Управление финансами Получите консультацию:
8 (800) 600-76-83

Бесплатный звонок по России

документы

1. Введение продуктовых карточек для малоимущих в 2021 году
2. Как использовать материнский капитал на инвестиции
3. Налоговый вычет по НДФЛ онлайн с 2021 года
4. Упрощенный порядок получения пособия на детей от 3 до 7 лет в 2021 году
5. Выплата пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет по новому в 2021 году
6. Продление льготной ипотеки до 1 июля 2021 года
7. Новая льготная ипотека на частные дома в 2021 году
8. Защита социальных выплат от взысканий в 2021 году
9. Банкротство пенсионной системы неизбежно
10. Выплата пенсионных накоплений тем, кто родился до 1966 года и после
11. Семейный бюджет россиян в 2021 году

О проекте О проекте    Контакты Контакты    Загадки Загадки    Психологические тесты Интересные тесты
папка Главная » Налоги » Налог на имущество пример

Налог на имущество пример

Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. Связаться с автором

Налог на имущество

Вернуться назад на Налог на имущество
Не забываем поделиться:


Примеры расчета налога на имущество физических лиц, в связи с изменением порядка определения налоговой базы и налоговой ставки.

Налог на имущество физических лиц относится к категории местных налогов и устанавливается на территориях муниципальных образований в соответствии с Налоговым кодексом РФ (далее Кодекс), Законом Российской Федерации N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (далее Закон N 2003-1) и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований".

При установлении налога на имущество физических лиц представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки, порядок уплаты налога, а также предусматривают льготы по уплате налога для отдельных категорий налогоплательщиков.

Примеры расчета налога на имущество физических лиц, в различных ситуациях.

Пример N 1

Гражданин является собственником жилой квартиры, на территории муниципального образования "Город Екатеринбург", инвентаризационная стоимость которой равна 350 000 рублей.

Учитывая, что объект недвижимости относятся к жилым помещениям, принимаемая в соответствии с Решением Екатеринбургской городской Думы N 13/2 "Об установлении на территории МО "Город Екатеринбург" налога на имущество физических лиц" (далее Решение Екатеринбургской городской Думы N 13/2) ставка налога, зависящая от суммарной инвентаризационной стоимости такого типа имущества, в данном случае, от инвентаризационной стоимости единственной квартиры, равной 350 000 руб., то есть находящейся в пределах от 300 000 руб. до 500 000 руб., равна 0,25%.

Соответственно, сумма исчисленного налога по данной квартире за год составит 875 руб. (350 000 руб. х 0,25%).

Пример N 2

У гражданина находится в собственности 2-е квартиры, на территории муниципального образования "Город Екатеринбург".

Инвентаризационная стоимость первой квартиры равна 250 000 руб., второй квартиры - 260 000 рублей.
Самое читаемое за неделю

документ Введение ковидных паспортов в 2021 году
документ Должен знать каждый: Сильное повышение штрафов с 2021 года за нарушение ПДД
документ Введение продуктовых карточек для малоимущих в 2021 году
документ Доллар по 100 рублей в 2021 году
документ Новая льготная ипотека на частные дома в 2021 году
документ Продление льготной ипотеки до 1 июля 2021 года
документ 35 банков обанкротятся в 2021 году


Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!

Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!

Ставки налога устанавливаются в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости жилых помещений, находящихся на территории одного муниципального образования.

В данном случае суммарная инвентаризационная стоимость двух квартир составляет 510 000 руб. (250 000 руб. + 260 000 руб.)

В соответствии с Решением Екатеринбургской городской Думы N 13/2, налог на жилые помещения, суммарная инвентаризационная стоимость которых превышает 500 000 руб., составляет 2 500 руб. + 1% от стоимости свыше 500 000 рублей. То есть сумма налога за две квартиры, инвентаризационная стоимость которых 510 000 руб. составляет 2 600 руб. ((510 000 руб. -500 000 руб.) х 1% + 2 500 руб.)

Пример N 3

У гражданина в собственности находятся квартира стоимостью 140 000 руб. и 1/2 доля квартиры стоимостью 200 000 рублей. Оба объекта недвижимости находятся на территории муниципального образования "Город Екатеринбург".

