В нашей новой статье размещен налоговый календарь на 2018 год. Он поможет индивидуальным предпринимателям, которые осуществляют свою деятельность самостоятельно, без привлечения наемных работников и предпринимателям, применяющих наемный труд.
Чтобы помочь быстро сориентироваться, когда и какие отчеты необходимо сдавать, когда уплачивать налоги и взносы индивидуальному предпринимателю в 2018 году на разных системах налогообложения мы собрали все данные в таблицы. Для удобства пользователей название каждого отчета или налога содержит ссылку, перейдя по которой можно получить дополнительную информацию по расчетам и скачать бланк.
Налоговое законодательство РФ часто меняется, и правила уплаты некоторых налогов или сдачи отчетов со временем могут быть изменены. Мы отслеживаем изменения законодательства и вносим соответствующие изменения. Вам осталось занести в закладки эту страницу и периодически заглядывать в таблицы, чтобы не пропустить срок сдачи отчета или уплаты налога в 2018 году.
Налоговый календарь на 2018 год:
СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
ОТЧЕТНОСТЬ
КРАЙНИЙ СРОК
ОСН
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО РАСЧЁТУ НДС (ПЕРЕДАЁТСЯ ТОЛЬКО В ЭЛЕКТРОННОМ ФОРМАТЕ)
ЗА 4 КВАРТАЛ 2017 ГОДА – 25 ЯНВАРЯ 2018 ГОДА;
ЗА 1 КВАРТАЛ 2018 ГОДА – 25 АПРЕЛЯ 2018;
ЗА 2 КВАРТАЛ 2018 ГОДА – 25 ИЮЛЯ 2018;
ЗА 3 КВАРТАЛ 2018 ГОДА – 25 ОКТЯБРЯ 2018.
ОСН
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ФОРМЕ 3-НДФЛ
ЗА 2017 ГОД – ДО 30 АПРЕЛЯ 2018 ГОДА
ОСН
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ФОРМЕ 4-НДФЛ (О БУДУЩИХ ПРИБЫЛЯХ)
ДО 5 ДНЕЙ ПОСЛЕ ЗАВЕРШЕНИЯ МЕСЯЦА, В КОТОРОМ БЫЛА ПОЛУЧЕНА ПРИБЫЛЬ
УСН
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО УСН
ЗА 2017 ГОД – ДО 30-ГО АПРЕЛЯ 2018 ГОДА 
ЕНВД
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ЕНВД
ЗА 4 КВАРТАЛ 2017 ГОДА – 20 ЯНВАРЯ 2018;
ЗА 1 КВАРТАЛ 2018 ГОДА –  20 АПРЕЛЯ,
ЗА 2 КВАРТАЛ 2018 ГОДА – 20 ИЮЛЯ 2018;
ЗА 3 КВАРТАЛ 2018 ГОДА – 20 ОКТЯБРЯ 2018.
ЕСХН
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ЕСХН
ЗА 2017 ГОД – 31 МАРТА 2018 ГОДА.
ПСН
ОТЧЕТНОСТЬ НЕ ПРЕДУСМОТРЕНА. НЕОБХОДИМА ПОДАЧА ЗАЯВЛЕНИЯ НА ПРИМЕНЕНИЕ ПСН.
НЕ ПОЗДНЕЕ, ЧЕМ ЗА 10 ДНЕЙ ДО НАЧАЛА ПРИМЕНЕНИЯ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.
Отчетность для ИП с наемными работниками в 2018 году:
Наименование отчета
Форма утверждена
Место предоставления отчета
Крайний срок предоставления отчета
6-НДФЛ
Приказом ФНС России № ММВ-7-11/450
ИФНС
Сдается ежеквартально. Последнее число первого месяца следующего квартала:
за 2017 год – до 1.04.2018;
за 1 квартал 2018 года – до 30.04.2018;
за 2 квартал 2018 года – до 31.07.2018;
за 3 квартал 2018 года – до 31.10.2018.
2-НДФЛ
Приказом ФНС России № ММВ-7-11/485
ИФНС
Сдается один раз в год.
НДФЛ с признаком 1 – до 01.04.2018;
НДФЛ с признаком 2 – до 01.03.2018 года.
РСВ-1
Приказом ФНС России № ММВ-7-11/551
ИНФС
Сдается ежеквартально.
Отчет на бумаге (при среднесписочной численности работников до 25 человек) – до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом:
за 4 квартал 2017 года – до 15.02.2018;
за 1 квартал 2018 года – до 15.05.208;
за 2 квартал 2018 года – до 15.08.2018;
за 3 квартал 2018 года – до 15.11.2018.
Отчет в электронном виде (если работников в больше 25):
за 4 квартал 2017 года – до 20.02.2018;
за 1 квартал 2018 года – до 20.05.2018;
за 2 квартал 2018 года – до 20.08.2018;
за 3 квартал 2018 года – до 20.10.2018.
Отчет о среднесписочной численности
приказом ФНС России № ММ-3-25/174
ИФНС
Сдается один раз в год – до 20 января 2018 года.
СЗВ-М
Постановлением Правления ПФ РФ N 1077п
ПФР
Сдается ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за отчетным: за декабрь 2017 г. – до 15.01.2018; до 15.02; 15.03; 15.04; 15.05; 15.06; 15.07; 15.08; 15.09; 15.10; 15.11; 15.12.
СЗВ-СТАЖ
Постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п
ПФР
Сдается один раз в год. За 2017 год – до 1.03.2018.
4-ФСС
Приказом ФСС от 07.06.2017 № 275
ФСС
Сдается ежеквартально. До 20 (25), в зависимости от формата отчета, следующего месяца за отчетным кварталом.
Отчет на бумаге:
за 4 квартал 2017 года – до 20.01.2018;
за 1 квартал 2018 года – до 20.04.2018;
за 2 квартал 2018 года – до 20.07.2018;
за 3 квартал 2018 года – до 20.10.2018.
Отчет в электронном виде:
за 4 квартал 2017 года – до 25.01.2018;
за 1 квартал 2018 года – до 25.04.2018;
за 2 квартал 2018 года – до 25.07.2018;
за 3 квартал 2018 года – до 25.10.2018.
Налоговый календарь на 2018 год: сроки уплаты налогов:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Уплата налогов в 2018 году для ИП без наемных работников и для ИП, применяющих наемный труд
Система налогообложения
Налог
Сроки
ОСН
НДС
До 25.01.2018; 25.02.2018; 25.03.2018 за 4 квартал 2017.
Далее, равными долями до 25 числа каждого месяца по итогам прошедшего квартала (25.04; 25.05; 25.06. 25.07; 25.08; 25.09. 25.10; 25.11; 25.12.)
ОСН
НДФЛ
До 15.07.2018 за 2017 год
УСН
Авансовые платежи и налог УСН
До 25.04.2018 оплата авансового платежа за 1 квартал 2018
До 30.04.2018 оплата налога за 2017 год
До 25.07.2018 оплата авансового платежа за 2 квартал 2018
До 25.10.2018 оплата авансового платежа за 3 квартал 2018
ЕНВД
Налог на вмененный доход
До 25.01.2018 оплата ЕНВД за 4 квартал 2017 года
До 25.04.2018 года оплата ЕНВД за 1 квартал 2017 года
До 25 07.2018 года оплата ЕНВД за 2 квартал 2018 года
До 25.10.2018 оплата ЕНВД за 3 квартал 2018 года
ЕСХН
Единый сельскохозяйственный - налог
До 31.03.2018 года оплата налога за 2017 год
До 25.07.2018 года оплата авансового платежа ЕСХН за 2018 год
Календарь уплаты страховых взносов
ИП, независимо от наличия или отсутствия у него наемных работников, системы налогообложения, размера доходов, уплачивает фиксированные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. В таблице ниже отражены предельные сроки уплаты фиксированных взносов.
Должны заметить, что существуют некоторые нюансы, когда не стоит дожидаться предельного срока уплаты взносов, а целесообразнее их оплачивать поквартально.
