Налоговая отчетность - это совокупность документов, в соответствии с законом в обязательном порядке периодически представляемых в налоговый орган, содержащих информацию о налоговой базе и состоянии обязательств юридического лица или индивидуального предпринимателя перед государством по исчислению и уплате налогов.
Для каждого налога существуют свои фирмы отчетности и свой срок их подачи (представления) в налоговую инспекцию, установленный Налоговым кодексом или иным законодательством.
К налоговой отчетности относятся:
- налоговые декларации, представляемые по окончании налогового периода;
- расчеты авансовых платежей по налогам, представляемые по окончании отчетного периода;
- сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год, представляемые не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована);
- другие документы, связанные с исчислением и уплатой налогов (пояснения, справки и т.п.), представляемые по требованиям и запросам налогового органа или по инициативе самого налогоплательщика.
Любые формы налоговой отчетности составляются как минимум в двух экземплярах - один представляется в налоговую инспекцию, второй хранится в делах налогоплательщика.
С юридической точки зрения, налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
Аналогично, расчет авансового платежа - это письменное заявление налогоплательщика о базе исчисления, об используемых льготах, исчисленной сумме авансового платежа и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты авансового платежа. Расчет авансового платежа представляется в случаях, предусмотренных НК РФ применительно к конкретному налогу.
Напомним также, налоговый период - это период, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (обычно год или квартал). В свою очередь, налоговый период в соответствии с законодательством может быть разделен на несколько более коротких - отчетных периодов. Например, налоговым периодом по налогу на имущество организаций является календарный год, а отчетными периодами - первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Такие же налоговый и отчетный периоды, установлены для единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектами налогообложения "доходы" и "доходы минус расходы". Но, в отличие от налога на имущество организаций, расчеты авансовых платежей по "упрощенному" налогу по окончании отчетных периодов в налоговую инспекцию представлять не требуется (хотя сами авансовые платежи уплачивать необходимо) - подается только ежегодная налоговая декларация.
Так же, как различаются между собой бухгалтерский и налоговый учет, не следует путать бухгалтерскую и налоговую отчетность. Представляют бухгалтерскую отчетность в налоговые органы только юридическое лица. Налоговую отчетность, в отличие от бухгалтерской, обязаны представлять все субъекты предпринимательской деятельности - и юридические лица и индивидуальные предприниматели, вне зависимости от "масштаба" бизнеса и используемой системы налогообложения.
В качестве примера формы налоговой отчетности приведем Налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения: Бланк декларации достаточно формализован и не допускает "вольностей" при заполнении, поскольку предназначен для сканирования в налоговой инспекции. В левом верхнем углу налоговых деклараций (по всем налогам, не только по налогу УСН) размещен штрих-код, служащий для идентификации декларации сканером. В каждую "клеточку" в декларации записывается только один символ - буква или цифра. Это представляет определенные неудобства, если Вы решите заполнять декларацию вручную. Впрочем, существует довольно много бухгалтерских программ, формирующих налоговые декларации и другие отчеты в автоматическом режиме, при минимальном участии пользователя.
Формы налоговых деклараций и расчетов авансовых платежей по налогам вместе с инструкциями по их заполнению утверждает Министерство финансов РФ. Так, форма приведенной выше декларации по налогу УСН, утверждена Приказом Минфина РФ No 58н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения". Поскольку российское налоговое законодательство довольно изменчиво (изменения в Налоговый кодекс - иногда незначительные, иногда достаточно серьезные) вносятся не реже раза в год, с целью соответствия этим изменениям меняются и формы налоговых деклараций. Поэтому, если Вы представили декларацию по какому-либо налогу за прошедший год, будьте готовы к тому, что по окончании текущего года ее придется сдавать уже по новой форме.
По общему правилу, налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за данный налоговый период (аналогично, авансовые платежи по налогам уплачиваются не позднее срока подачи расчетов по ним). Узнать сроки представления налоговых деклараций и расчетов авансовых платежей по налогам можно из части второй Налогового кодекса РФ, в которой они указаны для каждого налога.
Начинающие предприниматели часто интересуются: можно ли не сдавать отчетность по какому-либо налогу, если сам налог на законном основании не уплачивался? Например, нужно ли представлять декларацию по НДС, предпринимателям, применяющим ЕНВД, и, соответственно, не являющимся плательщиками данного налога? Нужно ли подавать декларацию по акцизам, если предприятие не занималось реализацией подакцизных товаров?
При ответе на подобные вопросы необходимо руководствоваться следующим:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
1. Не требуется представлять налоговые декларации (расчеты) по тем налогам, по которым налогоплательщики освобождены от обязанности по их уплате в связи с применением специальных налоговых режимов - УСН, ЕНВД и др. (в вышеприведенном примере именно поэтому не нужно подавать декларацию по НДС налогоплательщику, работающему на "вмененке" и не занимающемуся деятельностью, при которой нужно применять ОСН).
2. Налогоплательщик по одному или нескольким налогам, не осуществляющий операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющий по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию (форма утверждена Минфином РФ), в которой перечислены налоги, по которым не представляются "обычные" декларации.
Термин единая (упрощенная) декларация не должен вводить в заблуждение - к упрощенной системе налогообложения эта декларация не имеет никакого отношения, напротив, ее имеют право представлять только налогоплательщики, применяющие ОСН.
Если же ИП или юридическое лицо применяет УСН, и у него в какой-либо период не было деятельности, а значит отсутствовал объект налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, подавать декларацию по данному налогу все равно необходимо. Во всех полях декларации, в которых указываются финансовые показатели, в этом случае ставятся прочерки. Декларация, подаваемая в налоговую инспекцию при отсутствии оснований к уплате налога, на бухгалтерском сленге, обычно называется нулевой декларацией.
Также не нужно представлять декларации по налогам (независимо от применяемого налогового режима), плательщиком которых субъект предпринимательской деятельности не является. Так, если говорить о тех же акцизах, их налогоплательщиками являются только те организации и ИП, которые совершают операции, перечисленные в статье 182 НК РФ (например, производство и последующая реализация этилового спирта). Поэтому если Вы (Ваше предприятие) не совершали таких операций, составлять и сдавать в налоговую инспекцию декларацию по акцизам нет никакой нужды.
Теперь расскажем о порядке представления налоговой отчетности.
Налоговые декларации и расчеты авансовых платежей по закону могут представляться в электронном виде и на бумажных носителях. В каком виде должен представлять отчетность конкретный налогоплательщик, зависит от среднесписочной численности его работников, цитируем пункт 3 статьи 80 НК РФ: "Налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, численность работников которых превышает указанный предел, представляют налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган по установленным форматам в электронном виде, если иной порядок представления информации, отнесенной к государственной тайне, не предусмотрен законодательством Российской Федерации. Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются налогоплательщиком в налоговый орган не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована). Указанные сведения представляются по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в налоговый орган по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя). Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса отнесенные к категории крупнейших, представляют все налоговые декларации (расчеты), которые они обязаны представлять в соответствии с настоящим Кодексом, в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков по установленным форматам в электронном виде, если иной порядок представления информации, отнесенной к государственной тайне, не предусмотрен законодательством Российской Федерации".
Таким образом, субъекты малого предпринимательства - организации и ИП, имеющие среднесписочную численность не более 100 человек, вправе сдавать отчетность в бумажном виде, хотя и имеют право сделать это в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).
Сдача отчетности по ТКС имеет свои плюсы и минусы. Несомненный плюс - это быстрота и удобство, заключающаяся в отсутствии необходимости покидать рабочее место. Минус же заключается в том, что отчетность нельзя сдать "обычным способом" - например, как приложение файлов с декларациями к письму, отправляемому по электронной почте. Если Вы решите представлять электронную отчетность, то не сможете связываться с налоговой инспекцией напрямую - по закону это можно сделать только через "посредника" - специализированного оператора связи. Специализированные операторы связи - это коммерческое организации, оказывающие на договорной основе платные услуги по передаче данных налогоплательщиками в налоговые органы. Стоимость таких услуг различается по регионам и по отдельным спецоператорам, и может в среднем составлять от тысячи до нескольких тысяч рублей в год.
Если финансовый фактор в выборе способа сдачи отчетов является для Вас определяющим, Вы (Ваше предприятие) могут выбрать вариант подготовки деклараций и другой отчетности на бумажных носителях.
Подавать отчеты, выполненные на бумаге, можно двумя способами:
- лично или через представителя, имеющего от Вас (вашей фирмы) надлежащим образом оформленную доверенность);
- в виде почтового отправления с описью вложения.
Мы рекомендуем последний способ, т.к. подача отчетности непосредственно в налоговую инспекцию связана с потерей времени из-за нередко возникающих там очередей (особенно в периоды массовой сдачи отчетов).
