Для всех отчетов действует правило – если последний день сдачи приходится на выходной или праздничный день, то крайний срок переносится на ближайший после него рабочий. Для вашего удобства мы указали сроки с учетом таким переносов.
Помните, что если вы совмещаете несколько режимов налогообложения, то должны сдавать полный набор отчетов по каждому из них.
Если ИП не вел деятельность весь год и не было показателей для отчетов, нужно сдать нулевые декларации по НДС и НДФЛ в те же сроки.
Если предприниматель на ОСНО помимо предпринимательских доходов в течение года получал другие доходы, облагаемые НДФЛ, он должен включить их в ту же декларацию 3-НДФЛ.
Помимо НДС и НДФЛ предприниматели на ОСНО должны платить налог на имущество. Но декларацию по этому налогу должны сдавать только организации, а предприниматели не отчитываются. Они только платят налог по уведомлениям, которые им присылают из налоговой инспекции.
Предприниматели на упрощенке должны сдавать всего одну декларацию в год. Срок сдачи отчета за 2020 год – 30 апреля 2021 года.
Если деятельности на УСН не было, нужно сдать нулевую декларацию.
Если доходов на ЕНВД в каком-либо периоде не было, это не освобождает ИП от обязанности сдать декларацию ЕНВД с показателями и уплатить налог. Нулевой декларации по ЕНВД не предусмотрено.
Предприниматели, у которых есть хоть один наемный работник, должны сдавать еще целый набор отчетов в ИФНС, ПФР и ФСС. От режима налогообложения это никак не зависит.
В некоторых случаях предпринимателям нужно сдавать дополнительные виды отчетов.
Отчеты по акцизам сдают плательщики акцизов. Срок – до 25 числа каждого месяца.
Если ИП использует водные объекты и платит водный налог, он сдает декларацию по водному налогу до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Предприниматели, которые признаются пользователями недр и платят налог на добычу полезных ископаемых, сдают декларацию по НДПИ до 25 числа каждого месяца.
Статистическую отчетность сдают предприниматели, которые попали в ежегодную выборку Росстата. Это формы 1-ИП, 1-ИП (торговля) или ПМ-пром. Обычно территориальный орган статистики уведомляет предпринимателей о необходимости сдать отчет, но есть способ и самостоятельно узнать, нужно ли в этом году отчитываться. Для этого зайдите на сайт ФСГС, введите один из реквизитов, и сформируйте уведомление о перечне форм. Если в выборку вы не попали, значит о статистических отчетах на ближайший год можно забыть.
Отчетность ИП на УСН в 2020 году
ИП на УСН сдает всего один отчет в ФНС по итогу года. Это декларация по упрощенному налогу. Декларацию по упрощенке за 2020 год ИП нужно сдать до 30 апреля 2021 года. Срок сдачи позволяет за это время подбить «хвосты», чтобы сделать отчет правильно и не подавать корректировки.
В отличие от отчетности, налог нужно будет платить каждый квартал. Согласно налоговому кодексу, авансовые платежи по УСН перечисляются каждый квартал до 25 числа следующего за отчетным кварталом месяца. Однако, сроки отчетности и уплаты могут быть и сдвинуты.
Причины изменения срока отчетности могут быть такие:
1. 30 апреля выпадает на праздничный или календарный выходной день. Тогда крайний срок подачи — первый рабочий день, следующий за выходным, на который выпал срок сдачи. В 2020 году 30 апреля выпадает на четверг, поэтому передвижек не будет.
2. ИП потерял право применять упрощенку. Превысили объем выручки — утратили право на применение УСН. Отчет нужно сдать до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором случилось превышение.
3. ИП решил заняться другим видом деятельности, который под УСН не попадает. Нужно подать в ФНС уведомление о прекращении деятельности на УСН в течение 15 дней с момента прекращения. И также необходимо сдать декларацию по УСН до 25 числа месяца, следующего за кварталом, когда прекратилась деятельность на упрощенке.
4. ИП закрывается. В этом случае ИП должен подать заявление о прекращении деятельности в ФНС и уплатить госпошлину. Если заявление подается по каналам телекоммуникационной связи, то госпошлину платить не нужно. Срок подачи декларации — до 25 числа месяца, следующего за месяцем, когда ИП прекратил деятельность.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
А причиной изменения срока уплаты может быть только перенос даты, если крайний срок уплаты выпадает на выходной.
Окончательный расчет налога по УСН за год происходит до 30 апреля 2020 года. За это время предприниматель должен рассчитать налог, подготовить декларацию, уплатить налог и сдать отчет.
При расчете налога УСН «Доходы» не забудьте про вычет. Для ИП без сотрудников — это сумма уплаченных страховых взносов за себя. Если предприниматель работает один, он вправе уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов, а также на сумму торгового сбора. Этот вычет может уменьшить налог до 0, и вам не придется платить УСН на законных основаниях.
На УСН «Доходы минус расходы» вычетов нет, так как страховые взносы учитываются в расходах. Также в расходы можно отнести убытки прошлых лет, уменьшив налогооблагаемую базу.
Помимо декларации, ИП на УСН без работников должны вести книгу учета доходов и расходов. Поскольку предприниматели на спецрежимах освобождены от бухгалтерской отчетности, контроль осуществляется с помощью этого отчета. Сдавать ее сейчас на регистрацию в ФНС не нужно, но по запросу налогового органа придется показать. Поэтому заполнять ее нужно обязательно и своевременно.
Заполняя декларацию по УСН, вспомните, что у вас есть незаменимый помощник — книга учета доходов и расходов, которую должны заполнять все упрощенцы. В ней уже есть данные по доходам и расходам, на основании которых вы легко можете проверить начисленный УСН.
Если нашли расхождения — надо искать ошибку. Возможно в налогооблагаемую базу попали доходы, которые не облагаются налогом. В КУДиР они не отражаются.
На УСН с «Доходы» нужно найти данные КУДиР из первого раздела в 4 столбце. Здесь отражены доходы по каждому кварталу. В декларации эти же данные находятся в разделе 2.1.1 в строках 110-113. Для УСН «Доходы минус расходы» — доходы отражаются в строках 210-213.
То же самое и с расходами. В КУДиР расходы отражаются в первом разделе, 5 столбец. Они должны соответствовать цифрам раздела 2.2 декларации по УСН в строках 220-223.
УСН освобождает ИП от уплаты налогов и сдачи отчетности по:
• НДФЛ — это 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
• НДС (тут есть исключения: импорт товаров, совместная деятельность или доверительное управление, а также если ИП является налоговым агентом).
• Сведения о среднесписочной численности.
Кроме того, ИП на УСН без сотрудников не сдает отчетность по страховым взносам:
• РСВ.
• 4-ФСС.
В случае, когда предприниматель хочет получать оплату по больничным листам за счет ФСС, то нужно добровольно встать на учет в качестве страхователя и уплачивать страховые взносы исходя из МРОТ по ставке 2,9%. В этом случае ИП может претендовать на оплату декретных, отпуска по беременности и родам. Но придется сдавать ежеквартальную отчетность и уплачивать страховые взносы. В целом, выплаты небольшие, поскольку все рассчитывается исходя из минимального размера оплаты труда.
Если все таки ИП заключил договор ГПХ или трудовой договор с физическим лицом, то он обязан будет подать все зарплатные отчеты. За себя индивидуальному предпринимателю эти отчеты подавать не нужно, несмотря на то, что уплатить обязательные страховые платежи ИП обязан.
Также ИП на УСН без сотрудников не сдает отчеты по таким налогам, как:
• Транспортный налог. Даже если предприниматель имеет транспорт, он уплачивает налог согласно уведомлению, которое отправляет ФНС либо на почтовый адрес, либо в личный кабинет налогоплательщика. Сдавать декларацию по транспортному налогу обязаны только организации.
• Налог на имущество. Аналогично ситуации с транспортным налогом — ИП платят налог на имущество по уведомлению из налоговой, а подавать отчетность они не могут, такого отчета для физлиц не существует.
• Налог на землю. Если ИП использует земельный участок для своей деятельности, то также как физическое лицо уплачивает налог по полученному уведомлению. Отчет подают только организации.
Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения (УСН) во избежание штрафных санкций, обязательно должны знать, какую отчетность сдает ИП на УСН без работников, и в какие сроки это необходимо сделать. Поэтому в нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим отчетность ИП на УСН без работников в 2020 году.
Напомним, что упрощённая система налогообложения для ИП (УСН) является специальным налоговым режимом. Для перехода на упрощенную систему налогообложения с 2020 года необходимо подать заявление о переходе на УСН до 31 декабря.
УСН предусматривает освобождение от уплаты предпринимателями некоторых налогов:
• НДС. Но будьте внимательны! ИП на УСН обязан выставить счет-фактуру, уплатить НДС, сдать налоговую декларацию УСН, если: ИП покупает товары на территории РФ у нерезидентов; ИП совершает сделки по приобретению или аренде государственного имущества или продают продукцию в качестве посредника нерезидента, действуя при этом: в рамках агентского соглашения; на основании договора комиссии; по поручению третьих лиц.
• налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, которое используется в деятельности ИП). Только в случае если это имущество не включено в кадастровый список, который составляется государственными органами регионального уровня. ИП освобождается от выплаты налога на кадастровую недвижимость, если в регионе, где он осуществляет деятельность, не принят закон об обязательной выплате налога.
На УСН индивидуальный предприниматель вместо вышеперечисленных налогов платит единый налог.
При этом ИП самостоятельно выбирает объект налогообложения:
• доходы (6%) — доходы без учета расходов;
• доходы минус расходы (15%) — разница от «дохода, уменьшенного на величину расхода».
