аналогично мобильному приложению. Удобен при работе с компьютера для печати чека с принтера.
Состоит из трёх частей:
• Выручка;
• Мои налоги;
• История операций.
В любое время вы можете прекратить деятельность в качестве самозанятого.
Только при этом надо будет оплатить отработанные дни. ИП, снимаясь с учёта, перейдёт на предыдущий режим (данная процедура подробно описана в документе СД-4-3/25577@.
Патент для самозанятых в 2019 году
Патенты для самозанятых граждан в 2019 году будут выдаваться только после официальной регистрации в ФНС.
Обладателей документа государство обещает приравнять к ИП и предоставить определенные льготы:
1. Отчетность формируется и передается через приложение на основании финансовых поступлений по расчетным счетам. Подача ежеквартальной декларации исключается.
2. Отсутствует бухучет.
3. Чеки выдаются через программу, кассовый аппарат не нужен.
4. Получение патента наделяет его владельца определенными правами: можно давать рекламу и вести законную предпринимательскую деятельность.
Срок действия разрешения – от одного месяца до года. После истечения этого времени нужно приобретать новый патент.
В отношении иностранных граждан патентная система зарекомендовала себя с лучшей стороны. Поэтому для россиян, являющихся незаконными предпринимателями, были введены подобные условия трудовой занятости.
Статьей 217 пунктом 70 налогового кодекса Российской Федерации выделяются несколько видов деятельности, доступных для самозанятого населения, регистрируя которые граждане освобождаются от уплаты обязательных платежей в бюджет:
• Уход и присмотр за несовершеннолетними детьми и пожилыми людьми.
• Оказание репетиторских услуг.
• Помощь в ведении домоводства.
• Строительно-ремонтные работы.
Обладателям иных профессий, при осуществлении предпринимательской деятельности, налоги и сборы придется платить в полном объеме. В перспективе список разрешенных для самозанятых видов деятельности планируется расширить.
В него войдут:
• Услуги по частному выпасу скота.
• Ремонт обуви и швейные мастерские.
• Парикмахерские услуги.
• Профессиональная фотография.
• Ремонт бытовых приборов и техники.
• Копирайт и переводы.
• Ландшафтный дизайн.
• Частный извод и перевозка грузов.
• Производство продуктов питания на дому.
• Ловля рыбы и ее последующий сбыт.
• Торговля с лотка.
Наименования доступных для самозанятого гражданина профессий может корректироваться в зависимости от региона проживания ФЛ.
Купить патент самозанятого гражданина еще не все, что требуется для продолжения занятия любимым делом. Главное выполнять условности, которые диктует документ.
Патентная система налогообложения предполагает следующее:
1. Нельзя вести деятельность, которая не прописала в патенте.
2. Нельзя использовать наемный труд.
3. Человек, выступающий как самозанятое лицо не должен обладать статусом ИП.
4. Услуги должны оказываться в частном порядке – только для ФЛ.
При покупке патента можно зарегистрировать несколько видов услуг, которые планирует предоставлять человек. Если вы ничем иным не занимаетесь, то достаточно одного документа. В том случае, если самозанятый предприниматель после приобретения нового статуса будет нарушать условия выдачи разрешения на работу, то ему грозит наложение штрафа и аннуляция патента.
Чтобы зарегистрировать патент нужно быть гражданином РФ или страны с безвизовым режимом и постоянно проживать на территории российского государства. Для иностранных граждан существует другая патентная и налоговая система.
На вопрос, как получить патент самозанятого гражданина, есть однозначный ответ – выйти «из тени» и зарегистрировать свою деятельность в указанном порядке. Для этого нужно обратиться в орган ФНС с паспортом, ИНН, выпиской из госреестра об отсутствии у ФЛ статуса ИП и передать заявление о постановке на учет по конкретному виду услуг.
На данный момент точная цена такого разрешения на работу не определена.
Депутаты в вопросе, сколько стоит рабочий патент для самозанятых граждан, склонны к сумме, равной 20.000 рублей, которая будет распределяться следующим образом:
Внимание! Стоимость патента для самозанятых россиян и граждан безвизовых республик, проживающих в городах с миллионным населением, в 2019 году может возрасти в 1,5 раза.
Сумма выкупа патента и перехода на ПСН фиксированная, она зависит от длительности разрешения, региона пребывания ФЛ и вида выбранной деятельности. На ее величину не оказывает влияние размер полученной прибыли. Самозанятый гражданин платит только один раз в год — в начале налогового периода.
После окончания срока действия документа его не нужно переоформлять или заново покупать. Достаточно просто продлить уже имеющееся разрешение и внести очередной годовой взнос.
Чтобы легализовать бизнес граждан, являющихся самозанятыми, и обременить их налогами наравне с ИП и ЮЛ, они должны иметь продажи и получать прибыль. На данный момент нет определенности в вопросе, сколько будет стоить разрешение. Называется его примерная стоимость. Но предполагается, что кроме патентного разрешения новоявленные предприниматели ничего платить не будут. До наступления 2019 года эти неясности должны быть устранены.
Всем, кто решил узаконить свою деятельность, государство предоставляет двухгодовые налоговые каникулы – предпринимателям предоставляются следующие привилегии:
1. Снижается налоговое обременение. ФЛ просто покупает патент и больше ничего не платит.
2. Исключается обязанность по внесению обязательных страховых платежей. Любые сборы в ФСС осуществляются только на добровольной основе.
В наступающем году планируется введение обременения для самозанятого населения – налога на профессиональный доход (НПД). Эксперимент будет проведен в двух столицах – Москве и Санкт-Петербурге, Калужской области и Татарстане. Основой для начисления определенного суммы налога станет профессиональная среда человека.
Те, с кем сотрудничает предприниматель:
• Если основной источник дохода формируется от оказания услуг физическим лицам, то ставка НПД составит 2,5%.
• 4,5% — если человек напрямую работает с предприятиями и организациями.
Дополнительно зарегистрированные самозанятые должны платить взносы на соцстрахование:
• 1,25% — ПФР;
• 0,25% — ФМС.
Экспериментальный законопроект распространяется на население с доходами менее 10 млн. рублей в год. Если общая годовая выручка превысит эту сумму, оформить самозанятость не получиться. В этом случае придется регистрировать полноценное предпринимательство.
Во время действия пилотного проекта в выбранных регионах страны, работоспособное население, занимающиеся оказанием услуг, должно будет уплачивать установленные налоги и взносы. Приобретение патентных бумаг не обязательно, ведь они играют только роль разрешения, дающего право заниматься определенным видом деятельности. А точная стоимость патента для самозанятых граждан в 2019 году еще не установлена.
Договор с самозанятым в 2019 году
Обязательно ли заключать договор с самозанятым гражданином? Если второй стороной по сделке выступает юрлицо, то обязательно. Статья 161 ГК предписывает компаниям совершать все сделки, не требующие нотариального оформления, в простой письменной форме. Неважно, кто будет контрагентом по такому договору – тоже компания, ИП, самозанятый или обычное физлицо. Простая письменная форма обязательна в силу закона.
Несмотря на это, компании в некоторых случаях нарушают данное требование, невнимательно относясь к оформлению отношений. При этом ГК РФ, хоть и требует, чтобы юрлица соблюдали письменную форму договоров, не говорит, что договоры, заключенные в устной форме, однозначно недействительны.