Отправлять отчетность по почте лучше ценным письмом (оценить отправление можно по минимальной стоимости, например, в 1 рубль) с описью вложения и уведомлением о вручении. В случае отправки налоговой декларации (расчета) по почте днем ее представления согласно Налоговому кодексу считается дата отправки, поэтому не следует опасаться, что при этом могут быть нарушены установленные законом сроки сдачи той или иной отчетной формы. Доказательством того, что отчетность отправлена Вами вовремя, будет служить оставшийся у Вас экземпляр описи вложения с проставленным на нем почтовым штемпелем, на котором указана дата отправки, и приложенной квитанцией об оплате почтового отправления. Соответственно, опись необходимо составлять в двух экземплярах, подписать и скрепить печатью налогоплательщика (при ее наличии), передать почтовому работнику, принимающему заказную и ценную корреспонденцию, для проставления штемпеля, затем один экземпляр описи следует вложить и запечатать в конверт с декларациями, расчетами и прочей отчетностью, а другой экземпляр сохранить.
Некоторые бухгалтеры и руководители предприятий почему-то считают способ отправки отчетности почтой ненадежным, опасаясь, что письмо не дойдет, затеряется и т.п. Однако бояться совершенно нечего - даже в случае утери письма по вине почты опись и квитанция, подтверждающие прием письма отделением почтовой связи, будут у Вас на руках, и Вы всегда сможете предъявить их в случае налоговой проверки вместе с оставшимися у Вас вторыми экземплярами налоговых деклараций, расчетов и других отчетных документов.
Вместе с тем, существует вид налоговой отчетности, которую нельзя выслать по почте, а возможно представить только по ТКС или путем посещения налогового органа лично руководителем организации или индивидуальным предпринимателем либо уполномоченным доверенностью иным лицом - это Сведения о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ), представляемая налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц. В случае сдачи указанных сведений непосредственно в налоговый орган, они представляются по месту постановки на учет налогового агентам на магнитных носителях в электронном виде (в виде файлов определенной, установленной структуры) - на дискетах 3", компакт-дисках или флэш-дисках ("флэшках"). Какие именно виды магнитных носителей принимаются, зависит от технических возможностей конкретной налоговой инспекции, поэтому перед сдачей отчетности это лучше заранее уточнить.
Сведения по форме 2-НДФЛ необходимо представлять ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.
Календарь налоговой отчетности на 2018 год
Ежегодно бухгалтера, а также предприниматели, работающие без бухгалтера, уточняют сроки сдачи отчетности и уплаты налогов в новом году. Меняющиеся выходные и праздничные дни вносят изменения и в календарь бухгалтера. Новые сроки могут быть связаны и с изменением законодательства, появлением новых форм отчетности.
Так и в 2018 году изменились сроки сдачи некоторых видов отчетности. Например, до 1 марта организации должны сдать новый отчет по форме СЗВ-СТАЖ. На этой странице размещены таблицы со сроками сдачи отчетности и уплаты налогов в 2018 году. Рекомендуем сохранить эту страницу в закладки, поскольку сроки могут меняться и в течение года, мы отслеживаем данные изменения и вносим в таблицы соответствующие правки.
Представляем вашему вниманию календарь сдачи отчетности на 2018 год. Для удобства посетителей информация собрана в таблицу. Календарь очень обширный, поэтому для более удобного использования, советуем вам выбрать те отчеты, которые относятся к вашей деятельности.
В третьей графе отмечено, какие именно организации или ИП сдают конкретный отчет:
КРАЙНИЙ СРОК ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ
НАЗВАНИЕ ОТЧЕТА И ПРИНИМАЮЩИЙ ОРГАН
КТО СДАЕТ
9 ЯНВАРЯ
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НДПИ ЗА ДЕКАБРЬ 2017 ГОДА В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА - ПОЛЬЗОВАТЕЛИ НЕДР
15 ЯНВАРЯ
ОТЧЕТ ОБ ОБРАЗОВАНИИ, ИСПОЛЬЗОВАНИИ, ОБЕЗВРЕЖИВАНИИ И РАЗМЕЩЕНИИ ОТХОДОВ (ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ СТАТИСТИЧЕСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ) ЗА 2017 ГОД В ТУ ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ И ЭКОЛОГИИ
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП, РАБОТА КОТОРЫХ СОПРЯЖЕНА С ПОЯВЛЕНИЕМ ОТХОДОВ
15 ЯНВАРЯ
СЗВ-М ЗА ДЕКАБРЬ 2017 ГОДА В ПФР
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП С НАЕМНЫМИ РАБОТНИКАМИ
22 ЯНВАРЯ
ЕДИНАЯ УПРОЩЕННАЯ НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА 4 КВАРТАЛ 2017 ГОДА В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП, КОТОРЫЕ НЕ ВЕЛИ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В ОТЧЕТНОМ ПЕРИОДЕ
22 ЯНВАРЯ
СВЕДЕНИЯ О СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ ЧИСЛЕННОСТИ ЗА 2017 ГОД В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП, НАНИМАВШИЕ РАБОТНИКОВ В ДАННЫЙ ПЕРИОД
22 ЯНВАРЯ
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ВОДНОМУ НАЛОГУ ЗА 2017 ГОД В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП, ИСПОЛЬЗУЮЩИЕ ВОДНЫЕ ОБЪЕКТЫ
22 ЯНВАРЯ
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ЕНВД ЗА 2017 ГОД В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП
22 ЯНВАРЯ
ДСВ-3 ЗА 4 КВАРТАЛ 2017 ГОДА В ПФР
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП, КОТОРЫЕ УПЛАЧИВАЮТ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ВЗНОСЫ НА НАКОПИТЕЛЬНУЮ ЧАСТЬ ПЕНСИИ
22 ЯНВАРЯ
ЖУРНАЛ УЧЕТА ПОЛУЧЕННЫХ И ВЫСТАВЛЕННЫХ СЧЕТОВ-ФАКТУР ЗА 4 КВАРТАЛ 2017 ГОДА В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ В ИФНС
СЛЕДУЮЩИЕ ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП:
ЭКСПЕДИТОРЫ;
ПОСРЕДНИКИ;
ЗАСТРОЙЩИКИ.
22 ЯНВАРЯ
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО КОСВЕННЫМ НАЛОГАМ ЗА ДЕКАБРЬ 2017 ГОДА В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП, УПЛАЧИВАЮЩИЕ НДС И АКЦИЗЫ В ПРОЦЕССЕ ИМПОРТА ТОВАРОВ В РОССИЮ ИХ ГОСУДАРСТВ – ЧЛЕНОВ ЕАЭС 
22 ЯНВАРЯ
4-ФСС (БУМАЖНЫЙ) ЗА 2017 ГОД В ФСС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП С НАЕМНЫМИ РАБОТНИКАМИ, ЧИСЛЕННОСТЬ КОТОРЫХ МЕНЕЕ 25 ЧЕЛОВЕК
25 ЯНВАРЯ
4-ФСС (ЭЛЕКТРОННЫЙ) ЗА 2017 ГОД В ФСС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП С НАЕМНЫМИ РАБОТНИКАМИ ЧИСЛЕННОСТЬЮ 25 И БОЛЕЕ ЧЕЛОВЕК
25 ЯНВАРЯ
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НДС ЗА 4 КВАРТАЛ 2017 ГОД В ИФНС
СЛЕДУЮЩИЕ ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП:
ПЛАТЕЛЬЩИКИ НДС;
НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ;
ЛИЦА, КОТОРЫЕ НЕ  ЯВЛЯЮТСЯ ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ ИЛИ ОСВОБОЖДЕНЫ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГА;
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ РЕАЛИЗУЮЩИЕ ТОВАРЫ, ИЛИ ОКАЗЫВАЮЩИЕ УСЛУГИ, НЕ ПОДЛЕЖАЩИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ
30 ЯНВАРЯ
ЕДИНЫЙ РАСЧЕТ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП С НАЕМНЫМИ РАБОТНИКАМИ
31 ЯНВАРЯ
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НДПИ ЗА ДЕКАБРЬ 2017 ГОДА В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП - ПОЛЬЗОВАТЕЛИ НЕДР
1 ФЕВРАЛЯ 
2 ТП-ОТХОДЫ В ТУ РОСПРИРОДНАДЗОРА
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИЕ ОБРАЩЕНИЕ С ОТХОДАМИ
1 ФЕВРАЛЯ
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ ЗА 2017 ГОД В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА, НА КОТОРЫХ ЗАРЕГИСТРИРОВАНЫ ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА
1 ФЕВРАЛЯ
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ ЗА 2017 ГОД В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА - СОБСТВЕННИКИ ЗЕМЕЛЬНЫХ УЧАСТКОВ
15 ФЕВРАЛЯ
СЗВ-М ЗА ЯНВАРЬ 2018 ГОДА В ПФР
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП С НАЕМНЫМИ РАБОТНИКАМИ
20 ФЕВРАЛЯ
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО КОСВЕННЫМ НАЛОГАМ ЗА ЯНВАРЬ 2018 ГОДА В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП, УПЛАЧИВАЮЩИЕ НДС В СВЯЗИ С ИМПОРТОМ ПРОДУКЦИИ В РОССИЮ ИЗ СТРАН - ЧЛЕНОВ ЕАЭС 
28 ФЕВРАЛЯ
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЗА ЯНВАРЬ 2018 ГОДА В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА С ДОХОДАМИ БОЛЕЕ 15 МИЛЛИОНОВ РУБЛЕЙ ЗА ПОСЛЕДНИЙ КВАРТАЛ В ТЕЧЕНИЕ ПОСЛЕДНЕГО ГОДА, СДАЮТ ДЕКЛАРАЦИЮ И ПЛАТЯТ НАЛОГ ЕЖЕМЕСЯЧНО
28 ФЕВРАЛЯ
НАЛОГОВЫЙ РАСЧЕТ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЗА ЯНВАРЬ 2018 ГОДА В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА-НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ, ИСЧИСЛЯЮЩИЕ ЕЖЕМЕСЯЧНЫЕ АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ НА ОСНОВЕ ФАКТИЧЕСКИ ПОЛУЧЕННОЙ ПРИБЫЛИ