НК РФ разрешает региональным властям самостоятельно устанавливать налоговую ставку УСН ниже максимальной 6% и 15%. Для определения налоговой ставки УСН, действующей в вашем регионе, необходимо ознакомиться с законодательным актом местных властей или обратиться в ИФНС по месту регистрации ИП.
Обратите внимание, что при работе ИП на УСН доходы (6% и ниже), рассмотрению подлежат только доходы. Расходы на величину налога не влияют никак. Налог составит 6% от выручки.
При работе ИП на УСН доходы минус расходы (15% и ниже), уплачивается минимальный налог в размере 1% от общего годового дохода, если фактически рассчитанная сумма налога доходы минус расходы окажется меньше 1% от всех доходов.
Индивидуальные предприниматели без работников, которые применяют УСН доходы, могут уменьшить налог на величину страховых взносов. В данном случае размер налогового вычета составит 100%.
Для ИП с работниками максимально допустимая величина налогового вычета составляет 50%.
В прошлом году относительно отчетности для ИП на УСН без работников по сравнению с 2020 годом никаких кардинальных изменений не произошло.
В 2020 году отчетность ИП на УСН без работников сводится к следующему:
1. Ведению Книги учета доходов и расходов (КУДиР).
2. Подаче декларации по УСН в ФНС.
Как и прежде, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, заполняют Книгу учета доходов и расходов (КУДиР).
КУДиР для ИП на УСН утверждена Приказом Министерства Финансов РФ № 135н, с изменениями внесенными приказом Минфина России № 227н. Данную книгу ведут как и ИП на УСН доходы так и ИП, применяющие УСН доходы минус расходы. Для ИП на УСН доходы необходимо учитывать только доходы. Этим же Приказом определен Порядок ведения КУДиР.
По итогам года следует распечатать книгу, пронумеровать и прошнуровать и прошить ее. Книга хранится у ИП.
Теперь Книгу учета доходов и расходов не нужно заверять в налоговой инспекции, как это было раньше.
ИП на УСН без работников в 2020 году обязательно необходимо подать налоговую декларацию в ФНС за год. Согласно налоговому календарю на 2020 год, срок подачи декларации — не позднее 30 апреля 2020 года.
При этом, сведения о среднесписочной численности сотрудников ИП, не применяющие наемный труд, не предоставляют.
Не стоит забывать и об уплате взносов в фиксированных размерах на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Их можно оплатить несколькими платежами. Главное сделать это за 2020 год до 31 декабря 2020 года.
В случае если ИП на УСН без работников хочет уменьшить налог на сумму этих взносов, необходимо разбить сумму к уплате на 4 платежа и уплачивать в пределах каждого квартала.
Не позднее 25 числа месяца (по итогам каждого квартала) следующего за отчетным периодом ИП уплачивает авансовые платежи по УСН. Весь годовой налог необходимо оплатить по итогам календарного года.
ИП на УСН оплачивают налог не позже 30 апреля года, который следует за истекшим налоговым периодом.
Сроки уплаты налогов и взносов ИП на УСН без работников в 2020 году:
• до 1 апреля 2020 года — оплатить дополнительный взнос на пенсионное страхование в случае превышения дохода в размере 300 000 рублей;
• до 1 апреля 2020 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за I квартал текущего года и 1 % от превышения дохода более чем на 300 000 рублей);
• до 25 апреля 2020 года — оплатить авансовый платеж в ФНС (за I квартал 2020 года);
• до 30 апреля 2020 года — оплатить налог по УСН в ИФНС;
• до 30 апреля 2020 года — предоставить в ФНС налоговую декларацию;
• до 1 июля 2020 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за II квартал текущего года);
• до 25 июля 2020 года — оплатить авансовый платеж в ИФНС (за первое полугодие текущего года);
• до 1 октября 2020 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за III квартал текущего года);
• до 25 октября 2020 года — оплатить авансовый платеж в ФНС (за III квартал текущего года);
• до 31 декабря 2020 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за IV квартал текущего года).
Таким образом, ИП без наемных работников за 2020 год может посетить налоговую инспекцию всего один раз — чтобы сдать налоговую декларацию по УСН за год.
А чтобы не посещать налоговую инспекцию, декларацию УСН за год можно отправить по почте ценным письмом с описью вложения. Второй экземпляр описи, останется у вас, как доказательство того, что декларация предоставлена в налоговый орган.
Отчетность ИП с работниками в 2020 году
Список отчетов, которые ИП нужно будет давать в 2020 году за работников, будет зависеть от их количества и выбранного налогового режима. Есть именно 4 отдельные группы отчетностей, которые обязательно должен сдать владелец в налоговую инспекцию — по используемой налоговой декларации, кассовым операциям, работникам компании и дополнительным налогам.
Налоги для ИП с работниками в 2020 формируются в зависимости от направления.
Всю подобную отчетность, сдаваемую за людей, числящихся в штате предприятия, возможно поделить на три крупные категории:
• Для Федеральной налоговой службы.
• Для Пенсионного Фонда России.
• Для Фонда социального страхования.
Если рассматривать общий список документов, который предпринимателю необходимо сдавать за своих работников, то можно указать следующие обязательные справки и расчеты:
1. Среднесписочная численность работников по итогам календарного года и не позднее 20 января.
2. Справки типа 2-НДФЛ по итогам календарного года.
3. Расчеты 6-НДФЛ по итогам каждого квартала и не позднее 1 числа следующего после него месяца.
4. Расчеты по страховым взносам за один квартал.
5. Отчет по форме СЗВ-СТАЖ, содержащий сведения о страховом стаже всех застрахованных лиц.
6. Отчет по форме СЗВ-М, содержащий информацию о действиях работающих пенсионеров.
7. Отчет по форме 4-ФСС, включающий сведения только по травматизму и профзаболеваниям.
Во всех этих документах указывается, сколько ИП платит за работника, в том числе в 2020 году. Сроки сдачи тоже могут отличаться и варьироваться в пределах от одного квартала (3 месяцев) до 9 месяцев текущего года.
При учете взносов ИП за сотрудников в 2020 году обязательно учитывается и предоставляемая заработная плата. О доходах, полученных работниками за текущий год, работодатель сообщает в налоговые органы через справку формы 2-НДФЛ.
Предоставляется она в Федеральную Налоговую Службу по месту жительства, причем оформляется на каждого сотрудника по отдельности. Подавать заявление в налоговый орган следует ежегодно и не позднее 1 апреля следующего года.
Патентная система налогообложения (ПСН) из всех имеющихся наиболее проста и разработана скорее чисто для предпринимателей. У крупных организаций и юридических лиц нет возможности приобретения патента, стоимость которого просто заменяет сразу все виды налогов. Тем самым ИП освобождается от необходимости сдачи отчетности.
В ПСН ограничен, и на нем в штат нельзя нанимать более 10 человек.
Для тех индивидуальных предпринимателей, которые выбрали упрощенную систему налогообложения, необходима сдача одноименной декларации. Производиться эта операция должна ежегодно, причем не позднее 30 апреля следующего года.
Даже если за год на упрощенке не было никаких доходов и изменений, предприниматель сдает отчет, указывая факт неведения деятельности. Другими словами, это называют нулевой декларацией. В ином случае, в том числе сдаче неполной отчетности, потребуется закрытие ИП.
Разбираясь в том, как действуют ИП с наемными работниками и какие отчеты сдают в каждом случае, стоит обязательно упомянуть и декларацию «Единый налог на вмененный доход». В подобных ситуациях обязательно требуется сбор информации и сдача декларации ЕНВД. В налоговую службу она должна предоставляться ежеквартально не позднее 20 числа месяца следующего квартала.
Для индивидуальных предпринимателей с наемными работниками также необходима ежеквартальная сдача данных по страховкам. Для этого была специально принята форма бланка отчетности 4-ФСС. В нем указывается буквально вся информация по внесенным в ФСС страховым выплатам за каждого работника.
Причем те организации, у которых среднесписочная численность сотрудников не превышает 25 человек, отчетность должна сдаваться в бумажной форме. Тем, у кого этот показатель превышает 25 человек, отчет можно сдавать в электронном виде. И для каждого из них установлены свои сроки — в первом случае это 20 число месяца следующего квартала, а втором — 25 число.
Разница между ИП, работающими с сотрудниками и без таковых, совершенно невелика. Состоит она в том, что первые должны обязательно сдавать отчетность в Пенсионный и Страховой фонды по каждому нанятому работнику, а для вторых этого делать не нужно. В сети даже есть множество специальных калькуляторов, помогающих рассчитать сумму налогов для оплаты в региональный налоговый комитет.
Если доход у ИП без работников за весь год превысил минимальную отметку в 300 000 рублей, тогда ему нужно будет дополнительно заплатить 1 процент в государственный бюджет.
Разобраться в налоговой отчетности и сроках ее сдачи для ИП не так уж и трудно. Главное — своевременно вносить платежи, составлять по ним документы или отчеты, и предоставлять их в соответствующие регулирующие органы. Индивидуальным предпринимателям, не имеющим в штате работников, в дальнейшем придется сдавать куда меньше бумаг и отчетов, но при этом у них отсутствует возможность снижения доходов на сумму страховых выплат.
Отчетность ИП на ЕНВД в 2020 году
Индивидуальный предприниматель, который применяет вменёнку и при этом осуществляет свою деятельность без привлечения наёмных работников, по результатам отчётных периодов подаёт в налоговую только декларацию по ЕНВД.
Её форма утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-3/553@. В этом же приказе содержится информация о формате представления декларации в электронном виде, а также о порядке её заполнения.
