Отчетность — головная боль всех бизнесменов. Каждый, кто хоть раз варился в этой кухне, знает, как сложно уследить за сроками сдачи всех важных бумаг, а ведь за позднюю сдачу начисляют штрафы и немаленькие. Правда предпринимателям в этом плане повезло чуть больше, чем юридическим лицам, поскольку отчетность ИП не такая объемная. А на некоторых режимах налогообложения и при удачном стечении обстоятельств можно и вовсе не вести бухгалтерию. Рассмотрим, как отчитываться перед налоговой.
Начать следует с классификации отчетных бумаг.
Всю налоговую отчетность для ИП можно разделить на 6 категорий, каждую из которых лучше рассматривать по отдельности:
• по обязательным налогам, различным на разных режимах налогообложения;
• за наемный персонал;
• по кассовым операциям;
• по дополнительным налогам, необходимость в уплате которых зависит от специфики бизнеса;
• статистическая;
• нулевая.
Тут все просто: какой налог ИП оплачивает — такую отчетность и сдает. Если совмещает два режима — подает 2 декларации.
ОСНО называют режимом по умолчанию, потому что его присваивают тем лицам, которые не подали ходатайство о выборе другой системы во время регистрации в ЕГРИП. Причем в автоматическом режиме и без оповещения. Оставаться на ОСНО предпочитают не многие, так как это еще и самый сложный режим, на котором не обойтись без помощи грамотного бухгалтера.
ИП на ОСНО уплачивают все виды обязательных налогов. Это и НДФЛ, и НДС, и налог на имущество.
А отчетность индивидуального предпринимателя, избравшего ОСНО на 2018 год состоит из 3 позиций:
Вид отчета
Характеристика
Срок сдачи
Декларация НДС
По форме КНД 1151001. С 2016 года сдается в электронном формате, ФНС может принять ее и на бумажном носителе, но выпишет за это штраф
До 25 числа месяца, следующего за кварталом
Декларация 3-НДФЛ
Частота сдачи — один раз в год
30 апреля
Декларация 4-НДФЛ
Как только бизнес принесет первую прибыль, ИП должен подсчитать предполагаемый доход и занести результат в декларацию. По нему налоговики рассчитают сумму авансовых платежей по НДФЛ.
Сдается через месяц после открытия ИП, после этого про этот вид отчетности можно забыть
Тот, кто предпочел работать на УСН, может вдохнуть полной грудью, поскольку этот режим постарались упростить на славу. Он предполагает сдачу всего одного отчета — декларации КНД 1152017. Срок подачи тоже радует — до 30 апреля каждого года. Почему все так просто?
ИП на упрощенке должен оплатить только один налог и всего один раз в год, а ежеквартально вносит авансовые платежи, рассчитанные самостоятельно. Налоговики не проверяют правильность авансовых расчетов, полагаясь на добросовестность предпринимателей. Да и к чему последним химичить, если после подачи декларации все погрешности «всплывут» и разницу между подлежащей к уплате суммой и фактически внесенной придется свести к нулю.
ФНС не освобождает ИП на упрощенной системе от ведения КУДИР — книги учета доходов и расходов. Она нужна для учета поступивших и затраченных на ведение бизнеса средств и для правильного исчисления налоговой базы, а впоследствии и самого налога.
Перейти на ЕСХН могут лишь те бизнесмены, деятельность которых основана на производстве сельхозпродукции. Притом, 70% всего дохода должна приносить именно эта сфера. Зато им надо сдавать всего одну декларацию КНД 1151059. Срок ее подачи — 31 марта.
Налогоплательщики на ЕСХН не освобождены от заполнения КУДИР, как и все остальные предприниматели. Предоставлять ее в ИФНС надо только по запросу уполномоченного органа.
На ЕНВД бизнесмены платят налог не по фактическому доходу, а по некоему идеальному. Устанавливает его государство, а региональные власти вводят специальные коэффициенты, чтобы уменьшить размер отчислений. Их можно найти на сайте ФНС.
Вся отчетность ИП на ЕНВД сводится к одной налоговой декларации КНД 1152016, которую необходимо подавать квартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Так как вмененные показатели меняются редко, а реальный доход не учитывается, достаточно всего один раз рассчитать налог ЕНВД и штамповать одинаковые декларации. Но, разумеется, только до тех пор, пока какую-нибудь из величин не изменят, или пока не поменяется физический показатель (площадь помещения, количество транспортных средств).
Облагать ЕНВД можно далеко не все виды деятельности, поэтому нередко предприниматели совмещают этот режим с другими, а значит и отчетность ведут по двум режимам одновременно. Все было бы хорошо, но вмененка доступна не во всех регионах РФ, к примеру, в Москве ее нет.
Бухгалтерская отчетность ИП, в том числе КУДИР, на вмененном режиме не нужна, однако ее можно вести для упрощения учета.
ПСН — максимально простая система налогообложения, разработанная только для предпринимателей. Организации не могут купить патент, стоимость которого заменяет сразу все виды налогов и освобождает от сдачи отчетности.
Поскольку перечень видов деятельности для ПСН ограничен, и на нем нельзя нанимать более 10 человек, многие бизнесмены совмещают патент с другими режимами. В таком случае надлежит сдавать и соответствующие отчеты.
Этот вид отчетности ИП без работников предоставлять не должны, и им повезло, так как лица, которые наняли рабочих, сдают немереное число бумаг:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Отчет
Расшифровка
Срок подачи
Сведения о ССЧ
Уведомление о среднесписочной численности наемных сотрудников за прошлый год
20 января
Декларация 2-НДФЛ
Декларация о доходах работников ИП, количество поданных бумаг должно равняться числу сотрудников
1 апреля (если руководитель не может удержать с физлица подоходный налог, он обязан подать отчет 2-НДФЛ до 1 марта)
Расчет 6-НДФЛ
Подается и ежеквартально, и по итогу года
до 31 числа (ежеквартально);
до 1 апреля (годовой).
СЗВ-М
Информация о застрахованных сотрудниках
15 числа ежемесячно
Единый расчет страховых взносов
Сведения обо всех внесенных в пользу наемных работников ИП страховых взносах
30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Расчет страховых взносов — новый отчет. Он был введен в 2017 году и заменил такие формы, как РСВ-1, РСВ-2 и РВ-3. Изменения связаны с переводом страховых взносов под юрисдикцию ФНС, пенсионный фонд (ПФР) и фонд медицинского страхования (ОМС) больше не принимают страховые платежи и не контролируют их выплату.
И еще один нюанс: владельцы фирм с численностью персонала более 25 человек должны отсылать отчет в ФНС в электронном виде, остальные — в бумажном.
Нулевые отчеты могут сдавать только ИП на упрощенке и общем режиме, так как патент вообще не предполагает сдачу отчетов, а на ЕНВД за налоговую базу принимается вымышленный доход, а не реальный, и нулевых показателей на нем не может быть.
Нулевые отчеты ИП подаются при полном отсутствии денежных переводов как на банковском счете, так и в кассе. Вместо НДС и НДФЛ можно заполнить единую упрощенную декларацию. Срок подачи упрощенного отчета — до 20 числа месяца после отчетного квартала. Это квартальный отчет, зато состоит он всего из 2 листов и может заполняться сразу по нескольким налогам.
На упрощенке тоже сдают нулевую отчетность, правда в таком случае заполняют тот же бланк КНД1152017, но немного по-другому:
• ИП на УСН 6% вносят информацию только в титульный лист, р. 1.1 и р. 2.1.1;
• ИП на УСН 15% вносят сведения в титульный лист, р. 1.2 и р. 2.2.
Подведомственные службы редко требуют какие-либо документы в подтверждение нулевой деятельности, но вполне могут обратиться в банк и запросить выписку со счета предпринимателя. Если раскроется обман, нарушитель будет выплачивать штраф.
Индивидуальные предприниматели, осуществляющие денежные операции с применением ККМ, обязательно должны соблюдать кассовую дисциплину (ведение кассовой документации, соблюдение лимита денежных средств в кассе).
Однако законодатели сократили количество кассовых отчетов для малого бизнеса, в 2018 году ИП не обязаны вести кассу на равных с ЮЛ и составлять кассовые документы (кассовую книгу, ПКО, РКО). Снято с них и ограничение в виде лимита на наличие средств в кассе. Единственное, что по-прежнему закреплено за бизнесменами, — это оформление бухгалтерских платежных ведомостей для подтверждения выдачи заработной платы.
Существует и статистическая отчетность. Ежегодно Росстат проводит исследования на основании сведений, полученных от руководителей фирм. Отчитываться перед этим органом должны не все лица, а только те, которых выберет Росстат. Он вышлет им соответствующее уведомление с необходимыми формами для заполнения.
Индивидуальный предприниматель, который заинтересовал Росстат, обязан сдать отчетность в срок, обозначенный в уведомлении — месяц, квартал, год. За игнорирование требования можно получить штраф, размер которого указан в статье 13.19 кодекса и варьирует от 10 до 40 тыс. руб.
Остальные предприниматели должны отчитываться перед органом раз в 5 лет. Когда этот срок подойдет, Росстат напомнит об обязанности, выслав извещение с бланками для заполнения.
В перечень обязательных форм статистических отчетов ИП в 2018 году входят:
Форма
Содержание
Срок сдачи
1-ИП
Обязательные сведения о предпринимательской деятельности
2 марта
1-ИП (торговля)
Сведения о предпринимательстве в сфере торговли
17 октября
ПМ-пром
Данные о производстве продукции субъектами малого бизнеса
Квартальный отчет, который подается до 4 числа
По ФЗ №402 предприниматели должны предоставлять Росстату бухгалтерский баланс и бумаги о финансовых итогах. Уточнить список можно в подведомственном региональном органе.
В зависимости от направленности бизнеса и специфики ведения дел предприниматель может использовать акцизы, биоресурсы, водные ресурсы, полезные ископаемые, транспорт.
Все это облагается налогом, и по некоторым из них надо отчитаться:
Налог
Когда платить
Срок подачи отчета
Декларация по акцизам
Эту пошлину нужно платить до 25 числа ежемесячно. В особых случаях разрешена оплата один раз в 9 месяцев, полугодие или год
До 25 числа ежемесячно
Отчет по водному налогу
Средства нужно перечислить до 25 числа следующего после отчетного периода (квартала) месяца
Ежеквартально до 20 числа
Декларация по НДПИ (налогу за добычу полезных ископаемых)
За полезные ископаемые заплатить придется в каждый последний день месяца
До 25 числа ежемесячно
Рано или поздно все закрываются. Одни из-за расширения бизнеса и необходимости в образовании организации, другие из-за отсутствия прибыли. Как бы там ни было, одним из обязательных пунктов процедуры ликвидации является сдача отчетности ИП. С ее подготовки и следует начинать.