28 ФЕВРАЛЯ
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НДПИ ЗА ЯНВАРЬ 2018 ГОДА В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП - ПОЛЬЗОВАТЕЛИ НЕДР
1 МАРТА
СВЗ-СТАЖ ЗА 2017 ГОД В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП С НАЕМНЫМИ РАБОТНИКАМИ
1 МАРТА
СВЕДЕНИЯ О НЕВОЗМОЖНОСТИ УДЕРЖАТЬ НАЛОГ, О СУММАХ ДОХОДА, С КОТОРОГО НЕ УДЕРЖАН НАЛОГ, И СУММЕ НЕ УДЕРЖАННОГО НАЛОГА ЗА 2017 ГОД В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП – НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ ПО НДФЛ
10 МАРТА
ДЕКЛАРАЦИЯ О ПЛАТЕ ЗА НЕГАТИВНОЕ ВОЗДЕЙСТВИЕ НА ОКРУЖАЮЩУЮ СРЕДУ ЗА 2017 ГОД В РОСПРИРОДНАДЗОР
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП, ОБЯЗАННЫЕ ВНОСИТЬ ПЛАТУ ЗА НЕГАТИВНОЕ ВОЗДЕЙСТВИЕ НА ОКРУЖАЮЩУЮ СРЕДУ
15 МАРТА
СЗВ-М ЗА ФЕВРАЛЬ 2018 ГОДА В ПФР
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП С НАЕМНЫМИ РАБОТНИКАМИ
20 МАРТА
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО КОСВЕННЫМ НАЛОГАМ ЗА ФЕВРАЛЬ 2018 ГОДА В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП, УПЛАЧИВАЮЩИЕ НДС В СВЯЗИ С ИМПОРТОМ ПРОДУКЦИИ В РОССИЮ ИЗ СТРАН - ЧЛЕНОВ ЕАЭС 
28 МАРТА
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЗА 2017 В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА, ВНЕ ЗАВИСИМОСТИ ОТ ПОРЯДКА УПЛАТЫ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ
28 МАРТА
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЗА ФЕВРАЛЬ 2018 ГОДА В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА, УПЛАЧИВАЮЩИЕ АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ ИСХОДЯ ИЗ ФАКТИЧЕСКИ ПОЛУЧЕННОЙ ПРИБЫЛИ
28 МАРТА
ГОДОВОЙ ОТЧЕТ О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В РФ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ ЗА 2017 ГОД В ИФНС
ИНОСТРАННЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИИ ЧЕРЕЗ ПОСТОЯННОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО
30 МАРТА
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ЗА 2017 ГОД В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА - СОБСТВЕННИКИ ИМУЩЕСТВА
2 АПРЕЛЯ
ГОДОВАЯ БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА 2017 ГОД В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА, ОБЯЗАННЫЕ ВЕСТИ БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ
2 АПРЕЛЯ
АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ ВМЕСТЕ С ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТЬЮ ЗА 2017 ГОД В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА, ПОДЛЕЖАЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ АУДИТУ
2 АПРЕЛЯ
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО УСН ЗА 2017 ГОД В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА НА УСН
2 АПРЕЛЯ
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ЕСХН ЗА 2017 ГОД В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП – СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛИ
2 АПРЕЛЯ
6-НДФЛ ЗА 2017 ГОД В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП, ЯВЛЯЮЩИЕСЯ НАЛОГОВЫМИ АГЕНТАМИ ПО НДФЛ
2 АПРЕЛЯ
2-НДФЛ ЗА 2017 ГОД В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП, ЯВЛЯЮЩИЕСЯ НАЛОГОВЫМИ АГЕНТАМИ ПО НДФЛ
16 АПРЕЛЯ
СЗВ-М ЗА МАРТ 2018 ГОДА В ПФР
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП С НАЕМНЫМИ РАБОТНИКАМИ
16 АПРЕЛЯ
ДОКУМЕНТЫ О ПОДТВЕРЖДЕНИИ ВИДА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ФСС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА, ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫЕ В 2017 ГОДУ ИЛИ РАНЕЕ
20 АПРЕЛЯ
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ВОДНОМУ НАЛОГУ ЗА 1 КВАРТАЛ 2018 ГОДА В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА, У КОТОРЫХ ЕСТЬ ВОДНЫЕ ОБЪЕКТЫ
20 АПРЕЛЯ
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ЕНВД ЗА 1 КВАРТАЛ 2018 ГОД В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП, ПРИМЕНЯЮЩИЕ ЕНВД
20 АПРЕЛЯ
ЖУРНАЛ УЧЕТА ПОЛУЧЕННЫХ И ВЫСТАВЛЕННЫХ СЧЕТОВ-ФАКТУР ЗА 1 КВАРТАЛ 2018 ГОДА В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП, СЛЕДУЮЩИХ КАТЕГОРИЙ:
ЭКСПЕДИТОРЫ;
ПОСРЕДНИКИ;
ЗАСТРОЙЩИКИ.
20 АПРЕЛЯ
ЕДИНАЯ УПРОЩЕННАЯ НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА 1 КВАРТАЛ 2018 ГОДА В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП, НЕ ИМЕЮЩИЕ ОБЪЕКТОВ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
20 АПРЕЛЯ
4-ФСС ЗА 1 КВАРТАЛ 2018 ГОД НА БУМАГЕ В ФСС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП, ПРИМЕНЯЮЩИЕ С НАЕМНЫМИ РАБОТНИКАМИ ЧИСЛЕННОСТЬЮ МЕНЕЕ 25 ЧЕЛОВЕК
25 АПРЕЛЯ
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НДС ЗА 1 КВАРТАЛ 2018 ГОДА В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП, НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ, КОТОРЫЕ ОСВОБОЖДЕНЫ ОТ ОБЯЗАННОСТЕЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА ИЛИ НЕ ЯВЛЯЮТСЯ ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ И ОРГАНИЗАЦИИ, РЕАЛИЗУЮЩИЕ ТОВАРЫ И УСЛУГИ, ОСВОБОЖДЕННЫЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
25 АПРЕЛЯ
4-ФСС ЗА 1 КВАРТАЛ 2018 ГОДА В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ В ФСС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП С НАЕМНЫМИ РАБОТНИКАМИ ЧИСЛЕННОСТЬЮ БОЛЕЕ 25 ЧЕЛОВЕК
28 АПРЕЛЯ
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЗА 1 КВАРТАЛ 2018 ГОДА В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА, КОТОРЫЕ ОТЧИТЫВАЮТСЯ ЕЖЕКВАРТАЛЬНО
28 АПРЕЛЯ
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЗА МАРТ 2018 ГОДА В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА, КОТОРЫЕ ОТЧИТЫВАЮТСЯ ЕЖЕМЕСЯЧНО
28 АПРЕЛЯ
НАЛОГОВЫЙ РАСЧЕТ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЗА МАРТ ИЛИ 1 КВАРТАЛ 2018 ГОДА В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА, ЯВЛЯЮЩИЕСЯ НАЛОГОВЫМИ АГЕНТАМИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
30 АПРЕЛЯ
ДЕКЛАРАЦИЯ УСН ЗА 2017 ГОД
ИП, ПРИМЕНЯЮЩИЕ УСН
3 МАЯ
6-НДФЛ ЗА 1 КВАРТАЛ 2018 ГОДА В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП - НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ ПО НДФЛ
3 МАЯ
ЕДИНЫЙ РАСЧЕТ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ ЗА 1 КВАРТАЛ 2018 ГОДА В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП, С НАЕМНЫМИ РАБОТНИКАМИ
3 МАЯ
РАСЧЕТ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ ЗА 1 КВАРТАЛ 2018 ГОДА В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА, ЯВЛЯЮЩИЕСЯ ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ НАЛОГА
15 МАЯ
СЗВ-М ЗА АПРЕЛЬ 2018 ГОДА В ПФР
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП С НАЕМНЫМИ РАБОТНИКАМИ
21 МАЯ
УВЕДОМЛЕНИЕ О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ ЗА 2017 ГОД В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП, ЕСЛИ ИМЕЛИ МЕСТО КОНТРОЛИРУЕМЫЕ СДЕЛКИ
28 МАЯ
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЗА АПРЕЛЬ 2018 ГОДА В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА, КОТОРЫЕ ОТЧИТЫВАЮТСЯ ЕЖЕМЕСЯЧНО
28 МАЯ
НАЛОГОВЫЙ РАСЧЕТ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЗА АПРЕЛЬ 2018 ГОДА В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА, ЯВЛЯЮЩИЕСЯ НАЛОГОВЫМИ АГЕНТАМИ, ИСЧИСЛЯЮЩИЕ ЕЖЕМЕСЯЧНЫЕ АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ ПО ФАКТИЧЕСКИ ПОЛУЧЕННОЙ ПРИБЫЛИ
15 ИЮНЯ
СЗВ-М ЗА МАЙ 2018 ГОДА В ПФР
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП С НАЕМНЫМИ РАБОТНИКАМИ
15 ИЮЛЯ
СЗВ-М ЗА ИЮНЬ 2018 ГОДА В ПФР
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП С НАЕМНЫМИ РАБОТНИКАМИ
20 ИЮЛЯ
4-ФСС ЗА ПОЛУГОДИЕ 2018 ГОДА НА БУМАГЕ В ФСС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП С НАЕМНЫМИ РАБОТНИКАМИ ЧИСЛЕННОСТЬЮ МЕНЕЕ 25 ЧЕЛОВЕК
20 ИЮЛЯ
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ВОДНОМУ НАЛОГУ ЗА 2 КВАРТАЛ 2018 ГОДА В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП, ИМЕЮЩИЕ ВОДНЫЕ ОБЪЕКТЫ
20 ИЮЛЯ
ЕДИНАЯ УПРОЩЕННАЯ НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЮ ЗА 2 КВАРТАЛ 2018 ГОДА В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП ПРИ ОТСУТСТВИИ ОБЪЕКТОВ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
20 ИЮЛЯ
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ЕНВД ЗА 2 КВАРТАЛ 2018 ГОДА В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП, ПРИМЕНЯЮЩИЕ ЕНВД
20 ИЮЛЯ
ЖУРНАЛ УЧЕТА ПОЛУЧЕННЫХ И ВЫСТАВЛЕННЫХ СЧЕТОВ-ФАКТУР ЗА 2 КВАРТАЛ 2018 ГОДА В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП СЛЕДУЮЩИХ КАТЕГОРИЙ:
ЭКСПЕДИТОРЫ;
ПОСРЕДНИКИ;
ЗАСТРОЙЩИКИ.
