Налоговые каникулы – это промежуток времени, когда для ИП на упрощенной и патентной системе налогообложения, проходящих регистрацию в первый раз, действует ставка на налог 0%.
Когда вы «выходите» на налоговые каникулы, вам назначается ставка 0% на налог по УСН или за патент. Льгота не освобождает от уплаты налогов на землю, имущественного и транспортного налогов. Также вы будете платить НДФЛ и страховые взносы.
Налоговые каникулы вводятся законодательными актами субъектов РФ. Каждый субъект РФ в период до 31.12.2020 может издать соответствующий закон. Нужно успеть воспользоваться льготой до 01.01.2021, потом она перестанет действовать.
Данная льгота, согласно закону, действует два налоговых периода. Это зависит от системы налогообложения:
• Для УСН — 2 года.
• Для ПСН — 2 срока действия патента. Когда предприниматель получает патент 2 раза сроком по 6 месяцев, то льгота действует для него 1 год. Если же первый раз — на 3 месяца, а после — продлевает ещё на 6 месяцев, то длительность каникул составляет 9 месяцев. Если вы планируете зарегистрировать ИП на патенте в начале декабря и воспользоваться этой льготой, ее действие закончится для вас вместе с курантами, уже 31 декабря.
Лучше регистрировать ИП на ПСН в начале 2019 года. Так вы сможете находиться в режиме налоговых каникул два полных срока — 9 или 12 месяцев.
Условия, которые нужно соблюдать, чтобы воспользоваться льготой:
1) Вы проходите процедуру регистрации ИП первый раз, когда закон о налоговых каникулах в вашем регионе уже принят. Если вы ранее открывали ИП, ликвидировали его и после принятия закона зарегистрировались повторно, то на него нулевая налоговая ставка распространяться не будет. Каждый раз оформление ИП проходит с привязкой к ИНН предпринимателя. ФНС быстро определит, было ли раньше ИП у этого человека или нет. Таким образом, идея закрыть ИП и открыть еще одно, чтобы получить льготы, провалится.
2) Ваш льготный вид деятельности приносит не менее 70% от вашего общего дохода. На предпринимателей, которые занимаются торговлей, льгота не распространяется. Например, производственная и торговая деятельность. Если от производства вы получили меньше 70% доходов, то все доходы будут облагаться по обычной ставке. Если у вас разные патенты на два вида деятельности, вы должны вести учет доходов раздельно. Если вы регистрируете ИП, чтобы получить налоговые каникулы, вам нужно найти местные законодательные акты, чтобы понять, подходит ваша деятельность под эту льготу или нет, какие еще требования нужно соблюдать. Потому что в разных регионах власти могут установить ограничения, например, по количеству наемных сотрудников. Вы должны узнать из местных законодательных актов, на какие сферы деятельности с ОКВЭД кодами распространяются налоговые каникулы. Это также можно узнать в своей налоговой инспекции, где вставали на учет как ИП. ОКВЭД – это общероссийский Классификатор, в котором разным видам деятельности присвоены свои цифровые коды. В документах на регистрацию, которые подают в налоговую инспекцию, заявитель указывает направления бизнеса, которыми он будет заниматься.
3) Ваше ИП на упрощенной или патентной системе налогообложения.
4) ИП зарегистрирован в регионе, который поддерживает программу налоговых каникул.
5) Определенное количество сотрудников для отдельных регионов. Например, в Москве воспользоваться нулевой ставкой имеют право ИП, где нанято не более 15 сотрудников.
Законодательные акты о налоговых каникулах субъектов РФ могут устанавливать свой лимит доходов для ИП на УСН. Например, в 2019 году лимит для ИП на упрощенке был установлен на уровне 150 млн. рублей. Власти субъектов имеют право снижать этот лимит не более, чем в 10 раз.
В Москве льготный режим введен «Законом г. Москвы N 10». К ИП Москвы применяется налоговая ставка 0%, если:
1. ИП на ПСН или УСН.
2. Вы открываете ИП в одной из областей, которые указаны в законе: производство пищевых продуктов, одежды, машин и оборудования мебели и т.д.
3. Сотрудников должно быть не больше 15.
В Санкт-Петербурге льготный режим введен «Законом № 185-36» и «Законом № 764-137». К ИП Санкт-Петербурга применяется налоговая ставка 0%, если:
1. ИП на УСН или ПСН.
2. Вы открываете ИП в одной из областей, которые указаны в законе: обрабатывающая промышленность, производство химических веществ, лекарственных средств, рекламная деятельность, деятельность в области права и т.д.
3. Сотрудников должно быть не больше 15.
В Новосибирской области льготный режим введен «Законом № 142-ОЗ». К ИП Новосибирской области применяется налоговая ставка 0%, если:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
1. ИП на УСН или ПСН.
2. Вы открываете ИП в одной из областей, которые указаны в законе: изготовление изделий народных художественных промыслов, присмотр и уход за детьми и больными, репетиторство и т.д.
В Свердловской области льготный режим введен «Законом N 31-ОЗ» и «Законом № 87-ОЗ». К ИП Свердловской области применяется налоговая ставка 0%, если:
1. ИП на УСН или ПСН.
2. Вы открываете ИП в одной из областей, которые указаны в законе: сельское хозяйство, производство пищевых продуктов, производство одежды, бумаги, полиграфическая деятельность и т.д.
Узнать информацию о налоговых каникулах в своем регионе можно на сайте Минфина РФ или по номеру горячей линии ФНС: 8-800-222-22-22.
Как оформить льготы на налоговые каникулы:
1) Откройте сайт Минфина, документ «Сведения о принятых субъектами Российской Федерации законодательных актах о налоговых каникулах», найдите свой регион. Убедитесь, что к вашему виду деятельности будет применяться льгота.
2) Если у вас УСН: заполните бланк о применении УСН по форме 26.2-1, впишите ставку 0%. Если же у вас будет ИП на ПСН, подайте заявление на получение патента, заполнив бланк 26.5-1.
3) По УСН: заполняя годовую декларацию, укажите в ней ставку 0%. По ПСН отчитываться в налоговую не нужно.
На ПСН могут работать и самозанятые граждане: физические лица, работающие на себя, без наемных сотрудников. Они тоже могут работать без регистрации ИП в налоговой.
Если вы на самозанятости и хотите, чтобы патент действовал с начала 2020 года, вам необходимо подать заявление на патент не ранее 01.12.2019.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
