Управление финансами Получите консультацию:
8 (800) 600-76-83

Бесплатный звонок по России

документы

1. Введение продуктовых карточек для малоимущих в 2021 году
2. Как использовать материнский капитал на инвестиции
3. Налоговый вычет по НДФЛ онлайн с 2021 года
4. Упрощенный порядок получения пособия на детей от 3 до 7 лет в 2021 году
5. Выплата пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет по новому в 2021 году
6. Продление льготной ипотеки до 1 июля 2021 года
7. Новая льготная ипотека на частные дома в 2021 году
8. Защита социальных выплат от взысканий в 2021 году
9. Банкротство пенсионной системы неизбежно
10. Выплата пенсионных накоплений тем, кто родился до 1966 года и после
11. Семейный бюджет россиян в 2021 году

О проекте О проекте    Контакты Контакты    Загадки Загадки    Психологические тесты Интересные тесты
папка Главная » Бухгалтеру » Безналичные расчеты в банках

Безналичные расчеты в банках

Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. Связаться с автором

Безналичный расчет

Вернуться назад на Безналичный расчет
Не забываем поделиться:


Каждая организация обязана иметь хотя бы один расчетный счет в банке. Количество расчетных счетов не ограничено: их можно открывать сколько угодно и в любом количестве банков.

Организация представляет в банк заявление, нотариально заверенные корпии учредительных документов и документы, подтверждающие постановку на учет в качестве налогоплательщика. Организация должна представить в банк карточку с образцами подписей руководителя, его заместителя (первые подписи) и главного бухгалтера (вторая подпись). В карточке так же предоставляется оттиск печати. Карточка существует в одном экземпляре и находится в банке. Именно с этой карточкой операционисты банка сверяют подпись и печать на платежных поручениях. Если печати пока нет или она утеряна, то до ее изготовления допускается представлять в банк платежные документы без печати. При смене директора, его заместителя или главного бухгалтера следует уведомить банк, после чего в карточке должны быть проставлены подписи других лиц.

Нормативные документы, которые нужно знать:

1. Гражданский кодекс РФ (глава 44 «Банковский вклад», глава 45 «Банковский счет», глава 46 «Расчеты»);
2. «Положение о безналичных расчетах в РФ» (утв. Центральным банком РФ № 2-П.

Организация заключает с банком договор, именуемый «Договор о расчетно-кассовом обслуживании». В этом договоре определяются права и обязанности сторон. За свои услуги банк берет вознаграждение, которое при проведении банковских операций списывается с расчетного счета клиента. Тариф за ту или иную операцию определяется банком. Такая плата за банковское обслуживание является расходом организации (так называемым операционным расходом).

ВНИМАНИЕ! За перечисление налоговых платежей комиссия банка не взимается!

Как мы уже знаем, банк, в котором открыт счет организации, контролирует соблюдение этой организацией кассовой дисциплины.

Списать средства с расчетного счета клиента банк может только по распоряжению клиента, за исключением требований налоговой инспекции: налоговые недоимки и пенни списываются в так называемом безакцептном порядке; кроме того, право на безакцептное списание имеют организации энергоснабжения, водоснабжения, теплоснабжения.
Самое читаемое за неделю

документ Введение ковидных паспортов в 2021 году
документ Должен знать каждый: Сильное повышение штрафов с 2021 года за нарушение ПДД
документ Введение продуктовых карточек для малоимущих в 2021 году
документ Доллар по 100 рублей в 2021 году
документ Новая льготная ипотека на частные дома в 2021 году
документ Продление льготной ипотеки до 1 июля 2021 года
документ 35 банков обанкротятся в 2021 году


Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!

Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!

Для этого организация предоставляет в банк платежное поручение установленной формы в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов.

Платежное поручение является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Число экземпляров платежного поручения определяется банком. На первом экземпляре должны быть две подписи (первая и вторая), заявленные в карточке с образцами подписей, и оттиск печати. По операциям, осуществляемым филиалами, представительствами, отделениями от имени организации, документы подписываются лицами, уполномоченными на это главной организацией.

При достаточном количестве денежных средств на счете платежные поручения обрабатываются банком в порядке их поступления. При недостаточности денежных средств на счете средства списываются в соответствии с очередностью, установленной Гражданским кодексом РФ (ст. 855).

Очередность осуществления платежей с расчетного счета:

Первая очередь – алименты и суммы в возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью.

Вторая очередь – списание по исполнительным листам, предусматривающим перечисление средств на оплату труда и выплату выходных пособий.

Третья очередь – средства на оплату труда и отчисления во внебюджетные фонды.

Четвертая очередь – платежи в бюджет.

Пятая очередь – прочие исполнительные документы.

Шестая очередь – прочие платежи (например, оплата поставщикам).

Среди платежных поручений, относящихся к одной очереди, списание производиться в порядке календарной отчетности. Даже если на расчетном счете достаточно средств, в платежном поручении обязательно указывается номер очереди.