Подать декларацию можно тремя способами:
1. В бумажном виде – при личном обращении либо через представителя с нотариально заверенной доверенностью.
2. Заказным письмом по почте, составив опись вложения.
3. В электронном виде через ТКС.
Отдельно хотелось бы упомянуть нулевую декларацию. Обычно плательщики ЕНВД подают её только в случае прекращения предпринимательской деятельности. Это связано с особенностью такой системы налогообложения: вменёнка рассчитывается исходя из предполагаемых доходов, а не реально полученных. Следовательно, у предпринимателей и организаций нет оснований подавать нулевую декларацию.
Но в ФНС разъяснили, что есть случай, когда на вменёнке можно подать нулевую декларацию. Это возможно, если прекращено владение или пользование имуществом, необходимым для ведения ЕНВД-деятельности.
Приведём пример. Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей через арендованный павильон. Ему пришлось приостановить свою деятельность, и в связи с этим арендодатель расторг с ним договор аренды. В этом случае у предпринимателя отсутствует физический показатель (площадь павильона). А ведь он используется в формуле для исчисления налога. Значит, такой предприниматель вправе подать в налоговую инспекцию нулевую декларацию.
В 2020 году сдача отчётности по ЕНВД будет осуществляться в те же сроки и в том же порядке, что и в прошлом году. Подавать декларацию по-прежнему нужно будет в ту налоговую инспекцию, в которой предприниматель состоит на учёте. Крайний срок сдачи – 20 число месяца, следующего за отчётным. А уплатить сам налог на вменённый доход нужно до 25 числа месяца, в котором предприниматель сдаёт декларацию.
Если крайний срок попадает на праздничный или выходной день, он переносится на ближайший рабочий день.
За несвоевременную подачу декларации по ЕНВД статьёй 119 НК РФ предусмотрен штраф. Он составляет 5% от суммы налога, указанной в декларации, и рассчитывается за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного как крайний срок подачи. При этом установлен максимальный и минимальный размер штрафа. Он не может быть более 30% указанной суммы налога и менее 1 000 рублей.
Вне зависимости от того, есть ли у предпринимателя на ЕНВД хоть один наёмный работник или нет, в 2021 году с этой системой налогообложения ему придётся проститься. Глава 26.3 «Единый налог на вменённый доход» прекратит своё действие, а предпринимателям и организациям на вменёнке нужно будет выбрать для себя другой налоговый режим.
Для большинства ИП оптимальными будут два варианта:
1. ПСН. Применять патентную систему можно только при осуществлении определённых видов деятельности. Их перечень устанавливается местными законодательными актами.
2. УСН. «Упрощенцами» могут стать предприниматели, годовой доход которых не превышает 150 000 000 рублей. Если этот лимит будет превышен, придётся отказаться от этого налогового режима – начиная с квартала, в котором было превышение.
Отчетность ИП на ОСНО в 2020 году
Общий режим налогообложения предполагает уплату следующих налогов:
• на добавленную стоимость;
• прибыль — для организаций;
• доходы физических лиц — для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и прочих физических лиц, прошедших соответствующую регистрацию в налоговом органе.
Сдать налоговикам следует декларации, касающиеся исчисления указанных налогов. Таким образом, основная отчетность ИП на ОСНО включает декларацию по НДС и декларацию по форме 3-НДФЛ.
Декларация 3-НДФЛ сдается раз в год. Для отчетности за прошлый год данная форма претерпела не значительные изменения (утв. приказом ФНС № ММВ-7-11/506@).
Последний срок, установленный для отправки декларации в налоговую инспекцию, — 30 апреля года, следующего за отчетным.
Независимо от того, получал предприниматель какие-то доходы за отчетный год или нет, отчитаться по НДФЛ придется. То есть 3-НДФЛ сдается и с нулевыми показателями.
До конца прошлого года за предпринимателями-общережимниками была закреплена обязанность по представлению в налоговые органы еще одной формы — 4-НДФЛ.
Ее сдавали:
• предприниматели, которые только начали деятельность;
• бывшие спецрежимники, «слетевшие» с УСН, ЕНВД, ПСН в связи с превышением отдельных показателей;
• ИП, размер поступлений которых от основной деятельности изменился более чем на 50%.
Начиная с 2020 года 4-НДФЛ сдавать не нужно, т.к. предприниматели теперь рассчитывают авансы исходя из фактически полученных, а не предполагаемых доходов.
Бланк декларации по НДС единый для организаций и для предпринимателей. Он утвержден приказом ФНС России № ММВ-7-3/558@. Однако в связи с введенными в Налоговый кодекс изменениями в части повышения основной ставки налога до 20% форму потребовалось скорректировать, что сделал приказ ведомства № СА-7-3/853@.
Декларация включает титульный лист и 12 разделов. Однако все сразу их заполнять и сдавать не нужно. Представлению налоговикам подлежат лишь те, для которых имеются данные для заполнения.
В случае передачи нулевого отчета предпринимателю предстоит оформить только титульник и раздел 1.
Декларация сдается ежеквартально, поскольку налоговым периодом для НДС выступает квартал. Отправить отчет налоговикам необходимо в срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Отправка декларации по НДС общережимниками в инспекцию осуществляется исключительно в электронном виде. Бумажная декларация у таких налогоплательщиков считается непредставленной.
Индивидуальный предприниматель может затеять бизнес и самостоятельно вести все дела. Однако часто случается, что человек в одиночку перестает справляться с работой и ему приходится нанимать людей по трудовым договорам или договорам гражданско-правового характера. В этом случае ИП начинает выступать в роли работодателя, что связано с выплатой заработной платы, расчетом и удержанием НДФЛ, начислением страховых взносов со всех выплат, произведенных в пользу наемных работников. В подобных ситуациях состав отчетности ИП на ОСН значительно расширяется. Что она в себя включает, расскажем далее.
Отчетность, предназначенная для сдачи ИП-работодателем в налоговые органы, будет состоять:
• Из расчета 6-НДФЛ, введенного в оборот приказом ФНС № ММВ-7-11/450@. Он содержит общие сведения о начисленных работникам доходах и суммах НДФЛ, рассчитанных и удержанных с таких доходов. Отчетными периодами являются: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Оформить и сдать расчет за первые три перечисленных периода нужно до последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой расчет сдается до 1 марта следующего года.
• Справок 2-НДФЛ, форма которых обновлена начиная с отчетности за прошлый год. Представить их нужно на бланках, утвержденных приказом ФНС России № ММВ-7-11/566@. Составляются они отдельно по каждому работнику с указанием всех начисленных доходов и рассчитанного налога. Справки сдаются раз в год до 1 марта года, следующего за отчетным. Срок сдачи годовой 6-НДФЛ И 2-НДФЛ сокращен на 1 месяц. За прошлый год нужно отчитаться не позднее 02.03.2020, т.к. 01.03.2020 - воскресенье.
• Единого расчета по страховым взносам, утвержденного приказом ФНС № ММВ-7-11/551@. Отчет содержит информацию о выплатах в пользу работников и рассчитанных взносах на ОПС, ОМС, ВНиМ. Он очень объемный и состоит из титульного листа, трех разделов, десяти приложений к разделу 1 и одного приложения к разделу 2. Но сдавать необходимо только те части, в которые вносятся данные. Расчет сдается по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Последний срок подачи — 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом.
ЕСРВ за 1 квартал нужно сдавать на обновленном бланке из приказа ФНС России № ММВ-7-11/470@.
Основные отчеты, которые ждет Пенсионный фонд от работодателей, и ИП в том числе, это:
• Ежемесячная СЗВ-М— направляется в ПФР по окончании каждого месяца до 15-го числа следующего. Бланк этого отчета утвержден постановлением Правления ПФР № 83п. Он содержит информацию о лицах, с которыми у работодателя были заключены договоры (трудовые и гражданско-правовые). Здесь приводятся Ф.И.О., СНИЛС, ИНН по каждому работнику.
• Ежегодная СЗВ-СТАЖ совместно с формой ОДВ-1 — сдается по окончании года до 1 марта следующего. За прошлый год нужно отчитаться по форме, утвержденной постановлением Правления ПФР № 507п. Отчет предназначен для представления сведений о стаже застрахованных лиц. Он также должен быть сдан предпринимателем при выходе его работников на пенсию.
С января ИП работодатели должны сдавать новые формы: СЗВ-ТД и СЗВ-И.
Помимо перечисленных существуют еще такие отчеты, как СЗВ-КОРР, СЗВ-ИСХ, ДСВ-3 и СЗВ-К, которые подаются при обнаружении ошибок или при представлении дополнительных сведений.
Вся отчетность, которую надлежит передать в Фонд соцстраха предпринимателям, использующим наемный труд, состоит из одной-единственной формы 4-ФСС по страховым взносам от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Бланк указанного отчета был закреплен приказом ФСС РФ № 381 и отредактирован приказом № 275. Форма включает титульник и 6 таблиц, но обязательно нужно сдавать лишь титульный лист и таблицы 1, 2, 5.
В них содержатся сведения:
• о выплатах, образующих базу для начисления взносов НС и ПЗ;
• выплатах, с которых взносы не начисляются;
• тарифах взносов, присваиваемых Фондом соцстрахования на основании видов деятельности, включенных в выписку из ЕГРИП;
• величине исчисленных взносов;
• прохождении работниками предпринимателя медосмотров и проведении у ИП специальной оценки условий труда.
Таблицы 1.1, 3 и 4 оформляются и сдаются лишь при наличии данных.
