Налоговые каникулы – это промежуток времени, когда для ИП на упрощенной и патентной системе налогообложения, проходящих регистрацию в первый раз, действует ставка на налог 0%.
Когда вы «выходите» на налоговые каникулы, вам назначается ставка 0% на налог по УСН или за патент. Льгота не освобождает от уплаты налогов на землю, имущественного и транспортного налогов. Также вы будете платить НДФЛ и страховые взносы.
Налоговые каникулы вводятся законодательными актами субъектов РФ. Каждый субъект РФ в период до 31.12.2020 может издать соответствующий закон. Нужно успеть воспользоваться льготой до 01.01.2021, потом она перестанет действовать.
Данная льгота, согласно закону, действует два налоговых периода. Это зависит от системы налогообложения:
• Для УСН — 2 года.
• Для ПСН — 2 срока действия патента. Когда предприниматель получает патент 2 раза сроком по 6 месяцев, то льгота действует для него 1 год. Если же первый раз — на 3 месяца, а после — продлевает ещё на 6 месяцев, то длительность каникул составляет 9 месяцев. Если вы планируете зарегистрировать ИП на патенте в начале декабря и воспользоваться этой льготой, ее действие закончится для вас вместе с курантами, уже 31 декабря.
Лучше регистрировать ИП на ПСН в начале 2019 года. Так вы сможете находиться в режиме налоговых каникул два полных срока — 9 или 12 месяцев.
Условия, которые нужно соблюдать, чтобы воспользоваться льготой:
1) Вы проходите процедуру регистрации ИП первый раз, когда закон о налоговых каникулах в вашем регионе уже принят. Если вы ранее открывали ИП, ликвидировали его и после принятия закона зарегистрировались повторно, то на него нулевая налоговая ставка распространяться не будет. Каждый раз оформление ИП проходит с привязкой к ИНН предпринимателя. ФНС быстро определит, было ли раньше ИП у этого человека или нет. Таким образом, идея закрыть ИП и открыть еще одно, чтобы получить льготы, провалится.
2) Ваш льготный вид деятельности приносит не менее 70% от вашего общего дохода. На предпринимателей, которые занимаются торговлей, льгота не распространяется. Например, производственная и торговая деятельность. Если от производства вы получили меньше 70% доходов, то все доходы будут облагаться по обычной ставке. Если у вас разные патенты на два вида деятельности, вы должны вести учет доходов раздельно. Если вы регистрируете ИП, чтобы получить налоговые каникулы, вам нужно найти местные законодательные акты, чтобы понять, подходит ваша деятельность под эту льготу или нет, какие еще требования нужно соблюдать. Потому что в разных регионах власти могут установить ограничения, например, по количеству наемных сотрудников. Вы должны узнать из местных законодательных актов, на какие сферы деятельности с ОКВЭД кодами распространяются налоговые каникулы. Это также можно узнать в своей налоговой инспекции, где вставали на учет как ИП. ОКВЭД – это общероссийский Классификатор, в котором разным видам деятельности присвоены свои цифровые коды. В документах на регистрацию, которые подают в налоговую инспекцию, заявитель указывает направления бизнеса, которыми он будет заниматься.
3) Ваше ИП на упрощенной или патентной системе налогообложения.
4) ИП зарегистрирован в регионе, который поддерживает программу налоговых каникул.
5) Определенное количество сотрудников для отдельных регионов. Например, в Москве воспользоваться нулевой ставкой имеют право ИП, где нанято не более 15 сотрудников.
Законодательные акты о налоговых каникулах субъектов РФ могут устанавливать свой лимит доходов для ИП на УСН. Например, в 2019 году лимит для ИП на упрощенке был установлен на уровне 150 млн. рублей. Власти субъектов имеют право снижать этот лимит не более, чем в 10 раз.
В Москве льготный режим введен «Законом г. Москвы N 10». К ИП Москвы применяется налоговая ставка 0%, если:
1. ИП на ПСН или УСН.
