Налог на доходы физических лиц – это взнос, обязательный к уплате при поступлении денег практически от любых источников. Делать его обязаны абсолютно все люди. А за официально трудоустроенных лиц отчисление производит их предприятие.
Чтобы определить размер НДФЛ для отчисления в бюджет, необходимо воспользоваться простой формулой:
ПН = S х N
ПН – подоходный налог; S – сумма, на основании которой сделан расчет; N – процентная [ставка НДФЛ].
Пример: ПАО «Антей» начислила сотруднику Говорову зарплату 35 800 руб., а также премию – 11 000 руб. Для него [ставка НДФЛ – 13]%. Сколько процентов от зарплаты НДФЛ нужно перечислить в бюджет?
Решение: (35 800+11 000) х 13%=6084 руб. – размер подоходного налога.
В итоге, Говоров получит на руки: 46 800 – 6 084 = 40 716 руб.
Важно помнить, что от налогообложения освобождены лица, получившие:
• государственные пособия по безработице, беременности и родам;
• пенсии и социальные выплаты;
• стипендии;
• средства от наследства;
• материнский капитал.
Налоговыми резидентами признают лиц, проживающих на территории Российской Федерации и не выезжающих за пределы страны на срок больше 183 дней (за исключением случаев, предусмотренных законом). Это число является суммарным. То есть, при выезде за границу на короткий период гражданин остается резидентом.
При определении статуса рассматривают период, равный 12 месяцам.
Как мы намекнули выше, не учитывают дни, когда человек ненадолго покидал границу по причине:
• обучения;
• прохождения лечения;
• служебной командировки.
Далее вашему вниманию – таблица ставок НДФЛ в 2018 году в России. В ней отражены налоговые ставки НДФЛ, используемые для резидентов.
Источник поступлений
НДФЛ, процент
Трудовая деятельность в организациях, находящихся на территории России
13
Собственный бизнес (человек имеет статус ИП)
13
Продажа недвижимости
13
Вложение инвестиций в организацию
13
Денежные вклады под хороший процент в финансовые учреждения, расположенные в пределах границ РФ
35
Извлечение экономической выгоды при получении займа (например, отсутствие процентов или их незначительный размер)
35
Призы в размере от 4000 руб.
35
Пример 1: Куликов получил доход от продажи недвижимости на сумму 218 000 руб. Согласно справке 2-НДФЛ, страна гражданства – Россия.
Он должен заполнить декларацию и подать ее в налоговую инспекцию. Подоходный налог составит:
218 000 х 13% = 28 340 руб.
После реализации имущества у Куликова останется на руках:
218 000 – 28 340 = 189 660 руб.
Пример 2: Литвинов победил в квест-игре «Находчивый гуру бухгалтерии» и выиграл 20 000 руб. Он является налоговым резидентом РФ, поэтому должен в качестве подоходного налога отдать в казну: 20 000 х 35% = 7000 руб.
Человек не считается налоговым резидентом, если находится на территории Российской Федерации меньше 183 дней непрерывно. При получении доходов такие лица должны отчислять суммы, эквивалентные процентам в таблице.
Имейте в виду: с целью недопущения уплаты налога с личных доходов дважды, в некоторых случаях расчет ведут по ставкам, установленным в родной стране иностранца.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Источники доходов на территории РФ
Налоговые ставки НДФЛ
Зарплата безвизовых мигрантов, выходцев из стран Евразийского экономического союза, больших профи в своей области, беженцев
13%
Капиталовложения в организации с правом получения доли прибыли в дальнейшем
15%
Зарплата остальных лиц (кто не попал в первую графу)
30%
Ведение собственного бизнеса в пределах России
30%
Продажа недвижимости
30%
Денежные вклады в финансовые учреждения
30%
Беспроцентные займы или извлечение другой экономической выгоды
30%
Выигрыш от 4000 руб.
30%
Пример 1: Остертаг, не являющийся налоговым резидентом РФ, получил доходы от вложения инвестиций в компанию ООО «СтройСервис». На июль сумма составила 43 500 руб. Сколько процентов НДФЛ он должен отдать в бюджет?
Расчет такой:
43 500 х 15% = 6 525 руб.
Итого, Остертаг получит на руки 36 975 руб. (с учетом оплаты подоходного налога).
Пример 2: К.В. Манян не является отечественным налоговым резидентом. В августе 2018 г. она получила денежный приз в размере 50 000 руб. на территории нашей страны. Сумма выплачиваемого НДФЛ составит:
50 000 х 30 % = 15 000 руб.
Оставшийся выигрыш будет равен: 50 000 – 15 000=35 000 руб.
Надо отметить, что с 1 января 2018 года в нормы о подоходном налоге вносились различные поправки. Однако законодатели не планируют корректировать в текущем году ставки подоходного налога. Значит, он останется без изменений.
Пример: Ставка НДФЛ с дивидендов в 2018 году для нерезидентов составляет 15%. Какую сумму налога должен выплатить Скворцов, являющийся гражданином РФ и получивший в августе 38 200 руб. таких доходов от компании «Айсберг»?
Решение: Размер налога, который необходимо отдать в казну составит: 38 200 х 15% = 5730 руб. На руки Скворцов получит: 38 200 – 5730 = 32 470 руб.
Каждая ставка налога предусматривает сдачу отдельного документа – справки по форме 2-НДФЛ. В ней показывают основную информацию о плательщике, облагаемых суммах и процентных ставках.
Пример: Николаеву, работающему в ООО «СофтСервис» (является резидентом РФ) в июле начислена зарплата – 50 000 руб. Также сотрудник получил денежный приз – 9500 руб.
До ИФНС должны дойти два документа:
1. справка 2-НДФЛ, отражающая доходы от трудовой деятельности по ставке 13%;
2. справка 2-НДФЛ с 35% отчислений от денежного выигрыша.
Современный предмет, который мы называем также, как во времена Лермонтова называли конверт с письмом, написанным орешковыми чернилами. Что это за предмет?
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