На каждом режиме действуют свои правила сдачи последних бумаг:
• на ЕНВД ИП сдает отчетность до подачи документов о закрытии;
• на УСН — до 25 числа месяца, следующего после ликвидации;
• 3-НДФЛ — в пятидневный срок со дня ликвидации;
• декларация НДС — до 22 апреля за 1 квартал года.
Все отчеты ИП подлежат хранению в течение установленного законодателями срока. За утерю и порчу бумаг придется платить штрафы, размер которых превышает стоимость восстановления.
Отчетность ИП УСН в 2018 году
Рассмотрим в статье, какие отчеты нужно сдать индивидуальному предпринимателю на УСН в 2018 году, в том числе за 2017 год. Ниже приведена таблица отчетности ИП на упрощенке с работниками и без них. Для удобства показаны виды отчетов, сроки сдачи и ответственность для предпринимателей за нарушение данных сроков.
Отчетность ИП, не прибегающих к помощи наемных лиц, минимальна при упрощенном режиме. Сдается всего один отчет — налоговая декларация по единому упрощенному налогу. Это годовой отчет, в котором ИП подводит итоги календарного года, декларируя налоговикам свои доходы, а если нужно, то и расходы.
Независимо от того, какой процент по налогообложению УСН применяет ИП — 15 или 6 %-тов, заполнять нужно одну и ту же форму декларацию.
Срок ее сдачи за 2017 год — последний день месяца апреля, так как это выходной, то проводится перенос на близлежащий рабочий — 3 мая 2018 года.
Заполнение декларации проводится ИП на УСН на основании учитываемых в налоговом регистре доходов, если того требует выбранный объект налогообложения, то учитываются также и расходы. Форму регистра нужно разработать и желательно закрепить в учетной налоговой политике, которую упрощенцу предпринимателю рекомендуется иметь в наличии.
ИП на упрощенном режиме не нужно вести бухучет и сдавать соответствующие отчеты. Это заметно упрощает жизнь. Для правильно работы достаточно правильно считать доходы при 6-типроцентном налогообложении или доходы/расходы при 16-типроцентном.
У индивидуальных предпринимателей, применяющих наемный труд, жизнь значительно усложняется. К указанной выше декларации по УСН добавляется масса обязанностей по ведению кадровой документации, расчету зарплаты, удержанию подоходного налога, начислению страховых взносов, подачи множества отчетов. Сроки сдачи отчетов по работникам различны — от ежемесячной подачи до ежегодной.
Отчеты по работникам следующие:
• 6-НДФЛ и 2-НДФЛ — сдаются налоговикам по подоходному налогу, первый отчет показывает квартальные сводные данные о сроках и суммах по всему персоналу, второй отчет — годовой по каждому трудящемуся;
• Расчет по страховым взносам — сдается также в ИФНС по пенсионным, медицинским отчислениям и социальным в области страхования материнства и утери трудоспособности;
• 4-ФСС — подается в ФСС, единственный по взносам, сдаваемый во внебюджетные фонды, отражает данные о соцвзносах на травматизм;
• СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ — отчеты в ПФР персонифицированного типа, первый показывает сведения о числе застрахованных сотрудников ежемесячно, второй отражает данные о работниках, оформивших пенсию.
Ниже представлена таблица, где указаны сроки сдачи всех отчетов ИП на упрощенной системе с работниками.
Страховые взносы ИП за 2018 год:
Место подачи
Название отчета
Общие правила определения срока подачи
Сроки сдачи отчетности в 2018 году
Отчетность ИП по УСН
ИФНС
Декларация по УСН
Сдается единожды за год (отчет о прошедшем годе). Последний день сдачи – 30 апреля последующего года.
Срок сдачи за 2017 год:
03 мая 2018 (в связи с перемещением нерабочего дня 30.04 на последующий рабочий ближайший 03.05).
Отчетность предпринимателя по подоходному налогу
ИФНС
Расчет 6-НДФЛ
Четырежды за год – по итогам четырех периодов (1 кварт., 6 месяц., 9 месяц. и год).
Время для сдачи за первые три периода – не позднее последующего за периодом месяца (последний день месяца – крайняя дата для представления отчета).
За год нужно отчитаться в течение трех последующих за годом месяца (последний день марта – крайний срок сдачи).
Последние дни для подачи расчета в 2018 г.:
За 2017 год – 2апр.2018г.;
За 1кварт.2018г. – 3 мая;
За 6месяц. – 31 июля;
За 9месяц. – 31 окт.
ИФНС
Справка 2-НДФЛ
По каждому сотруднику сдается единожды в год за прошедший годовой период.
День сдачи – либо последний день марта, либо апреля в зависимости от признака.
Последний день подачи справок за 2017 год зависит от установленного в 2-НДФЛ признака (может быть 1 или 2):
Если признак «1» – 2апр. 2018;
Если признак «2» — 1март. 2018.
Отчетность ИП по страховым отчислениям
ИФНС
Единый Расчет по страховым взносам
(по пенсионным, медицинским, в связи с материнством и нетрудоспособностью)
Сдается четырежды в год за каждый из четырех периодов (1кв., 6 и 9 мес., год).
Последние дни сдачи расчета приходятся на последний день последующего за периодом месяца.
В 2018 году сдать расчет нужно не позднее следующей даты:
За 2017г. – 30янв.2018;
За 1кв.2018 – 3 мая;
За 6мес. – 31июля;
За 9мес. – 31 окт.
ФСС
Расчет 4-ФСС (взносы на травматизм)
Подается четырежды за год, установлены четыре периода – 1кв., 6, 9 и 12мес.
Последние дни представления расчета в фонд зависит от формы подачи – электронное отчеты подаются до 25-го включительно, распечатанные – до 20-го числа последующего за периодом месяца.
В 2018 году нужно отчитаться перед фондом в такие сроки (первая дата для напечатанного 4-ФСС, вторая – для электронного:
За 2017г. – 22 или 25 января 2018;
За 1кв.2018 – 20 или 25 апреля;
За 6мес. – 20 или 25 июля;
За 9мес. – 22 или 25 октября.
ПФР
Сведения
СЗВ-М
Подаются в фонд единожды в месяц по окончанию каждого календарного месячного периода.
Последний отчетный день определен как 15-тый день последующего месяца за завершившийся.
В 2018 году крайние дни подачи:
За дек.2017 – 15 янв.2018;
За янв.2018 – 15фев.;
За фев. – 15марта;
За март – 16апр.;
За апр. – 15мая;
За май – 15июня;
За июнь – 16июля;
За июль – 15авг.;
За авг. – 17сент.;
За сент. – 15окт.;
За окт. – 15нояб.;
За ноя. – 17дек.
ПФР
Сведения по форме СЗВ-СТАЖ
Сдается в году, если оформляется пенсия сотрудником. Срок для подачи в фонд – три дня с момента получения запроса от трудящегося.
Также подается годовой СЗВ-СТАЖ по всему персоналу. Срок для сдачи определен как 1 марта последующего года.
За 2017 год нужно сдать 01.03.2018.
ПФР
Персонифицированные сведения СЗВ-М
Ежемесячная форма со сроком сдачи – 15-тый день месяца за прошедший месячный период.
В 2018 году дни подачи:
За дек.2017 – 15янв.2018;
За янв.2018 – 15фев.;
За фев. – 15марта;
За март – 16апр;
За апр. – 15мая;
За май – 15июня;
За июнь – 16июля;
За июль – 15авг.;
За авг. – 17сент.;
За сент. – 15окт.;
За окт. – 15нояб.;
За нояб. – 17дек.
Сроки отчетности ИП в 2018 году
Для того, чтобы вы не запутались в отчетах и сроках их сдачи, мы составили удобный календарь бухгалтера на 2018 год. В первой таблице мы собрали данные для сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности в 2018 году для ОСНО, УСН, ЕНВД и патента, а во второй — только для малого бизнеса. Сроки сдачи отчетности в 2018 году представлены в календаре бухгалтера ниже.
