Страховые взносы в ПФР, или, как их именуют в народе, пенсионные налоги, уплачивают лица, ведущие предпринимательскую деятельность, а также самозанятые граждане. Для физических лиц, работающих по трудовому договору, посредником между трудящимися и государством выступает работодатель. Именно он на законных основаниях ежемесячно удерживает с заработной платы подоходный налог в размере 13% и делает отчисления во внебюджетные фонды, формирующие размер будущей пенсии сотрудника.
Уплата налогов в Пенсионный фонд в 2020 году регулируется сводом законодательных актов, аккумулированных в базовом документе — Налоговом Кодексе РФ.
Основополагающими являются:
1. ФЗ № 167 — всесторонне освещает вопросы российского пенсионного страхования.
2. ФЗ № 400 — основной закон о страховых пенсиях.
3. Разъяснение по вопросам пенсионного налога для ИП — письмо ФНС РФ о размерах пенсионных отчислений для данной категории граждан.
В соответствии с законодательными актами организации-работодатели, вступающие в правовые отношения с работниками согласно трудовым договорам, обязаны отчислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование.
Несмотря на реформу, затронувшую возраст выхода на пенсию, размер прямых и косвенных платежей для работодателей с выплат сотрудников остался на уровне прежних лет.
К прямому налогу, ежемесячно взимаемому с дохода работника, относится НДФЛ. Единая ставка по нему 13%.
Величина фиксированной ставки подоходного налога не меняется на протяжении почти двух десятков лет, хотя периодически на рассмотрение в Думу вносятся предложения о применении прогрессивной шкалы налогообложения.
Утверждены следующие тарифы пенсионных налогов за работников:
• 22% — на ОПС (обязательное пенсионное страхование);
• 5,1% — на ОМС (обязательное медицинское страхование);
• 2,9% — на ОСС (соц. страхование).
Последний пункт рассчитывается без учета отчислений на производственный травматизм и несчастные случаи — они вносятся в Фонд социального страхования.
Величина суммы пенсионного налога (30%) при определенных условиях может быть понижена.
Установлены лимиты для платежей:
• исчисленный нарастающим итогом доход работника при превышении значения 1 млн. 150 тыс. рублей облагается вычетом 10% вместо 22%;
• для налоговых платежей в ОСС установлен размер предельной суммы выплат, равный 865 тыс. рублей (превышение освобождает от уплаты).
Если предприятие занимается льготируемыми видами деятельности, то от части платежей (в частности, в ФСС и ОМС) оно освобождается, а в ОПС вычеты производятся в размере 20%. Таковыми являются организации, работающие в сфере образования, производства детских товаров, спортинвентаря и т. п.
Индивидуальный предприниматель — человек, представляющий в одном лице работодателя и работника. Поэтому уплата пенсионных взносов и налогов за ИП за своих сотрудников целиком ложится на плечи бизнесмена. К таковым относятся и частнопрактикующие физические лица (врачи, адвокаты).
ИП без наемных работников в индивидуальном порядке платит налоги и пенсионные отчисления в два фонда: ОПС и ОМС.
Функция получателя страховых платежей перешла от ПФ России к Федеральной Налоговой службе.
Для частных предпринимателей установлены фиксированные выплаты в ПФ и в фонд ОМС, размер которых отвязан от величины МРОТ.
В случае, если ИП имеет работников, то страховые выплаты за них осуществляются в соответствии с утвержденными процентными ставками, применимыми к лицам, связанных трудовым договором. Аналогично налоговые платежи перечисляются в три фонда.
Для индивидуальных предпринимателей установлен лимит годовых доходов, сверх которых начисляются дополнительно проценты.
Доход предприятий сверх установленной предельной величины, равной 300 тыс. рублей дополнительно облагается вычетом в 1 %, но максимальная планка выплат определена в размере 234,832 тыс. рублей.
Если ИП зарегистрирован и числится в реестре, то страховые платежи обязательны к уплате. Во внимание не принимаются такие факторы, как:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
• убыточность бизнеса;
• факт трудоустройства по договору с отчислениями налогов на пенсионные взносы по другому месту работы.
Предприниматели, а также частнопрактикующие лица могут на добровольных началах делать индивидуальные отчисления в фонд социального страхования на случай временной утери трудоспособности или на период беременности и ухода за ребенком.
Для получения пособия в текущем году необходимо было в прошедшем году направить заявление в ФСС, где после фиксированного платежа в течение трех дней ИП регистрируют.
Размер денежных средств к выплате рассчитывается, исходя из среднего заработка, устанавливаемого путем деления величины зафиксированного на момент расчета МРОТ на количество дней страхового случая.
Отчеты по страховым отчислениям формируются и предоставляются в органы налоговой службы всеми предприятиями и частными предпринимателями в ведении которых находятся работники. Основанием служат взносы на доход персонала, перечисляемые в социальные фонды.
Ежеквартальные отчеты содержат информацию следующего характера:
• персональные данные застрахованных лиц — наемных работников;
• сводные сведения о расчете начисленных сумм страховых взносов;
• информация о персонифицированном учете застрахованных лиц (предоставляется в ПФР).
Учет страхового стажа работников остается прерогативой ПФ. Отчет можно предоставлять как на бумажном носителе (при численности персонала менее 25 человек), так и в электронном виде.
В соответствии со ст. 217 НК определен перечень доходов, не облагаемый налогами. В него входят:
• государственная и страховая пенсии;
• фиксированные пособия к пенсиям;
• накопительная часть пенсии;
• федеральные и региональные соц. доплаты.
Согласно поправкам взимание пенсионного подоходного налога предусмотрено с негосударственных пенсий, за которые перечислены работодателем взносы.
Налогообложению в размере 13% подлежат также корпоративные доплаты к пенсии, выплачиваемые сотруднику за счет компании.
НДФЛ облагаются так называемые «золотые парашюты» — пособия по выходу в отставку.
Так, нередко всплывающая в СМИ информация, что с такого-то года пенсии будут облагаться подоходным налогом, не должны пугать пенсионеров, ведь это касается конкретных видов пенсионного обеспечения.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