25 ИЮЛЯ
4-ФСС ЗА ПОЛУГОДИЕ 2018 ГОДА В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ В ФСС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП С НАЕМНЫМИ РАБОТНИКАМИ ЧИСЛЕННОСТЬЮ БОЛЕЕ 25 ЧЕЛОВЕК
25 ИЮЛЯ
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НДС ЗА 2 КВАРТАЛ 2018 ГОДА В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП, ЯВЛЯЮЩИЕСЯ НАЛОГОВЫМИ АГЕНТАМИ, КОМПАНИИ КОТОРЫЕ ОСВОБОЖДЕНЫ ОТ ОБЯЗАННОСТЕЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА ИЛИ НЕ ЯВЛЯЮТСЯ ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ И ОРГАНИЗАЦИИ, РЕАЛИЗУЮЩИЕ ТОВАРЫ И УСЛУГИ ОСВОБОЖДЕННЫЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
30 ИЮЛЯ
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЗА 2 КВАРТАЛ 2018 ГОДА В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА, КОТОРЫЕ ОТЧИТЫВАЮТСЯ ПОКВАРТАЛЬНО
30 ИЮЛЯ
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЗА ИЮНЬ 2018 ГОДА В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА, КОТОРЫЕ ОТЧИТЫВАЮТСЯ ЕЖЕМЕСЯЧНО
30 ИЮЛЯ
НАЛОГОВЫЙ РАСЧЕТ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЗА ИЮНЬ ИЛИ 2 КВАРТАЛ 2018 ГОДА В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА - НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
30 ИЮЛЯ
ЕДИНЫЙ РАСЧЕТ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ ЗА ПОЛУГОДИЕ 2018 ГОДА В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП С НАЕМНЫМИ РАБОТНИКАМИ
30 ИЮЛЯ
РАСЧЕТ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ ЗА 2 КВАРТАЛ 2018 ГОДА В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА, ЯВЛЯЮЩИЕСЯ ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ НАЛОГА
31 ИЮЛЯ
6-НДФЛ ЗА ПОЛУГОДИЕ 2018 ГОДА В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП, ЯВЛЯЮЩИЕСЯ НАЛОГОВЫМИ АГЕНТАМИ ПО НДФЛ
15 АВГУСТА
СЗВ-М ЗА ИЮЛЬ 2018 ГОДА В ПФР
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП С НАЕМНЫМИ РАБОТНИКАМИ
28 АВГУСТА
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЗА ИЮЛЬ 2018 ГОДА В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА, КОТОРЫЕ ОТЧИТЫВАЮТСЯ ЕЖЕМЕСЯЧНО
28 АВГУСТА
НАЛОГОВЫЙ РАСЧЕТ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЗА ИЮЛЬ 2018 ГОДА В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА, КОТОРЫЕ ЯВЛЯЮТСЯ НАЛОГОВЫМИ АГЕНТАМИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
15 СЕНТЯБРЯ
СЗВ-М ЗА АВГУСТ 2018 ГОДА В ПФР
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП, ПРИМЕНЯЮЩИЕ НАЕМНЫЙ ТРУД
28 СЕНТЯБРЯ
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЗА АВГУСТ 2018 ГОДА В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА, КОТОРЫЕ ОТЧИТЫВАЮТСЯ ЕЖЕМЕСЯЧНО
28 СЕНТЯБРЯ
НАЛОГОВЫЙ РАСЧЕТ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЗА АВГУСТ 2018 ГОДА В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА, ОТНОСЯЩИЕСЯ К НАЛОГОВЫМ АГЕНТАМ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
15 ОКТЯБРЯ
СЗВ-М ЗА СЕНТЯБРЬ 2018 В ПФР
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП С НАЕМНЫМИ РАБОТНИКАМИ
22 ОКТЯБРЯ
ЕДИНАЯ УПРОЩЕННАЯ НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА 3 КВАРТАЛ 2018 ГОДА В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП, НЕ ИМЕЮЩИЕ ОБЪЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
22 ОКТЯБРЯ
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ВОДНОМУ НАЛОГУ ЗА 3 КВАРТАЛ 2018 ГОДА В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП У КОТОРЫХ ЕСТЬ ВОДНЫЕ ОБЪЕКТЫ
22 ОКТЯБРЯ
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ЕНВД ЗА 3 КВАРТАЛ 2018 ГОДА В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП, ПРИМЕНЯЮЩИЕ ЕНВД
22 ОКТЯБРЯ
ЖУРНАЛ УЧЕТА ПОЛУЧЕННЫХ И ВЫСТАВЛЕННЫХ СЧЕТОВ-ФАКТУР ЗА 3 КВАРТАЛ 2018 ГОДА В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП СЛЕДУЮЩИХ КАТЕГОРИЙ:
ЭКСПЕДИТОРЫ;
ПОСРЕДНИКИ;
ЗАСТРОЙЩИКИ.
22 ОКТЯБРЯ
4-ФСС ЗА 9 МЕСЯЦЕВ 2018 ГОДА НА БУМАГЕ В ФСС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП С НАЕМНЫМИ РАБОТНИКАМИ ЧИСЛЕННОСТЬЮ МЕНЕЕ 25 ЧЕЛОВЕК
25 ОКТЯБРЯ
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НДС ЗА 3 КВАРТАЛ 2018 ГОДА В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП - ПЛАТЕЛЬЩИКИ, НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ, КОМПАНИИ КОТОРЫЕ ОСВОБОЖДЕНЫ ОТ ОБЯЗАННОСТЕЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА ИЛИ НЕ ЯВЛЯЮТСЯ ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ И ОРГАНИЗАЦИИ, РЕАЛИЗУЮЩИЕ ТОВАРЫ И УСЛУГИ
25 ОКТЯБРЯ
4-ФСС ЗА ПОЛУГОДИЕ 2018 ГОДА В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ В ФСС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП С НАЕМНЫМИ РАБОТНИКАМИ ЧИСЛЕННОСТЬЮ БОЛЕЕ 25 ЧЕЛОВЕК
29 ОКТЯБРЯ
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЗА СЕНТЯБРЬ ИЛИ 3 КВАРТАЛ 2018 ГОДА В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА, КОТОРЫЕ ОТЧИТЫВАЮТСЯ ЕЖЕМЕСЯЧНО
29 ОКТЯБРЯ
НАЛОГОВЫЙ РАСЧЕТ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЗА СЕНТЯБРЬ ИЛИ 3 КВАРТАЛ 2018 ГОДА В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА - НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
30 ОКТЯБРЯ
ЕДИНЫЙ РАСЧЕТ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ ЗА 9 МЕСЯЦЕВ 2018 ГОДА В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП С НАЕМНЫМИ РАБОТНИКАМИ
30 ОКТЯБРЯ
РАСЧЕТ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ ЗА 3 КВАРТАЛ 2018 ГОДА
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА - ПЛАТЕЛЬЩИКИ НАЛОГА
31 ОКТЯБРЯ
6-НДФЛ ЗА 9 МЕСЯЦЕВ 2018 ГОДА В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП, ЯВЛЯЮЩИЕСЯ НАЛОГОВЫМИ АГЕНТАМИ ПО НДФЛ
15 НОЯБРЯ
СЗВ-М ЗА ОКТЯБРЬ 2018 ГОДА В ПФР
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП С НАЕМНЫМИ РАБОТНИКАМИ
28 НОЯБРЯ
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЗА ОКТЯБРЬ 2018 ГОДА В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА, КОТОРЫЕ ОТЧИТЫВАЮТСЯ ЕЖЕМЕСЯЧНО
28 НОЯБРЯ
НАЛОГОВЫЙ РАСЧЕТ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЗА ОКТЯБРЬ 2018 ГОДА В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА - НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
17 ДЕКАБРЯ
СЗВ-М ЗА НОЯБРЬ 2018 ГОДА В ПФР
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИП С НАЕМНЫМИ РАБОТНИКАМИ
28 ДЕКАБРЯ
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЗА НОЯБРЬ 2018 ГОДА В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА, КОТОРЫЕ ОТЧИТЫВАЮТСЯ ЕЖЕМЕСЯЧНО
28 ДЕКАБРЯ
НАЛОГОВЫЙ РАСЧЕТ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЗА НОЯБРЬ 2018 ГОДА В ИФНС
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА - НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
На рабочем месте любого бухгалтера должен быть налоговый календарь на 2018 год для Российской Федерации, без которого представители этой профессии не смогут выполнять свою работу. Тем более, календарь должен быть у предпринимателей, чей бизнес невелик и они не применяют бухгалтера, а рассчитывают и уплачивает налоги самостоятельно без помощи привлеченных лиц.