Такие случаи имеют место, если ИП применяет УСН или ЕНВД. Дело в том, что уплачивая взносы поквартально ИП, вправе уменьшить авансовый платеж УСН или налог на вмененный доход на сумму уплаченных взносов. Подробно об этом написано здесь:
1. Уменьшение УСН на страховые взносы.
2. Уменьшение ЕНВД на страховые взносы.
Взнос
Срок уплаты
На обязательное пенсионное страхование
До 31.12.2017 года за 2017 год
До 31.12.2018 года за 2018 год
На обязательное медицинское страхование
До 31.12.2017 года за 2017 год
До 31.12.2018 года за 2018 год
На пенсионное страхование в случае превышения реального (вмененного, потенциально возможного дохода) в течение года на 300 000 рублей
До 01.04.2018 года за 2017 год
Оплачивать налоги и фиксированные взносы можно с помощью квитанции через банк, если у ИП не открыт расчетный счет, или с расчетного счета, если он есть, используя платежные поручения или банк-клиент.
В завершение рекомендуем читателю обратить внимание еще на две важные публикации:
1. Производственный календарь на 2018 год. Необходим бухгалтерам и руководителям для расчета рабочих часов, командировочных, отпускных и больничных.
2. Размер МРОТ в 2018 году. К размеру МРОТ привязываются страховые взносы, заработные платы, социальные пособия.
Сроки сдачи налоговых отчетов в 2018 году
Пропуск срока представления налоговой отчетности грозит не только штрафом (ст. 119 НК РФ, п. 1, 1.2 ст. 126 НК РФ), но и в некоторых случаях блокировкой банковских счетов (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).
Наш календарь, подготовленный с учетом переноса выходных дней в 2018 году, поможет вам не пропустить срок сдачи той или иной отчетности в ИФНС и внебюджетные фонды.
Сроки сдачи в ИФНС основной отчетности в 2018 году:
Вид отчетности
За какой период представляется
Срок представления в ИФНС
Справки 2-НДФЛ
За 2017 год (при невозможности удержать НДФЛ с доходов)
Не позднее 01.03.2018
За 2017 год (по всем выплаченным доходам)
Не позднее 02.04.2018
Расчет 6-НДФЛ
За 2017 год
Не позднее 02.04.2018
За I квартал 2018 года
Не позднее 03.05.2018
За I полугодие 2018 года
Не позднее 31.07.2018
За 9 месяцев 2018 года
Не позднее 31.10.2018
Расчет по страховым взносам
За 2017 год
Не позднее 30.01.2018
За I квартал 2018 года
Не позднее 03.05.2018
За I полугодие 2018 года
Не позднее 30.07.2018
За 9 месяцев 2018 года
Не позднее 30.10.2018
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)
За 2017 год
Не позднее 28.03.2018
За I квартал 2018 года
Не позднее 28.04.2018
За I полугодие 2018 года
Не позднее 30.07.2018
За 9 месяцев 2018 года
Не позднее 29.10.2018
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности)
За 2017 год
Не позднее 28.03.2018
За январь 2018 года
Не позднее 28.02.2018
За январь – февраль 2018 года
Не позднее 28.03.2018
За январь – март 2018 года
Не позднее 28.04.2018
За январь – апрель 2018 года
Не позднее 28.05.2018
За январь – май 2018 года
Не позднее 28.06.2018
За январь – июнь 2018 года
Не позднее 30.07.2018
За январь – июль 2018 года
Не позднее 28.08.2018
За январь – август 2018 года
Не позднее 28.09.2018
За январь – сентябрь 2018 года
Не позднее 29.10.2018
За январь – октябрь 2018 года
Не позднее 29.11.2018
За январь – ноябрь 2018 года
Не позднее 28.12.2018
Декларация по НДС
За IV квартал 2017 года
Не позднее 25.01.2018
За I квартал 2018 года
Не позднее 25.04.2018
За II квартал 2018 года
Не позднее 25.07.2018
За III квартал 2018 года
Не позднее 25.10.2018
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
За IV квартал 2017 года
Не позднее 22.01.2018
За I квартал 2018 года
Не позднее 20.04.2018
За II квартал 2018 года
Не позднее 20.07.2018
За III квартал 2018 года
Не позднее 22.10.2018
Декларация по налогу при УСН
За 2017 год (представляют организации)
Не позднее 02.04.2018
За 2017 год (представляют ИП)
Не позднее 03.05.2018
Декларация по ЕНВД
За IV квартал 2017 год
Не позднее 22.01.2018
За I квартал 2018 года
Не позднее 20.04.2018
За II квартал 2018 года
Не позднее 20.07.2018
За III квартал 2018 года
Не позднее 22.10.2018
Декларация по ЕСХН
За 2017 год
Не позднее 02.04.2018
Декларация по налогу на имущество организаций
За 2017 год
Не позднее 30.03.2018
Расчет по авансам по налогу на имущество организаций (сдается, если законом субъекта РФ установлены отчетные периоды)
За I квартал 2018 года
Не позднее 03.05.2018
За I полугодие 2018 года
Не позднее 30.07.2018
За 9 месяцев 2018 года
Не позднее 30.10.2018
Декларация по транспортному налогу (представляют только организации)
За 2017 год
Не позднее 01.02.2018
Декларация по земельному налогу (представляют только организации)
За 2017 год
Не позднее 01.02.2018
Единая упрощенная декларация
За 2017 год
Не позднее 22.01.2018
За I квартал 2018 года
Не позднее 20.04.2018
За I полугодие 2018 года
Не позднее 20.07.2018
За 9 месяцев 2018 года
Не позднее 22.10.2018
Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП)
За 2017 год
Не позднее 03.05.2018
В ПФР в 2018 году необходимо представить следующую отчет-ность:
Вид отчетности
За какой период представляется
Срок представления в ПФР
Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М)
За декабрь 2017 года
Не позднее 15.01.2018
За январь 2018 года
Не позднее 15.02.2018
За февраль 2018 года
Не позднее 15.03.2018
За март 2018 года
Не позднее 16.04.2018
За апрель 2018 года
Не позднее 15.05.2018
За май 2018 года
Не позднее 15.06.2018
За июнь 2018 года
Не позднее 16.07.2018
За июль 2018 года
Не позднее 15.08.2018
За август 2018 года
Не позднее 17.09.2018
За сентябрь 2018 года
Не позднее 15.10.2018
За октябрь 2018 года
Не позднее 15.11.2018
За ноябрь 2018 года
Не позднее 17.12.2018
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ)
За 2017 год
Не позднее 01.03.2018
Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1)
За 2017 год
Не позднее 01.03.2018
Срок представления 4-ФСС зависит от способа подачи Расчета (на бумаге или в электронном виде):
Вид отчетности
За какой период представляется
Срок представления в ФСС
Расчет 4-ФСС на бумаге
За 2017 год
Не позднее 22.01.2018
За I квартал 2018 года
Не позднее 20.04.2018
За I полугодие 2018 года
Не позднее 20.07.2018
За 9 месяцев 2018 года
Не позднее 22.10.2018
Расчет 4-ФСС в электронном виде
За 2017 год
Не позднее 25.01.2018
За I квартал 2018 года
Не позднее 25.04.2018
За I полугодие 2018 года
Не позднее 25.07.2018
За 9 месяцев 2018 года
Не позднее 25.10.2018
Кроме того, работодатели должны подтвердить свой основной вид деятельности за 2017 год. Сделать это нужно не позднее 16.04.2018.
Организации (вне зависимости от применяемого режима налогообложения) должны предста-вить в ИФНС и органы статистики бухгалтерскую отчетность за 2017 год не позднее 02.04.2018.
Отчет по численности в налоговую в 2018 году
Всем компаниям и предпринимателям, которые вели свой бизнес с привлечением наемного персонала в 2017 году, в срок не позднее 22 января 2018 года нужно подать в свою налоговую инспекцию бланк «Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год». Кроме того, в течение 2018 года этот бланк должны сдавать вновь созданные фирмы.
