ЕНВД позволяет значительно снизить налоговую нагрузку ИП. Как и при любой системе налогообложения, ИП на ЕНВД обязан сдавать отчетность в контролирующие органы. В статье расскажем, какие отчеты должен сдавать ИП на ЕНВД в 2018 году: с работниками и без. Статья написана с учетом последних изменений в отчетности ИП и распространяется на 2018 год.
Да, нужно. Но только если у ИП на ЕНВД есть наемные работники.
В этом случает сдаются отчеты в ПФР и ФСС:
• В ПФР — СЗВ-М ежемесячно, СЗВ-СТАЖ ежегодно;
• В ФСС — 4-ФСС ежеквартально.
Также в ФНС за работников сдается отчет ЕРСВ ежеквартально.
Если у предпринимателя работников нет, то никакие отчеты он сдавать в фонды не должен.
Итак, если индивидуальный предприниматель осуществляет свою деятельность не привлекая наемную рабочую силу, то он в налоговые органы по результатам отчетных периодов сдает только декларацию по ЕНВД. Форма данного отчета утверждена Приказом ФНС России № ММВ-7-3/553@, им же определяется формат представления декларации в электронном виде и порядок ее заполнения.
Статья 346.30 определяет налоговым периодом по единому налогу – квартал. Сама декларация должна быть подана в контролирующий орган не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.
Приведем информацию о декларации по ЕНВД в небольшой таблице:
Кто заполняет?
Налогоплательщики (в т.ч. ИП) осуществляющие предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный доход на территории муниципальных районов, городских округов, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга
Какие разделы включает?
Титульный лист – указывается ИНН, налоговый период, отчетный год, ФИО индивидуального предпринимателя-налогоплательщика (либо его представителя), дата составления, подпись;
Раздел 1. «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет» - заполняются блоки строк с кодами 010 – 020, где отражается ОКТМО и сумма налога, подлежащая уплате;
Раздел 2. «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности» - заполняется налогоплательщиком отдельно по каждому виду осуществляемой им предпринимательской деятельности;
Раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период» - указывается признак налогоплательщика; сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход, сумма страховых взносов, платежей и расходов, которые предусмотрены п.2 ст. 346.32 НК РФ; сумма страховых взносов, которые ИП оплатил в фиксированном размере на ОПС и ОМС; далее приводится общая сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет.
Как отчитаться?
- в бумажном виде лично или через представителя в бумажном виде;
- заказным письмом по почте с описью вложения;
- по ТКС в электронном виде.
Более подробно информация о заполнении налоговой декларации по ЕНВД представлена в Приложении № 3 Приказа ФНС России № ММВ-7-3/553@.
Отчетность индивидуального предпринимателя на ЕНВД, который привлек наемных работников при ведении своего бизнеса, более емкая и перечень ее шире. Приведем список обязательной отчетности в данном случае ниже в таблице.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Форма отчета
Куда представлять
Сроки представления
Содержание отчета
Декларация по ЕНВД
ИФНС
Ежеквартально, не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода
Информация о доходах по видам деятельности и сумме единого налога подлежащего уплате в бюджет
Расчет по страховым взносам
ИФНС
Ежеквартально.
Крайним сроком сдачи Расчета по страховым взносам является 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом.
отражается база для исчисления страховых взносов, которая рассчитана в соответствии со статьей 421 Налогового Кодекса как разность между начисленными суммами выплат и иных вознаграждений, и суммами, которые не подлежат обложению страховыми взносами в соответствии со ст. 422 НК. Начисленные суммы выплат и иных вознаграждений включаются в объект обложения страховыми взносами в соответствии с п.1, п.2 статьи 420 НК.
4 – ФСС (по взносам от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний)
ФСС
ежеквартально, не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом - на бумажном носителе, электронно — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом
Приводятся сведения для исчисления суммы страховых взносов страхователями, а также информация о расходах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Форма СЗВ-М (Сведения о застрахованных лицах)
ПФР
ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом - месяцем
Приводятся следующие данные о каждом работающем у него застрахованном лице: СНИЛС, ФИО, ИНН (при наличии)
СЗВ-СТАЖ
ПФР
один раз в год не позднее 1 марта, следующего за отчетным годом
Включает информацию о периодах работы застрахованного лица, а также о суммах начисленных и уплаченных страховых взносов.
ОДВ – 1 (Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального
(персонифицированного) учета
ПФР
один раз в год, не позднее 1 марта, следующего за отчетным годом
включает сведения о сумме заработка, на который начислялись страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, сумме начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в составе расчета по страховым взносам в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, а также информацию о стаже применительно к каждому работающему у страхователя застрахованном лице
Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год
ИФНС
не позднее 20 января текущего года; в случае создания (реорганизации) организации - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована).
Включает информацию о среднесписочной численности работников
Справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ
ИФНС
Один раз в год, не позднее 1 апреля, следующего за отчетным годом
Отражается информация о доходах физических лиц и сообщение о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога
Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)
ИФНС
За первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Заполняется основываясь на данных учета доходов, которые были начислены и выплачены физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ содержащихся в регистрах налогового учета.
Также отметим, что предприниматели, которые имеют наемных работников и уплачивают взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, ежегодно свой основной вид деятельности не подтверждают. Поскольку им присваивается тот тариф, который соответствует основному виду деятельности, указанному в ЕГРИП. И ежегодного подтверждения не требуется (п.10 Постановления Правительства РФ № 713).
Статью подготовил директор по развитию предпринимательства и конкуренции ОАО "Акса" Корчагин Юлиан Андриянович. 