Эта таблица содержит информацию о крайних датах оплаты налогов, а также КБК для перечисления денежных средств в 2018 году:
Наименование налога или взноса
Крайнийсрок уплаты налога
Кто должен оплатить
КБК
УСН за 2017 год
31.03.2018
30.04.2018
Юридические лица, применяющие УСН
ИП, применяющие УСН
Для УСН доходы
18210501011011000110
Для УСН Доходы минус расходы
18210501021011000110
Авансовые платежи УСН
Ежеквартально до
25.04.2018
25.07.2018
25.10.2018
Юридические лица и ИП, применяющие УСН
Для УСН доходы
18210501011011000110
Для УСН Доходы минус расходы
18210501021011000110
Минимальный платеж УСН
31.03.2018
Юридические лица и ИП, применяющие УСН доходы минус расходы
18210501021011000110
ЕНВД
Ежеквартально
25.01.2018
25.04.2018
25.07.2018
25.10.2018
Юридические лица и ИП, применяющие ЕНВД
18210502010021000110
ПСН
Конкретные даты отсутствуют.
ИП, применяющие ПСН
В бюджет городских округов
18210504010021000110
В бюджет муниципальных р-ов
18210504020021000110
В бюджеты городов федерального значения
18210504030021000110
В бюджеты городского округа с внутригородским делением
18210504040021000110
В бюджеты внутригородских районов
18210504050021000110
Авансовый платеж ЕСХН
25.07.2018
Юридические лица и ИП, применяющие ЕСХН
18210503010011000110
ЕСХН за 2017 год
01.04.2018
Юридические лица и ИП, применяющие ЕСХН
18210503010011000110
НДС
Ежемесячно до 25 числа месяца следующего за расчетным
Юридические лица и ИП, плательщики НДС и некоторые налоговые агенты
18210301000011000110
с реализации в России
НДС (импортный)
Ежемесячно до 20 числа месяца следующего за расчетным
Юридические лица и ИП, ввозящие товары из стран ЕАЭС
18210401000011000110
через ИФНС
153 1 04 01000 01 1000 110
при импорте товаров на таможне
Налог организаций на прибыль
Ежеквартально до 28 числа следующего месяца за окончанием квартала
Юридические лица, применяющие ОСНО
В федеральный бюджет
18210101011011000110
В бюджеты субъектов
18210101012021000110
Торговый сбор
Ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за расчетным кварталом
Юридические лица и ИП, плательщики торгового сбора
18210505010021000110
Водный налог
Поквартально до 20-го числа месяца, который идёт за соответствующим кварталом
Юридические лица и ИП, имеющих лицензию на водопользование
18210703000011000110
Налог на добычу полезных ископаемых
Ежемесячно в срок до 25 числа после окончания расчетного месяца
Юридические лица и ИП, занимающиеся добычей ПИ
18210701020011000110
НДФЛ
Не позже следующего дня после выплаты дохода работникам
Юридические лица и ИП, выплачивающие заработную плату наемным работникам
18210102010011000110
НДФЛ
15.01.2018
15.07.2018
15.10.2018
Лица, занятые частной практикой, в том числе нотариусы и адвокаты, ИП на ОСНО
1821010202011000110
Налог на имущество организаций
Сроки уплаты устанавливают регионы
Юридические лица
18210602010021000110
Сбор за пользование объектами животного мира
При получении разрешения на добычу
Юридические лица и ИП, имеющие разрешение на пользование объектами животного мира
18210704010011000110
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты
10% - при получении разрешения.
Оставшаяся сумма равными частями до 20-го числа каждого месяца
Юридические лица и ИП, имеющие разрешение на пользование вбр
18210704020011000110
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам)
10% - при получении разрешения.
Оставшаяся сумма равными частями до 20-го числа каждого месяца
Юридические лица и ИП, имеющие разрешение на пользование вбр
18210704030011000110
Плата за размещение отходов
10 марта 2018 года, за 2017 год
Юридические лица и ИП, размещающие отходы
04811201040016000120
Обязательный взнос на пенсионное страхование
Ежемесячно, до 15 числа месяца следующего за расчетным
Юридические лица и ИП, являющиеся работодателями
18210202010061010160
Обязательный взнос на медицинское страхование
Ежемесячно, до 15 числа месяца следующего за расчетным
Юридические лица и ИП, являющиеся работодателями
18210202101081013160
Обязательный взнос страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
Ежемесячно, до 15 числа месяца следующего за расчетным
Юридические лица и ИП, являющиеся работодателями
18210202090 07 3010 160
На страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Ежемесячно, до 15 числа месяца следующего за расчетным
Юридические лица и ИП, являющиеся работодателями
393 1 02 02050 07 1000 160
Взносы в фиксированном размере на пенсионное страхование
31.12.2017 за 2017 год
31.12.2018 за 2018 год
ИП
182 1 02 02140 06 1110 160
Взносы в размере 1% с суммы дохода свыше 300 000 руб. на пенсионное страхование
До 01.07.2018 за 2017 год
ИП
182 1 02 02140 06 1110 160
Взносы в фиксированном размере на медицинское страхование
31.12.2017 за 2017 год
31.12.2018 за 2018 год
ИП
182 1 02 02103 08 1013 160
Транспортный сбор
Сроки определяются регионами
Юридические лица
182 1 06 04011 02 1000 110
Бухгалтерская и налоговая отчетность в 2018 году
Если вы не хотите ошибиться в том, когда и какой отчет сдавать, то вам поможет наш календарь бухгалтеров на 2018 год. Давайте рассмотрим информацию ближе.
Если вы нарушите сроки сдачи отчетности, то главного бухгалтера или руководителя оштрафуют. А вот несоблюдение сдачи сроков налоговых деклараций влечет за собой штрафы, что накладываются уже на организацию.
В статье 119 Налогового кодекса России предусмотрена ответственность за данное нарушение сроков предоставления налоговых деклараций. И тут не имеет значение, на какие именно сроки вы опоздали с декларацией, штраф все равно будет равен 5 процентов от неуплаченной суммы налога и не больше 30 процентов от не перечисленной суммы налога по декларации, а также не менее 1000 рублей.
Если вы не вовремя подали декларацию фирмы от главного бухгалтера или руководителя фирмы, то накладывают штраф от 300 до 500 рублей. Протоколы о данных административных правонарушениях создают должностные лица налоговых органов.
Вам надо соблюдать все сроки сдачи отчетности и уплаты налогов, если вы не хотите получить штраф. На общей системе налогообложения организации сдают отчетность каждый месяц, каждый квартал, по итогам 9 месяцев или за год.
Для НДС налоговый период составляет один квартал. Организации должны сдавать декларацию по итогам каждого квартала: за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
Конкретные сроки:
• За 1 квартала – до 25 апреля 2018 года.
• За 2 квартал – до 25 июля 2018 года.
• За 3 квартал – до 25 октября 2018 года.
• За 4 квартал – до 25 января 2019 года.
Уплата НДС проходит равными долями в течение 3 месяцев, следующих за отчетность кварталом.
Декларация по налогу на прибыль:
• За 1 квартал – до 28 апреля 2018 года.
• За 1 полугодие – до 28 июля 2018 года.
• За 9 месяцев – до 30 октября 2018 года.
Декларация по налогу на имущество:
• Для налога на имущество, что исчисляется из кадастровой стоимости, периодами отчетности считаются 1, 2, 3 кварталы календарного года. Декларацию за 2018 год по налогу на имущество надо сдать до 30 марта.
Декларацию по транспортному налогу надо предоставлять один раз в год и не позднее 1 февраля. Декларация по земельному налогу также предоставляется не позднее 1 февраля каждый год.
Форма 6 НДФЛ:
• За 1 квартал – не позднее 2 мая 2018 года.