Сроки сдачи сведений о среднесписочной численности сотрудников в ИФНС приведены в пункте 3 статьи 80 НК РФ.
По итогам отработанного года форму подают за истекший год не позднее 20 января.
Это один из самых первых отчетов в период годовой отчетной кампании. Раньше будет только СЗВ-М за декабрь (крайняя дата – 15 января). Правда, этот отчет можно для удобства сдать и досрочно в декабре, если, конечно, есть уверенность, что данные по сотрудникам не изменятся. ПФР допускает сдачу этого ежемесячного отчета заранее.
В 2018 году в январе 20-е число приходится на нерабочую субботу, поэтому отчет за 2017 год можно сдать в ближайший рабочий день – понедельник 22 января (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Но до последнего дня рекомендуем не затягивать. Тем более, в те же сроки – до 20-го января включительно, то есть с учетом выходных – до 22 января нужно представить в фонд соцстраха форму 4-ФСС за 2017 год. Поэтому работы будет много.
В течение 2018 года вновь созданные (реорганизованные) компании обязаны представить сведения о численности не позднее 20-го числа по итогам месяца, в котором юрлицо создано (реорганизовано).
Например, если фирма основана в январе 2018 года, то первый раз подобную форму бухгалтер должен подать не позднее 20 февраля 2018 года. Если месяц рождения компании – апрель 2018 года, то форма подается не позднее 21 мая (с учетом выходных) и т. д.
Сведения за истекший год относят (направляют) в налоговую все компании поголовно. А также ИП, которые вели свой бизнес не одни, а с работниками, принятыми на основании трудовых договоров. Если никакого персонала у коммерсанта в 2017 году не было, трудился он один, то об этом отчете можно забыть – он не сдается.
В случае, когда дело зарегистрировано на компанию в течение 2018 года, первый отчет о численности (с особенностями заполнения) нужно подать уже в следующем месяце. О точных сроках мы рассказали выше. Предпринимателей данная норма не касается. Она применима только в отношении компаний. ИП, если и подают Сведения, то только при наличии работников и только по итогам отработанного года.
За просрочку сдачи сведений налогоплательщика могут оштрафовать на 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ). Также возможно денежное наказание для должностного лица – штраф от 300 до 500 руб. (п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).
Санкции, прямо скажем, невелики. Но лишние проблемы с контролирующими органами точно никому не нужны. Поэтому сроки разумно не нарушать. Тем более показатель среднесписочной численности вам все равно придется считать – он часто нужен в бухгалтерской работе. В том числе для целей составления и сдачи налоговой и другой отчетности.
Внимание! Если предприниматель, который привлекал сотрудников, прекратил свое дело официально, подать сведения о среднесписочной численности за истекший год все равно нужно. Никаких исключений тут нет. Иначе «молчание» расценят как нарушение, что грозит вышеуказанным штрафом (письмо Минфина России от 30.03.2017 № 03-02-08/18588).
Форма отчета о среднесписочной численности – единая для всех. Утверждена она приказом ФНС России № ММ-3-25/174. Именно этот бланк заполняйте в 2018 году по итогам 2017 года, а также в случае создания новой компании.
Рекомендации по заполнению формы смотрите в письме ФНС России № ЧД-6-25/353@.
В «шапке» документа обязательны ИНН организации или предпринимателя и КПП организации. В последних двух ячейках поля «ИНН» проставьте прочерки либо в первых двух – нули (00). Точные указания на этот счет отсутствуют. Можно по умолчанию придерживаться того варианта, который предлагаем вам ваша бухгалтерская программа по составлению отчетности.
Строка «Представляется в ____»
Строка «Представляется в ____» нужна для наименования и кода налоговой инспекции, которая вас контролирует.
Далее впишите полное название компании в соответствии с учредительными документами либо ФИО предпринимателя.
Если отчет в 2018 году подается за предыдущий 2017 год, в строке «Среднесписочная численность по состоянию на ____» запишите 01.01. И поставьте текущий год – 2018. Среднесписочная численность указывается в целых единицах. Для этого дробные числа округляются по общим правилам. Как именно физически заполнять соответствующую строку – слева направо или же, наоборот, справа налево – тоже нигде прямо не сказано. Получается, можно выбрать любой вариант, и он будет правомерен. Пустые ячейки по общему правилу прочеркните.
Форму подписывает руководитель компании-налогоплательщика (предприниматель) или его представитель. Печать ставится, если она есть.
Обязательно помимо подписи поставить дату визирования отчета и целиком ФИО лица, который подписывает отчет.
Если отчитывается представитель налогоплательщика по доверенности, то в последней строке формы должны быть реквизиты такой бумаги. А ее копию следует приложить к отчету. Иначе в приеме отчетности могут и отказать.
Наименование документа как нельзя лучше говорит само за себя. Основной показатель, который бухгалтер отражает в этом отчете, – среднесписочная численность работников.
В бланке по итогам 2017 года это будет среднесписочная численность по состоянию на 01.01.2018.
В бланке, подаваемом в течение 2018 года вновь созданной организацией, среднесписочная численность персонала указывается на первое число месяца, следующего за месяцем создания (реорганизации). Так, если бизнес зарегистрирован в январе 2018 года, то надо поставить дату 01.02.2018, если день рождения компании приходится на апрель, то 01.05.2018 и т. д.
Расчет среднесписочной численности в 2018 году ведите по новому приказу Росстата от 22.11.2017 № 772. Указания, содержащиеся в этом акте, сопровождаются наглядными примерами по всем возможным ситуациям. Поэтому не забывайте в случае какой-либо неясности первым делом заглядывать в данные правила.
В случае со Сведениями электронный формат отчетности обязателен, если количество персонала в среднем составляет больше 100 человек. То есть применяется общее правило. Соответственно, например, все «упрощенцы» вправе подавать «численность» на бумаге. Ведь применять упрощенный режим налогообложения по действующим правилам можно, только когда средняя численность сотрудников не превышает 100 человек.
Отчеты ИП в налоговую в 2018 году
Любой индивидуальный предприниматель не понаслышке знает, как важно вовремя осуществлять отчисления в налоговую службу. При этом, забывая о важности предоставления налоговой отчетности.
Несмотря на то, что это является такой же серьезной обязанностью, многие, чаще по неопытности, забывают вовремя подавать документацию в соответствующие службы.
В результате чего получают солидные штрафы.
Для предупреждения таких ситуаций в будущем следует заранее ознакомиться с перечнем форм и сроками их сдачи.
Те, кто только начинает свою предпринимательскую деятельность, задаются вопросом о выборе системы уплаты налогов. Выбор встает между двумя спецрежимами: УСН и ЕНВД.
У каждого из них есть ряд особых характеристик, которые нужно учесть, чтобы не прогадать и сократить по максимуму выплату налогов.
Самым распространенным режимом оплаты налогов, созданным для малого и среднего бизнеса, считается УСН.
При применении этой системы уплаты налогов, необходимо самостоятельно выплачивать авансовые платежи без просрочки. Налог же выплачивается по итогам текущего года в соответствии со статьей Налогового кодекса 346.21.
Календарь платежей и предоставления документов на УСН в 2018 году:
Сроки
Платежи
Не позднее 25 апр.
Налог за первый квартал
Не позднее 25 июля.
Налог за полугодие
Не позднее 25 окт.
Налог за 9 месяцев
Не позднее 31 дек.
Уплатить фиксированные суммы за год по ФФОМС и ПФ
До 30.04.2017
Сдается декларация, выплачивается налог за четвертый квартал
При завершении своей деятельности ИП в любом случае необходимо предоставить последнюю декларацию за последний месяц работы до 25 числа.
Заверение КУДиР в налоговом органе упразднили, но это не значит, что ее не нужно вести. Она должна быть в прошитом и пронумерованном виде у любого индивидуального предпринимателя.
У владельца бизнеса есть возможность выбора объекта налогообложения:
• Уплачивать 6% от общих доходов и снижать налог на вносы по страховке;
• Платить 15% от суммы, получаемой при вычете из доходов расходов.