Если компания по какой-либо причине не подпишет договор с самозанятым лицом, это не будет автоматически означать, что кто-либо из сторон может безнаказанно нарушить взятые на себя устно обязательства. Но надо помнить, что п. 1 ст. 162 ГК не разрешает юридическому лицу ссылаться на свидетельские показания в случае судебных разбирательств, а письменные и прочие доказательства не всегда есть в распоряжении истца.
Поэтому, чтобы в дальнейшем избежать сложностей с доказыванием своей правоты, лучше сразу оформлять отношения с самозанятым правильно – в простой письменной форме. Соблюдение этого требования закона позволит компании еще и оформить правильно бухгалтерскую отчетность.
Кроме стандартных условий договора, которые будут зависеть от возникших правоотношений – оказание услуг, передача в аренду, подряд и пр., в договор с самозанятым нужно включить дополнительные пункты, которые дадут компании возможность избежать лишних расходов.
«Исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход». С помощью этого уточнения фирма покажет, что компания-заказчик не выступает налоговым агентом исполнителя и не должна перечислять за него 13 % НДФЛ в бюджет. Самозанятый гражданин сам оплачивает за себя налоги, даже если он не зарегистрирован в качестве предпринимателя.
«Исполнитель обязан предоставить заказчику чеки на все выплаты по договору». Эта формулировка освободит заказчика от обязательств по уплате страховых взносов.
«Исполнитель обязан сообщить заказчику об изменении своего статуса плательщика НПД». Дело в том, что если суммарный доход самозанятого за год превысит сумму в 2,4 млн. рублей, человек теряет статус самозанятого и должен платить со своих доходов 13%. Включенное в договор условие поможет юрлицу вовремя узнать о том, что исполнитель потерял статус самозанятого, и теперь расчеты с ним облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
Следует очень тщательно проверять формулировки договора, чтобы исключить даже малейшие намеки на трудовые отношения. Поскольку действующее отечественное законодательство отдает предпочтение трудовым договорам перед гражданско-правовыми, любая расплывчатая формулировка, позволяющая двояко трактовать условия соглашения, может послужить переквалификации гражданских отношений в трудовые. А это, в свою очередь, повлечет штрафные санкции в отношении предприятия и доначисление НДФЛ и взносов во все фонды.
Самый простой случай — когда договор подписывается с предпринимателем, оформившим статус самозанятого. В этом случае контрагент-юрлицо может не беспокоиться об исполнении функции налогового агента, если вторая сторона утратит статус самозанятого. Бизнесмен в любом случае будет сам выполнять обязанности по уплате налогов и сборов перед бюджетом.
Поэтому в данном случае договор не будет отличаться от соглашения, подписанного с бизнесменом, применяющим другой налоговый режим.
При подписании договора с предпринимателем следует убедиться, что этот статус еще действует. Предъявленное контрагентом свидетельство о госрегистрации физлица в качестве ИП подтверждением служить не может. Оно говорит лишь о том, что человек некогда зарегистрировался как предприниматель. А чтобы узнать, действует ли статус на текущий момент, нужно проверить по ЕГРИП соответствующую запись о предпринимателе.
Если факт прекращения статуса вскроется уже после того, как стороны приступят к исполнению договора, юрлицо может попасть на штрафные санкции за неуплату НДФЛ и взносов в ПФР за контрагента-физлицо.
Договор с самозанятым физлицом. В этой ситуации компании, подписавшей договор с физлицом обязательно нужно подстраховаться, чтобы невольно не нарушить требование закона об исполнении функции налогового агента. Самозанятые освобождены от уплаты НДФЛ (п. 9 ст. 2 закона № 422-ФЗ). То есть, подписывая с таким гражданином договор, юрлицо не принимает на себя обязанности его налогового агента. Чтобы удостовериться, что человек действительно имеет право применять такой налоговый режим, можно проверить его статус плательщика налога на профдоход на специальном сервисе.
Помня об этих рисках, следует включать в договор с самозанятым гражданином без статуса ИП такие дополнительные положения:
• обязательное определение статуса контрагента как плательщика налога на профдоход;
• ответственность физлица за убытки, понесенные компанией в случае недобросовестного выполнения им собственных налоговых обязанностей.
Помимо обычных моментов, присущих всем гражданско-правовым отношениям, в работе с плательщиками НДП надо обращать внимание на несколько дополнительных нюансов:
1. Прежде всего надо удостовериться, что человек, называющий себя самозанятым, действительно зарегистрирован в приложении «Мой налог» и у него есть статус плательщика налога на профессиональный доход.
2. Выяснить, оформлен самозанятый как ИП или действует как физическое лицо. Это поможет правильно скорректировать условия договора.
3. Надо подписать договор. Даже если есть письменные доказательства возникших договорных отношений, обязательства, зафиксированные на бумаге намного надежней.
4. Нельзя оформлять своих действующих и новых работников в качестве самозанятых. В этом случае доказать факт именно трудовых отношений будет не так уж трудно, а значит компании все равно придется вернуться к трудовым договорам, только еще и заплатить штраф и все доначисленные налоги и отчисления.
5. Подписывая договор с самозанятыми, следует вносить дополнительные условия и производить расчеты так, чтобы у надзорных органов не возникло подозрения, что за гражданско-правовым договором скрываются трудовые отношения.
6. Поскольку такой режим существует в виде эксперимента, не всегда можно с уверенностью сказать, какой именно нормой надо руководствоваться в том или ином случае. Поэтому в любой непонятной ситуации правильнее всего будет запросить разъяснения у Минфина.
Самозанятые в такси в 2019 году
На сегодня в России насчитывается свыше полумиллиона только официально зарегистрированных водителей такси. Ещё порядка 150-200 тысячей таксистов работают без оформления какой-либо документации, на свой страх и риск. Принятый закон о самозанятых лицах позволяет им выйти из тени, и работать на легальной основе.
Согласно положению ФЗ №422, каждый гражданин, занимающийся индивидуальной коммерческой деятельностью без привлечения наёмных работников, может попасть под категорию самозанятых.
Данный статус позволяет ему получить налоговые преференции в виде сниженных ставок и бонусов. Согласно положениям нового закона, получают возможность оформиться в качестве самозанятых лиц и граждане, занимающиеся частными автомобильными перевозками.
Чтобы легализоваться, таксисту потребуется совершить три простых действия:
1. Встать на учёт в территориальном отделении ФНС, получив там ИНН.
2. Установить на свой телефон приложение «Мои налоги».
3. Через установленное приложение подать заявление в налоговую службу о регистрации в качестве самозанятого, Вместе с заявлением отсылается собственное фото в цифровом формате.
Законодательство устанавливает два вида налоговых ставок, применяемых в рамках льготного налогообложения для самозанятых. Если такой гражданин получает доход за оказание услуг юридическим лицам, то с заработанной суммы взимается доход в размере 6%.
При оказании услуг пассажирских или грузовых перевозок частным гражданам или ИП, с самозанятого таксиста будет высчитан налог в размере 4% от прибыли.