• За 1 полугодие – не позднее 1 августа 2018 года.
• За 9 месяцев – не позднее 31 октября.
• За 2018 год – не позднее 2 апреля 2019 года.
Как известно, каждый год приходят некие изменения в документах об оплате, штрафах и так далее. Например, с 2018 года единый расчет по страховым взносам должен будет подаваться в налоговые инспекции. Налоговики начнут проводить камеральные проверки расчетов по страховым взносам. Также с 1 января данного года во время камеральных проверок расчета по страховым взносам инспекторы смогут истребовать у фирмы и ИП сведения и документы, которые подтверждают обоснованность отражения в отчетности сумм, что не облагались страховыми взносами. Также налоговики могут спросить подтверждающие правомерность применения пониженных тарифов.
Также сегодня уже нельзя зачитывать между собой разные виды страховых взносов. Зачет разрешен исключительно внутри взносов одного вида. Например, переплату по пенсионным взносам в 2018 году можно зачесть только в счет будущих платежей по ним же. А вот с 2018 года компания не праве зачесть данную переплату в счет недоимки по социальным или медицинским взносам.
У плательщиков страховых взносов с 2018 года появилась и другая новая обязанность. С Нового года им придется сообщать в ИНФС по местонахождению главной организации о том, что их обособленный филиал, подразделение или представительство на территории России имеет полномочия по начислению выплат и вознаграждений физическим лицам.
Об этом надо сообщать в течение одного месяца с момента наделения или лишения данных полномочий. Надо также понимать, что такая обязанность распространяется исключительно на обособленные подразделения, которые наделили или лишили полномочиями в 2018 году и не позже. В ИФНС ничего не надо сообщать, если фирма была наделена полномочиями.
В свою очередь, пояснения по НДС разрешается сдать только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Что касается формата предоставления бумаг, то их утвердит ФНС. Со следующего года пояснения о противоречиях в налоговых декларациях в бумажном виде не будут считаться представленными. Так что сдача бумажных пояснений лишается всякого смысла.
Помните, что налоговая может запросить пояснения о представленной декларации в ходе камеральной проверки. Это может лучится, если в декларации, например, будут выявлены ошибки и противоречия. А вот до 2018 года требования к данной форме пояснений не были установлены. ФМС допускала их сделать в свободной форме.
Налоговая отчетность ИП в 2018 году
Какая бывает отчетность у ИП на упрощенной системе налогообложения? Что такое нулевая отчетность? Как заполнить декларацию ИП на УСН? Как часто индивидуальные предприниматели на «упрощенке» должны сдавать отчетность в контролирующие органы? Читайте ответы на эти и другие вопросы.
Все ИП на УСН обязаны вести налоговый учет и сдавать отчетность в ФНС. Предприниматели могут выбрать один из двух вариантов «упрощенки». Налоговые ставки могут быть 6 % с доходов или 5–15 % с разницы «доходы минус расходы». При этом обе формы УСН могут существовать как с работниками, так и без. При наличии работников ИП сдает еще отчетность в ФНС, ПФР и ФСС по работникам.
Налоговая отчетность ИП на «упрощенке» представляет собой в первую очередь ежегодное заполнение и сдачу налоговой декларации по УСН в ФНС.
Есть два варианта представления документа:
1. В печатном виде:
• отправить по почте;
• передать лично или через представителя (в этом случае представителю налогоплательщика необходимо иметь нотариально заверенную доверенность).
2. В электронном виде через интернет.
Срок сдачи декларации по УСН — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Форма декларации по УСН утверждена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/99@.
ИП на «упрощенке» в течение года должен вести книгу учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ).
Если у индивидуального предпринимателя на УСН есть хотя бы один сотрудник, он должен сдавать отчетность со следующей периодичностью:
1. Ежегодно:
• налоговая декларация по УСН;
• 2-НДФЛ (справка о доходах физического лица);
• сведения о среднесписочной численности работников.
2. Ежеквартально:
• Расчет 6-НДФЛ;
• 4-ФСС;
• Расчет по страховым взносам (в ФНС);
3. Ежемесячно: Форма СЗВ-М.
Если ИП на УСН не вел деятельность и не имел доходов в течение года, он должен сдать в налоговую инспекцию нулевую декларацию.
За непредставление отчетности предусмотрены штрафные санкции. Штраф за нарушение сроков или непредставление декларации составляет 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).
Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).
Изменения в налоговой отчетности в 2018 году
Давайте выясним в первую очередь, какие изменения произойдут с основными налогами с 1 января 2018 года.
Для удобства мы собрали их в таблицу:
Новое в налогах
В чем суть новшества
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Увеличивается список операций, не облагаемых НДС
В частности это относится к договорам финансовой аренды с правом выкупа на некоторые медицинские изделия, связанные:
- с протезированием и ортопедией;
- с материалами для производства протезно-ортопедических предметов;
- с комплектующими оборудования по протезированию и ортопедией.
Не нужно будет платить НДС с продажи билетов в Океанариумы.
Не платится НДС, если госрезерв с целью обновления фонда (не продажа) передает ценности заемщикам или хранителям
Уменьшен список операций, не облагаемых НДС
Платить НДС придется с операций по продаже и иному сбыту цветного металла, алюминия, сплавов и различного металлического лома.
Облагаться налогом будет и сбыт необработанных шкур животных.
Налогоплательщиками при данных операциях будут покупатели вышеупомянутых товаров.
Расширен список, применяющих нулевую ставку НДС
0% будет платиться при операциях, связанных с реэкспортом товаров
Введены льготы по НДС для иностранцев
Иностранцы, которые купили поштучно товары российского производства и на территории РФ, смогут вернуть уплаченный НДС на некоторые из них. Условия возврата и перечень товаров уточняется.
Экспортеры получили право отказа от льгот
Экспортер обязан написать соответствующее заявление в ФНС не позднее 1 числа квартала, с которого он планирует отказаться от нулевой ставки
Компаниям вменена обязанность вести раздельный учет по НДС
Речь идет о торговых операциях, когда часть товара облагается налогом, а честь нет. В налоговом и бухгалтерском учете входной НДС по таким сделкам нужно будет учитывать раздельно.
При сделках с бюджетом в отдельных случаях вычет делать будет нельзя
Если предприятие купило товары (работы или услуги) на средства бюджетных субсидий или вложений, то вычет налога по таким сделкам делать нельзя.
А в налоговом и бухгалтерском учете вести учет НДС раздельно, включая НДС в расходы.
НДФЛ
Изменилась база по НДФЛ для облигаций, учрежденных в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года*.
Теперь база рассчитывается по формуле:
База для начисления НДФЛ = (сумма дохода от облигаций полученных фактически – номинальная стоимость облигаций) * (ставка рефинансирования ЦБ + 5%)
От НДФЛ освободили участников реновации
При разнице между стоимостью сносимого жилья и нового, равно как и при получении компенсации переселенцами, подоходный уплачиваться не будет.
Определены плательщики НДФЛ с азартных игр
Если выигрыш свыше 15 000 рублей – платит устроитель игр,
если выигрыш 4000 – 15 000 рублей, то победитель.
Выигрыш менее 4000 рублей подоходным не облагается
Увеличен коэффициент дефлятор для иностранцев, работающих в РФ
Коэффициент в 2018 году равен 1,686.
Но учитывайте, что региональная власть имеет право добавить и свой коэффициент, что может значительно удорожать выплаты по патенту.
Налог на прибыль
Количество позиций, которые можно отнести к расходам, расширены
Смело включайте в расходы:
стоимость обучения сотрудников в научных заведениях;
участие компании в сетевом обучении (под ним понимается предоставление и обслуживание организацией помещения и оборудования для обучения, оплата труда учителей и обслуживающего персонала, иные траты, связанные с обучением сотрудников);
страховые взносы, начисленные на доходы сотрудников, занятых в НИОКР (зарплату суммируют с взносами и с полученной суммы исчисляют пропорции);
стоимость путевок для сотрудников или членов их семей, если они отдыхают в пределах РФ (максимальная сумма расходов 50 000 рублей на одного сотрудника, либо члена его семьи в год);
стоимость покупки или усовершенствования ОС 3-7 амортизационных групп
Изменен перечень необлагаемых доходов
Туда включили прибыль с прав на интеллектуальную собственность, если таковая будет найдена в ходе инвентаризации в 2018-2019 годах.
И исключили вклады учредителей в чистые активы компании, исключении только вкладчики с долей превышающей 50%
Увеличен список компаний, которым предоставлено право на 0% ставку по налогу на прибыль
В него внесены организации, ведущие свою деятельность на Дальнем Востоке и связанную с туризмом и санаторными мероприятиями. Льгота действительна в течение 2018-2022г.
Новые ставки для плательщиков из особых торговых зон
2% - в федеральный бюджет;
13,5 и меньше в региональный
Добавлена операция, с которой можно не платить налог
Безвозмездная передача средств в уставной капитал, если речь идет о расширении чистых активов
Имущественный налог
Заново установлен налог на движимое имущество
Новшество относится к движимому имуществу, приобретенному после 2013 года. Налог на такое имущество придется платить в размере 1,1%.