Выбирая УСН и выплачивая 6% от доходов при пустом штате, индивидуальный предприниматель имеет возможность значительно сэкономить на погашении налога на страховые взносы. Причем в размере, достигающем 100%.
то право становится доступным, если страховые взносы почти в полном объеме зачислены на счет Пенсионного фонда РФ.
Когда объектом налогообложения становится сумма, получаемая при вычете из доходов расходов, полностью уплаченные страховые взносы урезают базу налогообложения.
ЕНВД – режим уплаты налогов, в котором сумма выплат рассчитывается на основе потенциального дохода, который возможно получить от разрешенных видов деятельности без учета фактически полученных денежных или материальных ценностей. Особенностью этого метода является учет исключительно физических показателей, таких как торговое место, площадь автостоянки.
Чем они больше, тем больше и налогооблагаемый потенциальный доход. При выборе ЕНВД налог придется платить вне зависимости от полученной прибыли или ведения предпринимательской деятельности, однако при росте доходов налог останется фиксированным.
Отчетность в этом режиме налогообложения имеет ряд особых характеристик и свои даты подачи:
• КУДиР – не нужна, ее можно не вести;
• обязательна сдача налоговой декларации до 20 числа во всех из четырех кварталах (20 апр. 2017, 20 июля 2017, 20 окт. 2017, 20 янв. 2018).
Сдача отчетности производится в отделении налоговой службы по фактическому месту проведения деятельности, а при осуществлении нескольких видов — по месту жительства:
• услуги по перемещению грузов или перевозке пассажиров;
• торговля, связанная с развозом или разносом товаров;
• реклама в автотранспорте.
Необходимо ведение отчетности по физическим показателям.
В законодательстве нет строгих правил для этого пункта. Например, для показателя «площадь торговой точки» предоставляется документ аренды или субаренды.
Прописывается общая площадь занимаемого помещения, сколько пространства непосредственно задействовано для работы, а какая часть отведена для подсобных помещений.
Общий режим налоговых выплат считается самым обременительным и сложным. Для того чтобы разобраться с объемом налоговой отчетности и уплатой налогов на ОСНО зачастую требуется обращение к специалисту. Однако за этой сложностью для некоторых ИП скрываются весомые выгоды.
В этой системе не предусмотрено никаких ограничений по деятельности, размеру штата или полученным доходам. ИП имеют право выбирать одновременно с ОСНО, ЕНВД или ПСН.
Общую систему налогообложения выгодно применять в нескольких случаях:
1. Партнеры и покупатели тоже используют ОСНО и платят НДС. За счет оплаты НДС поставщиками и исполнителями можно уменьшить личный налог на добавленную стоимость.
2. Аналогично ИП партнеры на ОСНО тоже могут применять входящий НДС к вычету, в результате чего повышается конкурентоспособность предпринимателя, основанная на выгодности сотрудничества с ним.
3. При импорте товаров, оплаченный НДС, можно вернуть в виде вычета.
Тем, кто применяет ОСНО, необходимо предоставлять следующую отчетность:
1. Декларация по форме 3-НДФЛ. Она предоставляется раз в год до 30 апр. 2017;
2. Декларация о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ.
Создается для проведения расчетов авансовых платежей НДФЛ.
Подается эта декларация в период до пяти дней после истечения месяца, в котором был получен некий доход.
Все без исключения ИП оформляют этот документ: и те, кто только начал свою деятельность, и те, кто делал перерыв в работе и соответственно не имел доходов, а потом возобновил деятельность. Увеличение и уменьшение годового дохода больше, чем на 50%, не влияет на предоставление документа.
Появление штата работников обязует индивидуального предпринимателя предоставлять ряд новых форм отчетности.
Обязательно до 1 апреля сдается предоставить данные, вписанные в форму 2-НДФЛ за предыдущий год.
Для ФСС необходимо предоставить расчет данных в бланке 4-ФСС. До 20 числа месяца, идущего после отчетного периода, необходимо сдать информацию на бумажном носителе.
Электронная версия документа предоставляется до 25 числа в месяц после отчетного периода.
Для ПФР существует своя форма подачи данных — РСВ-1 (Постановл. Правления ПФ РФ № 2п). Бумажную версию документа предоставляют до 15, электронную – до 20 числа месяца, идущего после отчетного периода.
20-е января 2018 г. — последний день для отправки информации о среднесписочной численности предприятия.
В 2018 у предпринимателей появилась новая форма отчетности, связанная со сведениями о застрахованных лицах. Ее предоставляют ежемесячно в Пенсионный фонд по форме СЗВ-М.
Отчет в Росстат содержит в себе информацию о деятельности индивидуального предпринимателя, количестве работников, размерах заработной платы, об уровне финансово-хозяйственной деятельности.
Изучение статистики может быть сплошным или выборочным. Первое проводится раз в пятилетку на основании 5 статьи Закона № 209-ФЗ. Это статистическое наблюдение выпало на 2018 год, поэтому до 1 апреля необходимо заполнить соответствующую форму (№ МП-сп, ИП — форму № 1-предприниматель) и отправить данные в Росстат.
Таких форм достаточно много, поэтому важно уточнить верную у регионального представителя федеральной службы. Выборочное – проводится каждый год для микропредприятий, также каждый месяц или квартал для малых и средних предприятий, выбранных Росстатом.
Если кто-то не попал в список в этом году, то проверка ожидает его в следующем.
Сформированные списки можно найти на региональных сайтах службы госстатистики в разделе «Статистическая отчетность» и вкладке «Список отчитывающихся субъектов».
По правилам, Росстат предупреждает о проверке, высылая на почту письмо, но на практике они доходят не всегда. Для того чтобы не получать штрафы и всегда быть в курсе дела, рекомендуется просматривать данные интернет-ресурса учреждения или уточнять информацию у сотрудников федеральной службы.
В таблице собраны все возможные отчетности для ИП в течение года, как для ОСНО, УСН, так и для ЕНВД. Она необходима для того, чтобы не пропустить срок сдачи и не забыть, какую отчетность, кому и когда необходимо сдавать.
Даты для всех систем идентичны.
Срок сдачи документа
Наименование формы для заполнения данных
В период до 20 янв.
КНД-1110018. Содержит в себе сведения о среднем кол-ве единиц штата
Декларация ЕНВД. Форма, которая заполняется, если предприниматель ведет несколькими видов деятельности
Электронный документ — до 25 янв.
Бумажный документ — до 20 янв.
4-ФСС. Представляет собой расчет по взносам в Фонд соцстрахования, которые понадобятся при выходе сотрудника в декрет или при травме на производстве
В период до 25 янв.
Декларация для налоговой на добавленную стоимость
Электронный документ — до 22 фев.
Бумажный документ — до 15 фев.
РСВ-1. Данные по взносам на пенсионное и медицинское страхование для работников, предоставляемые в ПФР. ИП, которые ведут деятельность без работников, не сдают эту форму
До 1 апр. Текущего года
2-НДФЛ. Отчет, в котором зафиксирована прибыль физлиц за закончившийся налоговый период. На каждого работника оформляется отдельный документ
Бланк МП-сп и бланк 1-Предприниматель. В 2018 году проводиться сплошное исследование ИП малого и среднего бизнеса по данным прошлого года. Формы бланков необходимо уточнить у региональных представителей Росстата.
Не позднее 4 мая
3-НДФЛ. Декларация, касающаяся налогов на доходы, для физлиц
Нулевой налоговый отчет в 2018 году
Некоторые предприниматели ошибочно считают, что если фирма на протяжении года не осуществляла хозяйственную деятельность, то сдача нулевой отчетности в 2018 году необязательна. Подобное заблуждение характерно для новичков в бизнесе, когда организация на первых порах не раскручена и не имеет клиентской базы. Отчеты формируются и в тех случаях, если большинство показателей в них равно «0». Подготовка документации не зависит от применяемого предприятием налогового режима: даже на упрощенной системе налогообложения в 2018 г. нулевая отчетность должна быть сформирована и сдана в контролирующие органы.