Учитывая, что Законом N 2003-1 не предусмотрены в качестве объекта налогообложения доли в праве собственности на имущество, налоговая ставка определяется в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости квартир.

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов недвижимости составляет 340 000 руб. (140 000 руб. + 200 000 руб.)

Объекты недвижимости относятся к жилым помещениям, налоговая ставка установленная, в соответствии с Решением Екатеринбургской городской Думы N 13/2, для имущества с суммарной инвентаризационной стоимостью, находящейся в пределах от 300 000 руб. до 500 000 руб. равна 0,25%.

Соответственно, сумма налога составляет:

- по первой квартире - 350 руб. (140 000 руб. х 0,25 %);
- по второй квартире - 250 руб. (200 000 руб. х 0,25 %) х 1/2.
Общая сумма налога составляет за год 600 руб. (350 руб. + 250 руб.).

Пример N 4

Квартира находится в общей долевой собственности четырех человек. Объект недвижимости находится на территории муниципального образования "Город Екатеринбург".

В данном случае, налогоплательщиком в отношении этой квартиры признается каждый из четырех собственников с 25 % долей имущества.

Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 600 000 руб.

Объект недвижимости относится к жилым помещениям.

Налоговая ставка, установленная в соответствии с Решением Екатеринбургской городской Думы N 13/2, для жилых помещений с суммарной инвентаризационной стоимостью превышающей 500 000 руб., составляет 2 500 руб. + 1% от стоимости свыше 500 000 рублей.

Сумма налога за год , исчисленного за квартиру в целом составит 3 500 руб. ((600 000 руб. - 500 000 руб.) х 1% + 2 500 руб.).

Сумма исчисленного налога каждому из четырех собственников по принадлежащим им долям квартиры за год составит 875 руб. (3 500 руб. /4).

Пример N 5

Квартира находится в общей совместной собственности четырех человек без выделения долей.

Объект недвижимости находится на территории муниципального образования "Город Екатеринбург".

Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 450 000 руб.

Объект недвижимости относится к жилым помещениям.

Налоговая ставка, установленная в соответствии с Решением Екатеринбургской городской Думы N 13/2, для жилых помещений с суммарной инвентаризационной стоимостью в пределах от 300 000 руб. до 500 000 руб., составляет 0,25%.
интересное на портале
документ Тест "На сколько вы активны"
документ Тест "Подходит ли Вам ваше место работы"
документ Тест "На сколько важны деньги в Вашей жизни"
документ Тест "Есть ли у вас задатки лидера"
документ Тест "Способны ли Вы решать проблемы"
документ Тест "Для начинающего миллионера"
документ Тест который вас удивит
документ Семейный тест "Какие вы родители"
документ Тест "Определяем свой творческий потенциал"
документ Психологический тест "Вы терпеливый человек?"


Сумма исчисленного налога за год составит 1125 руб. (450 000 руб. х 0,25%).

За строения, помещения и сооружения, находящиеся в общей совместной собственности нескольких владельцев без определения долей, налог уплачивается одним из владельцев по соглашению между ними.

В случае несогласованности налог уплачивается каждым из собственников в равных долях. В данном случае сумма налога, причитающаяся к уплате каждым из собственников квартиры составит 281,25 руб. (1125 руб. х 25%).

Пример 6

В мае текущего года произошла смена собственника квартиры.

Объект недвижимости находится на территории муниципального образования "Город Екатеринбург".

Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 450 000 руб.

Объект недвижимости относится к жилым помещениям.

Налоговая ставка, установленная в соответствии с Решением Екатеринбургской городской Думы N 13/2, для жилых помещений с суммарной инвентаризационной стоимостью в пределах от 300 000 руб. до 500 000 руб., составляет 0,25%.

Сумма исчисленного налога за год составит 1125 руб. (450 000 руб. х 0,25%).

При переходе права собственности на строение, помещение и сооружение от одного собственника к другому в течении налогового периода (календарного года) налог уплачивается первоначальным собственником с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанный объект недвижимости, а новым собственником с начала месяца, в котором у последнего возникло право собственности.