В таблице представлен график сдачи отчетности по налогу на прибыль, НДС, УСН, ЕНВД, НДФЛ, взносам, статистической отчетности и др.:
Вид отчетности
Куда сдается
Кто сдает
Срок сдачи
1 квартал
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за декабрь 2017
ПФР
Все работодатели
15.01.2018
Сведения о среднесписочной численности за 2017 год
ИФНС
Все работодатели
22.01.2018
Единая упрощенная налоговая декларация за 2017 год
ИФНС
Организации и ИП, у которых нет движений по счетам и которые не имеют объектов налогообложения
Налоговая декларация по водному налогу за 4 квартал 2017 года
ИФНС
Организации, имеющие лицензию на пользование недрами
Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2017 года
ИФНС
Вмененщики
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 4 квартал 2017 года
ИФНС
Организации-посредники
Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 2017 год на бумаге
ФСС
Все работодатели
Декларация по НДС за 4 квартал 2017 года
ИФНС
Плательщики НДС
25.01.2018
Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 2017 год в электронном виде
ФСС
Все работодатели
Расчет по страховым взносам за 2017 год
ИФНС
Все работодатели
30.01.2018
Декларация по транспортному налогу за 2017 год
ИФНС
Организации, имеющие на балансе транспортные средства
01.02.2018
Декларация по земельному налогу за 2017 год
ИФНС
Организации, имеющие в собственности земельные участки
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за январь 2018
ПФР
Все работодатели
15.02.2018
Декларация по налогу на прибыль за январь 2018 года
ИФНС
Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно
28.02.2018
Сведения о невозможности удержать НДФЛ за 2017 год
ИФНС
Налоговые агенты по НДФЛ
01.03.2018
Сведения о страховом стаже работников за 2017 год
ПФР
Все работодатели
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за февраль 2018 года
ПФР
Все работодатели
15.03.2018
Декларация по налогу на прибыль за 2017 год
ИФНС
Организации на общей системе
28.03.2018
Декларация по налогу на прибыль за февраль 2018 года
ИФНС
Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно
Налоговая декларация по налогу на имущество организаций за 2017 год
ИФНС
Организации, имеющие в собственности имущество
30.03.2018
2 квартал
Декларация по УСН организаций за 2017 год (ИП сдают 3 мая)
ИФНС
Организации ан УСН
02.04.2018
Расчет по форме 6-НДФЛ за 2017 год
ИФНС
Налоговые агенты по НДФЛ
Бухгалтерская отчетность за 2017 год
ИФНС
Все организации
Справки 2-НДФЛ за 2017 год
ИФНС
Налоговые агенты по НДФЛ
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за март 2018 года
ПФР
Все работодатели
16.04.2018
Подтверждение основного вида экономической деятельности за 2017 год
ФСС
Все организации
Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал 2018 года
ИФНС
Организации и ИП, у которых нет движений по счетам и которые не имеют объектов налогообложения
20.04.2018
Налоговая декларация по водному налогу за 1 квартал 2018 года
ИФНС
Организации, имеющие лицензию на пользование недрами
Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2018 года
ИФНС
Вмененщики
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 1 квартал 2018 года
ИФНС
Организации-посредники
Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 1 квартал 2018 года на бумаге
ФСС
Все работодатели
Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 1 квартал 2018 года в электронном виде
ФСС
Все работодатели
25.04.2018
Декларация по НДС за 1 квартал 2018 года
ИФНС
Плательщики НДС
Декларация по УСН ИП за 2017 года (организации сдают 2 апреля)
ИФНС
ИП на УСН
03.05.2018
Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года
ИФНС
Организации на общей системе
Декларация по налогу на прибыль за март 2018 года
ИФНС
Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно
Расчет по налогу на имущество организаций за 1 квартал 2018 года
ИФНС
Организации, имеющие в собственности имущество
Расчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года
ИФНС
Налоговые агенты по НДФЛ
Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года
ИФНС
Все работодатели
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за апрель 2018 года
ПФР
Все работодатели
15.05.2018
Уведомление о контролируемых сделках за 2017 год
ИФНС
Организации и ИП, совершающие контролируемые сделки
21.05.2018
Декларация по налогу на прибыль за апрель 2018 года
ИФНС
Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно
28.05.2018
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за май 2018 года
ПФР
Все работодатели
15.06.2018
Декларация по налогу на прибыль за май 2018 года
ИФНС
Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно
28.06.2018
3 квартал
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за июнь 2018 года
ПФР
Все работодатели
16.07.2018
Декларация по водному налогу за 2 квартал 2018 года
ИФНС
Организации, имеющие лицензию на пользование недрами
20.07.2018
Единая упрощенная налоговая декларация за полугодие 2018 года
ИФНС
Организации и ИП, у которых нет движений по счетам и которые не имеют объектов налогообложения
Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2018 года
ИФНС
Вмененщики
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 2 квартал 2018 года
ИФНС
Организации-посредники
Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за полугодие 2018 года на бумаге
ФСС
Все работодатели
Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за полугодие 2018 года в электронном виде
ФСС
Все работодатели
25.07.2018
Декларация по НДС за 2 квартал 2018 года
ИФНС
Плательщики НДС
Декларация по налогу на прибыль за полугодие 2018 года
ИФНС
Организации на общей системе
30.07.2018
Декларация по налогу на прибыль за июнь 2018 года
ИФНС
Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно
Расчет по налогу на имущество за 2 квартал 2018 года
ИФНС
Организации, имеющие в собственности имущество
Расчет по страховым взносам за полугодие 2018 года
ИФНС
Все работодатели
Расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2018 года
ИФНС
Налоговые агенты по НДФЛ
31.07.2018
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за июль 2018 года
ПФР
Все работодатели
15.08.2018
Декларация по налогу на прибыль за июль 2018 года
ИФНС
Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно
28.08.2018
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за август 2018 года
ПФР
Все работодатели
17.09.2018
Декларация по налогу на прибыль за август 2018 года
ИФНС
Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно
28.09.2018
4 квартал
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за сентябрь 2018 года
ПФР
Все работодатели
15.10.2018
Декларация по водному налогу за 3 квартал 2018 года
ИФНС
Организации, имеющие лицензию на пользование недрами
22.10.2018
Единая упрощенная налоговая декларация за 9 месяцев 2018 года
ИФНС
Организации и ИП, у которых нет движений по счетам и которые не имеют объектов налогообложения
Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2018 года
ИФНС
Вмененщики
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 3 квартал 2018 года
ИФНС
Организации-посредники
Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 9 месяцев 2018 года на бумаге
ФСС
Все работодатели
Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 9 месяцев 2018 года в электронном виде
ФСС
Все работодатели
25.10.2018
Декларация по НДС за 3 квартал 2018 года
ИФНС
Плательщики НДС
Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2018 года
ИФНС
Организации на общей системе
29.10.2018
Декларация по налогу на прибыль за сентябрь 2018 года
ИФНС
Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно
Расчет по налогу на имущество организаций за 3 квартал 2018 года
ИФНС
Организации, имеющие в собственности имущество
30.10.2018
Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года
ИФНС
Все работодатели
Расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года
ИФНС
Налоговые агенты по НДФЛ
31.10.2018
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за октябрь 2018 года
ПФР
Все работодатели
15.11.2018
Декларация по налогу на прибыль за октябрь 2018 года
ИФНС
Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно
28.11.2018
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за ноябрь 2018 года
ПФР
Все работодатели
17.12.2018
Декларация по налогу на прибыль за ноябрь 2018 года
ИФНС
Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно
28.12.2018
Порядок и сроки сдачи отчетности в 2018 году для организаций и ИП на УСН с учетом всех последних изменений систематизированы в нашей таблице:
Отчетность
Куда сдается
Срок сдачи
1 квартал
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за декабрь 2017
ПФР
15.01.2018
Сведения о среднесписочной численности за 2017 год
ИФНС
22.01.2018
Расчет по форме 4-ФСС за 2017 год на бумаге
ФСС
Расчет по форме 4-ФСС за 2017 год в электронном виде
ФСС
25.01.2018
Расчет по страховым взносам за 2017 год
ИФНС
30.01.2018
Декларация по транспортному налогу за 2017 год
ИФНС
01.02.2018
Декларация по земельному налогу за 2017 год
ИФНС
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за январь 2018
ПФР
15.02.2018
Сведения о невозможности удержать НДФЛ за 2017 год
ИФНС
01.03.2018
Сведения о страховом стаже работников за 2017 год
ПФР
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за февраль 2018 года
ПФР
15.03.2018
2 квартал
Бухгалтерская отчетность за 2017 год
ИФНС
02.04.2018
Декларация по УСН за 2017 год организаций (ИП сдают 3 мая)
ИФНС
Расчет по форме 6-НДФЛ за 2017 год
ИФНС
02.04.2018
Справки 2-НДФЛ за 2017 год
ИФНС
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за март 2018 года
ПФР
16.04.2018
Подтверждение основного вида экономической деятельности за 2017 год
ФСС
Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 1 квартал 2018 года на бумаге
ФСС
20.04.2018
Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 1 квартал 2018 года в электронном виде
ФСС
25.04.2018
Расчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года
ИФНС
03.05.2018
Декларация по УСН ИП за 2017 год (организации сдают 2 апреля)
ИФНС
Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года
ИФНС
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за апрель 2018 года
ПФР
15.05.2018
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за май 2018 года
ПФР
15.06.2018
3 квартал
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за июнь 2018 года
ПФР
16.07.2018
Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за полугодие 2018 года на бумаге
ФСС
20.07.2018
Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за полугодие 2018 года в электронном виде
ФСС
25.07.2018
Расчет по страховым взносам за полугодие 2018 года
ИФНС
30.07.2018
Расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2018 года
ИФНС
31.07.2018
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за июль 2018 года
ПФР
15.08.2018
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за август 2018 года
ПФР
17.09.2018
4 квартал
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за сентябрь 2018 года
ПФР
15.10.2018
Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 9 месяцев 2018 года на бумаге
ФСС
22.10.2018
Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 9 месяцев 2018 года в электронном виде
ФСС
25.10.2018
Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года
ИФНС
30.10.2018
Расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года
ИФНС
31.10.2018
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за октябрь 2018 года
ПФР
15.11.2018
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за ноябрь 2018 года
ПФР
17.12.2018
Отчетность ИП без работников в 2018 году
УСН для индивидуальных предпринимателей на сегодняшний день — один из наиболее оптимальных налоговых режимов. Упрощенная система налогообложения во многом облегчает жизнь ИП в сфере ведения деятельности. Применение этого режима в большинстве случаев позволяет существенно снизить налоговую и административную нагрузку.
В нашем сегодняшнем материале мы поговорим подробнее про отчетность ИП на УСН без работников в 2018 году. Разберем различные виды отчетности, особенности подготовки и сдачи, сроки сдачи.
Всю отчетность ИП можно условно поделить на четыре основные группы, а именно:
1. Отчетность в зависимости от применяемого режима налогообложения.
2. Отчетность по кассовым операциям (если присутствуют наличные расчеты).
3. Отчетность за работников (если есть). 4. Отчетность по дополнительным налогам.
Мы рассмотрим отчетность ИП на УСН без работников в 2018 году.
Отметим, что авансовые платежи нужно уплачивать каждый квартал, а налоговую отчетность, то есть декларацию УСН следует подавать один раз в год (в ФНС до 30 апреля по месту жительства индивидуального предпринимателя).
Таким образом, отчетность ИП на УСН без работников в 2018 году сдается за истекший календарный год.
Подать декларацию ИП может разными способами:
• лично;
• через представителя (по нотариальной доверенности);
• по почте;
• по электронной почте — через сайт ФНС, но для сдачи через сайт ФНС необходимо приобретение усиленной электронной подписи.
Обратите внимание, что вне зависимости от того, велась предпринимательская деятельность или нет, декларацию все равно нужно подавать (нулевая декларация).
Кроме декларации, которая подается один раз в год, ИП на УСН обязаны вести Книгу учета доходов и расходов (КУДИР) в течение года. Книгу можно вести как в электронной форме, так и на бумажном носителе.
Книгу больше не нужно заверять в налоговой службе. При этом страницы КУДИР должны быть пронумерованы и прошиты. Отметим, что за отсутствие книги ИП грозит штраф.
Заполнять Книгу учета доходов и расходов ИП на УСН совсем несложно. В документ вносятся операции, которые проводятся предпринимателем (в хронологическом порядке). На каждый налоговый период заводится новая КУДИР. ФНС может потребовать предоставить Книгу учета доходов и расходов.
С момента регистрации ИП, независимо от наличия или отсутствия предпринимательской деятельности, возникает необходимость уплачивать фиксированные платежи на обязательное медицинское и пенсионное страхование.
До 2018 года эти платежи перечислялись в:
• ПФР (Пенсионный фонд России);
• ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).
Начиная с 1 января 2018 года, администрирование страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование было передано Федеральной налоговой службе.
В случае если доход ИП на УСН без работников за 2017 год превысил 300 000 рублей, то необходимо дополнительно заплатить 1% от суммы превышения. Сделать это нужно не позднее 1 апреля 2018 года.
Если ИП работает без наемного персонала, то ему не нужно сдавать отчетность в ПФР и ФФОМС.
В связи с тем, что с 1 января 2017 года администрирование взносов на пенсионное и медицинское страхование возложено на налоговые инспекции, поменялись коды бюджетной классификации для уплаты фиксированных взносов.
Расчет фиксированных взносов ИП за себя в 2018 году вероятнее всего будет изменен. Это связано с предварительным решением правительства не увязывать размер фиксированных взносов с величиной МРОТ.