2. Вы открываете ИП в одной из областей, которые указаны в законе: производство пищевых продуктов, одежды, машин и оборудования мебели и т.д.
3. Сотрудников должно быть не больше 15.
В Санкт-Петербурге льготный режим введен «Законом № 185-36» и «Законом № 764-137». К ИП Санкт-Петербурга применяется налоговая ставка 0%, если:
1. ИП на УСН или ПСН.
2. Вы открываете ИП в одной из областей, которые указаны в законе: обрабатывающая промышленность, производство химических веществ, лекарственных средств, рекламная деятельность, деятельность в области права и т.д.
3. Сотрудников должно быть не больше 15.
В Новосибирской области льготный режим введен «Законом № 142-ОЗ». К ИП Новосибирской области применяется налоговая ставка 0%, если:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
1. ИП на УСН или ПСН.
2. Вы открываете ИП в одной из областей, которые указаны в законе: изготовление изделий народных художественных промыслов, присмотр и уход за детьми и больными, репетиторство и т.д.
В Свердловской области льготный режим введен «Законом N 31-ОЗ» и «Законом № 87-ОЗ». К ИП Свердловской области применяется налоговая ставка 0%, если:
1. ИП на УСН или ПСН.
2. Вы открываете ИП в одной из областей, которые указаны в законе: сельское хозяйство, производство пищевых продуктов, производство одежды, бумаги, полиграфическая деятельность и т.д.
Узнать информацию о налоговых каникулах в своем регионе можно на сайте Минфина РФ или по номеру горячей линии ФНС: 8-800-222-22-22.
Как оформить льготы на налоговые каникулы:
1) Откройте сайт Минфина, документ «Сведения о принятых субъектами Российской Федерации законодательных актах о налоговых каникулах», найдите свой регион. Убедитесь, что к вашему виду деятельности будет применяться льгота.
2) Если у вас УСН: заполните бланк о применении УСН по форме 26.2-1, впишите ставку 0%. Если же у вас будет ИП на ПСН, подайте заявление на получение патента, заполнив бланк 26.5-1.
3) По УСН: заполняя годовую декларацию, укажите в ней ставку 0%. По ПСН отчитываться в налоговую не нужно.
На ПСН могут работать и самозанятые граждане: физические лица, работающие на себя, без наемных сотрудников. Они тоже могут работать без регистрации ИП в налоговой. Если вы на самозанятости и хотите, чтобы патент действовал с начала 2020 года, вам необходимо подать заявление на патент не ранее 01.12.2019.
Налоговые каникулы для ИП в 2019 году
Налоговые каникулы — это льготный период, в течение которого предприниматель применяет налоговую ставку в размере 0 %, то есть фактически освобожден от уплаты налога.
Налоговая льгота распространяется на:
• налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН) с любым объектом налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»);
• налог, уплачиваемый в связи с применением патентной системы налогообложения (ПСН).
В случае применения УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» в период действия «налоговых каникул» минимальный налог также не уплачивается.
При этом предприниматель, получивший право на нулевую ставку по налогу, уплачиваемому в связи с использование УСН или ПСН, не освобожден от обязанности уплачивать страховые взносы в фиксированном размере, страховые взносы и НДФЛ за наемных работников и сдавать необходимую отчетность в государственные органы.
Предприниматель сможет воспользоваться «налоговыми каникулами», если он отвечает определенным требованиям:
1. ИП открывается впервые. Если существующее ИП будет закрыто, а открыто новое, то в льготе будет отказано.
2. Деятельность ИП связана с одной из трех сфер: производственной, социальной, научной.
3. Доля таких видов деятельности должна составлять не менее 70 % от общей суммы дохода.
4. Средняя численность работников (с учетом договоров ГПХ) предпринимателя не более 15 человек.
5. Региональными властями также могут вводиться дополнительные требования:
• по количеству сотрудников;
• по предельному доходу в год;
• по видам деятельности.