Представляется отчет по итогам отчетных периодов: 1 квартала, полугодия, 9 месяцев, года. Сроки для сдачи отчета зависят от формы представления. Если отчет сдается на бумаге, то отчитаться надо до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; если отчет передается электронным способом — то до 25-го числа.
Организации на общем режиме при наличии соответствующих объектов налогообложения обязаны отчитываться по транспортному, земельному и налогу на имущество. А как же обстоит дело с предпринимателями? Какие отчеты ИП на ОСНО должны сдавать по имущественным налогам? Отвечаем: никакие.
У ИП отсутствует обязанность рассчитывать и заявлять сумму имущественных налогов к уплате в бюджет посредством деклараций. Связано это с тем, что предприниматели — это физические лица. А физлица уплачивают все вышеперечисленные налоги на основании уведомлений, получаемых от налоговых органов.
Обязанности, возложенные на физлиц в части имущественных налогов, заключается в том, чтобы:
• уплатить рассчитанный инспекторами налог в бюджет до 1 декабря года, следующего за отчетным;
• оповестить налоговые органы о наличии объекта налогообложения в случае неполучения уведомления.
Что касается бухотчетности, то и здесь законодатель не закрепляет за предпринимателями обязанности по ее сдаче ни в налоговую, ни в Росстат. Однако последний может проводить исследование среди бизнесменов, например, по форме 1-ИП. Поэтому им надо отслеживать на сайте Росстата, не попали ли они в выборку по различным отчетам.
Отчетность ИП на патенте в 2020 году
В отличие от других вариантов налогообложения, при использовании патента не нужно подавать налоговую декларацию, не требуется почти никакая отчетность, и не платится никаких налогов, помимо уплаты стоимости самого патента. По факту эта стоимость и является налогом, но сумма фиксированная, не зависит от реальной прибыли, и не привязана к налоговому периоду, вносится заранее.
Стоимость патента определяется законодательно и исчисляется по формуле, в которой учтены установленные федеральный и региональный коэффициенты, показатели, определяющие вероятный доход в конкретной деятельности, и действующая ставка налогообложения 6%. Субъект РФ вправе варьировать размер вмененного дохода как в большую, так и в меньшую сторону, применяя свой коэффициент.
Оплатить патент нужно в момент подачи заявления, то есть за 10 дней до начала применения. Если в 2020 году срок действия патента менее 6 месяцев, обязательно внести всю сумму сразу. Если период более полу года, сначала достаточно оплатить треть стоимости. Остальную сумму необходимо внести до конца действия патента. При необходимости продлить патент, новое заявление и оплата должны поступить так же за 10 дней. В случае отсутствия продления патента в должные сроки, ИП автоматически переходит на основную систему налогообложения со всеми вытекающими последствиями.
Единственный отчетный документ ИП на ПСН – книга учета доходов и расходов, которая должна вестись по каждому патенту отдельно, если их у ИП несколько. Это необходимо органам ФНС для контроля превышения лимита прибыли в 60 млн. руб. Но сдавать документ в налоговую инспекцию не требуется.
Часто предприниматели используют патент в отношении какого-то одного занятия, при этом работают и в других сферах. В такой ситуации нельзя забывать об обязательствах по другим применяемым системам налогообложения.
Для предпринимателя, имеющего небольшой опыт ведения бизнеса, и занимающегося деятельностью, связанной с оказанием услуг или с производством в малых объемах (сравнимым с ремесленничеством), патентная система налогообложения может стать самым подходящим вариантом:
• ИП освобождается от уплаты иных налогов (НДС, НДФЛ и т.д.);
• 6% – это самая низкая действующая процентная ставка;
• Нет необходимости вести бухгалтерский учет;
• Не требуется предоставление налоговой декларации;
• Не обязательно использование кассового аппарата;
• Полученная сверхприбыль не влияет на выплаты;
• Возможен выбор срока действия патента.
Но несмотря на значительные преимущества, ПСН пока не имеет большой популярности. Ограничение территории, на которой применим патент, лимит по сотрудникам, риски, связанные с преждевременным прекращением действия патента, могут являться причинами отказа от ПСН. Кроме того, при таком варианте налогообложения не возможен налоговый вычет за счет страховых выплат, который доступен при УСН или ЕНВД.
Каждый предприниматель выбирает наиболее комфортную для него систему налогообложения. Чтобы максимально экономить на уплате налогов, но не ограничивать тем самым развитие своей деятельности, нужно просчитать ожидаем прибыль и издержки. Для некоторых видов деятельности патент может стать самым выгодным вариантом. Тем более в 2020 году продолжают действовать “налоговые каникулы” для ИП, выбравших ПСН.
Отчетность ИП в статистику в 2020 году
Форма 1-предприниматель 2020 года введена Росстатом для статистического наблюдения за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства. Данная форма актуальна для сдачи отчета 1-П предприниматель за прошлый год в 2020 году.
В 2020 году за прошлый год отчет 1-П предприниматель будут сдавать только те представители малого и среднего бизнеса, которые попали в перечень, утвержденный Росстатом. Это так называемое выборочное наблюдение, в отличие от сплошного наблюдения, производимого Росстатом. Если законодательство в этой области не изменится то следующее сплошное наблюдение, т.е. сдача отчета 1-П предприниматель будет обязательна для всех малых и средних предприятий, в том числе и для ИП в 2021 году, по результатам 2020 года.
Выборочное наблюдение органы Росстата проводят ежегодно. Обычно территориальные органы самостоятельно извещают ИП, направляя им письменно формы отчетов, необходимых для сдачи. Но человеческий фактор может этому помешать, поэтому для того чтобы узнать, необходимо ли вам сдавать отчет за прошлый год, зайдите на сайт Росстата и заполните форму. Если вы попали в перечень выборочной отчетности, данный сервис выдаст вам необходимую для сдачи в Росстат форму отчета.
На основании ст. 2 Федерального закона № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», такие статистические наблюдения проводятся один раз в пять лет для разработки реалистичной политики РФ по отношению к МСП.
Следует отметить, что сведения, предоставляемые ИП, должны быть основаны на реальных фактах, а не только на данных, которые подаются в ФНС. Росстат гарантирует полную конфиденциальность информации и сведений. Передача данных в налоговые органы, по утверждению руководства Росстата, исключена.
Полученные Росстатом сведения о состоянии малого и среднего бизнеса в прошлом году будут применяться для формирования официальных статистических данных. Результаты наблюдения будут доступны на сайте Росстата.
В нижней части страницы размещен образец заполнения формы 1-предприниматель 2020 года. Но не лишним будет подробно рассмотреть правила и особенности заполнения этого документа.
Форма 1-предприниматель 2020 года проста в заполнении и совсем не похожа на отчет, скорее это обычная анкета.
Первый лист формы 1-ИП состоит из двух частей, одна из которых отрывается и остается ИП в подтверждение о том, что он предоставил отчет в Статуправление.
В отрывной части отчета необходимо заполнить две строки:
• по строке «Почтовый адрес индивидуального предпринимателя», необходимо записать фактический адрес ИП;
• по строке «Индивидуальный предприниматель» указать фамилию, имя, отчество и поставить личную подпись предпринимателя.
В кодовой части формы в обязательном порядке заполняются поля с персональными уникальными кодами предпринимателя без образования юридического лица: ОКПО - на основании Уведомления о присвоении кода ОКПО, размещенного на Интернет-портале Росстата.
Нулевая отчетность ИП на УСН в 2020 году
В законодательстве Российской Федерации отсутствует термин «нулевая декларация». Эта концепция используется среди ИП.
Нулевая декларация по УСН является документом, отражающим данные о налоговом периоде, в течение которого не было движения средств на индивидуальных счетах. В результате создание сумм налоговой базы для исчисления платежей в пользу государства исключается.
Неподача декларации в Федеральную налоговую службу грозит штрафами, даже если проверка не проводилась.
Расчет налога по УСН в 2020 году с учетом «чистого» дохода (когда все расходы вычтены) приводит к убыткам прошлого периода. Вне зависимости от наличия убытков, предприниматель все равно должен будет заплатить сумму налога в размере 1% (от дохода) – минимальный размер.
Исключением может быть только ИП, который использует доход как объект налогообложения. Отсутствие доходов в этом случае не означает уплаты налога.
Несмотря на отсутствие доходов, некоторые платежи в бюджет индивидуального предпринимателя должны производиться во всех случаях. Эти выплаты включают фиксированные единовременные взносы индивидуальных предпринимателей на пенсионное и медицинское страхование.
Если упрощенец не ведет никакой деятельности за год, у него отсутствуют поступления по расчетному счету, то сдавать он может только упрощенную форму отчетности УСН, которая состоит всего лишь из одного листа.
На основании пункта 2 ст. 80 НК РФ, каждый упрощенец, не осуществивший деятельность формально, имеет выбор:
• предоставлять нулевую декларацию по УСН за 2020 год;
• подать единую упрощенную декларацию (утверждена приказом Министерства финансов № 62н).
Второй вариант подается до 20.01 года, следующего за отчетным.
Поэтому с точки зрения времени выгоднее представить нулевую декларацию на «родной» форме УСН (утверждена приказом Федеральной налоговой службы России № ММВ-7-3 / 99).
Сроки подачи нулевого отчета по УСН. Они точно такие же, как и для обычной декларации. А именно:
• для предпринимателей – не позднее 30.04.2020 включительно;
• для ООО – не позднее 1.04.2020 года включительно.
При отсутствии доходов у компании расчет в декларации не предусмотрен при заполнении декларации УСН.