Исключение составляют субъекты РФ, где местная организация освободила налогоплательщиков от этой обязанности
Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2018 года касаются не только уже привычных налогов, следующий год принесет нам и новые платежи.
На сегодняшний момент известно о двух новых сборах:
Новый налог
С кого и где берется
Курортный налог
Вводится в четырех курортных зонах:
Крым;
Краснодарский край;
Ставропольский край;
Алтай
Платить его обязаны будут отдыхающие, а вот взимать придется отелям, санаториям, домам отдыха, турбазам и т.д.
НДД
Налог на дополнительные доходы (НДД), он станет в 2018 году альтернативой налогу на добычу полезных ископаемых.
Разобравшись с изменениями в ключевых налогах, а также узнав, какие нас ждут новые поборы, обратимся теперь к страховым взносам.
В этой части налогового и бухгалтерского учета тоже много изменений в 2018 году:
Новое во взносах
В чем суть изменений
Повышен предел суммы выплат для начисления страховых взносов
Для взносов в ПФР – 1 021 000 рублей, свыше этой суммы берется взнос в 10%;
Для взносов в ФСС – 815 000 рублей, доходы свыше не облагаются.
Для медстраха предела не существует.
Изменен порядок уплаты взносов для ИП
С 2018 года бизнесмены платят взносы за себя в твердой сумме, равной 32 385 рублей, плюс дополнительно 1% с выручки выше 300 000 рублей.
Срок платежа по взносам продлен до 1 июля.
Кроме вышесказанного, внесены изменения также в расчет по страховым взносам, но подробнее об этом читайте в главе, посвященной налоговым и бухгалтерским отчетам.
Спецрежимников тоже ждут небольшие новшества по части налогового учета, так:
• Для упрощенцев увеличен размер коэффициента дефлятора до 1,418;
• Для перехода на упрощенку лимит дохода вырос до 112,5 миллионов рублей за 9 месяцев 2017 года;
• Для ЕНВД увеличен размер коэффициента дефлятора до 1,868;
• Потребительские кооперативы с численностью за 2017 год более 100 человек по прежнему будут вести учет по ЕНВД в 2018 году.
Вероятно, что для ЕНВД реформируется декларация, но вопрос пока на стадии голосования.
С 1 января 2018 года меняются некоторые коды бюджетной классификации (КБК), обязательные для заполнения платежного поручения:
• Код 000 1 15 08000 02 0000 140 вводится для компании, обязанных с 1января 2018 года платить курортный сбор. Эти налоговые изменения введены в четырех регионах: Республике Крым, Алтайском, Краснодарском и Ставропольском краях. С 1 мая 2018 года эта обязанность распространяется на гостиницы, пансионаты, санатории и прочие объекты размещения;
• КБК 182 1 01 01090 01 1000 110 предназначен для перечисления налога на прибыль с рублевых процентов, полученных от облигаций российских компаний, выпущенных с 01.01.2017 по 31.12.2021;
• Код 182 1 03 02360 01 0000 110 используется при уплате акцизов на российские электронные сигареты;
• Код 182 1 03 02370 01 0000 110 используется при уплате акцизов на жидкости, содержащие никотин;
• Код 182 1 03 02380 01 0000 110 используется при уплате акцизов на трубочный табак.
Эти КБК следует указывать в платежных поручениях при указанных выше платежах.
Для заполнения справки вводятся новые коды доходов, самые важные из которых:
• 2611 – списание безнадежного долга;
• 2014 – дополнительные выплаты при увольнении руководства компании или ее главного бухгалтера;
• 2013 – доход, связанный с компенсацией за неиспользованный отпуск.
Изменения 6-НДФЛ:
• Утвержден иной штрих-код для справки – 15202024;
• Добавили строку для указания ИНН и КПП реорганизованного предприятия;
• В справке пишите код вида реорганизации от 0 до 6;
• Новый владелец реорганизованной компании обязан отчитаться по 6-НДФЛ за бывшего руководителя организации.
Изменения в налоговом законодательстве связаны с установлением точных рамок при определении налогового периода: квартального и месячного.
Квартальный период – определяется не менее чем за 10 дней до его окончания. То есть, если компания открылась 25 сентября, когда до конца 3 квартала осталось меньше 10 дней, то отчетность, например по НДС, за него она не сдает, эти 5 дней сентября она включит в 4 квартал.
Если компания начала свою деятельность, предположим, 10 сентября, когда до конца 3 квартала больше 10 дней, то она обязана сдать отчет за него.
Месячный период – не имеет ограничений. И если компания начнет свою деятельность 30 сентября, то и отчетным месяцем для нее будет сентябрь.
Эта же схема, при определении налогового периода, действует и для индивидуальных предпринимателей.
Что же ждать компаниям от различных поверок с 1 января 2018 года:
Проверки и ревизии
Что нового появится
Налоговая ревизия по сомнительным сделкам
Налоговики больше не смогут признать сделку не действительной, если соблюдены следующие условия:
сделка проведена исключительно ради прибыли, а не для того, чтобы избежать налогов;
название или имя контрагента осуществившего сделку совпадает с указанным в договоре.
Иные факторы больше значения не имеют.
Аудиторская проверка
Аудиторам дано право передавать данные о компаниях в налоговую, а та в свою очередь сможет запрашивать у аудиторов интересующую ее информацию
Проверка на надежность контрагентов
Будет введен в действие интернет-ресурс, на котором органами ФНС будут выложены об организациях и ИП. Если компания вовремя не погасит долги по налогам, штрафам и пр., то информация об этом опадет на сайт, который откроется 1 июня 2018 года.
Камеральные проверки
1. Будет сокращен срок камеральных проверок до 1 месяца;
2. При повторной проверке в случае уменьшения налога в уточненной декларации, можно будет проверять лишь обоснованность этого уменьшения;
3. Налоговиков обяжут составлять акт с указанием хода поверок и их итогов при проведении дополнительных мероприятий, а также знакомить с ним компании
Какие изменения по части штрафов произойдут в 2018 году:
Как было
Как будет
Когда неуплата налогов достигала предельной величины, на компанию заводили уголовное дело.
При этом к неуплате страховых взносов такая мера не применялась
Теперь уголовное дело могут завести, если критическая сумма достигнута в совокупности налоговых сборов и страховых взносов. При этом сама предельная величина не изменилась.
Появились отдельные статьи УК РФ касающиеся сборов на травматизм
Бухгалтера коммерческих и бюджетных компаний несли равную ответственность за ошибки в учете
В 2018 году бухгалтера бюджетных организаций будут нести более тяжкую ответственность за ошибки, нежели сотрудники коммерческих фирм.
В 2018 году начался процесс по усовершенствованию отдельных ПБУ и приведению их к единым федеральным стандартам. Делаться это будет постепенно, в течение трех лет. Первые изменения на данный момент еще в стадии голосования, однако, уже сейчас очевидно, что новые ПБУ будут у основных средств, материальных запасов и нематериальных активах.
Упрощены правила фиксации изменений в учетной политике компаний. В 2018 году их уже не нужно будет раскладывать по полочкам в каждом отчете. Достаточно будет изложить изменения, влияющие на финансовый результат предприятия, в пояснении к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.
Формы налоговой отчетности на 2018 год
С 2018 года будут применяться новые формы отчётности для налогоплательщиков по налогу на имущество организаций, утверждённые приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@.
Одним из значимых изменений является то, что для идентификации объектов налогообложения, относящихся к недвижимости, в разделе 2.1 налоговой декларации в строке с кодом 010 необходимо указать кадастровые номера объектов, а при их отсутствии условные номера (строка 020) в соответствии со сведениями Единого государственного реестра недвижимости. Если же права на объекты не зарегистрированы, то указываются инвентарные номера (строка 030) либо 12-тиразрядные коды (строка 040) в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов (ОКОФ, ОК 013-2014).
Если имущество учитывалось по ОКОФ в редакции до 1 января 2017 года (ОК 013-94), то организации не требуется присваивать новые коды по ОК 013-2014: достаточно в строке 040 указать прежний 9-разрядный код ОКОФ.
Соответствующие разъяснения направлены налоговым органам в письмах ФНС России от 03.07.2017 № БС-4-21/12769@ и от 24.08.2017 № БС-4-21/16786@. Письма также размещены в рубрике «Письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов» на сайте ФНС России.
Утверждена изменённая форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме. Изменения действуют с 2018 года для декларирования доходов, полученных в 2017 году.
В обновленной форме 3-НДФЛ теперь не нужно заполнять адрес на титульном листе, а при расчете имущественного налогового вычета достаточно указать кадастровый номер объекта – адрес «подтянется» автоматически.
Кроме того, с 2018 года можно получить еще один вид инвестиционного налогового вычета. Если по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, получен доход и с него уплачен налог, то его можно получить обратно. Для этого в декларации листы «З», а также «И» дополнены соответствующими полями. Предельный размер вычета не ограничен.
Кроме того, в декларации появилось отдельное поле для заявления нового социального вычета – за оплату независимой оценки своей квалификации. Закон об этом уступил в силу в 2017 году, соответственно, заявить вычет можно уже в 2018 году.
Приказ ФНС России от 25.10.2017 №ММВ-7-11/822@ зарегистрирован в Минюсте России 15.12.2017 № 49266 и опубликован на официальном портале правовой информации.