Длительность «налоговых каникул» — не более двух налоговых периодов в зависимости от системы налогообложения.
Для УСН налоговым периодом является год — с 1 января по 31 декабря. Следовательно, максимальный срок применения налоговой льготы составляет два календарных года. Чтобы им воспользоваться, наиболее выгодно зарегистрировать индивидуальное предпринимательство в январе первого календарного года. При регистрации в декабре первого календарного года «налоговые каникулы» будут действовать только до 31 декабря следующего года.
При ПСН период налоговой льготы равен двум срокам действия патента. Если предприниматель оформляет патент два раза сроком по 6 месяцев каждый, то в общей сложности освобождение от налога будет длиться один год. Если первый патент приобретается на 3 месяца, а второй — на 6 месяцев, период «налоговых каникул» равен 9 месяцам.
При нарушении ранее описанных требований ИП лишается «налоговых каникул». В этом случае придется уплатить налог в полном объеме в соответствии с выбранной системой налогообложения за налоговый период, в котором право на налоговую льготу было утрачено.
Принимая во внимание тот факт, что налоговая ставка в размере 0 % для отдельных категорий ИП на УСН и ПСН, согласно закону, установлена до 31 декабря 2020 года, остается все меньше времени, чтобы использовать данный льготный режим.
Чтобы получить льготу, выполните следующие шаги:
• Выясните вопрос о том, действуют ли налоговые каникулы в вашем конкретном регионе;
• Узнайте конкретные коды ОКВЭД, которые попадают под эту льготу;
• Подайте уведомление о применении УСН или приобретите патент.
Налоговые каникулы для малого бизнеса в 2019 году
Привилегия для бизнеса означает, что предприниматели могут уйти в отпуск и при этом не платить налоги. Например, по каким-либо причинам владелец бизнеса решил сделать перерыв или попробовать себя в другом виде бизнеса. Тогда он обязан платить только взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и выплачивать налоги за других сотрудников, если они продолжают работу.
Сейчас не во всех российских городах действует такой закон. Он был принят только в отдельных регионах. Уточнить подробную информацию можно у чиновников на местах. Они владеют сведениями о необходимом перечне документов, который позволяет воспользоваться правом.
Закон о налоговых каникулах для малого бизнеса был подписан еще 5 лет назад. За этот период практически ничего не изменилось. В 2019 году не все чиновники стремятся сделать послабление для предпринимателей, поэтому они принимают законы на местах.
Бывают случаи, когда на отдельной территории высокий процент представителей бизнеса, которые постоянно уклоняются от налогов. Такая юридическая основа даст им дополнительные возможности нарушать налоговое законодательство. В городах, где местные муниципалитеты хотели бы развивать бизнес, принимаются законы, что направлены на улучшение работы индивидуальных предпринимателей.
Если на региональном уровне закон принят не был, то таким решением региональных властей воспользоваться нельзя. Важно, чтобы у владельца бизнеса было зарегистрировано индивидуальное предпринимательство. Для исполнения закона есть ограничения по видам деятельности. Так можно предоставлять бытовые услуги, заниматься производством, социальной и научной деятельностью.
Дополнительно нужно обратить внимание на следующие нюансы:
1. Воспользоваться налоговыми каникулами для малого бизнеса в 2019 году можно только дважды (два подряд налоговых периода).
2. Заявленные виды деятельности должны составлять больше половины от суммы дохода.
3. Система налогообложения должна быть выбрана как упрощенная и патентная.
Если не выполнить хотя бы один из пунктов перечисленных условий, то тогда невозможно получить налоговые каникулы для бизнеса. Каждый из российских регионов может ввести дополнительные ограничения.
Например, они будут касаться максимальной суммы дохода или количества работников, которые находятся в найме у индивидуального предпринимателя.
Если индивидуальный предприниматель получил возможность налоговых каникул, то это вовсе не означает, что он полностью освобожден от уплаты налогов. Не платится только единый налог. В обязательном порядке нужно уплатить, например, транспортный налог.