Основные правила заполнения декларации (в том числе нулевой декларации):
• словами пишутся печатными буквами;
• используется шрифт Courier New (высота 16-18);
• суммы указываются в полных рублях без копеек;
• округляются суммы по правилу арифметики;
• применяется черная паста для заполнения;
• нельзя допускать помарки;
• одна ячейка – одна буква;
• ставить черточки в пустые клетки;
• если сумма равна нулю, также добавляется тире «-»;
• отчет не может быть прошит.
Нет юридических требований для заполнения нулевой декларации по УСН. Однако некоторые особенности заключаются в следующем:
• поместите черточки во все ячейки с показателями стоимости;
• не забудьте указать налоговую ставку для упрощенной системы налогообложения: она составляет 6% (с объектом «Выручка») и 15% – «Выручка за вычетом расходов»;
• проведите проверки ОКТМО по месту нахождения фирмы;
• при заполнении нулевой декларации по УСН с использованием программного обеспечения при печати на принтере допускается, чтобы у незаполненных ячеек не было рамок и тире (раздел 2.4 Общих требований к процедуре декларирования простой системы управления).
Все текстовые данные пишутся большими буквами и символами.
Отсутствие экономической активности не освобождает агентов от выплаты постоянных страховых взносов.
По сути, заполнение нулевой декларации ИП на УСН в 2020 году совпадает с тем, что делает ООО.
Если в 2020 году хотя бы один человек работал на ИП, необходимо заполнить декларацию в соответствии с теми же правилами, что и для организации. Если индивидуальный предприниматель, использующий УСН в 2020 году, не нанял никого, то в соответствии со строкой 102 в разделе 2.1.1 необходим код «2», который символизирует налоговую проверку индивидуальных предпринимателей без персонала.
Отчетность при закрытии ИП в 2020 году
Индивидуальный предприниматель с момента начала деятельности отчитывается за работу перед государством: налоговой и фондами. Если собственник решит закрыть бизнес, отчеты придется подавать после прекращения работы.
За просроченную декларацию штраф — минимум 1000 рублей. Налоговики заблокируют расчетный счет, если не сдать отчеты в течение 10 дней.
Собственник вправе закрыть фирму, когда захочет. Нужно:
• разобраться с долгами;
• заплатить налоги, взносы и госпошлину;
• рассчитаться и уволить наемных работников;
• закрыть расчетный счет;
• подать налоговикам заявление;
• получить выписку из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей — ЕГРИПа. Выписка подтверждает, что владелец бизнеса закрыл ИП;
• отправить отчетность в налоговую и фонды.
Какие документы подавать в 2020 году, зависит от налогового режима. Единственная система налогообложения, без отчетности при закрытии ИП — патентная. При совмещении патента с общей или упрощенной системой отправлять отчеты и перечислять взносы необходимо. Если закрыли бизнес раньше, чем заканчивается действие патента, налоговая пересчитает его стоимость.
Отчеты приносят в инспекцию, отправляют ценным письмом с описью вложения по почте или подают в электронном виде. Декларацию по НДС сдают через интернет — в бумажной форме нельзя.
Собственник на общей системе налогообложения или ОСНО подает:
• декларации 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Получил выписку из ЕГРИПа — есть пять рабочих дней на сдачу отчетности;
• декларацию по НДС — до 25 числа месяца после квартала, в котором закончили бизнес.
Если собственник платит НДС, его выплачивают тремя равными частями в следующем квартале. Часть вносят раз в месяц до 25 числа. Например, компанию исключили из реестра в марте. Первую часть НДС она платит до 25 апреля, вторую — до 25 мая и третью — до 25 июня.
Владелец бизнеса на упрощенке платит налог и подает декларацию по форме УСН до 25 числа следующего месяца после прекращения работы ИП. Например, если компания закрылась 2 апреля, то сдать отчет нужно до 25 мая.
Когда собственник переходит на ЕНВД, он становится на учет как плательщик единого налога на вмененный доход. Поэтому при закрытии ИП на вмененке предприниматель сначала подает заявление о снятии с учета в налоговую, потом сдает отчетность и оплачивает сам налог. Заявление нужно подать не позднее 5 дней с даты исключения из реестра индивидуальных предпринимателей. С налогом и декларацией по форме ЕНВД разбираются по итогам квартала. Декларацию сдают до 20 числа, налог оплачивают до 25.
Если собственник нанял работника, нужно отчитаться в ПФР и Фонд социального страхования. Сделать это необходимо до подачи заявления в налоговую о закрытии компании.
Если фирма не сдавала отчеты в ФСС и Пенсионный фонд, закрыть компанию не получится. Порядок действий такой:
• сдать в Пенсионный фонд отчет по форме РСВ-1 и расчеты по страховым взносам;
• сдать отчеты по взносам на травматизм в Фонд социального страхования по форме 4-ФСС;
• оплатить взносы. Срок — 15 дней после исключения из ЕГРИПа;
• сняться с учета. Когда фирма нанимает работников, она становится на учет в фонды как работодатель. Чтобы сняться с учета, подаете заявления в ПФР и Фонд социального страхования.
Отчитываться в налоговую необязательно — ведомство само запросит информацию у фондов.
Документы не зависят от периода, но меняется сумма страховых взносов в фонды. Их платят только за время работы индивидуального предпринимателя. Собственник отчитывается за период с первого января по дату исключения из ЕГРИПа.
Отчетность ИП на КФХ в 2020 году
Под КФХ понимают коммерческую организацию, которая занимается переработкой, изготовлением и продажей продукции сельского хозяйства. В основе функционирования КФХ лежит нормативный документ: ФЗ № 74. Данный закон предоставляет информацию об основных нормативах ведения деятельности данных предприятий, описаны права и обязанности участников, особенности налогообложения и предоставления отчетности.
Первым фактором, который в 2020 году оказывает влияние на условия формирования и предоставления отчетности. Является выбор ОПФ. Это может быть ИП или ООО. Выбор формы зависит от стратегии и тактики компании на будущее и ее видения, от планируемых масштабов функционирования. Статистика показывает, что самой распространенной формой является ИП. Главная причина состоит в том, что при данном выборе возможно предоставление упрощенной формы отчетности и налогообложения.
Существует специальная система по налогам, которая подходит для КФХ. К ней относится ЕСХН. Однако возможно применение УСН, реже ОСНО. Выбирая тот или иной режим, фермер должен точно знать, подходит ли он по специально установленным критериям по данной системе.
Возможность перехода на данную систему налогообложения появляется только после подачи в ИФНС заявления по специальной форме. Подать заявление необходимо в первый месяц регистрации компании.
Есть еще один установленный законодательством срок перехода на данный режим: последний день календарного года. Режим в данной ситуации начинает действовать с нового отчетного года.
Сущность ЕСХН заключается в исчислении ставки 6% от суммы полученной чистой прибыли КФХ. В некоторых ситуациях по решению местных органов данная ставка может быть установлена в размере 4%.
Существуют определенные ограничения для применения данного режима. Условия возможности применения ЕСХН следующие: 70% полученного дохода должны быть получены непосредственно от реализации своей сельскохозяйственной продукции. Если предприятие занимается только переработкой сельхозпродукции, то возможность применения ЕСХН отсутствует.
Главной правило формирования отчетности при данной системе заключается в том, что необходимо отчетность сдавать 1 раз в год не позднее 31 марта послеотчетного года. Именно данным фактом обусловлена популярность системы.
Вторым главным правилом применения ЕСХН является обязательное ведение книги учета доходов и расходов (КУДиР) по установленной форме.
Среди других форм отчетности для КФХ на ЕСХН также необходимо подавать данные по сотрудникам. В случае ООО, ежегодно подаются декларации по транспортному и земельному налогу, заполненные формы бухотчетности.
Отчетный период – это полугодие, а налоговый период – год (п.1,2 ст.346.7 НК РФ). До 31 марта послеотчетного года необходимо предоставить декларации в налоговые органы (подп. 1 п.2 ст.346.10 НК РФ).
Если КФХ прекращает свою деятельность, то такая декларация должна быть сдана до 25 числа месяца, которые следует за месяцем подачи уведомления о прекращении деятельности КФХ.
Если КФХ имеет статус ИП, то возможно применение УСН в такой ситуации. Для перехода на эту систему надо подать заявление в органы ИФНС сразу при регистрации компании. Выбор объекта налогообложения зависит от особенностей деятельности компании. Возможно применение: Доходы 6%, Доходы минус расходы 15%.
При выборе КФХ УСН необходимо предоставлять следующие формы отчетности:
• декларация УСН в соответствии со ст.346 НК РФ подается до 30 апреля послеотчетного года;
• КУДиР предоставляется оп требованию;
• прочая бухотчетность носит упрощенный характер.
Если КФХ является ООО, то необходимо заполнение дополинтельных форм по требованию органов ИФНС: формы бухотчетности (баланс, отчет о финансовых результатах), декларация по транспортному и земельному налогу.
Данная система является наиболее сложной для КФХ во всех смыслах. В связи с чем ее применение носит редкий характер.
Возможности и выгоды применения ОСНО заключаются в следующем:
• при сотрудничестве с крупными компаниями (например, сетевыми), где необходим расчет НДС;
• если учредитель КФХ не подал заявление при регистрации фирмы о применении УСН или ЕСХН.
Законодательно установлен ряд льгот по снижению налога на прибыль при ОСНО для КФХ. Перечень их представлен в ст.284 НК РФ.
Главное преимущество применения ОСНО для КФХ заключается в том, что участники такой организации освобождаются от выплат НДФЛ автоматически на протяжении первых 5 лет.
При формате ИП при ОСНО необходимо предоставлять следующие виды отчетности:
• декларация по НДС подается до 25 числа в январе, апреле, июне, октябре;
• 3-НДФЛ до 30.04 послеотчетного года (ст. 229 НК РФ);
• 4-НДФЛ (ст.229 НК РФ).
