В статье 346.29 Налогового кодекса два основных элемента формулы расчёта налога ЕНВД в 2018 году для ИП и организаций приводятся в одной таблице:
Вид деятельности
Физический показатель
Базовая доходность
Бытовые и ветеринарные услуги
Количество работников, включая ИП
7 500 рублей
СТО и автомойки
Количество работников, включая ИП
12 000 рублей
Сдача в аренду мест на автостоянках
Общая площадь стоянки (в квадратных метрах)
50 рублей
Грузоперевозки автотранспортом
Количество единиц транспорта
6 000 рублей
Пассажирские автоперевозки
Количество посадочных мест
1 500 рублей
Розничная торговля в стационарной сети, имеющей торговые залы
Площадь торгового зала в квадратных метрах
1 800 рублей
Розничная торговля в стационарной сети, не имеющей торговые залы
Площадь торгового зала в квадратных метрах
1 800 рублей
Розничная торговля на торговых местах площадью менее 5 кв. м
Количество торговых мест
9 000 рублей
Розничная торговля на торговых местах площадью больше 5 кв. м
Площадь торгового зала в квадратных метрах
1 800 рублей
Развозная и разносная розничная торговля
Количество работников, включая ИП
4 500 рублей
Торговля с использованием торговых автоматов
Количество торговых автоматов
4 500 рублей
Услуги общепита с залом обслуживания посетителей
Площадь зала в квадратных метрах
1 000 рублей
Услуги общепита без зала обслуживания посетителей
Количество работников, включая ИП
4 500 рублей
Реклама на конструкциях без смены изображения и электронного табло
Площадь для нанесения изображения в кв. м
3 000 рублей
Реклама на конструкциях со сменой изображения
Площадь экспонир. поверхности в кв. м
4 000 рублей
Реклама на конструкциях с электронным табло
Площадь излучающей поверхности в кв. м
5 000 рублей
Реклама на транспорте
Количество транспортных средств
10 000 рублей
Услуги по временному размещению и проживанию
Общая площадь помещения в кв. м
1 000 рублей
Сдача в аренду торговых мест и объектов общепита до 5 кв. м
Количество мест или объектов общепита
6 000 рублей
Сдача в аренду торговых мест и объектов общепита более 5 кв. м
Площадь переданных мест или объектов в кв.м
1 200 рублей
Сдача в аренду земельных участков до 10 кв.м под торговлю и общепит
Количество переданных участков
10 000 рублей
Сдача в аренду земельных участков от 10 кв.м под торговлю и общепит
Площадь переданных участков в кв.м
1 000 рублей
Теперь, на основании этих данных, легко сделать расчёт ЕНВД в 2018 году для разных видов деятельности.
Ещё раз вернёмся к формуле расчёта ЕНВД для ИП в 2018 году (для организаций она аналогична).
БД * ФП * К1 * К2 * 15%
Как видим, три составляющие формулы (БД, ФП, К1) будут одинаковыми для всех налогоплательщиков на ЕНВД. Остаётся только найти региональный коэффициент К2.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Частная швея в г. Ярославле занимается пошивом одежды на дому. Рассчитаем, какой налог на ЕНВД для ИП в 2018 году ей придётся платить.
Пошив одежды относится к бытовым услугам, поэтому базовая доходность здесь составляет 7 500 рублей. Швея работает сама, поэтому физический показатель равен 1. Коэффициент К1 в 2018 для всех плательщиков ЕНВД одинаков - 1,868. Коэффициент К2 для формулы расчета взят из решения Муниципалитета г. Ярославля от 27.02.2017 № 802, он равен 0, 519.
Подставляем все эти значения в формулу расчета: 7 500 * 1 * 1,868 * 0, 519 * 15% = 1090,68 рублей в месяц или 3 272 рублей в квартал.
Предположим, что заказчиков у швеи много, поэтому она решает открыть ателье и нанять 4 работников. В этом случае в формуле расчета изменится только показатель ФП – вместо 1 он станет равным 5 (сам предприниматель плюс 4 работника). Тогда налог в месяц составит 5 453,4 рублей, а в квартал – 16 360 рублей.
Для простоты расчёта мы рекомендуем нашим пользователям использовать бесплатный онлайн калькулятор, вам останется только найти К2 по месту деятельности.
Индивидуальные предприниматели и организации, работающие на ЕНВД, могут уменьшить рассчитанный налог за счёт взносов, уплаченных ИП за себя и/или за работников.
Налоговый период (срок, за который рассчитывается налог) на ЕНВД составляет один квартал. Декларация сдаётся не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом (20 апреля, июля, октября, января). Налог же можно заплатить на 5 дней позже (25 апреля, июля, октября, января соответственно).
Чтобы иметь возможность уменьшить рассчитанный квартальный налог, надо заплатить часть годовых взносов ИП за себя до конца этого отчётного квартала. Например, для уменьшения налога за 1 квартал взносы надо заплатить не позднее 31 марта.
Напомним, что взносы на своё пенсионное и медицинское страхование предприниматель может заплатить в любое время и любыми суммами до 31 декабря. Однако, если платить взносы за себя только раз в году, то рассчитанный налог можно будет уменьшить только за тот квартал, в котором они были уплачены. Что касается взносов за работников, то их работодатели обязаны платить ежемесячно, поэтому налог можно уменьшать в каждом квартале.
Ещё один важный нюанс – если ИП работает сам, то рассчитанный квартальный налог уменьшается на всю сумму уплаченных взносов. Если же у предпринимателя есть работники в деятельности на ЕНВД, то налог можно уменьшать не более, чем на половину. Для организаций действует такое же правило.
Посмотрим, как уменьшается налог за счёт взносов на примере швеи из Ярославля. В 1 квартале, когда швея работала одна, она внесла за себя часть годовых взносов ИП в сумме 5 000 рублей. Взносы были уплачены 10 марта, т.е. внутри отчётного квартала. При заполнении декларации за 1 квартал предприниматель указывает сумму начисленного налога (в нашем примере 3 272) и уплаченные взносы. Уменьшаем налог на взносы (3 272 – 5 000 <0), т.е. платить в бюджет на ЕНВД для ИП в нашем примере не придётся вообще.
Но при наличии работников во 2 квартале ситуация другая. Хотя ИП заплатил взносы за себя (тоже 5 000 рублей) плюс 28 000 рублей взносов за работников, но рассчитанный квартальный налог в 16 360 рублей можно уменьшить не более, чем на половину. То есть, несмотря на то, что сумма взносов ИП за себя и работников составляет 33 000 рублей, что больше рассчитанного налога, заплатить в бюджет все равно придётся 16 360/2 = 8 180 рублей.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