Подобная ставка на сегодня является наиболее выгодной из всех предлагаемых налоговым законодательством РФ. Для сравнения: подоходный налог, взимаемый с наёмных работников, составляет 13%.
Однозначной установки выдавать чеки для самозанятых таксистов не существует. Если водитель работает на некую организацию в виде фрилансера, и она ему предоставляет на правах аренды автомобиль с кассовым аппаратом, то выдавать чеки он обязан.
Это необходимо для финансовых отчётов компании-арендодателя. Если же гражданин предоставляет услуги пассажирских или грузовых перевозок на личном автотранспорте, без ККМ, то выдавать чеки пассажирам он не обязан.
Для получения налогового вычета самозанятому перевозчику следует обратиться отделение ФНС, по месту своей регистрации.
Для этого ему потребуется представить налоговым служащим следующую документацию:
1. Справку об уплаченном налоге.
2. Паспорт, в подтверждение своей личности и российского гражданства.
3. Заявление о предоставлении налогового вычета.
На сегодня в России действует несколько крупных агрегаторов такси, одним из которых является «Яндекс-такси». Для самозанятых таксистов работа через службу «Яндекс-такси» является отличной возможностью легально работать и получать стабильный доход, в то же время выплачивая налог по сниженным ставкам.
Самозанятые пенсионеры в 2019 году
Законодательство определяет самозанятость как — осуществление трудовой деятельности физическими лицами самостоятельно, без найма работников и которые не регистрируются в качестве индивидуального предпринимателя. Под эту категорию попадает огромное количество услуг и видов деятельности, которые носят периодический или постоянный характер. Одна из причин по которой самозанятые граждане не регистрируются как предприниматели – это возможность получать вознаграждение в наличной форме или с помощью банковских инструментов, не требующих обоснования перечисления денежных средств. Существующая система пенсионного обеспечения, далека от идеала, что в свою очередь подталкивает граждан, вышедших на заслуженный отдых, искать дополнительные источники дохода. Естественно их интересуют какие льготы самозанятым пенсионерам предусмотрены законом.
Система фискального и налогового законодательства работает по принципу максимального извлечения поступлений в бюджет, в связи с чем на особые льготы самозанятым пенсионерам рассчитывать не приходиться. Причем эта категория граждан может оказаться в более сложных условиях, чем простые самозанятые граждане, не являющиеся пенсионерами.
В случае, когда самозанятые пенсионеры осуществляют государственную регистрацию в соответствующем качестве, то они фактически становятся работающими пенсионерами, которым не полагается индексация страховых пенсионных выплат. Но которая будет проведена в полном объеме после прекращения официальной трудовой деятельности. Здесь самозанятые пенсионеры в праве самостоятельно решать, что выгоднее индексация или официальное оформление.
Если пенсионер осуществляет трудовую деятельность, то в рамках действующего законодательства его доход облагается налогом по ставке 13%. По новому закону самозанятые пенсионеры подлежат налогообложению, как и остальные граждане относящихся к категории самозанятых, т.е. 4% при оказании услуг, реализации товаров физическим лицам. В случае если контрагентом выступает юридическое лицо или ИП, то ставка налога будет увеличена до 6%. Объектом налогообложения будет являться сумма денежных средств, поступивших на банковский счет самозанятых пенсионеров, при этом предельный годовой размер ее не может превышать 2,4 млн. рублей.
Пенсионеры, отождествляющие себя как самозанятые не могут осуществлять:
• реализацию маркированных и/или акцизных товаров и продуктов;
• добычу полезных ископаемых;
• перепродажу имущественных прав;
• посредническую деятельность;
• доставку товаров с приемом платежа в адрес третьей стороны;
• деятельность, осуществление которой облагается НДФЛ (налог на доходы физлиц).
Таким образом пенсионеры по большому счету, только проигрывают от нововведений, так как они лишаются индексации страховых накоплений и определенной части льгот регионального и федерального уровня. Оптимальным вариантом при желании пенсионера зарегистрироваться как «самозанятым» является обращение к юристам, которые подскажут возможные варианты и обоснуют целесообразность или ненужность подобных действий.
Алименты с самозанятых в 2019 году
Как было обозначено ранее родитель несет ответственность за обеспечение своего ребенка, не важно проживает он вместе с ним, работает ли официально или получает прибыль любыми другими способами. Нет таких категорий граждан, которые бы отстранялись от оплаты алиментов своим несовершеннолетним детям.
Но ели нет стабильной зарплаты может ли самозанятый официально платить алименты? Для всех лиц, которые платят алименты установлено определенное правило – 1/4 часть с каждой прибыли отца. Однако, если часть этой прибыли или вся прибыль приходит к отцу в «конверте» очень сложно подсчитать общий доход.
На сегодняшний день не существует документа, который смог бы подтвердить доходы самозанятого человека. Так как от уплаты налогов они освобождены, а значит и отчеты получать не могут. В таких случаях предусмотрена фиксированная сумма, равна она прожиточному минимуму в городе или регионе. Важно помнить, что в каждом регионе такая сумма может отличаться.
Особенностей расчета самозанятого как таковых нет, но самыми быстрыми и выгодными решениями для обоих родителей будет:
1. Установить через суд твердую денежную сумму, взимаемую с отца. Нужно помнить, что, если мать в суде установила конкретную цифру, она должна будет её обосновать.
2. Родители ребенка могут договориться между собой и установить определенную денежную сумму, удовлетворяющую потребности каждого.
Получить алименты от безработного отца более чем реально. Ситуация, когда человек не работает и соответственно не получает зарплату, но при этом обязан платить алименты на содержания ребенка, не освобождает его от этих выплат.
Суд предусмотрел размер алиментов в твердой денежной сумме отталкиваясь от прожиточного минимума в регионе. Суд учитывает материальное положение родителей и даёт точный ответ в виде кратного соотношения либо долей к прожиточному минимуму. Нужно помнить, что суд будет учитывать все особенности ответчика, которые нуждаются во внимании.
В идеале все материальные проблемы решаются полюбовно между родителями. Но к сожалению, бывает и так, что этот вопрос становится предметом для разбирательств в суде. Большинство случаев по вопросам алиментов индивидуальны и требуют тщательного разбора.
Вы можете разбираться в юридических тонкостях, но всё же мы советуем обратиться вам к квалифицированным специалистам, ведь только они помогут дать точный анализ именно вашей истории.
Родители имеют полное права, если есть какие-то разногласия, обратится в органы опеки и попечительства либо в суд для их разрешения. В наше время, с появлением большого числа самозанятых и фрилансеров, всё труднее решить материальные вопросы. Законы выходят, но остаются много недоработок. Будем надеяться на более понятный расклад в ближайшем будущем.
Статус самозанятого в 2019 году
Прежде чем подать заявление на разрешение, гражданин должен обратиться лично в налоговую инспекцию. Это узаконит право на выбранный вид трудовой деятельности. Заявление оформляется непосредственно в службе на официальном бланке.
Категория граждан, которым присваивается статус самозанятых:
• лица, предоставляющие услуги по обучению (репетиторы);
• люди, занимающиеся ремонтными работами;
• граждане, которые убирают помещения или готовят блюда по заказам на дому клиентов;
• фрилансеры, зарабатывающие в интернете.