При формате ООО для КФХ список отчетности расширяется:
• декларация по НДС подается до 25 числа в январе, апреле, июне, октябре;
• 3-НДФЛ до 30.04 послеотчетного года (ст. 229 НК РФ);
• 4-НДФЛ (ст.229 НК РФ);
• декларация по налогу на прибыль;
• декларация по налогу на имущество;
• декларация по транспортному налогу;
• декларация по земельному налогу;
• баланс и отчет о финансовых результатах.
Официальная утвержденная форма книги утверждена Приказом Министерства финансов РФ № 169 . Она должна отражать все финансово-хозяйственные операции, которые произведены компанией в течение периода отчетности.
Книга может быть заполнена как бумажно, так и электронно.
Правила заполнения КУДиР для бумажного варианта следующие:
1. заполнение титульника обязательно;
2. нумерация и прошив всех листов книги, на последнем листе указывается общее количество страниц;
3. подпись и печать обязательны.
Ведение КУДиР в электронном виде возможно при определенном обстоятельстве: после окончания отчетного периода такую книгу нужно обязательно оформить в бумажном виде тоже.
Те данные по расходам и доходам, что отражены в книге, необходимо документально подтвердить в виде: платежных документов, чеков, квитанций, накладных.
Возможно использование сокращенного варианта книги. В такой ситуации в ней содержится всего два раздела: перечень операций по формирования доходов и расходов, а также перечень затрат по объектам ОС.
Таким образом, КУДиР является очень важным элементом отчетности КФХ. Каждый новый отчетный год заводится новая книга по всем общим правилам, применимым также в 2020 году.
Отчетность ИП в ПФР в 2020 году
Отчетность предпринимателя в Пенсионный фонд состоит из двух форм:
1. СЗВ-М. Эта форма нужна для того, чтобы государство могло отслеживать работающих пенсионеров, т.к. если пенсионер работает, его пенсия по закону не индексируется. Несмотря на назначение этой формы, включаются в нее не только достигшие пенсионного возраста, а все без исключения работники ИП, нанятые как по трудовым, так и по гражданско-правовым договорам. ИП в 2020 году сдают эту отчетность в ПФР каждый месяц, до 15 числа после отчетного. Если у ИП 25 и более сотрудников, СЗВ-М можно сдавать только в электронной форме.
2. СЗВ-СТАЖ. Это новая форма, большинство нанимателей в 2020 году сдают ее впервые. К СЗВ-СТАЖ оформляется обязательное приложение ОДВ-1.
СЗВ-стаж и ОДВ-1 необходимо в общем случае сдавать раз в год до 1 марта по истечении отчетного года. Здесь тоже действует правило, что на 25 и более сотрудников сведения подаются в электронном виде.
Если один или несколько сотрудников в течение года увольняются на пенсию, нужно сдать внеочередной отчет только на них в течение 3 рабочих дней со дня получения заявления о начислении пенсии. В день увольнения уходящему пенсионеру выдается копия СЗВ-СТАЖ с его данными.
Имейте в виду, что прежде чем сдавать отчетность в Пенсионный фонд в электронной форме, необходимо подписать соглашение об электронном документообороте с Пенсионным фондом. Для этого нужно разово посетить местное отделение Фонда и заполнить документы.
Куда еще должны отчитываться ИП, использующие наемную рабочую силу.
Четыре формы нужно сдавать в налоговую инспекцию:
1. Расчет по страховым взносам в течение 30 дней после каждого квартала.
2. Расчет 6-НДФЛ в течение месяца после первого, второго, третьего кварталов, и до 1 апреля по итогам года. Этот расчет сравнительно новый и вызывает много вопросов у новичков. В этой статье мы подробно расписали, как его заполнять и что нужно учитывать. 3. Справки 2-НДФЛ на каждого сотрудника до 1 апреля по итогам прошедшего года.4. Сведения о среднесписочной численности раз в год до 20 января.
В ФСС необходимо ежеквартально сдавать форму 4-ФСС. Срок – 20 дней по истечении квартала, если сдается в бумажном виде, и 25 дней, если в электронном.
Если в перечисленные выше формы в ПФР и ФНС включаются сотрудники, работающие по договорам ГПХ, то в 4-ФСС они включаются только при одном условии: в договоре прописана обязанность платить взносы на травматизм за работника. Работодатель обязан платить взносы на страхование от несчастных случаев только за штатных работников, которые наняты по трудовому договору. Платить или не платить такие взносы по договорам ГПХ, наниматель решает сам и прописывает в договоре. Если взносы на травматизм по таким договорам не платятся, то таких сотрудников в 4-ФСС включать не нужно.
В отличие от ПФР, в ФСС ИП-работодателя автоматически не зарегистрируют. Как только ИП нанимает в штат первого работника, в течение 30 календарных дней необходимо встать на учет в качестве работодателя в местном отделении ФСС.
Быть работодателем нелегко, сплошные обязанности и отчеты. Особенно нелегко тем предпринимателям, которые уже «доросли» до наемного труда, но пока не могут себе позволить нанять бухгалтера и платить ему полноценную заработную плату.
Отчетность ИП в Росприроднадзор в 2020 году
В 2020 году все ИП и юридические лица, осуществляющие хозяйственную деятельность на объектах, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду, обязаны встать на учет (в соответствии со ст. 69.2 ФЗ № 7 «Об охране окружающей среды») и получить свидетельство.
В результате постановки на учет объекту НВОС присваивается определенная категория опасности. Каждой категории предъявляются свои требования к наличию разрешительной документации и сдаче отчетности.
Критерии отнесения к категории определяются в соответствии с Постановлением Правительства РФ № 1029. Выделяют следующие категории НВОС:
• I категория – предприятия со значительным негативным воздействием на природную среду, использующие наилучшие доступные технологии;
• II категория – оказывающие умеренное влияние;
• III категория – с незначительным влиянием;
• IV категория – с минимальным воздействием на природу.
Если отчетность не была подана вовремя или не сдана, то это может повлечь штрафные санкции и стать поводом для проведения внеплановой проверки вашей организации. Ответственность определена Административным кодексом РФ.
Штрафы варьируются:
• Для ИП – до 50 тыс. руб.
• Для организаций – до 250 тыс. руб.
• Для ответственных – до 30 тыс. руб.
Штрафные санкции определяются Кодексом РФ об административных правонарушениях.
Большинство отчетов можно сформировать самостоятельно, используя, например, официальную программу «Модуль природопользователя». Актуальную версию можно скачать на сайте Росприроднадзора. Там же через личный кабинет принимаются многие отчеты.
Начало 2020 года ознаменовано изменениями в законодательстве. Экологи, индивидуальные предприниматели и юрлица должны быть в курсе перемен, чтобы вовремя и правильно сдавать экологическую отчетность.
Росприродназор, Росстат, Росводресурсы, Роснедра – федеральные ведомства, в которые предприятиям необходимо направить отчеты по экологии в 2020 году. Вид отчета, выбор ведомства, принимающего сведения, зависит от рода деятельности юрлица либо ИП. В нашей статье вся отчетность приведена в хронологическом порядке.
Срок подачи отчетности – до 10 января. Как следует из Приказа Минприроды № 721, природопользователи должны фиксировать все этапы работы с отходами. Это позволит контролировать, определять максимальный объем образования отходов, суммы выплат за отрицательное влияние на природную среду.
Приказ № 721 обязывает вести учет оборота отходов 1- 5 категории опасности как по представительствам, так и по организации в целом. Документы могут быть оформлены в электронном или бумажном виде и хранятся в течение 5 лет.
Отчет о соблюдении требований пользования недрами при добыче воды из скважин сдают юрлица и ИП в территориальный орган по недропользованию. Срок подачи – до 20 января. Дополнительно необходимо приложить сведения обо всех эксплуатируемых скважинах.
Приказ Минприроды РФ № 30 обязывает до 15 января отчитаться в Росприроднадзор. Отчет оформляется в двух экземплярах в бумажном виде. Один из них вместе с электронным экземпляром передается в территориальный орган Росприроднадзора. В документе необходимо отразить сведения по появившимся, обеззараженным, переданным другим юрлицам отходам за прошлый год, их массу, состав, место размещения и т.п.
К отчету нужно приложить:
• Документ, удостоверяющий получение лицензии на обращение с отходами 1 – 4 класса;
• Документ о передаче отходов третьим лицам или о получении отходов.
Также нужно приложить документы о приемке или сдаче лома черных, цветных металлов. Электронная версия отчета и ПО для его составления имеется на портале Росприроднадзора.
Приказ Росстата № 412 предписывает юрлицам и ИП до 15 января сдавать сведения по лесовосстановительным работам, работам по разведению лесов. Отчетность касается лиц, занимающихся воспроизведением лесов, лесоразведением, включая арендаторов лесных участков. Бланк отчета изменился. В 2020 году сведения нужно подавать по форме, которая предусмотрена в приказе, в территориальный орган Росстата. В документе указывают код ОКУД, объем рубок, восстановления насаждений, минерализации почв, сведения об объеме лесных питомников.
Форма отчета, его содержание прописаны в приказе Росстата № 412. Срок подачи в терорган ведомства – до 15.01.2020. Сведения обязаны представлять юрлица и ИП, основная работа которых – защита лесов от вредителей на землях лесфонда и прочих территориях.
В отчете отражаются следующие данные:
• Код ОКУД;
• Мероприятия по санобработке зеленых насаждений;
• Мероприятия по профилактике заражения вредителями;
• Работа по борьбе с вредителями;
• Площадь лесов, пострадавших от вредителей и огня.