Также предусмотрены следующие выплаты:
1. За наемных работников. В первую очередь это касается выплат в Пенсионный фонд.
2. Имущественный налог.
3. Страховые взносы за ведение бизнеса.
Получить освобождения для ИП от налога можно только на два календарных года. Важно в этот момент не забывать о страховых взносах за себя и своих работников. Необходимо подробно просчитывать бизнес-план.
Стоит также обратить внимание на то, что каникулами пользуется исключительно зарегистрированные индивидуальные предприниматели. Налоговые каникулы могут реализовывать во всех регионах России, поэтому запрашиваемую информацию лучше уточнять у налогового инспектора по месту жительства или регистрации. Местные власти имеют право на установление дополнительных ограничений, о них знают чиновники.
Чиновники на местах относятся очень настороженно к просьбе предоставить налоговые каникулы. Эта привилегия дается для малого и среднего бизнеса. Были зафиксированы случаи, когда такими налоговыми послаблениями пытались пользоваться для махинаций. Например, перерегистрировать или закрыть предприятия.
Представители закона рекомендуют использовать налоговые каникулы по целевому назначению, иначе могут быть наложены штрафные санкции. Индивидуальный предприниматель обязан будет выплатить сумму налогов за время простоя.
Нужно не забывать о том, что все взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, несмотря на наличие налоговых послаблений, должны поступать вовремя. Эта же деталь касается транспортного налога, налога на акцизы, НДФЛ и подобных платежей.
Налоговые каникулы для ООО в 2019 году
Прежде чем рассказывать о том, какими будут налоговые каникулы в 2019 году, стоит сказать, что налоговыми каникулами принято называть временные промежутки, в течение которых люди не переводят налоговые отчисления в государственную казну. Каникулы дают возможность вкладывать освобожденные от налогов средства в расширение собственного бизнеса, поэтому относятся россияне к такому «подарку» правительства довольно неплохо.
Освобождение от перечислений налоговых средств предоставляется владельцам малого и среднего бизнеса, причем определяется данное действием законопроектом.
Срок действия каникул по закону определен 2020 годом, причем власти делают акцент на том, что сегодня есть несколько видов деятельности, которые подлежат освобождению от уплаты налогов, и к ним относят следующие виды предпринимательства:
• производственное;
• научное;
• социальное.
Местное предпринимательство попадает под налоговые каникулы под действием местных региональных властей, а точные коды ОКВЭД закрепляются отдельные нормативными актами. И именно поэтому налоговые каникулы для ИП для Москвы, и их виды деятельности прописываются законодательством Российской Федерации.
Нужно сказать, что хотя законопроекты по поводу налоговых каникул будут действовать до 2020 года, каждый предприниматель имеет свой индивидуальный срок их использования, который равен двум налоговым периодом, то есть двум годам. Рассчитывать на снижение нагрузки могут предприниматели, использующие упрощенку (УСН) или патентную систему налогообложения.
Чтобы принять участие в данной программе, которая рассчитана на поддержку малого бизнеса, предпринимателю нужно стать на специальный налоговый учет, а потом написать заявление на предоставление налоговых каникул. Причем для использования налоговых каникул срок регистрации фирмы не должен превышать двух лет, поэтому налоговые каникулы для ООО тщательно контролируются. Любые махинации, связанные с перерегистрацией предприятия или закрытием, а затем последующим открытием частного предпринимательства могут стать причиной для наложения штрафных санкций, поэтому «играть» этим не стоит.
Несмотря на то, что основные налоги платить не придётся, делать перечисления во внебюджетные фонды государства нужно будет. Соответственно, перечисление платежей в Пенсионный Фонд Российской Федерации, а также ФФОМС, должны проводиться в соответствии с календарным годом. Тоже самое касается уплаты налогов по акцизам, транспортных налогов, НДФЛ и других подобных платежей.