Сумма налога, подлежащая уплате первоначальным собственником составит 375 руб. (450 000 руб. х 0,25% х 4 мес./12 мес.).

Сумма налога, подлежащая уплате правопреемником составит 750 руб. (450 000 руб. х 0,25% х 8 мес./12 мес.).

Пример N 7

У гражданина в собственности находятся квартира стоимостью 350 000 руб. и 1/2 доля производственного помещения стоимостью 900 000 рублей.

Рассмотрим два случая:

1) Оба объекта недвижимости находятся на территории муниципального образования "Город Екатеринбург".

Решением Екатеринбургской городской Думы N 13/2 установлены различные ставки налога в зависимости от критериев их использования (от суммарной инвентаризационной стоимости жилых помещений и от суммарной инвентаризационной стоимости нежилых помещений).

В данном случае налоговые ставки определяются отдельно по каждому объекту недвижимости:

- в отношении квартиры ставка принимается 0,25% (стоимость жилых помещений в пределе от 300 000 руб. до 500 000 руб.);
- отношении производственного помещения ставка принимается 2% (стоимость нежилых строений, помещений и сооружений свыше 500 000 руб.).

Сумма налога составляет:

- в отношении квартиры - 875 руб. (350 000 руб. х 0,25 %);
- в отношении 1/2 доли в производственном помещении - 9 000 руб. (900 000 руб. х 2%) х 1/2.

Общая сумма налога составляет за год 9 875 руб. (875 руб. + 9 000 руб.). 2) Оба объекта недвижимости находятся на территории муниципального образования "Город Качканар".

Решением Качканарской городской Думы N 87 "Об установлении налога на имущество физических лиц на территории МО г. Качканар" ставки налога установлены в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения без учета их использования.

В данном случае налоговая ставка определяется в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости квартиры и производственного помещения (350 000 руб. + 900 000 руб. = 1 250 000 руб.) (стоимость имущества свыше 1 000 000 руб.), ставка 0,5%.

Сумма налога в отношении имущества, принадлежащего гражданину на праве собственности составляет:

- в отношении квартиры - 1750 руб. (350 000 руб. х 0,5%);
- в отношении 1/2 доли в производственном помещении - 2 250 руб. (900 000 руб. х 0,5%) /2.
Итого общая сумма налога составляет 4 000 руб. (1 750 руб. + 2 250 руб.)

Пример 8

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, имеет в собственности квартиру и нежилое помещение (склад). Одним из видов деятельности, осуществляемых ИП, является оказание складских услуг. При этом имеется долгосрочный договор и постоянный заказчик таких услуг.

Инвентаризационная стоимость каждого из объектов недвижимости одинаковая и равна 450 000 руб. Суммарная инвентаризационная стоимость имущества составляет 900 000 руб.

1) Оба объекта недвижимости находятся на территории муниципального образования "Город Екатеринбург".

Учитывая, что Решением Екатеринбургской городской Думы N 13/2 установлены различные ставки налога в зависимости от критериев их использования (от суммарной инвентаризационной стоимости жилых помещений и от суммарной инвентаризационной стоимости нежилых помещений), расчет налога производится отдельно по каждому объекту недвижимости:

- по квартире - 1 125 руб. (450 000 руб. x 0,25%);
- по складу - 1 350 руб. (450 000 руб. x 0,3 %).

Инспекция ФНС направляет индивидуальному предпринимателю уведомление на уплату налога на имущество физических лиц за текущий год в отношении квартиры и склада на общую сумму 2 475 рублей.

На основании представленных предпринимателем, по итогам отчетного периода, заявления об освобождении от уплаты налога на имущество физических лиц в соответствии с нормой пункта 3 статьи 346.11 Кодекса и документов, подтверждающих фактическое использование в течение текущего года складского помещения для осуществления предпринимательской деятельности, инспекция должна произвести уменьшение исчисленного налога по складу на сумму - 1 350 руб., и произвести индивидуальному предпринимателю возврат (зачет) излишне уплаченной суммы налога.

2) Оба объекта недвижимости находятся на территории муниципального образования "Город Качканар".