Также указывается количество и площадь очагов, пораженных вредителями.
Приказ Росстата № 140 предусматривает форму отчета 1-ЛС для предоставления в Федеральное агентство по недропользованию. Отчет касается соблюдения требований пользования недрами при поиске, добыче углеводородов. Его сдают предприятия, получившие лицензию на геологические изыскания для целей добычи сырья.
В отчете указываются такие данные:
• Реквизиты лицензии для работы с недрами;
• Сроки выполнения требований по пользованию недрами;
• Данные о соблюдении требований пользования недрами при изысканиях, поиске, добыче;
• Информация об изменении запасов углеводородов.
Срок подачи отчета в терорган Роснедр – 14 февраля.
Отчет по форме 2-ЛС предусмотрен Постановлением Росстата № 43. Его сдают организации, которые имеют лицензию на изучение, поиск, разработку месторождений сырья. Отчет предоставляется в терорган Роснедр и Ростехнадзора до 20 января, в Роснедра – до 1 марта, МПР, Минпромэнерго, Росстат и Ростехнадзор – до 1 апреля.
Всего в отчете 6 разделов, в которых необходимо указать реквизиты лицензии, проектно-отчетной документации, касающейся пользования недрами, масштабы и типы работ по геологической разведке, данные об объемах добычи и т.д.
Приказ Росстата № 230 регламентирует порядок формирования сведений по форме 2-ТП для тероргана Росводресурсов. Отчитываются ИП и юрлица, пользующиеся водными объектами либо получающие воду из систем водоснабжения.
В отчете необходимо указать следующие сведения:
• Количество забранной воды из природных объектов, от поставщиков;
• Объемы потерянной, переданной воды;
• Содержание загрязняющих компонентов;
• Виды источников водоснабжения;
• Группы качества воды;
• Виды применения воды;
• Типы очистных сооружений.
Срок подачи 2-ТП – до 22 января 2020 г.
Отчет по форме 4-ОС предусматривает Приказ Росстата № 412. Он обязывает ИП и юрлиц, занятых природоохранной деятельностью, подавать сведения в терорган Росстата. Отчет предусматривает подачу информации о расходах, понесенных в связи с защитой окружающей среды.
Документ должен включать такие сведения:
• Вид природоохранной деятельности;
• Суммы расходов на охрану воздуха, предотвращение климатических изменений, очистку сточных вод;
• Суммы расходов на охрану земель, вод, научно-исследовательские работы и т.п.
Срок подачи – до 25 января 2020 г.
Как следует из Приказа Росстата № 412, федеральные органы исполнительной власти, отвечающие за особо охраняемые природные территории, передают в Росстат до 25 января сведения по форме 1-ООПТ. Такое обязательство перед терорганом Росстата также имеют предприятия, органы региональной власти, управляющие ООПТ федерального и регионального уровня. В отчете указываются сведения о природных заповедниках, заказниках, национальных парках, памятниках природы и т.д.
Отчет предусмотрен Приказом Росстата № 469. Он обязывает предприятия и ИП отчитываться в терорган Росводресурсов до 25 января по водохозяйственным и водоохранным мероприятиям. Водоохранные границы, прибрежные полосы, залужение земель, расчистка акваторий, русел, дноуглубление, строительство водохранилищ, защита от наводнений – основные разделы отчета.
Росстат принял приказ № 459 по подаче сведений по обращению с отходами. В терорган Росприроднадзора отчет направляется не позже 1 февраля. Обязанность возложена на предприятия, занимающиеся деятельностью по обращению с отходами, и региональных операторов по обращению с ТКО.
До 10 марта юрлица и ИП направляют в терорган Росприроднадзора декларацию о плате за отрицательное влияние на природную среду. Как оформить документ, можно найти в приказе Минприроды РФ № 3.
Приказ Минприроды № 30 обязывает водопользователей и владельцев водных объектов направлять отчеты в ТУ Росводресурсов по следующим формам:
• 6.1 – сведения по результатам мониторинга объектов: глубина, скорость течения, расходы воды;
• 6.2 – данные о состоянии гидрообъектов: эрозионные процессы, изменение площадей;
• 6.3 – информация об условиях эксплуатации водоохранных зон.
Все сведения подаются до 15 марта 2020 г.
В ТУ Росстата до 21 марта необходимо представить сведения по форме 2-ТП (охота). Требования предъявляются юрлицам и ИП, которые заключили охотхозяйственные договоры либо имеют лицензию на пользование животными. Отчет включает данные об охотпользователе, расходы на содержание охотхозяйства, выручку от продажи продукции, сведения о содержании охотресурсов. Порядок оформления отчета можно найти в Приказе Росстата № 473.
Приказом Минприроды России № 74 предусмотрен производственный контроль, информация по которому сдается до 25 марта в Росприроднадзор или его территориальные органы. Обязанность касается юрлиц, занимающихся объектами 1, 2, 3 категорий.
До 1 апреля производителям и импортерам готовой продукции необходимо сдать в Росприроднадзор декларацию. Порядок заполнения документа определяет Постановление Правительства № 1417. Декларацию нужно составить также на упаковку, утилизируемую после использования. Многоразовая тара относится к готовой продукции, а не упаковке.
До 1 апреля юрлицам и ИП, производящим либо импортирующим готовую продукцию, необходимо направить еще один отчет. Согласно постановлению Правительства № 1342, юрлица, предприниматели подают информацию о соблюдении ограничений по утилизации отходов. Импортеры обязаны направить отчетность в Росприроднадзор, производители – в терорганы ведомства по тем товарам, которые включены в перечень распоряжения Правительства № 1886-р.
Жизнедеятельность человека и юрлиц ведет к появлению отходов. Их утилизацией, хранением, перемещением занимаются специализированные организации и ИП. Для обращения с отходами требуются специальные технические условия. Такие компании отчитываются в Росприроднадзор до 1 апреля об оборудовании, технических средствах, которые они используют для работы с отходами.
В Росприроднадзор необходимо отчитаться до 1 апреля. Постановление Правительства № 1520 обязывает предпринимателей и юрлиц сообщать о местах сбора отходов. Требование касается лиц, работа которых лицензирована и связана с обращением с отходами 1 – 4 класса. Получателем документов является Росприроднадзор.
Производители и импортеры товаров выполняют расчет суммы экосбора и уплачивают его до 15 апреля 2020. Как следует из Постановления Правительства № 1073, сведения об уплате принимает Росприроднадзор. Требование не затрагивает все предприятия подряд. Обязанность возложена на производителей и импортеров тех товаров, которые указаны в распоряжении Правительства № 2970-р.
Малые и средние предприятия Нижегородской области, работающие с ТКО, контролируются региональными природоохранными ведомствами. Приказом Министерства экологии Нижегородской области № 53 предусмотрено, что предприниматели и юрлица направляют отчет обо всех этапах обращения с отходами. Сведения принимаются в министерстве с 8 февраля по 8 марта.
Индивидуальные предприниматели и юрлица Нижегородской области предоставляют в региональный кадастр отходов данные об образовавшихся отходах. Сведения принимаются по организации, его филиалам, а также по арендаторам за прошлый год. Срок подачи – до 1 марта.
КоАП РФ предусматривает административную ответственность за непредставление экологической отчетности или подачу недостоверных сведений. Штрафы, предупреждение или приостановление деятельности на 90 суток предусмотрены ст. 8.2, ст. 8.5, 13.19, 19.7 кодекса. Непредставление региональной отчетности влечет ответственность по ст. 5.17 КоАП Нижегородской области.
Отчетность ИП в ФСС в 2020 году
Расчет 4 – ФСС подают все страхователи (ст. 3, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ):
• организации;
• физические лица, которые нанимают работников по трудовым договорам, а также по договорам гражданско-правового характера на выполнение работ (оказание услуг) или авторского заказа, если в них содержится условие об уплате взносов на страхование от несчастных случаев.
Однако заметим, что 01.01.2020 пилотный проект ФСС по прямым выплатам расширяет зону охвата. А это означает, что работодателям из новых «пилотных» регионов нужно будет заполнять 4-ФСС по-новому.
Напомним, что в регионах, участвующих в пилотном проекте ФСС, выплату пособий по больничным листам производят не работодатели, а непосредственно отделения Фонда.
С 01.01.2020 к проекту присоединятся еще 9 регионов: Республика Коми, Республика Саха (Якутия), Удмуртская Республика, Кировская, Кемеровская, Оренбургская, Саратовская и Тверская области, Ямало-Ненецкий автономный округ.
Так вот, начиная с I квартала 2020 года, работодатели из этих регионов должны будут заполнять 4-ФСС с учетом следующих особенностей:
• в таблице 2 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» показатели строки 15 «Расходы по обязательному социальному страхованию» не заполняются;
• таблица 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» не заполняется и не представляется.
Форма 4 – ФСС приведена в Приложении № 1 к Приказу ФСС РФ N 381, а Порядок ее заполнения – в Приложении N 2 к этому Приказу.
В состав расчета 4 – ФСС необходимо включить титульный лист и таблицы 1, 2, 5, а если есть показатели для заполнения – и таблицы 1.1, 3 и 4. Это следует из п. 2 Порядка заполнения расчета 4 – ФСС. Однако с 1 января 2020 года отчет 4-ФСС никак не изменился.
Поэтому с уверенностью можно сказать – в 2020 году применятся “старая” форма 4-ФСС.
Отчетность ИП на ЕСХН в 2020 году
В случае применения ЕСХН, налогоплательщики освобождены от уплаты некоторых налогов и взносов.
