НДФЛ или в расшифрованном виде налог на доходы физических лиц в общем случае имеет ставку 13% и удерживается работодателем из заработной платы работников непосредственно при ее выплате. Основой для расчета подоходного налога является сумма зарплаты, полученная в течение года.
Подоходным налогом облагается не только заработная плата, но и другие выплаты работника: отпускные, больничные, компенсации, однако наличие детей при расчете НДФЛ с данных доходов не учитывается.
Как уменьшить налоговую нагрузку с зарплаты, если есть в семье дети?
При наличии в семье одного или нескольких детей до 18 лет или студентов — очников до 24 лет лицам, получающим облагаемый подоходным налогом доход, полагается фиксированный налоговый вычет.
За счет данной льготы происходит уменьшение налоговой нагрузки на сотрудника.
Стандартные льготы применяются только до того месяца, в котором совокупная сумма зарплаты не превысила 350 тысяч рублей суммарным итогом с января. В последующих месяцах право на данный вид льготы утрачивается до конца года.
На указанный вид стандартных вычетов имеют право не только кровные родители, но и усыновители, а также опекуны и попечители, то есть все, кто законно воспитывает в своей семье детей.
Если за текущий год вычет на детей не предоставлен, то за возвратов средств можно обратиться в ФНС в следующем году.
Вычет представляет собой сумму дохода, с которой не удерживается подоходный налог.
Их размеры на детей обозначены в пп.3 п.1 ст.218 НК РФ.
С какой суммы не берется подоходный налог при наличии несовершеннолетних (или учащихся до 24 лет):
• 1400 – действует на каждого из двух первых детей;
• 3000 – применяется на третьего и последующих.
Если у воспитанника установлена инвалидность, то дополнительно к указанным выше необлагаемым суммам добавляется:
• 12000 – для родных родителей, усыновителей;
• 6000 – для опекунов, приемных родителей.
С указанных сумм НДФЛ не берется, поэтому подоходный налог будет рассчитываться с разности начисления и вычета.
Для получения положенных государственных вычетов при наличии детей с целью уменьшения налоговой нагрузки можно пойти двумя путями:
1. Подать в бухгалтерию своего работодателя заявление на вычет. К бланку нужно приложить свидетельство о рождении или усыновлении, свидетельство о браке, документы, подтверждающие, что дети учатся на очном отделении в ВУЗе. Если родитель, претендующий на льготу, одновременно оформлен в нескольких компаниях, то он может подать заявление только в одной фирме.
2. Если время упущено, и компания при выплате зарплаты не применила вычетов, удержав налог в излишнем размере, то можно в течение 3 лет обратиться в свою налоговую по месту прописки с заявлением о возврате излишне удержанного подоходного налога. К заявлению потребуется приложить декларацию 3-НДФЛ, заполненную самостоятельно вручную или при помощи интернет-сервисов. К декларации прилагаются те же документы, что при обращении в бухгалтерию, добавляется только справка с места работы по форме 2-НДФЛ за тот год, за который заявляется вычет.
В первом случае налоговая льгота позволит сразу же получить зарплату в большем размере. Во втором случае налог, который был удержан сверх положенной суммы, вернет государство через 3-4 месяца после подачи декларации в налоговую.
Необлагаемая сумма вычета на одного ребенка установлена в размере 1400 рублей в месяц.
Если сотрудник своевременно подал в свою бухгалтерию заявку на предоставление стандартного вычета, то компания начнет учитывать его при каждой выплате зарплаты.
Сколько высчитываются с заработной платы, если в семье двое несовершеннолетних детей?
Сумма вычетов НДФЛ на первого и второго ребенка составляет по 1400 руб. в месяц на каждого или 2800 руб. за двоих сразу.
Своевременно заявленное право на данную льготу при наличии двух несовершеннолетних позволит сэкономить на НДФЛ сумму в размере 4368 руб. в год. Рассчитывается она следующим образом: Формула: 2800 (льгота) х 13% х 12 месяцев = 4368.
Данное утверждение справедливо, что за весь год суммарный доход работника с января не достиг 350000 руб.
Для многодетных семей предусмотрено повышение необлагаемой суммы дохода с целью уменьшения на них налоговой нагрузки и увеличения получаемого дохода.
В многодетных семьях к третьему и каждому из последующих детей добавляется вычет по НДФЛ в сумме 3000.
Совокупный вычет в месяц на троих составит: Формула: 1400 + 1400 + 3000 = 5800 руб.
Значит, за полный год применения необлагаемой суммы на трех детей можно сэкономить 5800 * 13% * 12 = 9048, если доход не превысит 350000 руб.
Если до рождения в семье малолетнего, у супругов было по 1 ребенку от предыдущих браков, то родившийся считается третьим.
Если детей воспитывает единственный родитель, как правило, это мать одиночка, то она имеет право на получение двойного вычета НДФЛ.
Так, если одинокая мать растит троих детей, то совокупная сумма вычета для нее составит 11600 руб. в месяц: Формула: (1400 + 1400 + 3000) х 2 = 11600.
Годовая экономия НДФЛ составит (если не будет превышения предельного значения суммарной зарплаты): 11600 х 12 месяцев х 13% = 18096.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