Организация может снимать денежные средства с расчетного счета для обеспечения платежей наличными, например, выплата заработной платы и т.д., но обязательно «излишки» наличности (суммы сверх лимита кассы) вносить на расчетный счет, например, выручка или невыплаченная заработная плата (об этом мы говорили в предыдущем выпуске). Как это оформляется?

Если организация собирается сдать наличные средства из кассы на расчетный счет, она оформляет Объявление на взнос наличными. Этот документ состоит из трех совершенно одинаковых частей, одна из которых называется объявлением, другая – ордером, а третья – квитанцией. Информация, естественно, во всех трех частях идентична. После приемки денег одна из частей передается лицу, внесшему денежные средства, другая остается в банке, а третья прилагается впоследствии к выписке банка как обоснование поступления денег на расчетный счет.

Если организация собирается снять средства с расчетного счета, то она обязана заполнить лист чековой книжки. Когда чековая книжка выдается организации, банк делает отметку о выдаче этой книжки в карточке. В чековой книжке не допускаются никакие исправления, впрочем, на обложке книжки написано, как с ней обращаться. Если лист чековой книжки (собственно, сам чек) испорчен, то он должен быть зачеркнут или иным способом следует отметить его аннулирование. Чек имеет корешок, причем в корешке указываются те же сведения, что и в самом чеке. При заполнении чека в нем указывается, на какие нужды организация получает денежные средства. Причем организация не имеет права впоследствии расходовать полученную наличность на иные цели. Чек отрывается и передается сотруднику, который поедет в банк за наличностью, а корешок остается в чековой книжке.

Сотрудник приезжает в банк, подает чек, операционист открывает контрольную марку чека (она находится в углу листа) и передает сотруднику организации. С этой контрольной маркой сотрудник отправляется в кассу банка, где и получает денежные средства. При получении средств сотрудник имеет право их пересчитать, и для этого ему созданы все условия. Если сотрудник не пересчитал деньги при получении, то потом при недостаче он не имеет право предъявлять претензии банку.

Наличные деньги привозятся в организацию, приходуются, а в корешке чека указывается номер ПКО, которым средства оприходованы в кассу.

Банк имеет право знать, сколько наличных денег организация собирается получить и когда. Это связано с тем, что банк должен подготовить соответствующее количество наличности к тому моменту, когда организации, например, понадобятся крупные сумму на выплату заработной платы. Поэтому организация заполняет так называемый кассовый план, где указывает, в какие дни она собирается сдавать наличность и в каком количестве, и в какие дни – получать и в каком количестве. Сроки и периодичность подачи кассового плана определяются банком.

В том случае, если организация имеет большой оборот наличных денежных средств, каждый день, ну или через день снимается выручка или сумма заработной платы слишком велика, да еще и руководитель беспокоится о своих сотрудниках, ведь не секрет, что основная масса работников бухгалтерии – женщины, организация может заключить с банком договор об инкассаторском обслуживании. В этом случае кассиру не придется носить деньги в банк, их к нему привезут, после подачи чека, или заберут сотрудники банка, которые называются инкассаторы.

При инкассаторском обслуживании есть как свои плюсы: нет необходимости перевозить наличность «подмышкой», иногда из другого конца города, часто опасаясь быть ограбленным или просить у шефа солидное сопровождение; так и свои минусы: дополнительная оплата за дополнительные услуги и период ожидания инкассаторов, т.к. таких, как Вы, много.

О том, какие средства поступили на расчетный счет и какие выбыли с расчетного счета клиента, указывается в выписке банка. Этот документ выдается организации за каждый день, в котором имели место операции по счету клиента.

В выписке указывается:

1. Наименование клиента.
2. Наименование банка.
3. Номер счета.
4. Дата, за которую предоставляется выписка.
5. Состояние счета на начало этого дня.
6. Поступление средств на счет с указанием суммы и документа, на основании которого производиться поступление.
7. Выбытие средств со счета с указанием суммы и документа, на основании которого производиться выбытие.
8. Состояние счета на конец дня.
9. Подпись операциониста банка.

К банковской выписке прилагаются копии документов, на основании которых банк произвел операцию. На выписке напротив каждой записи бухгалтер проставляет бухгалтерские проводки.

Состояние счета организации является коммерческой тайной. Показывать банковскую выписку никому не обязательно (кроме лиц, которым право знакомиться с состоянием счетов предоставлено законом).

Бухгалтерские проводки по учету операций на расчетном счете:


интересное на портале
документ Тест "На сколько вы активны"
документ Тест "Подходит ли Вам ваше место работы"
документ Тест "На сколько важны деньги в Вашей жизни"
документ Тест "Есть ли у вас задатки лидера"
документ Тест "Способны ли Вы решать проблемы"
документ Тест "Для начинающего миллионера"
документ Тест который вас удивит
документ Семейный тест "Какие вы родители"
документ Тест "Определяем свой творческий потенциал"
документ Психологический тест "Вы терпеливый человек?"