Список с перечнем услуг в скором времени будет расширен. Он будет дополнен для тех, кто выполняет на дому услуги парикмахера, сиделки, домработницы, занимается пошивом одежды, ремонтом техники, фото и видеосъемками, производством выпечки и других продуктов для дальнейшего сбыта. Таким образом выведутся из тени скрытые доходы, что приведет к увеличению поступлений в бюджет.
Самозанятые граждане при наличии патента на официальное разрешение трудовой деятельности будут освобождены от внесения налогов ежемесячно. Достаточно оплатить единый налоговый платеж в размере 20000 рублей. Оплатив его раз, ничего вносить больше не придется (на протяжении всего срока действия разрешения).
Пакет документов, подающихся одновременно с заявлением:
• справка, подтверждающая, что лицо не является индивидуальным предпринимателем;
• паспорт гражданина России;
• трудовая книжка (исключение для безработного, который никогда не работал);
• документы об образовании.
Чтобы получить статус самозанятого лица, необходимо зарегистрироваться на портале. Учетная запись создается быстро. В указанной анкете вписывается фактическое место проживания, номер личного страхового счета, действующая электронная почта, код идентификация, имя, отчество, фамилия. Также надо указать номер телефона. Подтверждение приходит в виде СМС-сообщения или на e-mail. После этого можно зайти в «Личный кабинет налогоплательщика» и выбрать раздел «Самозанятость безработных граждан».
Также можно воспользоваться приложением на мобильных устройствах «Мои налоги». Процедура оформления учетной записи аналогичная. Срок выполнения услуги – десять рабочих дней. После чего присвоится статус о трудоустройстве.
Оформить разрешение имеют право все, кто работает лично на себя, при условии, что доход не превысил одного миллиона рублей за промежуток прошлого календарного года. Перед подачей заявления важно убедиться в том, что в услуге не будет отказано. Основаниями для отказа являются неточно указанные данные в анкете.
Наличие патента предоставляет возможность заниматься конкретными видами профессиональной деятельности в определенных регионах Российской Федерации, указанных в выданных налоговой службой разрешениях. Например, если патент выдан в Москве, то право на занятость указанной услугой предоставляется исключительно в Московской области.
Кроме того, что постановка на учет максимально упрощенная, физические лица получают право на налоговый вычет. При этом декларации подавать не нужно. Самозанятый не делает дополнительных взносов ОМС (обязательного медицинского страхования) и освобожден от уплаты налогов. При этом он может самостоятельно перечислять деньги на медицинскую страховку.
Сняться с учета так же просто. Необязательно ходить в службу. Достаточно это сделать в «Личном кабинете» или воспользоваться приложением на смартфоне.
Однако такая категория граждан не может делать перечисления в пенсионный фонд. Это означает, что они не копят пенсионного стажа. В любом случае им будет начислена социальная пенсия, в зависимости от региона проживания (сейчас в среднем она составляет 5300 рублей).
Действие специального налогового режима уже вступило в силу. Все могут воспользоваться правом на его получение, сведя процедуру оформления к минимуму.
Пенсия для самозанятых в 2019 году
Вид пенсионного обеспечения, полагающийся самозанятым гражданам напрямую будет зависеть от их персонального участия в наполнении бюджета пенсионного фонда и отчисления налогов государству.
Такие люди могут рассчитывать на такие виды пенсий:
1. Страховую. Тут будут учитываться накопленный за годы работы трудовой стаж, а также имеющиеся пенсионные баллы. Выйти на пенсию мужчины смогут не раньше 60 летнего возраста, в то время как для женщин установлена возрастная отметка в 55 лет. В ближайшей перспективе, в связи с продолжением пенсионной реформы, этот возраст будет пересмотрен в сторону увеличения. Может применяться льготный возраст (например, для работников Крайнего Севера). Регулируются такие ситуации исключительно нормами российского законодательства.
2. Накопительную. Само название пенсионного обеспечения дает понять, что размер выплат напрямую будет зависеть от внесенных гражданином на свой счет платежей. Начало выплат также будет не раньше, чем человек достигнет установленного пенсионного возраста.
3. Социальную. На такой тип пенсионной поддержки могут рассчитывать лица, не накопившие нужного количества страхового стажа. Назначается мужчинам после достижения 65 лет, в то время как женщины могут рассчитывать на такой тип поддержки после 60 лет. Некоторые категории граждан, определённые законом, могут рассчитывать на сокращенный льготный период назначения такого типа пособий.
Важно отметить, все категории самозанятого населения, вне зависимости от их вклада в бюджет пенсионного фонда, станут получать социальную пенсию по старости после достижения установленного законом возраста.
Но уровень такой поддержки невысокий.
Начало сотрудничества получающих самостоятельных доход граждан и государства в части формирования будущих пенсионных страховых выплат должна начинаться с регистрации в органах пенсионного фонда. После выполнения этой процедуры потребуется регулярно вносить не меньше минимальной суммы ежемесячных взносов, а также, при желании, перечислять деньги в накопительный фонд.
Здесь потребуется учитывать некоторые нюансы, связанные с особенностью работы самозанятого населения. Прежде всего все они сами являются застрахованными лицами, обязанными самостоятельно беспокоиться о своем будущем.
Но если такой гражданин наймет себе в помощь другое лицо, либо начнет оказывать услуги (работы) по договору, то автоматически становится страхователем, который уже обязан платить уплачивать обязательные взносы. По закону у него есть 30 дней, с момента начала сотрудничества с другим лицом, чтобы пройти регистрацию в качестве страховщика. В противном случае его ожидают весьма немалые штрафные санкции.
Для индивидуальной регистрации, когда труд других граждан не используется, регистрация проходит на основании таких процедур:
• подаются документы для государственной регистрации в качестве индивидуальным предпринимателем, данные автоматически передаются органам пенсионного фонда;
• гражданин получает на руки документ стандартного образца о прохождении госрегистрации;
• на основании переданных госрегистратором данных в пенсионном фонде проходит регистрация гражданина по программам обязательного общегосударственного медицинского и пенсионного страхования;
• дальше предприниматель просто перечисляет обязательные взносы, размер которых устанавливается государством. Это и будет основанием начисления ему необходимого стажа и баллов.
Если же в процессе трудовой деятельности используется труд других граждан и самозанятому предпринимателю нужно выступать в роли страховщика, дополнительно нужно собрать такие документы для получения права выступать в качестве работодателя:
Законом определена для такой категории самозанятых граждан обязанности предоставлять установленные на государственном уровне отчеты о персонифицированном учете. Делается это каждый месяц. Если же в процессе деятельности другие лица для выполнения рабочих функций не привлекаются, отчётность сдавать не требуется.
В некоторых случаях граждане, оказывающие услуги самостоятельно и получающие за это деньги, обязаны подтвердить уровень своей квалификации, позволяющие вести подобную деятельность (к примеру, адвокаты, либо же нотариусы).
Размер минимального и максимального взноса для формирования будущей стразовой пенсии определен на законодательном уровне. Поэтому каждый индивидуальный предприниматель имеет возможность высчитать его самостоятельно.
Важно отметить, что в 2019 году самозанятым гражданам актуальны такие ставки:
• 26% (в месяц) для ОПС;
• 5,1% (в месяц) для ОМС.