Стоит сказать о том, что закон о налоговых каникулах действует по всей территории Российской Федерации, однако субъекты РФ имеют право на самостоятельное принятие решения, касательно срока нулевой налоговой ставки или того, на какую сферу деятельности она будет оформлена. Местные региональные власти принимают решение по данному вопросу с учетом изучение специфики собственного региона и структуры рынка. Однако именно этот момент необходимо учитывать, потому что в разных регионах действия законопроекта может отличаться – одни области делают упор на применение патентной системы налогообложения, другие — на упрощенную.
И если говорить про налоговые каникулы для ИП в 2019 году в Санкт-Петербурге, стоит сказать, что они коснутся, во-первых, патентной системы налога обложения, а, во-вторых, будут распространяться на услуги по ремонту и изготовление обуви, всевозможное реставрирование кожаных или меховых изделий, репетиторство, производство хлеба или молочной продукции и полиграфии.
Полный перечень всех сфер деятельности можно посмотреть на сайте региона, в том разделе, который касается данного вопроса. Тоже самое могут сделать люди, которые проживают в других регионах Российской Федерации и рассчитывают на налоговые каникулы в 2019 году.
Подробности о величине льгот вполне конкретно прописаны в положениях действующего законодательства. Причем стоит сказать, что отдельные граждане могут рассчитывать на вычеты, а другим предоставляются именно каникулы. На льготы могут рассчитывать предприниматели с очень низким уровнем заработка. Однако здесь возникают проблемы с тем, что сегодня сложно понять, какой именно уровень доходов можно считать низким. Брать средние данные в таком случае бессмысленно, потому что зачастую они не отражают ситуацию в стране в полной мере.
Согласно статистическим данным, подавляющее большинство россиян имеет действительно низкий уровень прибыли, который далек от средних значений, причем здесь нелишним будет сказать о том, что налоговые каникулы для ИП в Нижегородской области могут оказаться нужнее, чем в столичной области, потому что уровень прибыли в столичных областях и крупных городах обычно выше. Причем отдельной проблемой может стать то, что в нынешних условиях гражданам гораздо легче скрыть свой доход, а не отчислять огромную долю в государственный бюджет, поэтому на данном этапе надо сказать, что властям нужно немного изменить существующую систему налогообложения и провести необходимые реформы, которые потом позволят снизить налоговое давление на россиян.
Налоговые каникулы для репетиторов в 2019 году
Репетиторам, няням и домработницам продлили налоговые каникулы. Такая поправка была принята сегодня Госдумой при третьем чтении закона о новом налоге для самозанятых граждан.
Нянечки, репетиторы, а также граждане, оказывающие услуги уборки жилых помещений и ведения домашнего хозяйства, освобождены от уплаты НДФЛ. Для того чтобы получить льготу, им достаточно уведомить о своей деятельности налоговый орган. В список видов деятельности, попадающих под налоговые каникулы, могут быть внесены и другие виды деятельности, если так решат региональные законодатели. Теперь эти самозанятые лица смогут не платить налог и в 2019 году.
Согласно статистике самозанятых граждан, регулярно публикуемой на сайте ФНС, в России на 1 ноября зарегистрировано 1792 репетиторов, 537 домработников, 458 нянь и 95 лиц, занятых иными видами деятельности. Однако есть регионы, где не зарегистрировано ни одного самозанятого гражданина. Это Дагестан, Кабардино-Балкария и Чукотка.
В связи с тем, что скоро вступит в силу новый закон о самозанятых гражданах в четырех пилотных регионах, стало поступать много вопросов от тех, кто вставал на учет в качестве самозанятых по “старой схеме”.
Но у них действуют налоговые каникулы только до 1 января 2019 года. Соответственно, люди переживают и задают вопросы.
Госдума приняла в третьем чтении поправки в Налоговый Кодекс РФ, согласно которым, продлеваются налоговые каникулы еще на один год (на 2019 год).
Но только для тех самозанятых граждан, которые вставали на учет по “старой схеме”.