Налоговая отчетность для ООО в 2018 году
Каждому бухгалтеру и/или руководителю предприятия, работающего на Упрощенной системе налогообложения, необходимо знать, какая требуется отчетность ООО на УСН в 2018 году.
Напомним, что организации, применяющие УСН, освобождены от многих видов налогов и отчетности, предусмотренных для организаций, которые работают на других системах налогообложения. Из этого материала читатель узнает, какие отчеты сдает ООО на УСН в 2018 году, и сможет скачать актуальные бланки всех необходимых форм отчетности.
Для организаций, применяющих УСН, бухгалтерская отчетность состоит из таких документов:
• Бухгалтерский баланс.
• Пояснительная записка к балансу (при необходимости).
• Отчет о финансовых результатах, который заполняется бухгалтером.
Документ необходимо сдать до 31 марта 2018 года.
Налоговая отчетность ООО на УСН в 2018 году:
1. Декларация по УСН. Срок сдачи документа в налоговую инспекцию для OOО – до 31 марта (годовая отчетность). Нулевая декларация сдается, если деятельность не осуществлялась.
2. Декларация по косвенным налогам при ввозе товаров из стран Таможенного союза.
3. Декларация по НДС (если осуществляются операции по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом и концессионным соглашениям и при исполнении обязанностей налогового агента).
4. Декларация 3-НДФЛ (с работниками должен быть заключен трудовой или гражданско-правовой договор).
5. Декларация по транспортному налогу.
6. Декларация по земельному налогу.
7. Декларация по имущественному налогу.
9. Декларация 6-НДФЛ ежеквартально (если работникам выплачивались доходы).
10. Справка 2-НДФЛ.
11. Сведения о среднесписочной численности работников.
ООО на УСН сдают отчетность в Росстат по форме 1-ИП, если они попали в выборку территориального органа Росстата. Росстат может запросить предоставление некоторых других форм отчетности.
Организации на УСН должны отчислять за работников во внебюджетные фонды:
• ПФР;
• ФСС;
• ФОМС.
В ПФР ООО сдают ежемесячно отчет СЗВ-М за работников.
В ФСС ООО должны сдавать ежеквартально форму 4-ФСС работников.
Упрощенная система налогообложения — один из специальных налоговых режимов для малого бизнеса. Упрощенная система налогообложения для ООО в 2018 году характеризуется уменьшением уплаты налогов и более простым порядком ведения отчетности. Т. е. применение УСН позволяет существенно снизить налоговую и административную нагрузку на организацию.
Именно по этой причине этот режим налогообложения очень популярен среди вновь открывшихся организаций, а также ИП.
В нашем сегодняшнем материале рассмотрим порядок применения УСН для ООО в 2018 году.
В соответствии с НК РФ, такая деятельность не подпадает под действие УСН:
1. Банки и страховые организации.
2. Нотариусы, адвокаты, юристы (частная практика).
3. Производители сельскохозяйственных товаров.
4. Инвестиционные и пенсионные фонды.
5. Ломбарды.
6. Организации, которые работают с ценными бумагами.
7. Предприятия, занимающиеся добычей полезных ископаемых.
8. Производители подакцизной продукции.
9. Компании, занимающиеся игорным бизнесом.
10. Для перехода на УСН в 2018 году за 9 месяцев 2017 года доходы должны составлять не более 112,5 млн. рублей.
11. Лимит годового дохода при УСН превысил 60 млн. рублей в 2017 году и 150 млн. рублей в 2018 году.
12. Размер остаточной стоимости основных средств превысил 150 млн. рублей в 2017 году.
13. Казенные и бюджетные организации.
14. Иностранные компании.
15. Участники соглашений о разделе продукции (ООО).
16. Микрофинансовые организации.
Переход на упрощенную систему налогообложения является добровольным. ООО может подать заявление о переходе на УСН одновременно с документами на регистрацию ООО или в течение 30 дней после регистрации. В противном случае ООО будет автоматически осуществлять свою деятельность на более сложном режиме ОСНО (Общая система налогообложения).
Уведомление о переходе на УСН подается в двух экземплярах. Для того чтобы применять УСН со следующего года, нужно подать уведомление в период с 1 октября по 31 декабря текущего года. Таким образом, перейти на «упрощенку» можно только один раз в год.
Переходя на УСН, организации самостоятельно выбирают приемлемый объект налогообложения — «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».
УСН освобождает организации от ряда налогов, заменяя их единым налогом. УСН для ООО в 2018 году отменяет следующие налоги:
• налог на прибыль;
• НДС (кроме таможенного);
• налог на имущество (кроме объектов, налоговая база по которым определяется по их кадастровой стоимости).
Налог УСН в зависимости от объекта налогообложения рассчитывается по таким формулам:
Налог УСН доходы = Фактический доход (общий оборот за период) X 6%.
Налог УСН доходы минус расходы = Фактический доход (общий оборот за период) — расходы X 15%.
В течение года ООО обязаны не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, которым является квартал, производить авансовые платежи. При этом отчетность подавать не нужно.
Таким образом, организации должны произвести три платежа в текущем году:
1. За первый квартал (с 1 по 25 апреля).
2. За полугодие (с 1 июля по 25 июля).
3. За 9 месяцев (с 1 октября до 25 октября).
В следующем году производится уплата налога по УСН. В учет принимаются ранее внесенные авансовые платежи. Крайний срок уплаты налога совпадает с подачей декларации по УСН (до 31 марта следующего года).
Отчетность ООО на УСН:
1. Декларация УСН.
Организации подают один раз в год декларацию по УСН в налоговую инспекцию (не позднее 31 марта). В случае если деятельность не велась, подается письмо об отсутствии деятельности и нулевая декларация по УСН.
2. Данные о среднесписочной численности сотрудников.
Ежегодно до 20 января ООО предоставляют сведения о среднесписочной численности сотрудников. Если организация была только что зарегистрирована, эти данные необходимо подать не позже 20 числа следующего месяца.
3. Отчетность обязательным взносам на страхование.
Ежеквартально ООО предоставляют отчетность в ФНС по форме РСВ:
• в бумажном варианте - не позднее 15 числа второго месяца следующего за окончанием квартала;
• в электронном виде – не позднее 20 числа второго месяца следующего за окончанием квартала.
С апреля 2016 года введена новая отчетность в ПФР по форме СЗВ-М. В 2018 году срок ее сдачи - до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
Отчет РСВ включает в себя данные по начисленным взносам на пенсионное, медицинское страхование, а также по взносам в связи с временной нетрудоспособностью и материнством.
За 4 квартал 2017 года Отчет по форме РСВ сдается в ФНС в вышеуказанные сроки (до 15 февраля 2018 года в бумажном варианте и до 20 февраля 2018 года в электронном виде).
4. Отчетность в ФСС.
В 2018 году ежеквартально не позднее 20 числа следующего за окончанием квартала месяца подается форма 4-ФСС в бумажном варианте; до 25 числа в электронном виде. За 4 квартал 2017 года необходимо представить в ФСС отчет по форме 4-ФСС до 20 января 2018 года в бумажном виде и до 25 января 2018 года в электронном виде. В случае отсутствия деятельности, подается нулевая отчетность с приложенным письмом о том, что деятельность не велась.
С 2017 года отчет 4-ФСС подается в ФСС по новой форме в сокращенном виде. В нем будут отражены только данные взносов на травматизм, данные по взносам на временную нетрудоспособность и в связи с материнством включены в единый расчет по страховым взносам, передаваемого в ФНС. Срок сдачи нового отчета в ФСС до 20 числа следующего за окончанием квартала месяца в бумажном варианте; до 25 числа в электронном виде.
Подтверждение основного вида деятельности – ежегодно до 15 апреля, года следующего за отчетным.
Если последний день срока сдачи отчетов приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то отчет, декларацию и т.п. можно сдать в ближайший следующий за ним рабочий день.
Все организации, применяющие УСН, должны вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Книгу не нужно заверять в налоговой инспекции. КУДиР можно заполнять от руки или в электронном виде.
Основные правила заполнения книги:
1. С каждого нового налогового периода заводится новая КУДиР.
2. Книга, которая ведется в электронном виде, по окончании периода распечатывается.
3. Все страницы должны быть пронумерованы, а сама книга — прошнурована.
4. Количество страниц указывается на последнем листе и заверяется подписью руководителя и печатью ООО.
5. Исправления в КУДиР вносятся новой строкой.
6. Сведения, вносимые в книгу, отражаются кассовым методом — по факту оплаты (расхода) денежных средств.
Подводя итоги, следует отметить, что УСН для ООО в 2018 году — наиболее оптимальный вариант для небольших компаний. Данная система налогообложения подойдет тем, кто не хочет тратить время на заполнение огромного количества документов и хочет сократить свои налоги и прочие затраты.
Однажды один путешественник попал в плен к амазонкам. После недолгого совещания эти отважные воительницы приняли решение убить беднягу. Однако перед этим они предложили «идущему на смерть» исполнить его последнюю просьбу. Подумал-подумал путешественник и попросил амазонок кое-о-чем. Это-то, собственно говоря, его и спасло. -так, вопрос: какую просьбу высказал обреченный»?
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