ИП на ЕСХН не уплачивают:
• налог на имущество (если местными властями не определена кадастровая стоимость объекта недвижимости);
• НДФЛ;
• НДС (кроме налога на ввоз товара на таможенную территорию РФ). В части уплаты НДС для ЕСХН произошли изменения. Разъяснения на эту тему опубликованы в конце статьи.
Организации на ЕСХН в 2020 году не уплачивают:
• налог на имущество (если местными властями не установлена кадастровая стоимость объекта недвижимости);
• налог на прибыль организаций;
• НДС (кроме налога на ввоз товара на таможенную территорию РФ).
В статье 346.7 Налогового кодекса ЕСХН предусматривает налоговый период — календарный год, а отчетный период — полугодие.
Объектом налогообложения ЕСХН выступают Доходы, уменьшенные на величину Расходов (статья 346.4 Налогового кодекса РФ).
ЕСХН вычисляется по следующим показателям: объект налогообложения умножается на 6% ставку налога (статья 346.9 Налогового кодекса). Законодательство РФ разрешает на местных уровнях снижать налоговую ставку ЕСХН.
Перечень состава расходов содержится в пункте 2 статьи 346.5 Налогового кодекса РФ.
Организации, исходя из показателей своей деятельности для исчисления налоговой базы и суммы ЕСХН, на основе главы 26.1 Налогового кодекса РФ, должны вести бухгалтерский учет.
ИП на ЕСХН должны вести учет доходов и расходов в Книге учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей. В Приказе Минфина России № 169н (в редакции приказа Минфина России № 159н) содержатся детали заполнения Книги учета доходов и расходов.
Причем, если КУДиР при ЕСХН планируется вести на бумажном носителе, она должна быть заверена подписью должностного лица налогового органа и скреплена печатью налогового органа до начала ее ведения. Если КУДиР велась в электронном формате, то после ее выведения на бумажные носители она по окончании налогового периода должна быть представлена в налоговый орган для заверения должностным лицом налогового органа не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
Сроки и порядок подачи декларации по ЕСХН отражены в статье 346.10 Налогового кодекса Российской Федерации.
Декларацию по ЕСХН ИП и организациями подается в налоговый орган не позже 31 марта (года, следующего за истекшим налоговым периодом) один раз в год. Образец декларации ЕСХН утвержден приказом ФНС за № ММВ-7-3/384 @. В декларацию ЕСХН единожды было внесено изменение Приказом ФНС РФ. Предлагаем вам скачать актуальную форму декларации ЕСХН 2020 года по ссылке внизу статьи.
Авансовый платеж в 2020 году необходимо оплатить до 27 июля 2020 года (так как 25-26 июля 2020) - выходные дни. Остаток налога ЕСХН оплачивается по итогам работы за календарный 2020 год в срок до 31 марта 2021 года.
ЕСХН можно применять совмещая с ПСН (патентная система) и ЕНВД (единый налог на вмененный доход), если на ПСН и ЕНВД осуществляется отличный от ЕСХН вид предпринимательской деятельности.
Причем при совмещении ЕСХН и ЕНВД (или ПСН) предприниматели обязаны вести раздельный учет доходов и расходов. В случае невозможности разделения расходов при расчете налоговой базы по ЕСХН и ЕНВД (ПСН), эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов. Доходы и расходы по видам деятельности, переведенным на ЕНВД (ПСН), при расчете налоговой базы по единому сельхозналогу учитываться не должны (п. 10 ст. 346.6 НК РФ НК РФ).
Бланк строгой отчетности для ИП в 2020 году
Бланки строгой отчетности допускаются к использованию, только когда индивидуальное предприятие оказывает какие-либо услуги (будь то хоть выездные работы, хоть стрижка в салоне красоты). БСО не используется во всех остальных случаях.
Не существует конкретного набора таких бланков строгой отчетности, как и не найдется универсальной формы бланка на абсолютно все виды деятельности ИП, так что каждый предприниматель выбирает вариант, соответствующий его потребностям.
Применение бланков строгой отчетности в предпринимательской деятельности регулируется Постановлением Правительства № 359. Рекомендуется скачать образец бланка БСО для ИП в качестве примера для понимания структуры документа.
В 2020 году ИП могут самостоятельно создавать форму бланка строгой отчетности, которую им бы было удобно использовать в своей работе, но требуется выполнение главного условия — форма должна будет включать перечень всех обязательных реквизитов.
1. Требуемые реквизиты, которые надо указать в БСО;
2. Наименование документа, его серия и номер;
3. Полное имя и должность лица, которое является ответственным за выдачу бланка и его корректность;
4. Подпись ответственного лица и печать ИП;
5. ИНН;
6. Предоставляемые услуги и их стоимость;
7. Цена оплаты, производящейся с помощью наличных денег или путем платежной карты;
8. Даты составления документа и его оплаты;
9. Другие сведения, характеризующие специфику услуг, представленных предприятием.
Впоследствии можно на его основе оформить БСО для ИП на УСН на оказанию услуг.
Собственноручные БСО применять нельзя для следующих видов деятельности:
• Услуги предоставления парковочных мест;
• Квитанции или абонементы за предоставленные услуги ветеринарного характера;
• Выдача различных транспортных билетов;
• Выдача залоговых билетов и сохранных квитанций ломбарда;
• Организация туристических и экскурсионных маршрутов.
Для вышеперечисленных случаев государством разработаны готовые бланки БСО для ИП, которые можно использовать.
Приобрести БСО можно в специализированном печатном доме или типографии, либо наладить изготовление автоматизированной системой (нередко основанной на контрольно-кассовой технике), которая не требуют регистрации в налоговой инспекции.
Печатать бланк строгой отчетности для ИП на домашнем принтере строго запрещено.
Получить БСО для ИП на УСН по оказанию услуг в 2020 году можно всего двумя способами:
1. Типографский способ. Перед тем, как качать образец для него, надо удостовериться, что он соответствует установленному порядку и всем необходимым требованиям. В бланке непременно должна быть отражена следующая информация о его изготовителе: его наименование в сокращенном виде, идентификационный номер налогоплательщика, адрес, номер заказа, размер тиража и год печати. Вышеперечисленные сведения являются обязательными реквизитами. Скачивание образцов из интернета не вызывает вопросов, а стоимость их печати в типографии в Москве – около трех рублей за штуку (цена может незначительно разниться в регионах или размерами и видами бланка, а также требуемым объемом тиража). В печатном доме для любой услуги с большой долей вероятности найдутся готовые шаблоны БСО – как стандартные, так и отрывные (их стоимость колеблется в районе сотни рублей), так что не составит труда найти, где купить БСО для ИП.
2. Применение автоматизированной системы. Данный способ не подразумевает ничего сложного – это особое устройство, под которым понимается внешне похожий на кассовый аппарат инвентарь, но обладающий меньшей стоимостью и другим функционалом. Он используется для хранения в бланках точных отчетов в течение требуемого пятилетнего срока и может похвастаться защитой от незапланированного проникания в память злоумышленниками, а также производит заполнение БСО и их выпуск, обеспечивая нумерацию с указанием текущей серии. Купить его можно примерно за 5 тысяч рублей, а инструкцию легко скачать в интернете.
После того, как бланк заполнен, надо срочно изготовить его копию (хотя бы один ее экземпляр). Легче взять бланк строгой отчетности для ИП с отрывной частью, копирующей все атрибуты его главной части. Это очень удобно, потому что по закону один экземпляр остается у организатора услуги, а второй – у ее потребителя.
Большинство бланков наполняются сразу после получения оплаты наличными или после проведения расчета банковской карточкой. Не допускается оформление БСО с опозданием, или, наоборот, преждевременная выдача документа.
Каждый из бланков должен оформляться однозначно, без всяких ошибок или поправок. В случае возникновения опечаток или надобности внесения исправлений, нужно перечеркнуть неправильно заполненный или полностью испорченный документ. Он заносится в Книгу учета бланков за соответствующую порче дату, а затем происходит заполнение нового БСО. Неудачный бланк не выбрасывают! Некоторые вместе с ним даже прикладывают объяснительную, которая объясняет причины порчи документа.
Денежные средства, оформленные с помощью БСО в течение дня, складываются. На их полную сумму рассчитывается приходный кассовый ордер (при случаях, когда предприниматель ведет подобную документацию – делать это необязательно).
Созданные типографским методом квитанции строгой отчетности для ИП заносятся в Книгу учета с их полными наименованиями, нумерацией и серией. Книга сама представляет из себя предварительно подготовленный документ: пронумерованный, сшитый и отмеченный печатью и подписью директора ИП.
Инспекция и учет БСО при УСН ведет назначенное предпринимателем лицо, с которым был заключен соответствующий договор об ответственности за прием у граждан наличных средств. В случае, если такой работник отсутствует, то все вышеперечисленные операции и ответственность за их сохранность, протоколирование и приемку целиком оказываются на самом предпринимателе.
Происходит приемка в присутствии назначенной комиссии в день получения документов на предприятие. Проверка документации производится посредством фактической оценки числа бланков и сверки номеров и серий предоставленных бумаг с сопроводительным документом. По итогам инспекции доверенное лицо пишет акт приема БСО. Лишь после его подписи владельцем ИП допускается использование полученных бланков.
Среди преимуществ использования БСО кроме экономии на кассовом аппарате можно выделить отсутствие необходимости в его регистрации — не нужно ехать в налоговую службу. К тому же, не придется обучать сотрудников работе с ним. Среди минусов – постоянное заполнение, учет и хранение бланков в течение пяти лет.
Статью подготовил директор по развитию предпринимательства и конкуренции ОАО "Акса" Корчагин Юлиан Андриянович. 