Как должен поступить владелец бизнеса, если в отчетном периоде у него был «период застоя» и открытая им фирма не приносила прибыли? В данной статье мы рассмотрим, что такое нулевые отчеты за ноль в 2018 году и как их нужно заполнять. Нулевая отчетность представляет собой пакет документации (налоговой, статистической и др.), которую респонденты подают в соответствующие государственные органы. Особенностью нулевой отчетности в 2018 году НКО и других юридических лиц является то, что большая часть расчетных показателей в ней равняется нулю.
Финансово-хозяйственная деятельность может не вестись по различным причинам, но такие подробности не представляют интереса для налоговых органов. Независимо от того, работает организация на УСН или на общей системе налогообложения, в 2018 году нулевые отчеты должны быть сданы своевременно.
Подготовленная бухгалтерская документация и налоговые декларации сдаются в ФНС вне зависимости от таких факторов:
• организация была зарегистрирована недавно;
• хозяйственная деятельность на протяжении года не велась;
• у фирмы не открыт расчетный счет в банке;
• операции по кассе не проводились;
• в организации не начислялась заработная плата.
Состав нулевой отчетности за 2018 год во внебюджетные фонды может отличаться для разных субъектов. Но налоговые декларации необходимо сдать в обязательном порядке, так как они являются основной формой отчетности в ФНС. Подготовленный нулевой отчет по прибыли за 2018 г. и годовой бухгалтерский баланс представляют собой комплект нулевой отчетности организации. Такие отчеты формируются по стандартным формам, утвержденным органами государственной власти.
Особенности формирования нулевых отчетов в различных ситуациях:
1. Нулевую отчетность по налогам в 2018 году необходимо подать всем организациям, в том числе недавно зарегистрированным и приостановившим деятельность на неопределенный период.
2. Если фирма на УСН на протяжении отчетного периода не имела доходов и расходов, это необходимо отразить в нулевой декларации. Но надо быть готовым к тому, что у налоговиков возникнут вопросы и они могут провести проверку.
3. Не сдается нулевая отчетность в 2018 году в том случае, если предприниматель работает на ЕНВД. На этом режиме налогообложения «нулевок» просто не может быть, поэтому налоговые органы ожидают от организации предоставления ненулевой отчетности и перечисления налогов в государственный бюджет.
4. Если в течение года сотрудникам не выплачивалась заработная плата, то в 2018 году индивидуальный предприниматель нулевой отчет по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ не сдает.
5. Нулевые расчеты СЗВ-М в Пенсионный фонд сдавать не надо.
6. В 2018 г. нулевую отчетность по индивидуальным сведениям о работниках сдают все без исключения организации. Если учредитель ООО ведет бизнес и регулярно получает прибыль, у сотрудников ФНС может возникнуть к нему ряд вопросов. Законодательством установлено, что директор также является сотрудником организации и ему положена зарплата. В подобных ситуациях налоговики часто требуют разъяснений от предпринимателей и могут наложить штрафные санкции.
7. При отсутствии деятельности ООО подают нулевые бухгалтерские отчеты. Но размер уставного капитала не может равняться нулю.
8. Надо ли предпринимателю подтверждать свое право на нулевую отчетность в 2018 году и сколько стоит сдать ее? Зачастую ФНС не требует никаких подтверждающих документов, но если у налоговиков возникнут сомнения, то они проверят банковские счета организации. Если владелец фирмы заполняет отчеты самостоятельно, он не понесет никаких дополнительных расходов.
Какие нулевые отчеты подавать:
• Если вы – ИП или ООО на ОСНО и работаете без найма сотрудников: форму 3-НДФЛ, расчет о среднесписочной численности рабочего персонала, нулевую отчетность по налогу на прибыль в 2018 году.
• Если вы – ИП с работниками, тогда в контролирующие ведомства вам надо предоставить расчеты 4-ФСС и РСВ, сведения о количестве работников, декларацию по НДС, нулевую персонифицированную отчетность за 2018 г., отчеты в Росстат.
• ИП на «упрощенке» сдают такой пакет документов: декларацию по УСН, отчеты в органы статистики.
• Сдаем нулевую отчетность в 2018 году по графику: расчет 4-ФСС – до 15 марта, декларации по НДС – до 20 января, информацию о СЧР – до 20 января, форму РСВ – до 15 февраля, баланс – до 30 марта, декларации по УСН – до 30 апреля.
Большинство индивидуальных предпринимателей работает именно на «упрощенке», поэтому информация по правильному заполнению деклараций является особо актуальной. Перед сдачей нулевого отчета в налоговую в 2018 году следует заполнить титульный лист (пустые ячейки нельзя оставлять). Здесь указывают личные данные предпринимателя, ИНН, отчетный год, коды.
В нулевой отчетности без деятельности за 2018 г. во всех графах ставятся прочерки, кроме строки «001» (прописывают код объекта). Если объектом налогообложения являются «доходы», то предприниматель заполняет соответствующие строки в разделе №1.1. Если же организация работает по принципу «доходы минус расходы», в годовом нулевом отчете за 2018 год следует вписать данные в разделе №1.2.
Организации, имеющие штат сотрудников, обязаны сдавать квартальную и годовую нулевую отчетность в 2018 году в ПФР и соцстрах. В бланке отчета необходимо указать общие сведения о юридическом лице, а во всех остальных полях поставить прочерки. В форме РСВ-1 прописывают данные о количестве застрахованных физлиц, указывают отчетный период, а во всех остальных строках ставят «0». В нулевом отчете в ПФ в 2018 году по НДФЛ заполняют титульный лист, где указывают коды и общие сведения о предпринимателе, а на остальных листах проставляют нули.
Учредителям ООО и ИП необходимо понимать, что за невыполнение установленных правительством требований по сдаче отчетной документации придется уплатить штраф. И тогда стоимость нулевой отчетности в 2018 году обойдется намного дороже, чем если бы ее подготовили специалисты из бухгалтерских фирм.
В текущем году размеры штрафов будут такими:
• за декларации в ФНС – 1000 рублей;
• за расчеты во внебюджетные фонды – от 1000 рублей за одну форму;
• за бухгалтерскую отчетность – 200 рублей;
• за статистическую отчетность – 3000-5000 рублей.
Избежать штрафных санкций можно, доверив составление всей отчетности бухгалтеру на аутсорсинге. Ответственные сотрудники тщательно следят за графиком сдачи нулевой отчетности 2018 года, поэтому клиенты компании никогда не имеют проблем с контролирующими органами. Работаем оперативно, на все услуги предоставляем гарантию.
Заполнение отчета в налоговую в 2018 году
Бухгалтерский и налоговый учет строго регламентирован, проверяет заполнение отчетов налоговая с 2018 года еще тщательнее. Тем более, на ИФНС теперь возложен сбор расчетов по страховым взносам (в виде ЕССС или единого социального страхового сбора). Иметь задолженности по сдаваемой документации означает риск получить наказание в виде штрафа.
Значительно упростить заполнение финансового отчета 2018 года позволяют различные программы. На рынке предлагается масса вариантов - от простейшего ПО, установленного локально на один компьютер вплоть до онлайн-сервисов, предоставляющих доступ к базе данных с неограниченного количества рабочих мест.
Программное обеспечение, работающее через интернет, более удобно. Ведь заполнение отчета о финансовых результатах 2018 года можно доверить удаленному специалисту, в том числе привлеченному на условиях аутсорсинга.
Тогда легко обойтись без штатного бухгалтера, достаточно обеспечить следующее:
• внесение в программу исходных данных;
• хранение первичной документации на случай сверки;
• своевременное информирование удаленного специалиста о значимых изменениях в учетных цифрах.
При таком подходе заполнение налоговой отчетности 2018 года займет минимум времени и всегда будет происходить в установленный срок. То же относится к заполнению отчета для статистики 2018 года. При заключении договора сразу оговаривают, какие документы будет вести привлеченный «со стороны» сотрудник.