Расчет минимального размера суммы для перечисления берется исходя из устанавливаемого правительством размера оплаты труда (МРОТ). Чтобы рассчитать сумму взноса, которую необходимо перечислить в пенсионный фонд в текущем году, нужно умножить МРОТ на количество месяцев в году и установленную процентную ставку. Если МРОТ на протяжении года менялся – рассчитывается каждый период по отдельности и суммируется в пределах года.
Аналогично рассчитывается взнос по медицинскому страхованию.
Важно отметить, что предприниматели, имеющие ежегодный доход, превышающий сумму в 300 тысяч рублей, обязаны дополнительно перечислить в солидарный бюджет пенсионного фонда суму в размере 1% от всего, что заработано сверх 300 тысяч рублей. Но эта норма не распространяется на руководителей фермерских хозяйств.
Относительно максимального размера перечислений, то он составляет 8 кратный размер МРОТ на текущий годовой период. Иными словами, взносы самозанятого гражданина должны находиться в этом диапазоне.
Расчёт пенсионных балов осуществляется исходя из уровня доходов предпринимателя. Если они меньше 300 тысяч в годовом исчислении, он получит один пенсионный бал.
Минимальный размер баллов и трудового стажа, требуемых для назначения страховой пенсии составляет 15 лет страхового стажа и 30 баллов. Если они отсутствуют – гражданин получает право только на социальную пенсию.
Перечисление полагающихся государству сумм должно осуществляться в определённом порядке. Это можно делать:
• раз в году, но не позднее 31 декабря текущего года;
• ежемесячно, при этом сумма платежа не должна быть меньше минимальной;
• в индивидуальном порядке (например, ежеквартально). Здесь важно выдерживать необходимый размер платежа за период.
Следует учитывать, что платеж перечисляется с точностью до копейки. На сумму задолженности предусмотрено начисление пени.
Вместе с этим налоговое законодательство предусматривает возможность приостановления платежей, если возникнет одно из перечисленных обстоятельств:
1. плательщик будет призван на срочную воинскую службу;
2. родители оформят отпуск по случаю рождения малыша и до наступления ему 1,5 годика;
3. весь период, когда гражданин выполнял уход за инвалидом, нетрудоспособным лицом, либо пожилым родственником в возрасте 80 лет и старше;
4. если женщина переехала со своим мужем военным в местность, где нет возможности трудоустроиться;
5. когда жена находится с супругом дипломатом за пределами страны на весь период его нахождения там;
6. если адвокату приостановили его статус (пока снова не начнется адвокатская деятельность).
Допускается также возврат излишне перечисленных средств, если они не были зачислены на индивидуальный счет плательщика. Для этого необходимо подать соответствующую заявку в пенсионный фонд. Рассматривается она не больше 10 дней. Возврат излишне перечисленных средств производят в течение месяца.
Кассы для самозанятых в 2019 году
В части введения онлайн касс для самозанятых граждан никаких послаблений и льгот не предусмотрено. Им предписано перейти на такой формат работы, как и организациям или индивидуальным предпринимателям. Правда, руководство ФНС ранее предлагало ввести отсрочку до 2019 года.
Для перехода на работу с онлайн-кассой самозанятым необходимо:
1. Выбрать оборудование, позволяющее распечатывать бланки.
2. Определиться с выдачей БСО либо кассового чека потребителям.
3. Выбрать оператора фискальных данных, заключить с ним соглашение для выполнения обслуживания.
4. Ввести сведения в ККМ.
Выбранная модель техники должна обязательно присутствовать в официально утвержденном реестре.
Самозанятые вправе принимать решение по поводу формата выдачи чека. Функция хранения чеков и БСО возложена на ОФД – оператора фискальных данных. Согласно федеральному закону, эта структура передает информацию в ФНС. Оператор также должен входить в реестр налоговых органов.
Подписание договора с ОФД требует наличия электронной цифровой подписи. Сейчас это правило действует исключительно для ИП и юрлиц, но в дальнейшем ЭЦП может потребоваться и самозанятым. Регистрация онлайн-кассы осуществляется на основании заявки. Поставить кассу на учет можно посредством пользовательского кабинета на ресурсе ФНС.
После передачи заявки производится фискализация кассы путем занесения данных о:
1. Заводском номере и регистрационной нумерации.
2. Нумерации фискального накопителя.
3. ОФД.
4. Используемой системе налогообложения.
Далее выполняется печать первого чека с внесением информации в специальный формуляр в кабинетах пользователя на ресурсах ОФД, ФНС. На этом процедура регистрации завершается, автоматизированный комплекс зарегистрирован. С этого момента разрешается применение данной онлайн-кассы.
Налоговая ставка при самозанятости будет установлена на уровне 4% для граждан, работающих с физическими лицами, и 6% — для фрилансеров, оказывающих услуги юрлицам.
Введение всех перечисленных мер для самозанятых пока ограничится четырьмя регионами: Москвой и областью, Татарстаном и Калужской области. Эксперимент планируется проводить до начала 2029 года, но если нововведения будут признаны эффективными, возможно распространение такого подхода на всю страну.
Определен перечень лиц, которым не разрешается применять особый налоговый режим, предусмотренных для самозанятых.
Это относится к гражданам:
1. Торгующим товарами, подлежащими обложению акцизным сбором или маркировке.
2. Перепродающим продукцию или права имущественного характера.
3. Добывающим и реализующим полезные ископаемые.
4. Нанимающим сотрудников.
5. Занимающимся предпринимательской деятельностью в интересах других лиц.
Ограничение установлено и по объему доходов. Если они выше 2,4 миллиона рублей за год, такая работа не входит в категорию самозанятости.
Есть ряд лимитов по доходам, ограничивающих понятие самозанятой деятельности. Это прибыли от:
1. Трудовых отношений.
2. Продажи транспорта и недвижимости.
3. Передачи прав на владение недвижимым имуществом.
4. Госслужбы.
5. Продажи ценных бумаг и финансовых инструментов.
6. Передачи имущества на условиях доверительного управления.
То же самое касается заработка от уступки прав требований и прибыли, полученной в натуральной форме.
Рассчитывать налог для фрилансеров будет специальная система в автоматическом режиме. Оплачивать сбор за предшествующий месяц придется до 25 числа. Декларацию подавать не нужно.
Новое предложение российских властей заключается в замене онлайн-касс для самозанятых на специально разработанное мобильное приложение, получившее наименование «Мой налог». Продукт создан налоговой службой, его основное предназначение – отправка фискальных чеков в ФНС.
В случае внедрения данного приложения кассовый аппарат для самозанятых не потребуется.
Предполагается, что чеки будут направляться в систему в электронном формате. Их можно будет передавать по электронной почте или через QR-код, а также при помощи СМС. Главной задачей самозанятого гражданина станет правильное введение каждого платежа, поступившего после выполнения работы.
К концу месяца приложение будет подсчитывать совокупный доход и определять размер налога, подлежащего уплате. Заплатить указанную сумму можно по безналу, без визита к налоговикам.
Самозанятые смогут делать отчисления пенсионного и страхового характера по своему усмотрению.