Учитывая, что Решением Качканарской городской Думы N 87 "Об установлении налога на имущество физических лиц на территории МО г. Качканар" ставки налога установлены в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения без учета их использования, расчет налога производится с суммарной инвентаризационной стоимости квартиры и склада 3600 руб. (900 000 руб. х 0,4%).

Инспекция ФНС направляет индивидуальному предпринимателю уведомление на уплату налога на имущество физических лиц за текущий год в отношении квартиры и склада на общую сумму 2 475 рублей.

На основании представленных предпринимателем заявления об освобождении от уплаты налога на имущество физических лиц в соответствии с нормой пункта 3 статьи 346.11 Кодекса и документов, подтверждающих фактическое использование в течение текущего года складского помещения для осуществления предпринимательской деятельности, инспекция должна произвести уменьшение исчисленного налога на сумму, причитающуюся на склад на сумму - 1 800 руб. (450 000 руб. х 0,4%), и произвести индивидуальному предпринимателю возврат (зачет) излишне уплаченной суммы налога.

Пример 9

Индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, имеет в собственности квартиру и нежилое помещение (магазин, с площадью торгового помещения менее 150 кв. метров).

Инвентаризационная стоимость каждого из объектов недвижимости одинаковая и равна 450 000 руб. Суммарная инвентаризационная стоимость имущества составляет 900 000 руб.

1) Оба объекта недвижимости находятся на территории муниципального образования "Город Екатеринбург".

На основании представленного предпринимателем, заявления об освобождении от уплаты налога на имущество физических лиц и ежеквартально представляемых документов, подтверждающих в соответствии с нормой пункта 2 статьи 346.26 Кодекса фактическое использование магазина для осуществления предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется система ЕНВД, налог на магазин инспекцией ФНС не исчисляется.

Учитывая, что Решением Екатеринбургской городской Думы N 13/2 установлены различные ставки налога в зависимости от критериев их использования (от суммарной инвентаризационной стоимости жилых помещений и от суммарной инвентаризационной стоимости нежилых помещений), налоговая ставка определяется по инвентаризационной стоимости квартиры - 0,25% (от 300 000 руб. до 500 000 руб.)

Сумма налога на имущество составит 1 125 руб. (450 000 руб. х 0,25%). 2) Оба объекта недвижимости находятся на территории муниципального образования "Город Качканар".

На основании представленного предпринимателем, заявления об освобождении от уплаты налога на имущество физических лиц и ежеквартально представляемых документов, подтверждающих в соответствии с нормой пункта 2 статьи 346.26 Кодекса фактическое использование магазина для осуществления предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется система ЕНВД, налог на магазин инспекцией ФНС не исчисляется.

Учитывая, что Решением Качканарской городской Думы N 87 "Об установлении налога на имущество физических лиц на территории МО г. Качканар" ставки налога установлены в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения без учета их использования, налоговая ставка определяется по суммарной инвентаризационной стоимости квартиры и магазина (900 000 руб.) - 0,4% (от 500 000 руб. до 1 000 000 руб.)

Сумма налога на имущество составит 1 800 руб. (450 000 руб. х 0,4%).

Пример 10

Индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности имеет в собственности нежилое помещение (магазин, с площадью торгового помещения менее 150 кв. метров и общей площадью всех помещений 300 кв. метров), с инвентаризационной стоимостью 500 000 руб., находящийся на территории МО "Город Екатеринбург".

Одновременно с деятельностью, облагающейся ЕНВД предприниматель на территории торгового зала данного магазина осуществляется деятельность в отношении которой уплачивает налоги в соответствии с общим режимом налогообложения.

В соответствии с п.7 ст. 346.26 Кодекса налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения.

И.П. за часть магазина, которая используется им в деятельности подлежащей налогообложению в соответствии с общим режимом, от уплаты налога на имущество физических лиц не освобождается.

1) Стоимость имущества, являющегося объектом обложения налогом на строения, помещения и сооружения, может быть определена пропорционально используемой для конкретного вида деятельности площади объекта недвижимости.