Правительство считает, что в связи с тем, что МРОТ на 2018 год вырастет по сравнению с МРОТ на 2017 год на 1989 рублей и составит 9 489 рубля, размер фиксированных взносов существенно увеличится. Размер фиксированных взносов в этом случае составил бы 35 412 рублей. Т.е. ИП пришлось бы в 2018 году уплатить на 7422 рубля больше, чем в 2017 году.
Поэтому Правительство предлагает установить размер фиксированных взносов таким образом чтобы, годовая сумма взносов обеспечивала предпринимателю минимум 1 балл индивидуального пенсионного коэффициента. Если закон будет принят, то на 2018 год фиксированная часть страховых пенсионных взносов составит 26 545 рублей в год (т.е. будет рассчитана исходя из суммы 8 508 рублей в месяц), на медицинское страхование размер взносов составит 5 840 рублей.
Как только решение правительства будет принято окончательно, мы внесем соответствующие изменения в эту страницу.
КБК по страховым взносам ИП «за себя» в 2018 году:
Название взноса
КБК
Страховые взносы на пенсионное страхование ИП за себя в фиксированном размере
18210202140061110160
Страховые взносы на пенсионное страхование ИП за себя с доходов, превышающих 300 000 рублей
18210202140061110160
Страховые взносы на медицинское страхование ИП за себя в фиксированном размере
18210202103081013160
По итогам каждого квартала, но не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом, ИП на УСН необходимо уплатить авансовые платежи по налогу. Налог за год уплачивается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Для вашего удобства мы собрали даты отчетов и уплаты налогов и сборов для ИП без наемных работников в 2018 в таблицу:
Крайний срок
Вид налога, отчетности или взноса
до 1 апреля 2018 года
оплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС за I квартал 2018 года. Включая 1% в ПФР в случае превышения дохода в 2017 году в размере 300 000 рублей.
до 25 апреля 2018 года
оплатить авансовый платеж по налогу УСН в ФНС за I квартал 2018 года.
до 30 апреля 2018 года
оплатить налог УСН в ИФНС за 2017 год.
до 30 апреля 2018 года
подать декларацию по налогу УСН в ФНС за 2017 год.
до 1 июля 2018 года
оплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС за второй квартал 2018 года.
до 25 июля 2018 года
оплатить авансовый платеж по налогу УСН в ФНС за первое полугодие 2018 года.
до 1 октября 2018 года
оплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС за III квартал 2018 года.
до 25 октября 2018 года
оплатить авансовый платеж по налогу УСН в ФНС за девять месяцев 2018 года.
до 31 декабря 2018 года
оплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС за IV квартал 2018 года.
ИП ЕНВД отчетность в 2018 году
ЕНВД позволяет значительно снизить налоговую нагрузку ИП. Как и при любой системе налогообложения, ИП на ЕНВД обязан сдавать отчетность в контролирующие органы. В статье расскажем, какие отчеты должен сдавать ИП на ЕНВД в 2018 году: с работниками и без. Статья написана с учетом последних изменений в отчетности ИП и распространяется на 2018 год.
Да, нужно. Но только если у ИП на ЕНВД есть наемные работники.
В этом случает сдаются отчеты в ПФР и ФСС:
• В ПФР — СЗВ-М ежемесячно, СЗВ-СТАЖ ежегодно;
• В ФСС — 4-ФСС ежеквартально.
Также в ФНС за работников сдается отчет ЕРСВ ежеквартально.
Если у предпринимателя работников нет, то никакие отчеты он сдавать в фонды не должен.
Итак, если индивидуальный предприниматель осуществляет свою деятельность не привлекая наемную рабочую силу, то он в налоговые органы по результатам отчетных периодов сдает только декларацию по ЕНВД. Форма данного отчета утверждена Приказом ФНС России № ММВ-7-3/553@, им же определяется формат представления декларации в электронном виде и порядок ее заполнения.
Статья 346.30 определяет налоговым периодом по единому налогу – квартал. Сама декларация должна быть подана в контролирующий орган не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.
Приведем информацию о декларации по ЕНВД в небольшой таблице:
Кто заполняет?
Налогоплательщики (в т.ч. ИП) осуществляющие предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный доход на территории муниципальных районов, городских округов, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга
Какие разделы включает?
Титульный лист – указывается ИНН, налоговый период, отчетный год, ФИО индивидуального предпринимателя-налогоплательщика (либо его представителя), дата составления, подпись;
Раздел 1. «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет» - заполняются блоки строк с кодами 010 – 020, где отражается ОКТМО и сумма налога, подлежащая уплате;
Раздел 2. «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности» - заполняется налогоплательщиком отдельно по каждому виду осуществляемой им предпринимательской деятельности;
Раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период» - указывается признак налогоплательщика; сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход, сумма страховых взносов, платежей и расходов, которые предусмотрены п.2 ст. 346.32 НК РФ; сумма страховых взносов, которые ИП оплатил в фиксированном размере на ОПС и ОМС; далее приводится общая сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет.
Как отчитаться?
- в бумажном виде лично или через представителя в бумажном виде;
- заказным письмом по почте с описью вложения;
- по ТКС в электронном виде.
Более подробно информация о заполнении налоговой декларации по ЕНВД представлена в Приложении № 3 Приказа ФНС России № ММВ-7-3/553@.
Отчетность индивидуального предпринимателя на ЕНВД, который привлек наемных работников при ведении своего бизнеса, более емкая и перечень ее шире. Приведем список обязательной отчетности в данном случае ниже в таблице.
Форма отчета
Куда представлять
Сроки представления
Содержание отчета
Декларация по ЕНВД
ИФНС
Ежеквартально, не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода
Информация о доходах по видам деятельности и сумме единого налога подлежащего уплате в бюджет
Расчет по страховым взносам
ИФНС
Ежеквартально.
Крайним сроком сдачи Расчета по страховым взносам является 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом.
отражается база для исчисления страховых взносов, которая рассчитана в соответствии со статьей 421 Налогового Кодекса как разность между начисленными суммами выплат и иных вознаграждений, и суммами, которые не подлежат обложению страховыми взносами в соответствии со ст. 422 НК. Начисленные суммы выплат и иных вознаграждений включаются в объект обложения страховыми взносами в соответствии с п.1, п.2 статьи 420 НК.
4 – ФСС (по взносам от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний)
ФСС
ежеквартально, не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом - на бумажном носителе, электронно — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом
Приводятся сведения для исчисления суммы страховых взносов страхователями, а также информация о расходах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Форма СЗВ-М (Сведения о застрахованных лицах)
ПФР
ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом - месяцем
Приводятся следующие данные о каждом работающем у него застрахованном лице: СНИЛС, ФИО, ИНН (при наличии)
СЗВ-СТАЖ
ПФР
один раз в год не позднее 1 марта, следующего за отчетным годом
Включает информацию о периодах работы застрахованного лица, а также о суммах начисленных и уплаченных страховых взносов.
ОДВ – 1 (Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального
(персонифицированного) учета
ПФР
один раз в год, не позднее 1 марта, следующего за отчетным годом
включает сведения о сумме заработка, на который начислялись страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, сумме начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в составе расчета по страховым взносам в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, а также информацию о стаже применительно к каждому работающему у страхователя застрахованном лице
Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год
ИФНС
не позднее 20 января текущего года; в случае создания (реорганизации) организации - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована).
Включает информацию о среднесписочной численности работников
Справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ
ИФНС
Один раз в год, не позднее 1 апреля, следующего за отчетным годом
Отражается информация о доходах физических лиц и сообщение о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога
Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)
ИФНС
За первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Заполняется основываясь на данных учета доходов, которые были начислены и выплачены физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ содержащихся в регистрах налогового учета.
Также отметим, что предприниматели, которые имеют наемных работников и уплачивают взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, ежегодно свой основной вид деятельности не подтверждают. Поскольку им присваивается тот тариф, который соответствует основному виду деятельности, указанному в ЕГРИП. И ежегодного подтверждения не требуется (п.10 Постановления Правительства РФ № 713).
Нулевая отчетность ИП в 2018 году
Понятия «нулевая отчетность» Налоговый кодекс РФ не содержит, но чаще всего под ним подразумевают декларацию с нулевыми показателями по деятельности в целом или по сумме налога к уплате.
В зависимости от того, в какой ситуации заполняется декларация, различают:
• Отчетность с нулевыми показателями по всей деятельности (отсутствие доходов и расходов, суммы налога к уплате в бюджет). Указанный документ представляют предприниматели фактически не ведущие деятельности в отчетном или налоговом периоде.
• Отчетность с «нулевой» суммой налога к уплате (при уменьшении суммы налога к уплате полностью на сумму расходов).
Вид нулевой декларации, ее форма и порядок отражения сведений в ней, зависит от режима налогообложения.
Как правило, представляется обычная декларация по выбранному режиму налогообложения, но в ряде случаев, предприниматель может вместо нулевой декларации представить единую упрощенную декларацию (ЕУД). По своей сути указанный документ также можно отнести к нулевой отчетности, так как он не содержит никаких сведений о доходно-расходных операциях и представляется только в случае полной приостановки деятельности ИП и отсутствии любых операций по налогам, в отношении которых он представляется. Рассмотрим более подробно, как заполнить нулевую декларацию для ИП на каждом из режимов налогообложения, в том числе и ЕУД.
Предприниматели на ОСН обязаны отчитываться по двум основным налогам:
• НДС – каждый квартал, не позднее 25 дней с его окончания;
• НДФЛ – ежегодно, до 30 апреля года, следующего за отчетным.
Заполнению в данном случае подлежит только Титульный лист и Раздел 1. Остальные листы не заполняются.
На Титульном листе необходимо указать:
• ИНН, выданный ИП при постановке на учет;
• Номер корректировки «0--» так как представляется первичная, а не уточненная декларация;
• Налоговый период указывается в соответствии с Приложением № 3 к Приказу, утвердившему декларацию (в нашем примере декларация подается за год»);
• Отчетный период;
• «Представляется в налоговый орган» - указываются первые 4 цифры кода налогового органа, на учете в котором состоит ИП (в нашем примере 5001 – код ИФНС);
• По месту нахождения (учета) код – значение указывается в соответствии и Приложением № 3 приказа №;
• Блок «налогоплательщик» заполняется в соответствии с паспортом;
• В поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» необходимо указать значение «1» если декларацию заполняет и подает сам предприниматель и «2» - если его представитель. При сдаче через представителя необходимо указать его ФИО (строки ниже) и реквизиты доверенности.
В разделе 1 необходимо лишь заполнить:
• Код ОКТМО;
• КБК – для НДС 18210301000011000110.
Во всех остальных разделах проставляются прочерки.
Обратите внимание, что по НДС сдать нулевую отчетность ИП самостоятельно или через представителя может только в электронном виде через оператора ТКС. Если отчетность будет сдана в бумажной форме она будет считаться не представленной вовсе.
