Многие предприятия могут годами вести деятельность, и не знать, что из себя представляет курсовая разница, и как ее отразить в расчетах.
Это происходит по разным причинам — изменение правовой базы, работа исключительно в одной валюте и многое другое.
При этом важно знать, как рассчитывать курсовые разницы и различать положительную и отрицательную разницу.
Если Вы столкнулись с необходимостью расчета разницы валют, следует знать некоторые важные моменты.
При оценке разницы валют необходимо руководствоваться двумя основными датами. Это дата принятия объекта и дата внесения за него оплаты.
При этом в расчет не входят иные предварительные платежи, как аванса или задатки, т.к. чаще всего, они производятся в национальной валюте (рублях).
При отражении взятых ценностей налоговый и бухгалтерский учет убирает все предыдущие ценные документы и задатки, которые были даны в иностранной валюте.
Оценить расхождение курса можно, руководствуясь действующим законодательством. В Налоговом кодексе сказано, что следует производить расчет, опираясь от времени, которое знаменуется последним платежом по оплате задолженности.
При произведении расчетов также следует учитывать факт запрета на операции между контрагентами – резидентами в иностранной валюте.
Однако законом не запрещено приравнивать рубль к другой иностранной валюте, если итоговый расчет будет эквивалентен и оплачен в национальной валюте.
Об этом говорит положение о бухгалтерском учете 3/2006. Для того, чтобы стороны могли воспользоваться расчетом с курсовой разницей, необходимо предварительно включить данный пункт при составлении договора.
При учете пункта курсовой разницы сторона, которая делает покупку, должна оплатить сумму, которая будет эквивалентна курсу иностранной валюты на день произведения платежа, а сторона продавца обязуется выставить счет в иностранной валюте для оплаты в рублях.
Для произведения отчетности после совершения платежа, бухгалтер должен отобразить в документации разницу валютного курса и разницу полученной суммы на дату требуемой отчетности.
Иными словами, отчет должен содержать разницу, как к национальной, так и другой иностранной валюте. Такой способ применялся к операциям и отчетности до этого года, и законодатель пересмотрел правила.
Помимо этого, бухгалтерские понятия очень схожи с налоговыми, поэтому опытный бухгалтер, знающий программу 1С с легкостью сможет перейти на новые правила без путаниц.
Новые правила так и оставили две расчетных даты: отчетная и платежная, без учетов задатков и иных предоплат, тогда как в налоговом учете применяется сложившееся выражение, как разница налога.
Любая организация, имеющая партнерство с иностранными компаниями, должна правильно отчитываться перед государством.
Помимо особенностей уплаты НДС, таможенных правил, и других моментов, необходимо знать правила составления проводок.
Они позволяют отражать разницы на курсах при совершении операций с финансами по любым договорам.
Для организаций, использующих УСН, доходы делятся на доходы от реализации и внереализационные по НК РФ. Проводка разницы зависит от того, где она появляется.
Могут быть использованы абсолютно различные счета, как 50, 52, 62, 76 и тд. однако в проводке будет обязательным участником счет 91.
При произведении отчетности разница, полученная на курсах является такой же прибылью организации, и заносится в финансовые результаты.
Для этого приведем простой пример проводки — Компания «Центр Управления Финансами» закупила 50 свадебных платьев у иностранного производителя (поставщика) 9 марта 2019 года, и сделала перечисление банку в виде поручения по оплате в размере 10 тыс. долларов.
Банк в этот же день смог купить иностранную валюту по курсу на этот день, который составил 6,7 рублей, списав с «Центр управления финансами» 670 тыс. рублей для покупки.
Валюта была куплена 10 марта 2019 года, 66,5 рублей, а оставшаяся сумма была возвращена организации в этот же день.
Также, банком произошло взымание комиссия за произведение операции по ставке 0,3%, и он списал ее со счета в день закупки валюты.
В итоге мы имеем не разницу курсов, а сумму 17 100, которая должна быть отражена в финансовых результатах на конец месяца.
Разница в курсах покупки валюты и курса ЦБ являются прочими расходами, которые также можно занести в отчетность.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Расхождения прибыли и налогов по НДС является частным вопросом, который задают налоговики бухгалтерам организации.
Поэтому давайте рассмотрим, как отразить прочие доходы от внереализационных и правильно рассчитать НДС.
Дело в том, что налоговая служба при проверке посчитанного и сданного налога сравнивает их с показателями отчетности по прибыли организации, чтобы увидеть, правильно ли он был посчитан.
Поэтому чтобы к вам не было лишних вопросов, необходимо делать аналогичным образом всем бухгалтерам.
Если отчет за один квартал сравнить с НДС очень просто, т.к. эти данные указаны в документах, то при сдаче годового отчета возникают большие трудности.
Примером, есть такие операции, которые влияют на доход, но не влияют на НДС.
Это может быть возврат товара поставщику, возврат товара от покупателя организации, различные периоды, применяющиеся для отчетности с работой иностранных компаний и т.д.
Для этого случая можно использовать таблицы, в которых будет отражаться отчетность. В интернете можно ознакомиться с их примерами или заказать услугу по формированию собственных.
Как правило, такая услуга является платной. Трудности возникают у организаций, работающих на ЕНДВ, поэтому перед тем, как рассчитывать сумму налогов, необходимо обратиться к НК РФ 346.26.
Многие бухгалтера задаются вопросом, как же отражать отрицательные разницы и какой проводкой. Для ответа на данный вопрос следует учитывать законодательство и его правила учета. Отрицательной разницей обозначается проводка по дебету 91 и кредиту 50, 52, 55, 57,58, 60, 62, 67 и 76.
На нашем примере можно рассмотреть отрицательную проводку, если организация решила не оплачивать заказ платьев в начале месяца при продаже валюты, и сделать это 31 марта.
На состояние 31 марта курс просел, и составил 64 рублей:
Ничего не пишите и не используйте калькулятор, и помните - вы должны отвечать быстро. Возьмите 1000. Прибавьте 40. Прибавьте еще тысячу. Прибавьте 30. Еще 1000. Плюс 20. Плюс 1000. И плюс 10. Что получилось? Ответ 5000? Опять неверно.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