Таким образом, у них еще есть время чтобы определиться с тем, что делать дальше, после 2019 года.
Но подчеркнем, что формально еще поправки не приняты, так как после Госдумы они должны быть одобрены Советом Федераций и подписаны Президентом РФ.
Налоговые каникулы для самозанятых граждан в 2019 году
Министерство финансов предложило продлить до 31 декабря 2019 г. налоговые каникулы для некоторых категорий самозанятых граждан. В число тех, кому они были обещаны, в прошлом году вошли няни, репетиторы и домработницы. Им была обещана нулевая ставка налогов по заработанным средствам, а теперь, согласно принятому федеральному закону.
Преференции в налогообложении не прельстили людей, для большинства из которых дополнительный заработок является только попыткой получить прибавку к основному, недостаточному. Но, несмотря на неэффективность принятого закона, его действие решили продлить еще на год.
РАНХиГС провело социологические исследования в рамках первого предложения государства выйти из тени людям, создающим дополнительные рабочие места для самих себя из-за недостатка на рынке трудоустройства официальных мест с достойной оплатой. В этих исследованиях говорится об увеличении доли теневой экономики, не имеющей отношения к криминалу.
По мнению авторов, опубликованных выводов к таким самозанятым гражданам относятся те, кто:
1. Оказывает услуги населению и официально не зарегистрирован (в эту категорию подпадают и люди, использующие занятие, как основной способ получения средств, и граждане, подрабатывающие в нерабочее время, но официально уплачивающие все налоги на основном месте работы).
2. Часть заработка получает в конвертах, чтобы облегчить работодателям уплату социальных и пенсионных взносов, а также налога на НДФЛ, (все это растет медленно, но неуклонно и выбивает из колеи малый бизнес, особенно, после увеличения МРОТ).
3. Постоянно работающих в теневых структурах экономики без оформления или периодически, от случая к случаю, не отказывающихся от предложенного дополнительного заработка, чтобы пополнить свой скудный бюджет.
Статистика демонстрировала полный провал не только принятого закона, но и преференций, которые сулили законодатели представителям отдельных профессий. Если верить проведенной выборке статопросов (она охватила чуть больше полутора тысяч человек в разных регионах), то доля занятых в теневой экономике растет постепенно, но неуклонно.
Россияне упорно не желают делиться с государством теми небольшими средствами, которые они зарабатывают на созданных самостоятельно нишах.
Эксперты насчитали сотни миллионов, которые можно собрать со всех людей, работающих в теневой сфере. Примечательно, что государственные служащие, работающие для улучшения и стабилизации экономического положения, не разрабатывают проекты по созданию новых рабочих мест в промышленности и сельском хозяйстве. Они ищут возможность пополнения бюджета путем сбора налогов с тех, кто самостоятельно создает рабочие места, при этом не требуя с государства ни льгот, ни создания условий, ни социальных выплат и пенсий по старости, ни даже выплат по больничному листу.
Закон, принятый Государственной Думой, предусматривает в 2019 году налоговые каникулы для того минимального % самозанятых граждан, которые сочли возможным отдавать государству 4% заработка, чтобы иметь возможность спокойно работать.
Поправки в налоговый Кодекс были приняты Государственной думой в третьем чтении и состояли в замене в части 13 и части 20 статьи 13 Федерального закона №403 на слово «2019». Налоговые каникулы в новом году действуют только для тех, что становился на учет еще по старой схеме.
К ним относятся сиделки, няни и репетиторы, то есть те, кто оказывает услуги в медицинской и образовательной сфере, не имеет наемных работников и счел нужным сообщить об этом налоговой инспекции. Они не платят налогов и в наступающем году. Чтобы принять такое решение, депутатам ГД понадобилось 3 чтения.