Обратите внимание, что форма декларации по НДФЛ был изменена, в связи с чем, для заполнения нулевой декларации по налогу на доходы необходимо использовать форму, утвержденную Приказом ФНС России N ММВ-7-11/671@ (в ред. N ММВ-7-11/552@).
На Титульном листе необходимо указать:
• ИНН, выданный ИП при постановке на учет;
• Номер корректировки «0--» так как представляется первичная, а не уточненная декларация;
• Налоговый период - «34». Данное значение не меняется, так как период обложения НФДЛ один – календарный год;
• Отчетный период;
• «Представляется в налоговый орган» - указываются первые 4 цифры кода налогового органа, на учете в котором состоит ИП (в нашем примере 5001 – код ИФНС по г. Балашиха);
• Код категории налогоплательщика – «720». Указанное значение для ИП не меняется;
• Блоки «Сведения о налогоплательщике» и «Адрес места жительства» заполняются в соответствии с паспортом.
В конце необходимо проставить количество листов декларации – «3», указать, кто сдает декларацию (1 – если ИП лично, 2 - если его представитель) и заполнить сведения о представителе при необходимости.
В разделе один необходимо лишь указать:
• Код ОКТМО;
• КБК – нулевой декларации соответствует значение – 18210102020011000110.
Декларацию по НДФЛ можно сдать как в бумажной, так и электронной форме. Действующее законодательство не устанавливает ограничений по формату представления отчетности по доходам.
Предприниматели на упрощенке представляют лишь одну декларацию – упрощенную. От обязанности сдачи отчетности по НДС и НДФЛ они освобождены.
Сдать декларацию ИП на УСНО необходимо в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным.
Для УСН – 6% (объект доходы) необходимо заполнить Титульный лист и Разделы 1.1 и 2.1.1.
Для УСН – 15% (объект доходы минус расходы) необходимо заполнить Титульный лист и Разделы 1.2 и 2.2.
На Титульном Листе, одинаковом, как для объекта доходы, так и для объекта «доходы минус расходы» необходимо указать:
• ИНН (в соответствии с выданным в ИФНС (МРИ ФНС) при постановке на учет);
• Номер корректировки – «0»;
• Налоговый период – «34» (год);
• По месту нахождения – «120» (код для ИП);
• ФИО в соответствии с паспортом;
• Код основного вида деятельности (ОКВЭД);
• Номер телефона;
• И количество листов декларации «3».
После основного блока с информацией необходимо указать кем представляется отчетность: самим ИП или его доверенным лицом и внести сведения о представителе (ФИО и реквизиты доверенности).
НК РФ не содержат указаний на то, как долго можно сдавать нулевую отчетность ИП, в связи с чем ИП может представлять ее до тех пор, пока не снимется с учета или не начнет получать доход.
Единая упрощенная декларация (ЕУД) представляется налогоплательщиком при полной приостановке деятельности по одному или нескольким налогам, вместо нулевых деклараций по применяемому режиму налогообложения.
В настоящее время сложилась неоднозначная позиция ФНС РФ по вопросу представления указанного документа.
1 позиция - сдача ЕУД является обязанность налогоплательщика, и за ее непредставление ИП грозит штраф в соответствии с НК РФ, 2 позиция - замена нулевых деклараций единой упрощенной является правом, а не обязанностью налогоплательщика.
Необходимо отметить, что первая точка зрения необъективна в том отношении, что применение штрафных и иных санкций за несдачу именно УНД при своевременном направление в налоговые органы нулевых деклараций по выбранному режиму налогообложения, к ИП – неправомерно, так как налогоплательщиком была исполнена обязанность по сдаче отчетности по установленной системе налогообложения.
Сдать ЕУД может ИП, отвечающий следующим условиям:
• Отсутствие любых (в том числе и ошибочных) операций по расчетному счету. Указанное условие предполагает, что по расчетному счету за отчетный период не проходило ни одной операции, будь то списание арендной платы, выплата заработной платы персоналу, или оплата услуг ЖКХ. Даже возврат средств на расчетный счет или ошибочное их перечисление лишат ИП права на подачу данной отчетности;
• Отсутствие объектов налогообложения и операций по налогу (налогам) по которым представляется ЕУД.
По каким налогам ИП может сдать ЕУД:
• НДС;
• УСН;
• ЕСХН.
Обратите внимание, по НДФЛ представление ЕУД не предусмотрено.
ЕУД должна быть представлена в срок не позднее 20 дней с окончания отчетного периода.
Таким образом ИП может представить ЕУД:
• по УСН за 2016 год - до 20.01.2017г.;
• по НДС за 4 квартал - до 20.01.2017г.
В отличии от декларации по НДС, которую необходимо представить только в электронной форме, ЕУНД может быть сдана как в электронной, так и в бумажной форме.
ИП заполняют только один, первый лист, декларации.
На единственном листе декларации необходимо указать:
• Вид документа – 1/-;
• Отчетный год;
• Код (ОКАТО). Обратите внимание, в данном поле указывается код ОКТМО, а не ОКАТО. Если код состоит из 8 знаков, в остальных клетках проставляются нули;
• ОКВЭД;
• Налог или налоги, по которым представляется декларация (столбец 1).
В столбце 2 указывается номер главы НК РФ, содержащий сведения о налоге (системе налогообложения.
В столбце 3 указывается налоговый или отчетный период, за который представляется ЕУД. Если отчетным (налоговым) периодом для налога выступает квартал, то указывается «3». Для НДС указанное значение всегда «3».
В столбе 4 указывается номер квартала: 01, 02, 03, 04.
При заполнении ЕУД по УСНО в столбце 3 необходимо указать значение «0» (отчетный период – год), а четвертый столбец оставить незаполненным.
Нужно ли ИП сдавать нулевую отчетность или это не обязательно, все равно ведь нет доходов и соответственно суммы налога к уплате? Нужно.
При непредставлении отчетности, вне зависимости от показателей, отраженных в ней, ИП грозит:
• Привлечение к ответственности по ст. 119 НК РФ в виде штрафа в сумме 1 000 руб.;
• Приостановка операций по счетам налогоплательщика.
Отчетность ИП на ОСНО без работников в 2018 году
Индивидуальные предприниматели вправе выбрать общую систему налогообложения. Как правило, ОСНО выбирается, когда ИП нужно работать с НДС в силу каких-либо обстоятельств, например, того требуют поставщики или покупатели. Какую отчетность сдают ИП на ОСНО в 2018 году без работников и с персоналом, каковы сроки сдачи отчетов и деклараций?
Общая налоговая система характеризуется для индивидуального предпринимателя:
• уплатой подоходного налога с последующим заполнением годовой декларации 3-НДФЛ;
• уплатой НДС с заполнением ежеквартальной декларации по данному виду налога.
•
Два указанных отчета сдаются в ИФНС на ОСНО всеми ИП, работающими как с работниками, так и без них на общем режиме.
Если ИП имеет работников — нанимает физлиц для выполнения каких-либо трудовых задач, то возникает обязанность по расчету НДФЛ с их доходов и страховых взносов, при этом готовятся следующие отчеты:
• Расчет в ИФНС ежеквартально по взносам ОПС, ОМС, ВНиМ;
• 4-ФСС в ФСС ежеквартально по взносам ПФиНС;
• СЗВ-М в ПФР ежемесячно по сведениям о работниках;
• СЗВ-СТАЖ в ПФР ежегодно плюс при уходе сотрудника на пенсию;
• 6-НДФЛ ежеквартально по подоходному налогу суммарно по всему штату;
• 2-НДФЛ ежегодно по подоходному налогу индивидуально по каждому сотруднику.
Индивидуальный предприниматель вправе работать не только на ОСНО, но и на спецрежимах:
• УСН — перечень отчетов для ИП;
• ЕНВД — список отчетности на 2018 год;
• ПСН — какую отчетность нужно сдать.
Отчет ИП на ОСНО
Куда подается
Какой срок является крайним для сдачи
Сроки сдачи в 2018 году
3-НДФЛ
(по налогу с полученного дохода)
ИФНС
Последний апрельский день за прошлый год
03 мая 2018 за 2017 год
(последний день апреля это выходной)
Декларация по НДС
ИФНС
25 день месяца за каждым кварталом
(периода для сдачи отчетности – четыре квартала)
-25 января 2018 за 4 кв. 2017
-25 апреля за 1 кв.
-25 июля за 2 кв.
-25 октября за 3 кв.
Обратите внимание: по НДС отчет нужно сдать только в электронном формате, бумажные экземпляре налоговики не принимают.
Ответственность за несвоевременную подачу отчетности по НДС для ИП.
Если декларация по НДС не будет подана в срок, то ИП грозят штрафные санкции. Штраф будет даже в том случае если декларация нулевая, ее все равно нужно сдать в срок. Штраф также назначат, если налог будет заплачен вовремя, но декларация в срок подана не будет.
Минимальная граница штрафа для индивидуальных предпринимателей в 2018 году 1000 руб.
Штраф возрастет, если неподача декларации сопровождается отсутствием своевременной уплаты НДС по данной декларации. В таком случае за каждый месяц будет назначаться штраф 5 %-тов от суммы неуплаты до момента декларирования добавленного налога, такие санкции грозят даже за неполный месяц. То есть в случае, когда компания задержала декларация на 1 месяц 1 день штраф будет назначен как за 2 полных месяца. Даже однодневное опоздание считается за полный месяц.
Максимальная граница штрафа при одновременной неподаче декларации и неуплате НДС — 30% от неуплаченной налоговой суммы.
Кроме того, будут начислены пени по сумме недоимке по НДС. Причем по новым правилам, если недоимка превысит срок 30 дней, то вместо 1/300 ставки рефинансирования будет начисляться 1/150 ставки ежедневно от суммы долга.
Ответственность за несвоевременную подачу 3-НДФЛ для ИП
Если в срок не будет подана декларация по доходам 3-НДФЛ на ОСНО, то также придется заплатить штраф, его минимальный размер 1000 руб., максимальный 30% от неуплаченной суммы налога.
Минимальный размер назначается за представление 3-НДФЛ, если при этом сам налог предпринимателем уплачен в срок.
Если отсутствие декларации сопровождается задержкой в оплате подоходного налога, то штраф — 5% от неуплаченной суммы за каждый полный и неполный месяц.
Отчетность в форме 3-НДФЛ индивидуальные предприниматели должны также подать, если они закрывают ИП. Сроки для подачи — 5 дней. Необходимо предоставить сведения о полученном доходе за отработанный в году период.
Если ИП на общей системе имеет работников, то за ним по-прежнему сохраняется обязанность отчитаться по подоходному налогу и НДС с помощью деклараций, указанных выше. Сроки сдачи для ИП с работниками аналогичны.
Дополнительно ИП на ОСНО сдают отчетность по взносам и НДФЛ с работников, а также персонифицированный учет в ПФР.
