Прежде чем приступить к рассмотрению основного вопроса рекомендуется изначально ознакомиться с базовыми понятиями.
Это позволит минимизировать риски возникновения различного рода недоразумения с налоговыми органами.
На основании законодательства РФ, под определением “дивиденды” подразумевается всякая прибыль, которая приобретается участниками компании по завершению уплаты налогов.
Прибыль ООО распределяется в четком соответствии с имеющимися долями учредителей. Исходя из этого, дивиденды могут быть выплачены только с чистого дохода организации.
С полученной прибыли необходимо платить не только, но и уплачивать различные взносы. По завершению этой процедуры осуществляется раздел прибыли.
Необходимо помнить об одном нюансе: норма относительно правил расчета суммы дохода отображается в Федеральном законе “Об АО”.
На основании указанного законодательного акта, чистый доход определяется на базе информации из бухотчетности. Федеральный закон “Об ООО” не включает в себя правила расчета дохода.
В подобной ситуации в силу вступает принцип использования норм Гражданского Кодекса РФ по аналогии.
Иными словами, ООО рассчитывает размер чистого дохода таким же образом, что и ОАО, ссылаясь на бухгалтерскую документацию.
Что касается регулярности дохода, то период устанавливается учредителями. Одновременно с этим нужно помнить: вне зависимости от принятого срока, период оплаты не может превышать 2 месяцев.
Уставом компании может быть предусмотрено не только получение финансового вознаграждения, но и получение какого-либо имущества.
Если же в установленном законодательством РФ периоде, кто-либо из участников не получил положенные дивиденды, то допускается возможность обращения с исковым заявлением в суд.
Если же Уставом предусмотрена выплата дивидендов раз в год, то чаще это делать запрещается. Чтобы изменить график платежей, необходимо откорректировать учредительную документацию.
Основная цель уплаты дивидендов заключается в обеспечении прибылью участников Общества. Каждое ООО формируется с целью получить доход, иными словами его деятельность несет под собой задачу получения максимального уровня дохода.
Основой для начала коммерческой деятельности является уставной капитал. В процессе работы его размер приумножается за получения прибыли.
Помимо прибыли, в компаниях обязательно имеются и затраты. Нужно платить заработную плату, налоги, а также делать сборы.
Все, что остается после вычета обязательных затрат считается нераспределенным доходом. Причем в законодательстве РФ отсутствует такая терминология, как “чистая” прибыль.
По этой причине за основу нужно брать сведения бухгалтерского учета, которые подтверждены бухгалтерским балансом и сопровождающими приложениями.
Баланс содержит в себе строку с отображением нераспределенного дохода либо же непокрытого расхода. Данное значение является основой для расчета дивидендных выплат.
Основным законодательным актом по вопросу выплаты дивидендов принято считать Федеральный закон № 14 “Об ООО”.
Указанные законодательные акты являются основными, и каждому участнику Общества следует их знать.
Механизм выплат дивидендов в 2019 году четко регулируются законодательством РФ. При его несоблюдении есть большая вероятность возникновения различного рода недопонимания с налоговым органом.
Дивиденды учредителю начисление и выплаты требуют соблюдения определенных правил:
• выплаты должны сопровождаться соответствующей документаций;
• с дивидендов нужно платить налог;
• обязательно нужно решение учредителей о совершении выплат;
• необходимо наличие соответствующего Приказа.
Несоблюдение данных правил чревато серьезными последствиями.
Для возможности совершить выплаты дивидендов, необходимо правильное оформление необходимой документации.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
• решение учредителей относительно выплат;
• Протокол и решение собрания учредителей;
• Приказ относительно начисления дивидендных выплат.
Распределение дохода в компании сопровождается сдачей отчетности:
• непосредственно по НДФЛ;
• по доходу в форме декларации.
При отсутствии какой-либо документации есть возможность возникновения трудностей с налоговым органом.
Решение относительно предоставления дивидендов должно приниматься всеми участниками с помощью собрания (в уставе компании это должно быть закреплено).
Возможность проведения подобных собраний допускается не раньше, нежели будет подготовлена соответствующая бухотчетность за конкретный период.
Важно помнить: если говорить о годовой отчетности, то в обязательном порядке она утверждается. Утверждение отчетности происходит в период с 1 марта по конец апреля того года, который следует за отчетным.
Важно помнить: на одном собрании можно не только утвердить отчетность, но и решить вопрос относительно распределения прибыли.
Подтверждением проведения собрания является сформированный по его завершению Протокол.
Законодательством РФ допускается возможность отобразить в Протоколе единый размер дивидендов, который подлежит к выплате. Само деление осуществляется пропорционально долям либо же в четком соответствии с Уставом.
Важно помнить: если же дивиденды выплачиваются имуществом, то данный процесс приравнивается к реализации (в таком случае нужно уплачивать НДС).
Данный факт автоматически приводит к необходимости уплаты дополнительных разновидностей налогов. По этой причине денежное вознаграждение более целесообразно.
Порядок выплаты дивидендов единственному учредителю в ООО не влечет необходимости в формировании Протокола.
Такой участник сам принимает решение и формирует его в свободной форме. В решении обязательно необходимо отобразить:
• суммарный размер дивидендов;
• расчетный период;
• место и время формирования документа;
• персональную подпись учредителя.
К сведению: единственные учредители имеют право оформить выплату только части дивидендов, а иную часть использовать на иные цели.
Решение, которое было принято учредителями, обязательно исключительно для руководства компании, но не для непосредственных подчиненных.
Под определением “платежное поручение” подразумевается расчетная документация, с помощью которого осуществляется перевод на банковский счет получателя в различных финансовых учреждениях.
Платежное поручение формируется по форме 0401060. С января 2019 года в документе не обязательно ставить назначение платежа в пункте 110.
В ст. 214 НК РФ четко указано, что если каналом финансирования является отечественная компания, то она обязательно выступает налоговым агентом по вопросу уплаты налогового сбора.
Статью подготовил директор по развитию предпринимательства и конкуренции ОАО "Акса" Корчагин Юлиан Андриянович. 