Например:

На территории складского помещения магазина осуществляется оптовая торговля (облагающаяся налогом на доходы в соответствии с общим режимом налогообложения). Площадь складского помещения составляет 100 кв. метров. В данном случае стоимость площади магазина, подлежащая обложению налогом на имущество физических лиц, составит 166 667 руб. (500 000 руб. х 100 кв. м. / 300 кв. м).

Сумма налога на имущество составит 417 руб. (166 667 руб. х 0,25%). 2) В случае невозможности обеспечения раздельного учета имущества (например, если торговый зал, оборудование и т.д. используются одновременно для осуществления видов деятельности как подлежащих, так и не подлежащих переводу на уплату единого налога) стоимость имущества, являющегося объектом обложения налогом на строения, помещения и сооружения, может быть определена пропорционально доле суммы дохода от реализации продукции (работ, услуг), полученной в процессе иной деятельности, в общей сумме дохода от реализации продукции (работ, услуг).

Например:

Общая сумма дохода, полученного предпринимателем составила 1 000 000 руб. Сумма дохода от деятельности подлежащей налогообложению в соответствии с общим режимом составила 300 000 рублей. То есть пропорция составила 0,3 (300 000 руб./1 000 000 руб.)

В данном случае сумма налога составит 375 руб. (500 000 руб. х 0,25% х 0,3).


тема

документ УСН
документ ЕНВД
документ Налог на доход от продажи квартиры
документ Налоговый вычет при покупке участка
документ Возврат подоходного налога, обзор

Получите консультацию: 8 (800) 600-76-83
Звонок по России бесплатный!

Не забываем поделиться:


Загадки

Какое растение все знает?

посмотреть ответ


назад Назад | форум | вверх Вверх

Загадки

Из какого полотна не сшить рубашку?

посмотреть ответ
важное

Новая помощь малому бизнесу
Изменения по вопросам ИП

Новое в расчетах с персоналом в 2023 г.
Отчет по сотрудникам в 2023 г.
НДФЛ в 2023 г
Увеличение вычетов по НДФЛ
Что нового в патентной системе налогообложения в 2023
Что важно учесть предпринимателям при проведении сделок в иностранной валюте в 2023 году
Особенности работы бухгалтера на маркетплейсах в 2023 году
Риски бизнеса при работе с самозанятыми в 2023 году
Что ждет бухгалтера в работе в будущем 2024 году
Как компаниям МСП работать с китайскими контрагентами в 2023 г
Как выгодно продавать бухгалтерские услуги в 2023 году
Индексация заработной платы работодателями в РФ в 2024 г.
Правила работы компаний с сотрудниками с инвалидностью в 2024 году
Оплата и стимулирование труда директора в компаниях малого и среднего бизнеса в 2024 году
Правила увольнения сотрудников коммерческих компаний в 2024 г
Планирование отпусков сотрудников в небольших компаниях в 2024 году
Как уменьшить налоги при работе с маркетплейсами
Как защитить свой товар от потерь на маркетплейсах
Аудит отчетности за 2023 год
За что и как можно лишить работника премии
Как правильно переводить и перемещать работников компании в 2024 году
Размещение рекламы в интернете в 2024 году
Компенсации удаленным сотрудникам и налоги с их доходов в 2024 году
Переход бизнеса из онлайн в офлайн в 2024 г
Что должен знать бухгалтер о сдельной заработной плате в 2024 году
Как рассчитать и выплатить аванс в 2024 г
Как правильно использовать наличные в бизнесе в 2024 г.
Сложные вопросы работы с удаленными сотрудниками
Анализ денежных потоков в бизнесе в 2024 г
Что будет с налогом на прибыль в 2025 году
Как бизнесу правильно нанимать иностранцев в 2024 г
Можно ли устанавливать разную заработную плату сотрудникам на одной должности
Как укрепить трудовую дисциплину в компании в 2024 г
Как выбрать подрядчика по рекламе
Как небольшому бизнесу решить проблему дефицита кадров в 2024 году
Профайлинг – полезен ли он для небольшой компании?
Пени по налогам бизнеса в 2024 и 2025 годах
Удержания по исполнительным листам в 2025 году



©2009-2023 Центр управления финансами.