ИП на патенте отчетность в 2018 году
Любой предприниматель вправе выбрать патентную систему для легализации установленных в ст. 346.43 видов деятельности бизнеса. Какая для ИП на патенте отчетность обязательна? Когда и куда представляются формы? Разберемся в нюансах документооборота.
Патентная система регламентируется главой 26.5 НК и представляет собой специальный налоговый режим, доступный исключительно для предпринимателей. Сумма налога рассчитывается из показателей базовой доходности (устанавливается региональным законодательством по видам деятельности) и процентной ставки (утверждается на федеральном уровне).
Главное отличие такого налогового режима в низкой фискальной и административной нагрузке на предпринимателя. Упрощенный учет не требует составления деклараций в связи с работой на ПСН (ст. 346.52 НК). Тем не менее существует отчет ИП на патенте, который предприниматель обязан предоставить в контрольные органы согласно установленным срокам. Перечень различается в зависимости от того, используется ли труд наемных сотрудников или нет.
В обязательном порядке все ИП (с работниками или без) должны представлять в ИФНС книгу по учету своих доходов/расходов. Форма бланка утверждена приказом № 135н. Документ не требует заверения в налоговой, но является обязательным к заполнению, а при осуществлении нескольких видов деятельности составляется по каждому отдельно. Кроме того, в некоторых случаях необходимо представлять статистическую отчетность в Росстат.
Если ИП использует труд наемного персонала, к отчетам, перечисленным выше, добавляется необходимость представления сведений в ФСС, ФНС, ПФР. Формат сдачи любой – в бумажном или электронном виде. В связи с тем, что ИП на патенте не разрешается иметь больше 15 сотрудников, он в любом случае волен выбирать, сдавать ли ему отчеты электронно или в бумажном виде, т.к. ограничение для «электронщиков» - 25 сотрудников.
Если ИП работает в одиночку, «нулевые» отчеты по работникам представлять не требуется. По фиксированным страховым взносам, которые предприниматель платит за себя, отчетность также не сдается.
Если вы работаете в одиночку, не заключали договоры с физлицами и не начисляли выплат, сдавать «нулевые» отчеты по сотрудникам не надо. Значит, вам не надо подавать налоговый расчет 6-НДФЛ, а также единый расчет по страховым взносам, 4-ФСС и СЗВ-М. Поясним почему.
Отчеты по НДФЛ заполняют только налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ). Коммерсант, который не выплачивает работникам доходы, к налоговым агентам по НДФЛ не относится. Следовательно, сдавать в инспекцию справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ не надо. На себя эти отчеты подавать тоже не нужно.
В форме СЗВ-М отражают сведения о сотрудниках, с которыми работодатель заключил трудовые или гражданско-правовые договоры (ч. 2.2. ст. 11 Федерального закона № 27 ФЗ). Если сотрудников у вас нет, сдавать СЗВ-М не надо.
А расчет по страховым взносам и 4-ФСС обязаны подавать только страхователи. Это те ИП, кто принял сотрудников и выплачивает им вознаграждения. По взносам, которые предприниматель платит за свое страхование, никакой отчетности не предусмотрено. А значит, бизнесмен без работников по страховым взносам не отчитывается.
Бланк строгой отчетности для ИП 2018 года
Бланки строгой отчетности сегодня применяются многими индивидуальными предпринимателями и организациями для оформления наличных расчетов при оказании услуг населению. БСО позволяют сэкономить на приобретении и обслуживании кассовой техники. Достаточно напечатать их в типографии с соблюдением требования, изложенных в Постановлении Минфина РФ №359.
Использование бумажных БСО для многих видов деятельности продлено до 1 июля 2019 года.
Вступил в действие новый закон ФЗ-54 устанавливающий новые правила использования кассовой техники. Ключевые моменты данного закона:
• вся кассовая техника должна передавать информацию обо всех совершенных операциях через интернет в налоговую инспекцию;
• все, кто раньше использовал кассовые аппараты должны их заменить на новые и подключиться к онлайн передаче данных;
• все, кто использовал БСО, могут продолжить это делать до 1 июля 2018 года, после чего БСО будут действовать только в электронной форме.
С 1 июля 2018 все кассовые аппараты должны иметь техническую возможность передачи информации через интернет в налоговую инспекцию. Информация передается не напрямую, а через специальную организацию – оператора фискальных данных (ОФД). Список операторов можно найти на сайте ФСН.
Причем, подключиться должны не только розничные, но и все интернет магазины, которые ранее могли пользоваться услугами различных платежных систем, обеспечивающих расчеты с клиентами. Теперь сама организация или ИП, владеющие интернет магазином должны выдавать кассовые чеки.
Сами кассовые чеки превратились в электронный документ, который отсылается на электронную почту клиента и/или распечатываются.
Начиная с 1 июля 2018 бланки строгой отчетности также превращаются в электронный документ. Их нельзя больше будет заказывать в типографии и использовать по своему усмотрению. БСО будут формироваться с помощью программных средств.
На данный момент пока нет информации какое ПО можно будет использовать для этого.
Однако, известны требования, которым должна отвечать система, формирующая БСО:
• должен присутствовать фискальный накопитель данных;
• данные об операциях должны сразу передаваться оператору фискальных данных (а он затем в налоговую);
• БСО в электронном виде должен отправляться на e-mail покупателя;
• на БСО должен формироваться QR код, со всеми данными.
Фактически это означает, что разница между использованием БСО и кассовой техники исчезнет. Бланки строгой отчетности не отменяются законодательно, но себестоимость их использования в работе, скорее всего, будет близка к себестоимости использования ККМ. Технически и чеки и БСО будут в реальном времени передаваться в налоговую инспекцию. Бланк БСО становится разновидностью кассового чека.
ИП отчетность в ПФР в 2018 году
ИП с сотрудниками по трудовому или гражданско-правовому договору и все ООО отчитываются в пенсионный фонд.
Что сдавать:
1. СЗВ-М — содержит только список работников, их ИНН и СНИЛС. СЗВ-М сдают ИП-работодатели и все организации. Если вы — ИП без сотрудников, сдавать отчёт не нужно. А в каждом ООО есть хотя бы один сотрудник — директор. Отразите его в СЗВ-М, даже если он не получает зарплату, и с ним не заключён договор.
2. СЗВ-Стаж — отчёт о стаже сотрудников. Содержит сведения о каждом вашем работнике по трудовому или гражданско-правовому договору: ФИО работника, даты приёма на работу и увольнения и другие данные, которые нужны для расчёта пенсии.
Сроки сдачи отчетности:
• СЗВ-М — каждый месяц до 15 числа. Если срок выпадает на выходной или праздник, то он переносится на следующий рабочий день.
• СЗВ-Стаж — раз в год до 1 марта.
Как сдавать:
• лично на бумаге;
• на бумаге заказным письмом с описью вложения по почте;
• через интернет в виде файла специального формата. Для этого вам понадобится электронная подпись и договор об электронном документообороте с пенсионным фондом.
Если не вовремя сдать любой из этих отчётов, грозит штраф — 500 рублей за каждого работника, по которому нужно отчитаться. За двух работников штраф составит 1 000 рублей, за трёх — 1 500 рублей.
ИП отчетность в статистику в 2018 году
В общем случае ИП не сдают никаких отчетов в Росстат. Исключения наблюдаются, если определенные категории ИП (в рамках выборочных наблюдений) или все ИП (в рамках сплошных наблюдений) попадают в выборку хозяйствующих субъектов, по которым должна быть собрана экономическая статистика.
Так, в соответствии с приказом Росстата № 263 все ИП были обязаны предоставить в ведомство отчетность по форме № 1-предприниматель. Данный приказ был издан в соответствии с положениями п. 2 ст. 5 Закона «О развитии малого и среднего бизнеса» № 209-ФЗ, по которым сплошной мониторинг проводится 1 раз в 5 лет. И если данная норма не будет изменена, то ИП вправе ожидать появления обязанности поучаствовать в сплошном статистическом наблюдении по итогам деятельности в 2020 году.
Вместе с тем ИП могут быть обязаны сдать отчеты в Росстат и в рамках выборочных наблюдений, которые ведомство может инициировать по ежемесячному или ежеквартальному графику. Однако состав выборки определяется не чаще чем 1 раз в год (п. 2 Правил, утвержденных постановлением Правительства России № 79). О попадании в выборку (и о необходимости предоставить статистическую отчетность) ИП узнают, получая письма от Росстата по почте.
Обязанность сдачи статистической отчетности в рамках выборочных исследований может быть возложена на ИП, работающих в достаточно широком спектре видов деятельности. Изучим сроки и прочие условия предоставления отчетности в Росстат такими предпринимателями.
В 2018 году отчеты в Росстат могут быть обязаны сдавать ИП, которые:
1. Осуществляют любые виды деятельности, кроме розничной торговли (за исключением продажи автомобилей и мотоциклов — их могут обязать сдавать статистическую отчетность). Такие ИП могут быть обязаны сдать отчет по форме 1-ИП за 2017 год — до 02.03.2018.
2. Имеют численность штата более 100 человек и осуществляющие:
• выпуск продукции в рамках добывающего или обрабатывающего производства;
• производство и поставки электроэнергии, газа, пара, лесозаготовок;
• деятельность в сфере рыболовства. Их возможная обязанность — сдача отчета по форме 1-ИП (мес.) ежемесячно — до 4-го рабочего дня по окончании отчетного месяца.
3. Ведут деятельность в торговле, по ремонту бытовых предметов для граждан. Они могут быть обязаны сдавать отчет по форме 1-ИП (торговля) за 2017 год — до 17 октября.
4. Относятся к микропредприятиям со штатом до 15 человек и работают в тех же сферах, к которым относятся ИП, сдающие форму 1-ИП (мес.).
Такие ИП могут быть обязаны сдать форму 1-ИП (микро) — натура за 2017 год — до 25 января.
То, какую сдает ИП отчетность в 2018 году, зависит от того, имеют ли они наемных работников и от того, в какой сфере они осуществляют деятельность. Получателями отчетности от ИП могут быть ФНС, ФСС, ПФР или Росстат.
Отчетность ИП в Росприроднадзор в 2018 году
Первый квартал и следующий за ним месяц апрель – время экологической отчетности 2018 года для природопользователей, предприятий иной сферы, предпринимателей. Экологическое законодательство весьма динамично, поэтому предлагаем вашему вниманию подробный обзор видов отчетов с указанием их сроков и особенностей. В статье рассматривается экологическая отчетность 2018 федерального уровня и регионального на примере Нижегородской области. Для удобства виды отчетов по экологии приведены в хронологическом порядке.
Обращаем внимание, что в статье представлена отчетность, направляемая в Росприроднадзор и в Росстат, касающаяся коммерческих предприятий и предпринимателей.