Содержание операции

Первичные документы

Корреспонденция счетов

Дт

Кт

1

2

3

4

5

1.

Сданы на расчетные счета наличные из кассы

РКО, объявление на взнос наличными, выписка банка

51

50

2.

Поступила на расчетный счет выручка от продажи продукции, товаров, услуг

Выписка банка

51

62

3.

Поступили авансы от покупателей на расчетный счет

Выписка банка

51

62-авансы

4.

Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит (заем)

Кредитный договор или договор займа, выписка банка

51

66

5.

Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит (заем)

Кредитный договор или договор займа, выписка банка

51

67

6.

Получены из банка в кассу организации наличные средства

ПКО, чек, выписка банка

50

51

7.

Оплачено поставщикам за полученные товары, выполненные работы, оказанные услуги

Договор, счет, платежное поручение, выписка банка

60

51

8.

Перечислен аванс поставщикам за товары, работы, услуги

Договор, счет, платежное поручение, выписка банка

60-авансы

51

9.

Перечислены в бюджет суммы налогов и сборов

Платежное поручение, выписка банка

68

51

10.

Перечислены во внебюджетные фонды суммы налогов и прочих платежей

Платежное поручение, выписка банка

69

51

11.

Списаны проценты, уплаченные организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов)

Платежное поручение (в этом случае заполняется не всегда), выписка банка

66-%или

67-%

51



Какие документы должны быть у бухгалтера:

1. договор с банком о расчетно-кассовом обслуживании.
2. платежные поручения.
3. все выписки банка и прилагаемые к ним документы (желательно в хронологическом порядке).
4. чековая книжка.

темы

документ Наличные расчеты
документ Метод начисления
документ Метод бухгалтерского учета
документ Метод экспертных оценок
документ Метод сбора информации
документ Методы прогнозирования
документ Методы анализа

Получите консультацию: 8 (800) 600-76-83
Звонок по России бесплатный!

Не забываем поделиться:


Загадки

Однажды один путешественник попал в плен к амазонкам.
После недолгого совещания эти отважные воительницы приняли решение убить беднягу.
Однако перед этим они предложили «идущему на смерть» исполнить его последнюю просьбу.
Подумал-подумал путешественник и попросил амазонок кое-о-чем. Это-то, собственно говоря, его и спасло.
-так, вопрос: какую просьбу высказал обреченный»?

посмотреть ответ


назад Назад | форум | вверх Вверх

Загадки



посмотреть ответ
важное

Новая помощь малому бизнесу
Изменения по вопросам ИП

Новое в расчетах с персоналом в 2023 г.
Отчет по сотрудникам в 2023 г.
НДФЛ в 2023 г
Увеличение вычетов по НДФЛ
Что нового в патентной системе налогообложения в 2023
Что важно учесть предпринимателям при проведении сделок в иностранной валюте в 2023 году
Особенности работы бухгалтера на маркетплейсах в 2023 году
Риски бизнеса при работе с самозанятыми в 2023 году
Что ждет бухгалтера в работе в будущем 2024 году
Как компаниям МСП работать с китайскими контрагентами в 2023 г
Как выгодно продавать бухгалтерские услуги в 2023 году
Индексация заработной платы работодателями в РФ в 2024 г.
Правила работы компаний с сотрудниками с инвалидностью в 2024 году
Оплата и стимулирование труда директора в компаниях малого и среднего бизнеса в 2024 году
Правила увольнения сотрудников коммерческих компаний в 2024 г
Планирование отпусков сотрудников в небольших компаниях в 2024 году
Как уменьшить налоги при работе с маркетплейсами
Как защитить свой товар от потерь на маркетплейсах
Аудит отчетности за 2023 год
За что и как можно лишить работника премии
Как правильно переводить и перемещать работников компании в 2024 году
Размещение рекламы в интернете в 2024 году
Компенсации удаленным сотрудникам и налоги с их доходов в 2024 году
Переход бизнеса из онлайн в офлайн в 2024 г
Что должен знать бухгалтер о сдельной заработной плате в 2024 году
Как рассчитать и выплатить аванс в 2024 г
Как правильно использовать наличные в бизнесе в 2024 г.
Сложные вопросы работы с удаленными сотрудниками
Анализ денежных потоков в бизнесе в 2024 г
Что будет с налогом на прибыль в 2025 году
Как бизнесу правильно нанимать иностранцев в 2024 г
Можно ли устанавливать разную заработную плату сотрудникам на одной должности
Как укрепить трудовую дисциплину в компании в 2024 г
Как выбрать подрядчика по рекламе
Как небольшому бизнесу решить проблему дефицита кадров в 2024 году
Профайлинг – полезен ли он для небольшой компании?
Пени по налогам бизнеса в 2024 и 2025 годах
Удержания по исполнительным листам в 2025 году



©2009-2023 Центр управления финансами.