Заметно сокращена процедура заполнения финансовой отчетности 2018 года для всех предприятий на УСН (упрощенная система налогообложения). Здесь отсутствует перечень налогов, уплачиваемых компаниями на ОСНО, все заменено единым годовым «взносом». Поэтому заполнение годового отчета 2018 года рационально передать бухгалтерской компании.
Состоит пакет документов согласно п. 1 ст. 14 закона №ФЗ-402 из следующих пунктов:
• бухгалтерский баланс;
• отчет о финансовых результатах;
• приложения к ним.
Без последних заполнение финансовой отчетности 2018 года не будут считать полным (согласно п.2 и п.4 приказа Минфина №66н). Предусмотрена сдача отчетов об изменениях капитала, движении денежных средств, их целевом использовании. Причем позволяется при заполнении отчета по упрощенке 2018 года укрупнять показатели, за счет чего процедура заметно упрощается.
Формы сдачи документации в ИФНС те же, что и при других налоговых режимах (ОСНО, ЕНВД, ЕСХН, патенте) – лично, почтой и через интернет. Последний вариант становится ключевым, особенно если речь идет о привлечении сторонних специалистов. Достаточно единожды выдать доверенность на сдачу отчетности и лишь предоставлять доступ к базе бухгалтерской программы.
При заполнении отчетов малыми предприятиями 2018 года внимательнее надо быть с соблюдением периодичности. Несмотря на значительные послабления для ряда налоговых режимов в плане уплаты налогов, документация в надзорные органы все равно сдается на прежних условиях.
Если заполнение бухгалтерской отчетности 2018 года обычно откладывается на начало следующего года, то предоставлять данные о расчетах по страховым взносам в ПФР/ФСС приходится по итогам каждого квартала. То же относится к справке 6-НДФЛ, ее сдают в ИФНС все без исключения, независимо от применяемого налогового режима.
Еще квартальное заполнение отчета о финансовой деятельности 2018 осуществляют ИП и ООО на вмененке (ЕНВД). Таковы условия этой упрощенной системы налогообложения. Здесь без штатного бухгалтера или постоянного договора с привлеченным специалистом обойтись сложно. То же относится и к предприятиям, постоянно работающим на ОСНО. С таким подходом проще соблюдать порядок заполнения квартальной отчетности 2018 года и сроки ее сдачи.
Регулируются правила заполнения годовой отчетности 2018 года преимущественно НК РФ (Налоговым кодексом РФ). Но он является лишь законодательной основой работы по налоговым сборам.
В реальной бухгалтерской практике приходится учитывать еще массу документов:
• приказы Минфина;
• разъяснения ИФНС по отдельным вопросам применения норм.
Они могут выпускаться по мере выявления массовых ошибок, внесения правок и нововведений. То же заполнение приложений к годовому отчету 2018 года постоянно вызывает бурные обсуждения. Проще всего перепоручить заполнение финансового отчета малого предприятия 2018 года компетентному специалисту. Тогда можно уйти от необходимости постоянно заниматься повышением квалификации собственных сотрудников.
Внешние бухгалтеры сами заботятся о повышении своего профессионального уровня, находятся в курсе обновленных данных по ведению бухгалтерского учета. Заметно помогают им в работе специализированные программы, позволяющие одновременно вести учет сразу в нескольких организациях. Благодаря этим программам порядок заполнения налоговой отчетности 2018 года соблюдается полностью, ведь при их регулярном обновлении в ПО автоматически закладываются новые формы, бланки, формулы.
Если по каким-либо причинам решено оставить работу за штатным бухгалтером, придется обеспечить ему подписку на профильную корреспонденцию. Оттуда можно почерпнуть массу полезной информации, от порядка заполнения отчета в статистику 2018 года до ликбеза по коммуникации с надзорными органами (вплоть до построчного заполнения финансового отчета 2018 года с пояснениями к каждому пункту).
Выяснить порядок заполнения годового отчета 2018 года можно и по-другому:
• регулярно отправлять сотрудников на тематические семинары;
• внимательно изучать публикуемые в интернете новости.
Если относиться к ведению бухучета с должной скрупулезностью, то каких-то значимых затруднений с порядком заполнения годовой отчетности 2018 года возникать не будет. В случае сомнений есть возможность заключить договор консультационной поддержки с онлайн-доступом к постановке вопросов и получению ответов. Подобная схема обладает высокой оперативностью и удобством.
Налоговые отчеты 2018 упрощенка
Не у всех компаний, которые работают на упрощенке, отчетность одинаковая. Состав и сроки отчетности зависят от операций, которые совершает организация в 2018 году, и от наличия сотрудников.
Независимо от статуса и вида деятельности все компании составляют бухгалтерскую отчетность. Малые компании, которые вправе применять упрощенные способы бухучета, могут сдать всего две формы — баланс и отчет о финансовых результатах. А показатели в них можно приводить укрупненно. Важно не исказить отчетность. Ведь если хотя бы в одной строке будет отклонение от фактического значения на 10 процентов или больше, то главбуху грозит штраф — от 5000 до 10 000 руб. (ст. 15.11 КоАП).
Крайний срок сдачи баланса за 2017 год выпадает на 2 апреля 2018 года из-за переноса с нерабочего 31 марта. Экземпляр отчетности сдают налоговикам и в органы статистики (ст. 18 Федерального закона № 402-ФЗ, ст. 23 НК).
Таблица со сроками сдачи бухгалтерской отчетности ООО на УСН в 2018 году за 2017 год:
Форма отчетности и отчетный период
Срок представления по законодательству
Крайний срок сдачи с учетом переносов из-за выходных и праздников
Декларация УСН (годовая)
Не позже 31 марта следующего года
2 апреля 2018 за 2017 год
Бухгалтерская отчетность (годовая)
Не позже 31 марта следующего года
2 апреля 2018 за 2017 год
Компании, которые работают на упрощенной системе, обычно не платят НДС, налог на прибыль и налог на имущество. Вместо этих налогов они перечисляют единый налог. Получается что организации на УСН не обязаны сдавать декларации по НДС, налогу на прибыль и по имуществу.
Но есть исключения:
• налог на имущество платят с объектов, налоговой базой для которых является кадастровая стоимость;
• налог на прибыль перечисляют с доходов контролируемых иностранных компаний, дивидендов и процентов по государственным (муниципальным) ценным бумагам;
• НДС придется рассчитать при проведении операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом, а также по концессионным соглашениям. Также это надо сделать при импорте товаров, операциях как налоговый агент или если вы как продавец выставили счет-фактуру с налогом.
Допустим, упрощенщик выставил счет-фактуру с НДС или исполнял обязанности налогового агента. Тогда он представляет декларацию по НДС. Есть недвижимость, по которой налог на имущество считают с кадастровой стоимости? Значит декларация по налогу на имущество и расчеты авансовых платежей по нему нужны. Выплачивали доход контролируемым иностранным компаниям, дивиденды и проценты по государственным (муниципальным) ценным бумагам? Сдайте декларацию по налогу на прибыль. Совмещаете УСН и вмененку? Декларация по ЕНВД тоже нужна.
Таблица со сроками сдачи налоговой отчетности ООО на УСН в 2018 году, в том числе и за 2017 год:
Форма отчетности и отчетный период
Срок представления по законодательству
Крайний срок сдачи с учетом переносов из-за выходных и праздников
Декларация УСН (годовая)
Не позже 31 марта следующего года
2 апреля 2018 за 2017 год
Декларация по НДС (отчетный период – квартал)
Не позже 25 дней после окончания квартала
25 января 2018 за 4 квартал 2017 года
за отчетные периоды 2018 года:
25 апреля,
25 июля,
5 октября
Декларация по налогу на прибыль (отчетный период – I квартал, полугодие, 9 месяцев, год)
Не позже 28 дней со дня окончания отчетного периода, годовая – не позже 28 марта
28 марта 2018 за 2017 год
за отчетные периоды 2018 года:
28 апреля,
30 июля,
29 октября
Декларация по налогу на имущество
Не позже 30 марта следующего года
30 марта 2018 за 2017 год
Расчет авансового платежа по налогу на имущество (отчетный период – I квартал, полугодие, 9 месяцев или I квартал, II квартал и III квартала для налога по кадастровой стоимости)
Не позже 30 дней после окончания отчетного периода
за отчетные периоды 2018 года:
3 мая,
30 июля,
30 октября
Декларация по транспортному налогу (годовая)
Не позже 1 февраля следующего года
1 февраля 2018 за 2017 год
Декларация по земельному налогу
Не позже 1 февраля следующего года
1 февраля 2018 за 2017 год
Отчетность по наемным работникам включает:
• сведения о среднесписочной численности работников за прошлый год;
• ежегодную справку и ежеквартальный расчет по НДФЛ (2-НДФЛ и 6-НДФЛ);
• ежеквартальные расчеты по страховым взносам в налоговую и ФСС;
• ежемесячные сведения о работниках СЗВ-М.