В 2018 году нужно сдавать порядка 10 видов отчетов в области природопользования в зависимости от профиля предприятия. Допускается предоставление информации в традиционном бумажном виде либо посредством электронных ресурсов. В последнем случае это можно выполнить через модуль природопользователя (он доступен бесплатно на сайте Росприроднадзора) либо портал госуслуг.
Порядок представления экологической отчетности расписан в приказе федерального Минприроды № 30. Отчетность носит уведомительный характер, ее обязаны направлять представители малого и среднего бизнеса, в ходе работы которых появляются отходы, либо они их используют, обезвреживают, размещают, передают другим субъектам предпринимательства, получают от последних, утилизируют.
В документах отражается объем отходов, их вид, код по классификатору, класс опасности. Прилагаются копии договоров о передаче отходов, лицензии у принимающей стороны, если организация или ИП сами не занимаются транспортировкой и захоронением/утилизацией отходов. Отчет субъектов МСП направляется в ТУ Росприроднадзора.
Форма направления сведений и порядок установлены приказом Росстата № 387. Есть на балансе стационарные источники выбросов? Нужно направить в ТУ Росстата информацию об охране атмосферного воздуха.
Аналогично отчету 2-ТП (воздух), порядок установлен приказом Росстата под номером 387 и также сдается в ТУ. Он касается водопользователей с суточным водопотреблением от 50 кум. м в зависимости от профиля деятельности.
Если есть очистные сооружения, вы платите за негативное воздействие на природу, реализуете мероприятия, направленные на охрану окружающей среды, то нужно отчитаться о тратах в этой области. Отчетность регулируется приказом Росстата (как и по формам 2-ТП воздух и водхоз) и направляется в ТУ Росстата.
Ранее этот вид отчетности регулировался приказом Росстата № 17. С 2018 года данный нормативный акт утратил силу в связи с подписанием врио руководителя Росстата Г.К. Оксенойтом приказа от 10 августа 2017 г. № 529.
Документ утверждает новую форму 2-ТП Отходы. Именно им нужно руководствоваться при сдаче экологической отчетности за 2018 год.
Отчет по экологии сдают юрлица и ИП в территориальное управление Росприроднадзора, в частности, в Нижегородской области таким органом является Департамент Росприроднадзора по ПФО.
В отчетность включается информация об образовании отходов (ТКО и производственных), их обработке, утилизации, перевозке и размещении. Единица измерения – тонна. Предполагается указание наименования отходов, их кода, класса опасности. Всего отчет 2-ТП Отходы за 2018 год занимает 4 страницы Exel.
Порядок и форма представления утверждены приказом Минприроды России № 3.
Отчет обязаны предоставлять юрлица и ИП, в процессе работы которых образуются отходы, а также деятельность которых оказывает отрицательное воздействие на окружающее.
Исключение составляют объекты IV категории опасности, а именно обладающие одновременно следующими критериями:
• Объем выбросов в атмосферу из стационарных источников составляет не более 10 т ежегодно. Выбросы не содержат радиоактивные вещества и вещества I и II классов опасности;
• Не выполняются сбросы загрязняющих веществ в систему водоотведения и в окружающую среду;
• Проектная тепловая мощность энерго-, газо- или парооборудования на предприятии не превышает 2 Гкал/час;
• Оборудование используется в научно-исследовательских целях (организации опытного производства, НИИ, опытно-конструкторское бюро).
Декларация предоставляется в ТУ Росприроднадзора по месту нахождения объектов негативного воздействия. Если они располагаются в разных регионах, то нужно подготовить декларации по каждому объекту и направить в соответствующее ТУ.
В декларации указывается расчет суммы платы, которую нужно внести в бюджет, за выбросы, сбросы и размещение отходов.
Декларация сдается в ТУ Росприроднадзора по месту регистрации производителя или поставки импортной продукции. Порядок декларирования установлен постановлением Правительства № 1417.
Основание для включения товаров в декларацию – первичная учетная или таможенная документация. В декларации указываются наименование товара, его код согласно общепринятой классификации, масса (в кг) и кол-во.
Форму должны заполнить и сдать в ТУ или центральный аппарат (в случае импорта товара) производители продукции и ее импортеры. Обязанность по выполнению нормативов утилизации и сдаче соответствующей отчетности установлена правительственным постановлением № 1342.
Отчитываться необходимо за продукцию, которая включена в федеральный перечень товаров, которые нужно утилизировать после применения/эксплуатации. Информация о товаре и его упаковке предоставляется на отдельных листах. В отчетности отражаются наименование товара, его код, наименование и код в ТН ВЭД ЕАЭС, вес (кг), кол-во, реквизиты документов, подтверждающих факт утилизации, кол-во отходов, в том числе и за которые нужно будет уплатить экологический сбор.
Порядок регулируется постановлением Правительства № 1520. Информацию обязаны предоставлять в ТУ Росприроднадзора юрлица и ИП, ведущие работу в области обращения с отходами от использования товаров.
В информации отражаются следующие сведения:
• Наименование агрегата;
• Дата его выпуска;
• Производитель;
• Назначение агрегата;
• Его тип;
• Мощность (тонн в год);
• Указание вида отходов;
• Коды отходов;
• ОКТМО;
• Адрес установки оборудования;
• Информация об эксплуатирующей компании.
Сдается при условии, если эти места организованы юрлицами и ИП, лицензированными на работу по обращению с отходами от использования товаров. Порядок и форма представления отчетности в Росприроднадзор определяются вышеуказанным постановлением № 1520. В информации отражаются наименование, адрес и координаты места, его назначение, вместимость площадки, срок накопления, вид и код отходов, информация об эксплуатирующей организации.
Правила взимания, уплаты, возврата экологического сбора установлены постановлением Правительства России № 1073. Обязанность по его уплате, а равно и представлению отчетности, вменена производителям и импортерам продукции, которую нужно утилизировать после использования. Такой перечень утвержден на законодательном уровне распоряжением Правительства № 1886-р. Форма расчета суммы определена в приказе Росприроднадзора № 488.
Платежи и расчет по ним направляются в Росприроднадзор или его ТУ.
Установлена отчетность для субъектов МСП, работающих в области обращения с отходами и подлежащих региональному надзору. Она предоставляется в бумажном варианте с 8 февраля по 8 марта согласно приказу Минэкологии Нижегородской области № 53 непосредственно в региональное ведомство либо в его межрайонные отделы.
Юрлица и ИП, в процессе работы которых образуются отходы (в том числе ТКО), обязаны представлять сведения в региональный кадастр отходов.
Срок направления отчета – до 1 марта. Нормативно-правовая база:
• Приказ Минэкологии Нижегородской области № 990;
• Постановление регионального правительства № 306.
Законодатель мотивирует организации и ИП сдать вовремя отчетность методом кнута – грозит штрафными санкциями при нарушении порядка.
Рычагов воздействия у контролирующих органов достаточно:
• Ст. 13.19 КоАП РФ. Непредставление информации либо ее представление по истечении установленного срока расценивается как нарушение порядка сдачи статотчетности и карается штрафными санкциями на юрлиц до 70 тыс. рублей, должностных – до 20 тыс. рублей;
• Ст. 8.5 КоАП РФ. Согласно этой норме, нарушение расценивается как намеренное сокрытие либо искажение экоинформации. Штраф – до 6 тыс. рублей для ответственного лица в организации и до 80 тыс. рублей – на само предприятие;
• С. 8.2 КоАП РФ. Затрагивает Субъекты МСП, при работе которых создаются отходы. Санкции – до 30 тыс. рублей на ответственного сотрудника, до 250 тыс. рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток – на организацию, до 50 тыс. рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток — для ИП;
• С. 19.7 КоАП РФ. Если проверяющий расценит как непредставление сведений, если их сдача предусмотрена законом, то нарушителя ждет самое «мягкое» наказание – до 500 рублей на должностной лицо, до 5 тыс. рублей – на юридическое.
Региональным КоАП Нижегородской области за нарушение порядка представление экологической отчетности в Минэкологии предусмотрена ответственность по ст. 5.17. Она предусматривает штраф до 10 тыс. рублей на сотрудника предприятия. В отношении организации региональный законодатель более суров, чем федеральный – штраф может достигать 100 тыс. рублей с минимальным порогом 50 тыс. рублей.
Отчетность ИП в ФСС в 2018 году
В 2018 году юридические лица, имеющие работников, должны будут четыре раза отчитаться в Фонд социального страхования — представить форму отчета 4-ФСС по итогам 2017 года, первого квартала, полугодия и девяти месяцев.
Форма 4-ФСС сдается только по взносам от несчастных случаев. По всем остальным видам взносов отчитываться нужно в ФНС по утвержденной форме расчета.
Отчеты в ФСС в 2018 году сдаются по форме, утвержденной Приказом ФСС РФ от 07.06.2017 № 275.
Отчет 4-ФСС за год нужно сдать в январе 2018 года:
Отчетный период
На бумаге
В электронном виде
за 2017 год
до 22 января 2018
до 25 января 2018
за I квартал 2018 года
до 20 апреля 2018
до 25 апреля 2018
за полугодие 2018 года
до 20 июля 2018
до 25 июля 2018
за 9 месяцев 2018 года
до 22 октября 2018
до 25 октября 2018
В электронном виде отчет по форме 4-ФСС сдают организации, где среднесписочная численность работников превышает 25 человек. Это же касается и вновь созданных или реорганизованных компаний (ст. 15 Федерального закона № 125-ФЗ).
Индивидуальные предприниматели, которые заключили трудовые договора с работниками, также обязаны уплачивать взносы и сдавать отчетность по форме 4-ФСС. Сроки сдачи отчета — те же, что и для организаций.
Обращаем внимание, что если ИП заключил с работником договор гражданско-правового характера, то он не обязан регистрироваться в ФСС, уплачивать взносы и сдавать отчетность.
При несвоевременной сдаче 4-ФСС организацию могут привлечь к ответственности по ст. 26.30 Федерального закона № 125-ФЗ. То есть 5 % от суммы взносов, начисленной за последние три месяца отчетного или расчетного периода, за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для подачи расчета. При этом штраф не должен превышать 30 % этой суммы и быть меньше 1 000 рублей.
Кроме этого, за нарушение порядка сдачи отчетности — например, когда численность сотрудников на предприятии больше 25 человек, но отчет сдали в бумажном виде — предусмотрен штраф 200 рублей.
Если вы хотите передать право сдавать ваши отчеты в ФСС уполномоченному представителю, вы должны оформить соответствующую доверенность.
Отчетность ИП КФХ в 2018 году
Состав отчетности для КФХ определяется относительно применяемой системы налогообложения и зарегистрированной формы собственности. Самая популярная система налогообложения – ЕСХН. ИП сдают декларацию по ЕСХН в органы ИФНС по месту регистрации не позднее 31 марта следующего года за отчетным. Форма сдается один раз в год.