В рамках использования приложения фрилансеры получают возможность выдавать клиентам бумажные чеки, отправлять им фискальную документацию в электронном формате, обеспечивать считывание QR прямо на месте расчетов. До 12 числа каждого месяца налогоплательщик будет получать из ФНС уведомление о необходимости выплаты налога. Приходить такие уведомления будут непосредственно в приложении. Если сумма окажется меньше 100 рублей, ее перенесут на следующий месяц.
Согласно законодательству РФ, налогоплательщику предписано формировать чеки и передавать их покупателю при расчете наличными деньгами или по безналу. Это относится и к платежам с банковской карточки. При других форматах расчетов чековую документацию следует передавать заказчику не позже 9-го числа последующего месяца. Речь идет о переводах между счетами.
Программа «Мой налог» будет автоматически вносить в чек все необходимые данные. Это касается:
1. Названия документа.
2. Даты и времени проведения расчета.
3. Сведений о продавце-налогоплательщике, включая номер идентификации.
4. Ссылки на выплату налога с профессионального дохода.
5. Сведений о выполненных работах, предоставленных услугах, проданной продукции.
6. Общая сумма расчета.
Если продукция либо услуга реализуются юрлицу, в чеке обозначается его нумерация в качестве плательщика налогов. Эти данные должен предоставить заказчик. При участии в формировании чековой документации операторов электронных площадок либо кредитных структур, указываются и их данные. На документе должен обозначаться QR-код, чтобы потребитель мог считать его, а надзорные органы получили доступ к нужной информации.
Каждый чек будет иметь уникальный номер, под которым он вносится в автоматизированную систему налоговой службы. Номер присваивается в момент формирования документа.
Страховые взносы для самозанятых в 2019 году
При сравнении условий ведения деятельности видно, что ИП имеет больше прав и обязанностей по сравнению с самозанятыми лицами, не зарегистрированными в реестре.
Установлены сроки уплаты страховых взносов на ОПС предпринимателей, адвокатов, конкурсных управляющих и других лиц, отнесенных ПФР к самозанятым. Граждане должны уплатить взносы не позднее последнего дня календарного года. Если дата является нерабочим днем, срок уплаты переносится на первый трудовой день следующего года.
Уплата взносов осуществляется в фиксированной величине, установленной законодательством. Сумма взносов ежегодно пересматривается. ИП вносят фиксированный платеж на собственное страхование, главы КФХ уплачивают взносы за себя и членов хозяйства.
Факт ведения деятельности не отражается на обязанность осуществления фиксированного платежа. Законодательством предусмотрены обстоятельства, при возникновении которых лица получают освобождение от уплаты фиксированных взносов на ограниченный период. В ИФНС потребуется представить документы, подтверждающие право на льготу.
В дополнение к взносам самозанятые ИП, имеющие доход свыше 300 000 рублей, должны внести в бюджет сумму отчислений на ОПС в размере 1% от величины дохода сверх установленного предела. Срок уплаты суммы в бюджет установлен до 1 апреля года, следующего за расчетным периодом.
Размер дохода определяется как поступления в виде выручки, платы за занятия частной практикой и прочих сумм либо стоимостной оценки доходов, полученных в натуральной форме. При использовании систем налогообложения ЕНВД и ПСН доход определяется как вмененный или ожидаемый.
Самозанятые граждане, не ставшие на учет с регистрацией в реестре, не несут обязанности и ответственности за уплату страховых взносов. ИП, главы КФХ и другие зарегистрированные лица должны уплачивать фиксированные страховые взносы за весь период нахождения данных в реестре. Адвокаты, нотариусы и другие лица, ведущие частную практику, несут обязанность за период нахождения на налоговом учете.
ИП, выступающие в качестве работодателей, обязаны уплачивать взносы, начисленные на вознаграждения сотрудников. Платеж осуществляется по каждому виду взносов. О начисленных и уплаченных взносах в ИФНС представляется отчетность. При нарушении сроков уплаты взносов работников с одновременным занижением суммы в отчетности в отношении ИП налагаются санкции.
При нарушении налогового законодательства, выраженного в неуплате или неполной уплате взносов в результате бездействия, налагаются штрафные санкции:
• В размере 20% от суммы недоимки.
• 40% при выявлении умысла нарушения законодательства.
• Пени, начисленные за каждый день просрочки уплаты взносов в размере 1/300 ставки рефинансирования, начиная с 31 дня – по 1/150 ставки рефинансирования.
Предприниматели, обнаружившие недоимку до налоговых органов и внесших сумму одновременно с рассчитанной самостоятельно пени, могут избежать штрафных санкций.
Налоговые каникулы для самозанятых в 2019 году
Министерство финансов предложило продлить до 31 декабря 2019 г. налоговые каникулы для некоторых категорий самозанятых граждан. В число тех, кому они были обещаны, в прошлом году вошли няни, репетиторы и домработницы.
Преференции в налогообложении не прельстили людей, для большинства из которых дополнительный заработок является только попыткой получить прибавку к основному, недостаточному. Но, несмотря на неэффективность принятого закона, его действие решили продлить еще на год.
РАНХиГС провело социологические исследования в рамках первого предложения государства выйти из тени людям, создающим дополнительные рабочие места для самих себя из-за недостатка на рынке трудоустройства официальных мест с достойной оплатой. В этих исследованиях говорится об увеличении доли теневой экономики, не имеющей отношения к криминалу.
По мнению авторов, опубликованных выводов к таким самозанятым гражданам относятся те, кто:
1. Оказывает услуги населению и официально не зарегистрирован (в эту категорию подпадают и люди, использующие занятие, как основной способ получения средств, и граждане, подрабатывающие в нерабочее время, но официально уплачивающие все налоги на основном месте работы).
2. Часть заработка получает в конвертах, чтобы облегчить работодателям уплату социальных и пенсионных взносов, а также налога на НДФЛ, (все это растет медленно, но неуклонно и выбивает из колеи малый бизнес, особенно, после увеличения МРОТ).
3. Постоянно работающих в теневых структурах экономики без оформления или периодически, от случая к случаю, не отказывающихся от предложенного дополнительного заработка, чтобы пополнить свой скудный бюджет.
Россияне упорно не желают делиться с государством теми небольшими средствами, которые они зарабатывают на созданных самостоятельно нишах.
Эксперты насчитали сотни миллионов, которые можно собрать со всех людей, работающих в теневой сфере. Примечательно, что государственные служащие, работающие для улучшения и стабилизации экономического положения, не разрабатывают проекты по созданию новых рабочих мест в промышленности и сельском хозяйстве. Они ищут возможность пополнения бюджета путем сбора налогов с тех, кто самостоятельно создает рабочие места, при этом не требуя с государства ни льгот, ни создания условий, ни социальных выплат и пенсий по старости, ни даже выплат по больничному листу.
Закон, принятый Государственной Думой, предусматривает в 2019 году налоговые каникулы для того минимального % самозанятых граждан, которые сочли возможным отдавать государству 4% заработка, чтобы иметь возможность спокойно работать.
Налоговые каникулы в новом году действуют только для тех, что становился на учет еще по старой схеме.
К ним относятся сиделки, няни и репетиторы, то есть те, кто оказывает услуги в медицинской и образовательной сфере, не имеет наемных работников и счел нужным сообщить об этом налоговой инспекции. Они не платят налогов и в наступающем году. Чтобы принять такое решение, депутатам ГД понадобилось 3 чтения.