Таблица со сроками сдачи зарплатной отчетности ООО на УСН в 2018 году:
Форма отчетности и отчетный период
Срок представления по законодательству
Крайний срок сдачи с учетом переносов из-за выходных и праздников
Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год
Не позже 20 января следующего года
22 января 2018 за 2017 год
4-ФСС РФ (отчетный период – I квартал, полугодие, 9 месяцев, год)
На бумаге - не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; электронно - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом
На бумаге:
22 января 2018 за 2017 год;
за отчетные периоды 2018 года:
20 апреля,
20 июля,
22 октября
Электронно:
25 января за 2017 год;
за отчетные периоды 2018 года:
25 апреля,
25 июля,
25 октября
Расчет по взносам (отчетный период – I квартал, полугодие, 9 месяцев, расчетный период - год)
Не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным или расчетным периодом
30 января за 2017 год
за отчетные периоды 2018 года:
3 мая,
30 июля,
30 октября
СЗВ-М (отчетный период – месяц)
Не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем.
Не позже 1 апреля следующего года с признаком 1;
не позже 1 марта следующего года с признаком 2
2 апреля 2018 для признака 1 за 2017 год;
1 марта 2018 для признака 2 за 2017 год
6-НДФЛ (отчетный период – I квартал, полугодие, 9 месяцев, год)
Не позже последнего дня месяца, следующего за истекшим кварталом, годовая – не позже 1 апреля следующего года
2 апреля 2018 за 2017 год
за отчетные периоды 2018 года:
3 мая,
31 июля,
31 октября
Ниже мы привели полную таблицу с отчетностью на УСН со сроками сдачи в 2018 году.
Отчетность ООО на УСН в 2018 году: таблица и сроки сдачи:
Форма отчетности и отчетный период
Срок представления по законодательству
Крайний срок сдачи с учетом переносов из-за выходных и праздников
Основные формы
Декларация УСН (годовая)
Не позже 31 марта следующего года
2 апреля 2018 за 2017 год
Бухгалтерская отчетность (годовая)
Не позже 31 марта следующего года
2 апреля 2018 за 2017 год
Формы для работодателей
Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год
Не позже 20 января следующего года
22 января 2018 за 2017 год
4-ФСС РФ (отчетный период – I квартал, полугодие, 9 месяцев, год)
На бумаге - не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; электронно - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом
На бумаге:
22 января 2018 за 2017 год;
20 апреля, 20 июля, 22 октября 2018 за отчетные периоды 2018 года;
Электронно:
25 января за 2017 год;
25 апреля, 25 июля, 25 октября 2018 за отчетные периоды 2018 года
Расчет по взносам (отчетный период – I квартал, полугодие, 9 месяцев, расчетный период - год)
Не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным или расчетным периодом
30 января за 2017 год
3 мая, 30 июля, 30 октября 2018 за отчетные периоды 2018 года
СЗВ-М (отчетный период – месяц)
Не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем.
15 января 2018 за декабрь 2017 года
15 февраля, 15 марта, 16 апреля, 15 мая, 15 июня, 16 июля, 15 августа, 17 сентября, 15 октября, 15 ноября, 17 декабря 2018 за отчетные периоды 2018 года
2-НДФЛ (годовая)
Не позже 1 апреля следующего года с признаком 1;
не позже 1 марта следующего года с признаком 2
2 апреля 2018 для признака 1 за 2017 год;
1 марта 2018 для признака 2 за 2017 год
6-НДФЛ (отчетный период – I квартал, полугодие, 9 месяцев, год)
Не позже последнего дня месяца, следующего за истекшим кварталом, годовая – не позже 1 апреля следующего года
2 апреля 2018 за 2017 год
3 мая, 31 июля, 31 октября 2018 за отчетные периоды 2018 года
Отчетность по другим налогам
Декларация по НДС (отчетный период – квартал)
Не позже 25 дней после окончания квартала
25 января 2018 за 4 квартал 2017 года
25 апреля, 25 июля, 25 октября 2018 за отчетные периоды 2018 года
Декларация по налогу на прибыль (отчетный период – I квартал, полугодие, 9 месяцев, год)
Не позже 28 дней со дня окончания отчетного периода, годовая – не позже 28 марта
28 марта 2018 за 2017 год
28 апреля, 30 июля, 29 октября 2018 за отчетные периоды 2018 года
Декларация по налогу на имущество
Не позже 30 марта следующего года
30 марта 2018 за 2017 год
Расчет авансового платежа по налогу на имущество (отчетный период – I квартал, полугодие, 9 месяцев или I квартал, II квартал и III квартала для налога по кадастровой стоимости)
Не позже 30 дней после окончания отчетного периода
3 мая, 30 июля, 30 октября 2018 за отчетные периоды 2018 года
Декларация по транспортному налогу (годовая)
Не позже 1 февраля следующего года
1 февраля 2018 за 2017 год
Декларация по земельному налогу
Не позже 1 февраля следующего года
1 февраля 2018 за 2017 год
Отчеты ПФР в налоговую в 2018 году
В рамках нового законодательства с 1 января 2018 года вводится обязанность страхователя представлять в органы ПФР ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом, сведения о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах начисляются страховые взносы) по форме СЗВ-СТАЖ одновременно с формой ОДВ-1.
Ежегодная отчетность включает в себя следующие сведения:
1. страховой номер индивидуального лицевого счета;
2. фамилию, имя и отчество;
3. период работы застрахованного лица у страхователя в рамках отчетного периода, за который представляется отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, включая застрахованных лиц, заключивших трудовые договора, либо договора гражданско-правового характера, на вознаграждение по которым в соответствии с законодательством РФ начисляются страховые взносы;
4. периоды деятельности, включаемые в стаж на соответствующих видах работ, определяемые особыми условиями труда, территориальными условиями или условиями для досрочного назначения страховой пенсии;
5. другие сведения, необходимые для правильного назначения страховой и накопительной пенсии.
Первую отчетность страхователи представляют за 2017 год не позднее 1 марта 2018 года.
Формы СЗВ-СТАЖ формируются в пакет документов. Один пакет содержит один файл, включающий формы СЗВ-СТАЖ И ОДВ-1.
Программы для подготовки и проверки отчетности размещены в свободном доступе на сайте ПФР в разделе «Электронные сервисы».
За непредставление в установленный срок либо представление неполных и (или) недостоверных сведений, к страхователю будут применяться финансовые санкции в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица.
Федеральный закон N 250-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование".
Постановление Правления Пенсионного фонда России от 11 января 2017 г. N 3п "Об утверждении формы» "Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ)", формы "Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1)", формы "Данные о корректировке сведений, учтенных на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица (СЗВ-КОРР)", формы "Сведения о заработке (вознаграждении), доходе, сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных и уплаченных страховых взносах, о периодах трудовой и иной деятельности, засчитываемых в страховой стаж застрахованного лица (СЗВ-ИСХ)", порядка их заполнения и формата сведений".
Отчет по КФХ в налоговую в 2018 году
Отчетность КФХ на УСН в 2018 году зависит от зарегистрированной формы деятельности и выбранных систем специального режима. Тот или иной режим является эффективным и подходящим для одного предприятия и совершенно неудобным для другого. Это рассчитывается индивидуально, исходя из предполагаемых доходов и расходов конкретного предприятия.