При этой системе налогообложения необходимо обязательно вести книгу учета доходов и расходов. В 2018 году заверять ее в органах ИФНС не нужно.
До 1 марта представляется форма РСВ-2 в ПФР по месту регистрации. Форма утверждена постановлением № 347п.
Если зарегистрировано ООО на ЕСХН, дополнительно в органы ИФНС представляются формы:
• Декларация по транспортному налогу – ежегодно до 01.02 (ст. 363.1 НК РФ).
• Декларация по земельному налогу – ежегодно до 01.02 (ст. 398 НК РФ).
• Основные формы бухгалтерской отчетности – до 31.03 (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ).
Отчетность крестьянского фермерского хозяйства, работающего на УСН в качестве ИП, включает следующие формы:
• Декларация по УСН – представляется ежегодно до 30.04 следующего года (ст. 346.10 НК РФ);
• Книга учета доходов и расходов – сдается в органы ИФНС по первому требованию (пп. 5 п.1 ст. 23 НК РФ).
Если зарегистрировано ООО, то дополнительно в органы ИФНС сдаются следующие формы:
• Декларация по транспортному налогу – ежегодно до 01.02 (ссылка выше).
• Декларация по земельному налогу – ежегодно до 01.02.
• Основные формы бухгалтерской отчетности – до 31.03.
Иногда КФХ вынуждено работать, применяя основную систему налогообложения, несмотря на то, что это значительно сложнее. Выбор в ее пользу обычно происходит в случае сотрудничества с крупными торговыми сетями, так как они работают только с НДС.
При ОСНО зарегистрированный в качестве ИП глава КФХ сдает следующие отчеты:
• Декларация по НДС – сдается 25.01, 25.04, 25.07, 25.10 (п. 5 ст. 174 НК РФ);
• Форма 3-НДФЛ – представляется 1 раз в год до 30.04 следующего года (п. 1 ст. 229НК РФ);
• Форма 4-НДФЛ – оформляется ежегодно до 30.04 следующего года (п. 1 ст. 229 НК РФ).
Если глава КФХ зарегистрировал предприятие в виде ООО, то перечень отчетности значительно расширяется:
• Декларация на прибыль – представляется до 28.01, 28.04, 28.07, 28.10 (п. 4 ст. 289НК РФ).
• Декларация на имущество – сдается до 30.04, 04.05, 01.08, 31.10 (ст. 386 НК РФ).
• Декларация по транспортному налогу.
• Декларация по земельному налогу.
• Основные формы бухгалтерской отчетности.
К основным формам бухгалтерской отчетности относится баланс и отчет о финансовых результатах со всеми приложениями.
Если кроме членов КФХ, имеются наемные работники, то помимо перечисленной выше отчетности, вне зависимости от системы налогообложения, дополнительно сдаются следующие формы:
В ИФНС:
• Форма о среднесписочной численности – сдается 1 раз в год до 20.04 (п. 3 ст. 80НК РФ).
• 2-НДФЛ – представляется один раз в год до 01.04 (п. 2 ст. 230 НК РФ).
• 6-НДФЛ – оформляется ежеквартально: до 30.04, 31.07, 31.10, 01.04.
В ПФР:
• Персонифицированный учет и форма РСВ-1 сдаются до 15.05, 15.08, 15.11, 15.02.
• Ежемесячные сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) – представляется до 10 числа.
В ФСС:
• Подтверждение основного вида деятельности – до 15.04 один раз в год.
• Форма 4-ФСС – оформляется до 20.04; 20.07; 20.10; 20.01.
Таким образом, мы отобразили все возможные варианты необходимой отчетности относительно применяемой системы налогообложения, которые главы КФХ представляют в соответствующие органы. Во избежание штрафов и пеней формы необходимо сдавать в строго указанные сроки. Если отчетный день выпадает на выходной, то срок переносится на следующий рабочий день.
Отчетность по экологии ИП в 2018 году
В 2018 году нужно сдавать порядка 10 видов отчетов в области природопользования в зависимости от профиля предприятия. Допускается предоставление информации в бумажном виде либо посредством электронных ресурсов. В последнем случае это можно выполнить через модуль природопользователя (он доступен бесплатно на сайте Росприроднадзора) либо портал госуслуг.
Субъекты малого и среднего предпринимательства представляют в уведомительном порядке Отчетность в территориальные органы Росприроднадзора по месту осуществления своей хозяйственной и иной деятельности, в результате которой образуются отходы согласно Приказу Минприроды РФ N 30 "Об утверждении Порядка представления и контроля отчетности об образовании, использовании, обезвреживании и размещении отходов (за исключением статистической отчетности)". Данную отчетность обязаны направлять представители малого и среднего бизнеса, в ходе работы которых появляются отходы, либо они их используют, обезвреживают, размещают, передают другим субъектам предпринимательства, получают от последних, утилизируют.
В отчетных документах отражаются объемы отходов, их вид, код по классификатору, класс опасности. Прилагаются копии договоров о передаче отходов, лицензии у принимающей стороны, если организация или ИП сами не занимаются транспортировкой и захоронением/утилизацией отходов. Отчет субъектов МСП направляется в территориальное управление Росприроднадзора. Отчетность необходимо представить до 15 января 2018 года.
Форма направления сведений и порядок установлены Приказом Росстата N 387 "Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за сельским хозяйством и окружающей природной средой". Если есть на балансе организации источники стационарные выбросов, то необходимо в территориальное управление статистики направить информацию об охране атмосферного воздуха. Информацию необходимо направить в срок до 22 января 2018 года.
Форма направления сведений и порядок установлены Приказом Росстата N 387 "Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за сельским хозяйством и окружающей природной средой". Касается водопользователей с суточным водопотреблением от 50 кум. м в зависимости от профиля деятельности. Информацию необходимо направить в срок до 22 января 2018 года в территориальное управление.
Если в организации есть очистные сооружения, вы платите за негативное воздействие на природу, реализуете мероприятия, направленные на охрану окружающей среды, то нужно отчитаться о тратах в этой области. Отчетность регламентируется Приказом Росстата N 387 "Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за сельским хозяйством и окружающей природной средой". Информацию необходимо направить в срок до 25 января 2018 года в территориальное управление.
Данный вид отчетности регламентируется Приказом Росстата от 10.08.2017 N 529 "Об утверждении статистического инструментария для организации Федеральной службой по надзору в сфере природопользования федерального статистического наблюдения за отходами производства и потребления". Отчет сдают юрлица и ИП в территориальное управление Росприроднадзора, в срок до 01 февраля 2018 года. В отчетность включается информация об образовании отходов (ТКО и производственных), их обработке, утилизации, перевозке и размещении. Единица измерения – тонна. Предполагается указание наименования отходов, их кода, класса.
Декларация по плате за НВОС
Порядок и форма представления утверждены Приказом Минприроды России N 3 "Об утверждении Порядка представления декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду и ее формы". Отчет обязаны предоставлять юрлица и ИП, в процессе работы которых образуются отходы, а также деятельность которых оказывает отрицательное воздействие на окружающее.
Исключение составляют объекты IV категории опасности, а именно обладающие одновременно следующими критериями:
• Объем выбросов в атмосферу из стационарных источников составляет не более 10 т ежегодно. Выбросы не содержат радиоактивные вещества и вещества I и II классов опасности;
• Не выполняются сбросы загрязняющих веществ в систему водоотведения и в окружающую среду;
• Проектная тепловая мощность энерго-, газо- или парооборудования на предприятии не превышает 2 Гкал/час;
• Оборудование используется в научно-исследовательских целях (организации опытного производства, НИИ, опытно-конструкторское бюро).
Декларация предоставляется в ТУ Росприроднадзора по месту нахождения объектов негативного воздействия. Если они располагаются в разных регионах, то нужно подготовить декларации по каждому объекту и направить в соответствующее ТУ. В декларации указывается расчет суммы платы, которую нужно внести в бюджет, за выбросы, сбросы и размещение отходов. Декларацию необходимо направить в срок до 10 марта 2018 .
Декларация подается в территориальное управление Росприроднадзора по месту регистрации производителя или поставки импортной продукции. Порядок декларирования регламентирован Постановлением Правительства РФ N 1417 "Об утверждении Положения о декларировании производителями, импортерами товаров, подлежащих утилизации, количества выпущенных в обращение на территории Российской Федерации за предыдущий календарный год готовых товаров, в том числе упаковки". Причиной для включения товаров в декларацию – первичная учетная или таможенная документация. Срок подачи декларации до 01 апреля 2018 года.
Данную отчетность обязаны подавать производители и импортеры товаров, подлежащих утилизации после утраты ими потребительских свойств. Отчетность представляется в отношении готовых товаров, включая упаковку, подлежащих утилизации после утраты ими потребительских свойств, включенных в перечень готовых товаров, включая упаковку, подлежащих утилизации после утраты ими потребительских свойств, утвержденный Распоряжением Правительства Российской Федерации N 1886-р. Отчетность представляется в Федеральную службу по надзору в сфере природопользования в форме электронных документов, подписанных простой электронной подписью, посредством информационно-телекоммуникационных сетей с использованием программных средств единой государственной информационной системы учета отходов от использования товаров или на бумажном носители. Регламентирует подачу данной отчетности Постановление Правительства РФ N 1342. Отчетность представляется до 01 апреля 2018 года.
Порядок регламентируется Постановление Правительства РФ N 1520 "О единой государственной информационной системе учета отходов от использования товаров". Информацию обязаны предоставлять в территориальное управление Росприроднадзора юрлица и ИП, ведущие работу в области обращения с отходами от использования товаров. Отчетность представляется до 01 апреля 2018 года.
Сдается при условии, если эти места организованы юрлицами и ИП, лицензированными на работу по обращению с отходами от использования товаров. Регламентируется Постановление Правительства РФ N 1520 "О единой государственной информационной системе учета отходов от использования товаров". Отчетность представляется до 01 апреля 2018 года.
Правила взимания, уплаты, возврата экологического сбора установлены Постановлением Правительства РФ N 1073 "О порядке взимания экологического сбора" (вместе с "Правилами взимания экологического сбора"). Обязанность по его уплате, а равно и представлению отчетности, вменена производителям и импортерам продукции, которую нужно утилизировать после использования. Такой перечень утвержден на законодательном уровне Распоряжением Правительства РФ N 1886-р «Об утверждении перечня готовых товаров, включая упаковку, подлежащих утилизации после утраты ими потребительских свойств». Форма расчета суммы определена в Приказе Росприроднадзора N 488. Уплата экологического сбора и предоставление его суммы производится в срок до 15 апреля 2018 года.
Статью подготовил директор по развитию предпринимательства и конкуренции ОАО "Акса" Корчагин Юлиан Андриянович. 