Новости 2019 года состоят в том, что этот закон еще должен пройти рассмотрение в Совете Федераций, после чего его будет подписывать Президент России. На официальном сайте налоговой службы опубликовано обещание не применять систему штрафов, предусмотренных для самозанятых граждан, которые уже предусмотрены в новой редакции закона. Такая преференция для тех, у кого доход не превышает 2,4 млн. руб.
Это говорит о весьма приблизительном представлении законодателей, какой доход может получить среднестатистический репетитор, няня или сиделка за год, если у них нет наемных работников.
Повышение ранее приведенных цифр в 2,5 и 4,5% до 4 и 6% объясняются включением в ставку налогообложения страховых взносов в Фонда обязательного медицинского страхования. Глава Федеральной налоговой службы обратился к президенту страны с просьбой об отмене штрафов за нарушения в период запуска масштабного проекта, каковым является выведение из тени и обложение налогами столь значительного числа людей. Эта идея получила одобрение президента.
Судя по размещенным на сайте налоговой службы сообщениям, система штрафов для нарушителей (самозанятых граждан) уже детально разработана.
Для тех, кто участвует в пилотном проекте – Калужской и Московской областей, Москвы и Республики Татарстан, вводятся следующие механизмы давления:
• не выдача клиенту чека об услуге карается взимание 20% от суммы, но такая санкция не может быть менее 1000 руб., независимо от того, какую сумму пытался утаить предприниматель;
• повторное нарушение означает изъятие уже пяти тысяч;
• штрафы могут взиматься только с тех, кто проживает в пилотных областях, и только с тех, кто прошел регистрацию, как самозанятый гражданин.
Независимые эксперты утверждают, что государство не может контролировать деятельность тех, кто не прошел регистрацию, потому что для этого придется изъять из оборота все наличные и контролировать банковские счета граждан.
В Москве надеются, что самозанятых удастся выявить с помощью программы, мониторящей объявления в социальных сетях и сайтах бесплатных объявлений.
Кредит для самозанятых граждан в 2019 году
Получить кредит самозанятым можно. Только условия по нему, вероятно, будут менее выгодными. Или нужно будет все-таки платить налоги. Что выгоднее — считайте сами.
Поскольку у меня нет перед глазами вашей кредитной истории и информации о вас как о потенциальном заемщике, я расскажу вам общие моменты, которые смогут повысить шансы на получение кредита.
Самозанятый — это гражданин, который оказывает ту или иную услугу без привлечения других людей и работников. Это, например, репетиторы, няни, домработницы.
Учитывая, что, по разным данным, число самозанятых граждан в РФ составляет от 13 до 17 миллионов человек, кредиторы не могут игнорировать эту категорию населения.
Действительно, далеко не все банки готовы рассматривать граждан, которые не могут подтвердить свой доход. Но важно понять, какой именно кредит вас интересует. Например, получить кредитную карту можно даже без справки о доходах. Правда, и начальный лимит карты в таком случае может быть небольшим.
Поскольку в письме вы упомянули автокредит и ипотеку, я делаю вывод, что вас интересуют крупные кредиты. Сразу скажу: для автокредита банки не всегда требуют справку о доходах. Можете сами в этом убедиться, проверив блок «Требования к заемщикам» для автокредита на сайтах двух-трех банков.
Поскольку вы не можете подтвердить свой доход стандартной справкой 2-НДФЛ или хотя бы справкой от работодателя, условия по кредиту могут быть хуже. Например, вам могут предложить более высокую процентную ставку или первоначальный взнос. Клиент без подтвержденного дохода — риск для банка.
Если в каком-то банке у вас уже есть вклад или дебетовая карта, в первую очередь рассматривайте его для получения кредита. У этого банка уже есть информация о вас. Если вы себя хорошо зарекомендовали, банк будет заинтересован в надежном заемщике, пусть и с неофициальным доходом.
Некоторые банки могут попросить выписку со счета, на который поступают деньги, за последние 3—6 месяцев. Так банк увидит регулярные поступления и поймет ваш примерный доход.
Квартира, машина или земельный участок в собственности увеличат шансы на получение кредита.
Человек, готовый нести ответственность за кредит вместе с вами, повышает шансы на одобрение кредита. То же самое касается и поручителя — человека, который в случае чего возьмет на себя выплаты. Если вы не уверены, что вам одобрят кредит, ищите кого-то на эти роли.
Если у вас есть родственник или супруг, у которого есть возможность подтвердить свой официальный доход, кредит можно оформить на него, а вы выступите поручителем. В этом случае условия могут быть выгоднее.
У репетиторов есть налоговые каникулы. Им можно вообще не платить налоги. Но это не мешает репетитору зарегистрироваться на новом налоговом режиме и платить 4% со всех поступлений за уроки. Тогда можно будет подтвердить доход.
В приложении, которое формирует чеки и рассчитывает налог, есть справка о доходах. Банк ее примет и учтет при рассмотрении заявки. Этот режим заработает с 2019 года, но за несколько месяцев в приложении может накопиться сумма, которая позволит избежать отказов в банках. У репетиторов, которые пользуются льготой, так не получится. Но вы сами решите, стоит ли вам платить налог и сколько можно будет сэкономить на ставке по кредиту, благодаря наличию справки. В любом случае закон вы не нарушаете.
Самозанятые иностранные граждане в 2019 году
Постановка на учет в налоговом органе гражданина Российской Федерации в качестве налогоплательщика осуществляется налоговым органом на основании заявления о постановке на учет, копии паспорта и фотографии физического лица.
Для граждан Российской Федерации, получивших доступ к личному кабинету налогоплательщика, представление копии паспорта, фотографии физического лица не требуется. Постановка на учет в качестве налогоплательщика в налоговом органе граждан других государств – членов Евразийского экономического союза в качестве налогоплательщика осуществляется налоговым органом на основании заявления о постановке на учет при наличии доступа к личному кабинету налогоплательщика.
Заявление о постановке на учет в налоговом органе, копия паспорта, фотография физического лица формируются с использованием мобильного приложения «Мой налог» без применения усиленной квалифицированной электронной подписи.
Граждане Российской Федерации и других государств – членов Евразийского экономического союза вправе уполномочить кредитную организацию на представление в налоговый орган заявления о постановке на учет (снятии с учета). В указанном случае заявление представляется с применением усиленной квалифицированной электронной подписи кредитной организации, при этом копия паспорта, фотография физического лица не представляются.
Не позднее дня, следующего за днем направления заявления о постановке на учет налоговый орган уведомляет физическое лицо через мобильное приложение «Мой налог», а также уполномоченную кредитную организацию в случае представления заявления о постановке на учет указанной кредитной организацией о постановке на учет физического лица в качестве налогоплательщика.
При выявлении противоречий между представленными документами (данными), либо несоответствия документов (данных), представленных физическим лицом, сведениям, имеющимся у налогового органа, не позднее дня, следующего за днем направления заявления о постановке на учет, налоговый орган через мобильное приложение «Мой налог» уведомляет физическое лицо об отказе в постановке на учет в качестве налогоплательщика с указанием выявленных противоречий (несоответствий) и предложением повторно представить документы (данные), предусмотренные абзацем вторым настоящего пункта.