Будучи зарегистрированной организацией, КФХ получает возможность работать на:
• общей системе налогообложения;
• упрощенной системе налогообложения;
• едином сельскохозяйственном налоге.
В соответствии с осуществляющимися выплатами ИП сдает налоговые и бухгалтерские отчеты. Так как сразу после открытия предприятие изначально работает месячный срок на общей системе, необходимо до конца этого периода сообщить об изменении налогового режима, если оно предполагается.
Что стоит знать: независимо от выбранного режима, предприятие обязано регулярно выплачивать взносы в ПФР за наемных сотрудников, членов хозяйства и себя.
Работая на ОСНО, крестьянское хозяйство выплачивает те же налоги, что и ИП:
• обязательные выплаты страхового характера (в ПФР и соответствующие инстанции);
• земельный, имущественный и транспортный налог;
• НДФЛ;
• НДС.
ОСНО указывает на то, что НДФЛ считается с учетом общих доходов по предприятию, который включает в себя и сотрудников. Бухгалтерский отчет представляет собой баланс и финансовые показатели к концу отчетного периода.
Руководитель КФХ подает следующую отчетность:
• 3 и 4-НДФЛ каждый год до 30-го апреля, в том числе и при отсутствии прибыли;
• декларацию на НДС каждый квартал.
Учитывается следующее - система налогообложения не применяется для субсидий и грантов.
Преимущества общей системы заключается в возможности получения больших доходов от реализации продукции. Так как документальная нагрузка весьма большая, такая система имеет свои выгоды и преимущества для крупных организаций.
Льготная система налогообложения характерна условиями, которые являются наиболее выгодными для малого бизнеса.
В рамках этого спецрежима существует два варианта налоговых выплат:
• налоговая ставка на доход не превышает 6%;
• налоговая ставка на расход (доход минус убытки) не превышает 15%.
Система отчетности на УСН весьма упрощена и включает в себя только соответствующую декларацию, подающуюся каждый год, и книгу учета прибыли и расходов, которую предприятие предоставляет только по требованию налоговых служб.
ЕСХН считается наиболее эффективной и выгодной льготной системой для КФХ, так как она предусматривает выплату единого налога, составляющего 6% ставки. Расчет осуществляется по простой формуле, состоящей из фиксированной процентной ставки, умноженной на доход с вычетом расходов.
Согласно этому режиму подается следующая отчетность:
• декларация ЕСХН;
• РСВ-2.
ЕСХН имеет и свои ограничения – пользоваться системой имеют право те предприятия, доход от сельского хозяйства которых составляет не меньше 70%. Для перехода на эту систему необходимо подавать соответствующее заявление, но если в доходе указана только переработка готовой продукции, переход не гарантирован.
Определенная система налогообложения является выгодной и эффективной для одного предприятия и может не подходить другому. Это зависит в первую очередь от:
• расходов и доходов КФХ;
• объемов продукции, которая производится;
• основного вида деятельности.
Исходя из этого, а также и возможностей налогоплательщика, происходит выбор подходящей системы, который включает в себя обязательное рассмотрение следующих моментов:
1. Размер предприятия. Для малого бизнеса больше всего подходит льготный режим.
2. ОСНО хотя и имеет свои недостатки в виде достаточно большого количества отчетности, которую необходимо сдавать в определенные временные периоды, удобна для крупных производственных организаций.
3. Применение ЕСХН считается самым выгодным и эффективным для предприятий, чей основной вид деятельности плотно связан с производством сельскохозяйственных культур.
Только с учетом всего вышеперечисленного можно принять правильное решение касательно определенного специального режима.
Штрафы за несдачу отчетов в налоговую в 2018 году
Случаи не сдачи отчетности в ИФНС не так уж редки. Они могут быть обусловлены разными причинами. Возможно, просто забыли, либо не отследили изменения в законодательстве, а быть может, начали заниматься новым видом деятельности.
Например, вновь созданные организации зачастую забывают сдать Сведения о среднесписочной численности. Для вновь созданных организаций срок сдачи таких сведений – не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации (создания) организации. В дальнейшем такая организация обязана представлять Сведения о среднесписочной численности раз в год (не позднее 20 января), как и все давно действующие организации.
Вне зависимости от причин санкции со стороны контролирующих органов все равно последуют. Разберемся, какие они могут быть.
Обычно отчетностью, сдаваемой в ИФНС, обобщенно называют все Декларации, расчеты, сведения, сдача которых в ИФНС обязательна для налогоплательщиков.
Сроки сдачи отдельных деклараций и расчетов прописаны в соответствующих главах части второй НК РФ. В отношении местных и региональных налогов нужно руководствоваться сроками, установленными местными и региональными органами власти.
Налогоплательщики также обязаны раз в год (не позднее трех месяцев после окончания финансового года) сдавать в ИФНС и бухгалтерскую отчетность.
Штраф за не сдачу отчетности устанавливаются по статьям 119 и 126 НК РФ и статьям 15.5 и 15.6 КоАП РФ.
Необходимо учесть, что в случае, если срок сдачи отчетности выпадает на выходной или праздничный день, отчетность необходимо сдать в первый рабочий день после выходного (праздничного) дня.
Если организация не ведет деятельность, она все равно должна сдавать отчетность, установленную НК РФ. Обычно такую отчетность называют «нулевой». Штраф за не сдачу «нулевой» отчетности такой же, как и во всех других случаях.
Нужно учесть, что если организация не ведет деятельность, у нее нет движения денежных средств по расчетному счету и кассе организации, она может представлять единую упрощенную декларацию, снизив таким образом количество «нулевых» отчетов и размеры возможных санкций в случаях, когда отчетность по каким-либо причинам не будет сдана.
В случае если нарушения допущено впервые, ответственность по КоАП может быть заменена предупреждением.
Информация по штрафам за не сдачу отчетности:
Вид отчетности
Вид нарушения
Штраф
Нормативный документ
минимум
расчет
максимум
Декларация, расчет по страховым взносам
1 000 руб.
5% за полный или неполный месяц
30% от суммы налога по декларации
Статья 119 НК РФ
300 – 500 руб.
—
—
Статья 15.5 КоАП РФ
Расчет по авансовым платежам, сведения о среднесписочной численности
200 руб.
—
—
Статья 126 НК РФ
300 – 500 руб.
—
—
Статья 15.6 КоАП РФ
Расчет 6-НДФЛ
1 000 руб.
За каждый полный или неполный месяц
—
Статья 126 НК РФ
300 – 500 руб.
—
—
Статья 15.6 КоАП РФ
Бухгалтерская отчетность
200 руб.
—
—
Статья 126 НК РФ
300 – 500 руб.
—
—
Статья 15.6 КоАП РФ
Дополнительной санкцией за не сдачу декларации является приостановление операций по всем счетам налогоплательщика.
Приостановление операций производится, если декларация не представлена в срок, превышающий 10 дней со дня, установленного для сдачи декларации.
На всякий случай напомнить, что за не сдачу бухгалтерской отчетности в органы статистики еще больше — предупреждение или наложение на организацию административного штрафа в размере от 3000 до 5000 руб. (ст. 19.7 КоАП РФ).
Парень задает вопрос девушке (ей 19 лет),с которой на днях познакомился, и секса с ней у него еще не было: Скажи, а у тебя до меня был с кем-нибудь секс? Девушка ему ответила: Да, был. Первый раз – в семнадцать. Второй в восемнадцать. А третий -… После того, как девушка рассказала ему про третий раз, парень разозлился, назвал ее проституткой и ушел вне себя от гнева. Вопрос: Что ему сказала девушка насчет третьего раза? Когда он был?
Ничего не пишите и не используйте калькулятор, и помните - вы должны отвечать быстро. Возьмите 1000. Прибавьте 40. Прибавьте еще тысячу. Прибавьте 30. Еще 1000. Плюс 20. Плюс 1000. И плюс 10. Что получилось? Ответ 5000? Опять неверно.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