Новости 2019 года состоят в том, что этот закон еще должен пройти рассмотрение в Совете Федераций, после чего его будет подписывать Президент России. На официальном сайте налоговой службы опубликовано обещание не применять систему штрафов, предусмотренных для самозанятых граждан, которые уже предусмотрены в новой редакции закона. Такая преференция для тех, у кого доход не превышает 2,4 млн. руб.
Это говорит о весьма приблизительном представлении законодателей, какой доход может получить среднестатистический репетитор, няня или сиделка за год, если у них нет наемных работников.
Повышение ранее приведенных цифр в 2,5 и 4,5% до 4 и 6% объясняются включением в ставку налогообложения страховых взносов в Фонда обязательного медицинского страхования. Глава Федеральной налоговой службы, М. Мишустин обратился к президенту страны с просьбой об отмене штрафов за нарушения в период запуска масштабного проекта, каковым является выведение из тени и обложение налогами столь значительного числа людей. Эта идея получила одобрение президента.
Судя по размещенным на сайте налоговой службы сообщениям, система штрафов для нарушителей (самозанятых граждан) уже детально разработана.
Для тех, кто участвует в пилотном проекте – Калужской и Московской областей, Москвы и Республики Татарстан, вводятся следующие механизмы давления:
• не выдача клиенту чека об услуге карается взимание 20% от суммы, но такая санкция не может быть менее 1000 руб., независимо от того, какую сумму пытался утаить предприниматель;
• повторное нарушение означает изъятие уже пяти тысяч;
• штрафы могут взиматься только с тех, кто проживает в пилотных областях, и только с тех, кто прошел регистрацию, как самозанятый гражданин.
Независимые эксперты утверждают, что государство не может контролировать деятельность тех, кто не прошел регистрацию, потому что для этого придется изъять из оборота все наличные и контролировать банковские счета граждан.
В Москве надеются, что самозанятых удастся выявить с помощью программы, мониторящей объявления в социальных сетях и сайтах бесплатных объявлений.
Налоговые каникулы для УСН в 2019 году
Патентная система введена для самозанятых граждан. Это такие физические лица, которые не имеют работников, но могут работать на ПСН без регистрации ИП в налоговой службе.
Государство предоставило налоговые каникулы для самозанятых граждан, помимо ИП, которые находятся на ПСН.
Существует 2 срока действия патента:
• первый предоставляется сроком на 6 месяцев 2 раза, в общей сложности действует 1 год;
• второй срок сначала предоставляется на 3 месяца, затем можно продлить еще на 6 месяцев, в итоге получится 9 месяцев.
Патент не стоит оформлять на конец 2019 года, т. к. с 1 января 2019 года он уже будет недействительным. Оформлением рекомендуется заняться уже в 2019 году.
Получить налоговые каникулы можно и по упрощенной системе налогообложения. Срок действия составляет 2 года. Впервые зарегистрировавшийся предприниматель, который занимается в производственной, научной или социальной сфере, а также в сфере бытовых услуг имеет право получить определенные льготы в форме налоговых каникул при переходе на УСН. Осуществить его можно сразу же после регистрации ИП.
Перейти на УСН можно и с другой системы налогообложения, например, с ЕНВД. Переход произойдет в 1-й день следующего месяца. Также необходимо оповестить налоговую службу о замене ЕНВД упрощенной системой налогообложения в течение 30 дней.
Бизнесмен на УСН сдает декларацию раз в год по местонахождению организации или по месту жительству. ИП должен сделать это до 30 апреля того года, который следует за истекшим налоговым периодом.
Налоговые каникулы предоставляются обществам с ограниченной ответственностью, которые, помимо ИП, также являются популярной формой предпринимательской деятельности.
Однако такие общества получают льготы, установленные каждым субъектом РФ самостоятельно.
Налоговые каникулы устанавливаются в зависимости от вида деятельности предприятия. Многие сферы не получили данные льготы.
И под налоговые каникулы попали лишь несколько видов деятельности:
• производственная;
• научная;
• социальная.
Но каждый субъект РФ устанавливает собственный список видов деятельности для применения налоговых каникул.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