В случае установления налоговым органом факта несоответствия физического лица требованиям, предусмотренным пунктом 2 статьи 4 настоящего Федерального закона не позднее дня, следующего за днем направления заявления о постановке на учет, налоговый орган через мобильное приложение «Мой налог» уведомляет физическое лицо об отказе в постановке на учет в качестве налогоплательщика с указанием выявленных несоответствий.
Физические лица вправе повторно встать на учет в качестве налогоплательщика при отсутствии у них недоимки по уплате налога.
Физические лица признаются налогоплательщиками с даты уведомления налоговым органом физического лица через мобильное приложение «Мой налог» о постановке на учет в качестве налогоплательщика.
Законопроектом предусмотрена регистрация в качестве самозанятых:
• Для действующих ИП;
• Для граждан РФ;
• Для граждан других государств – членов Евразийского экономического союза.
То есть, если Вы гражданин одной из стран ЕАЭС, то вы тоже сможете получить официальный статус самозанятого гражданина.
Какие страны входят в Евразийский Экономический Союз:
Про граждан других государств в новом законопроекте упоминаний нет.
Сдача квартиры для самозанятых в 2019 году
Перечень типов занятости, попадающих под влияние этого закона, огромен и означает именно самозанятось, то есть человек работает сам на себя или сдает в аренду личное имущество. Стоит отметить, что вышеуказанные условия распространяются и на съем офисов или апартаментов. Кроме того, список пополнили: продажа жилплощади в многоэтажках, участков, коттеджей, машин и прочая передача прав собственности в руки другого человека.
Ввиду указанной ранее информации большинство арендодателей заинтересовались вопросом нового статуса, поэтому мы детально опишем, как закон будет действовать на рынке недвижимости.
На текущей момент нововведение в качестве эксперимента действует лишь в Москве и области, в Калужской области и Республике Татарстан. Исходя из этого факта, условия нововведения имеют силу только в том случае, когда работы проводятся в этих субъектах РФ. Если разбирать на примере арендных отношений, то объект недвижимости должен располагаться непосредственно в перечисленных областях. В ситуации, когда собственник жилплощади зарегистрирован по месту жительства и наблюдается в налоговой инстанции другого региона страны, то это не считается основанием для применения спецрежима. Главное, что имущество числится в экспериментальном субъекте. Стоит также помнить, что собственник жилья должен иметь российское гражданство.
Нельзя не отметить тот факт, что соотношение ставок налогового сбора на профессиональную деятельность реально значительно отличается. Например, при аренде жилья физлицом (по договору найма) налог равен 4%. Если снимает квартиру юрлицо, то заплатить придется гораздо больше - 6%.
Большинство может насторожиться внедрением пониженной ставки налога и задаться вопросом: а вдруг ее в ближайшее время резко поднимут? Депутаты на это отвечают следующее: на протяжении 10 лет категорически запрещено поднимать налоговую ставку и снижать максимальный размер прибыли за календарный год - он равен 2,4 млн. рублей. Напомним, предельный годовой доход для ИП равен 150 млн. рублей - для УСН и 60 млн. рублей - для ПСН.
В случае превышения указанной суммы в течение года налогоплательщик утрачивает возможность участвовать в экспериментальной программе. Тогда прибыль, идущая сверх 2,4 млн. рублей, будет обложена налогом по ставке 13% (для физических лиц) или по другим ставкам для предпринимателей, если он приобрел этот статус сразу же после утраты статусы самозанятого.
Владельцы имущества, занимающиеся предпринимательской деятельностью с применением патента или на 6% УСН должны акцентировать внимание на данном моменте: при оформлении статуса самозанятого по условиям нового закона придется отказаться от других спецрежимов. Текущее правило распространяется и на другие виды занятости. Осуществить переход необходимо в течение одного месяца с момента оформления себя как самозанятого.
Некоторая часть суммы от уплаченной пошлины отправится на обязательное медицинское страхование. Взносы в ПФ самозанятый может отчислять самостоятельно по собственному желанию. Прошлый трудовой стаж суммируется с периодами подобной профессиональной деятельности.
Расчетный счет для самозанятых граждан в 2019 году
Новый налоговый режим введен на период 2019-2028 годов для физлиц, работающих на себя, в т. ч. без регистрации в качестве ИП. Правила применения этого режима определены законом «О проведении эксперимента…» № 422-ФЗ. И он не содержит оговорок о том, какими именно способами должен осуществляться расчет покупателей с самозанятым лицом.
О способах доступных расчетов в законе № 422-ФЗ упоминается лишь один раз (в п. 3 ст. 14) при описании сроков, значимых для документа, фиксирующего возникновение дохода.
Способы эти следующие:
• наличные расчеты;
• электронные платежи;
• иные формы безналичных расчетов.
И электронные, и безналичные расчеты предполагают поступление средств к получателю путем перечисления их на счет, открытый в кредитной организации (в т. ч. на банковскую карту). Следовательно, самозанятый может для получения доходов воспользоваться расчетным счетом. Причем любым: либо уже имеющимся у него, либо специально открытым для получения доходов при применении нового режима налогообложения. Количество счетов, открываемых физлицом на свое имя, законодательно не ограничивается. Поэтому ответ на вопрос: «Может ли самозанятый гражданин открыть расчетный счет?» — положительный.
Использование расчетного счета для самозанятых удобно не только в целях обеспечения безопасности процедуры расчетов, но и при дистанционном взаимодействии с покупателями.
В рамках проводимого в соответствии с законом № 422-ФЗ эксперимента контроль за объемами фактических поступлений доходов в адрес самозанятых со стороны налоговых органов не предполагается. За ИФНС закрепляется обязанность по начислению налога с этих доходов (п. 1 ст. 11 закона № 422-ФЗ) по тем данным, которые отразит в личном кабинете «Мой налог» самозанятое лицо (п. 1 ст. 14 закона № 422-ФЗ).
Доход самозанятого отражается на дату фактического поступления денежных средств (вне зависимости от формы этого поступления), но при применении иных форм безналичных расчетов может производиться до истечения 9-го числа месяца, наступающего после месяца осуществления платежа (п. 3 ст. 14 закона № 422-ФЗ). В личном кабинете «Мой налог» сумма дохода появится в момент формирования чека по нему. Этот чек следует передать покупателю в любой доступной для такой процедуры форме (пп. 4, 5 ст. 14 закона № 422-ФЗ). Для покупателей, являющихся юрлицами или ИП, такой документ будет служить основанием для принятия в расходы сумм, оплаченных самозанятому лицу (пп. 8-10 ст. 15 закона № 422-ФЗ).
Самозанятое лицо, действующее в рамках закона № 422-ФЗ, вправе использовать любые формы расчетов со своими покупателями, в т. ч. ничто не препятствует ни применению для этой цели уже имеющегося счета, ни открытию нового. Не существует законодательных ограничений по количеству счетов, открываемых физлицом. Более того, использовать в расчетах безналичные денежные переводы удобно.
Статью подготовил директор по развитию предпринимательства и конкуренции ОАО "Акса" Корчагин Юлиан Андриянович. 
