Управление финансами

документы

1. Введение продуктовых карточек для малоимущих в 2021 году
1. Как использовать материнский капитал на инвестиции
3. Налоговый вычет по НДФЛ онлайн с 2021 года
4. Упрощенный порядок получения пособия на детей от 3 до 7 лет в 2021 году
5. Выплата пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет по новому в 2021 году
6. Продление льготной ипотеки до 1 июля 2021 года
7. Новая льготная ипотека на частные дома в 2021 году
8. Защита социальных выплат от взысканий в 2021 году
9. Банкротство пенсионной системы неизбежно
10. Выплата пенсионных накоплений тем, кто родился до 1966 года и после
11. Семейный бюджет россиян в 2021 году

О проекте О проекте   Контакты Контакты   Загадки Загадки   Психологические тесты Интересные тесты
папка Главная » Налоги » УСН доходы 2016

УСН доходы 2016

Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. Связаться с автором

УСН 2016

Вернуться назад на УСН 2016

Не забываем поделиться:
Доходы компаний и предпринимателей, применяющих УСН, должны быть в пределах лимита. Предельная сумма доходов «упрощенцев» за отчетный (налоговый) период в 2016 году не должна превышать 79,74 млн. руб. (приказ Минэкономразвития России № 772).

На эту сумму надо ориентироваться всем фирмам и индивидуальным предпринимателям, которые хотят продолжать работать на УСН в 2016 году (п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ). Те, кто заработает больше, будут вынуждены перейти на общую систему налогообложения с того квартала, в котором было допущено превышение (письмо Минфина России № 03-11-06/2/248).

Лимит доходов считают и ИП, и юрлица. При этом расчет лимит доходов ведется как на объекте доходы, так и на объекте доходы минус расходы.

Как рассчитать лимит доходов по УСН в 2016 году

В лимит доходов, дающий право на сохранение УСН в 2016 году, — 79,74 млн. руб., включайте все поступления, которые вы указываете в Книге учета доходов и расходов по строке «доходы». Для расчета лимита доходы на расходы не уменьшаются.

В доходы при УСН при расчете лимита включают все поступления, которые отражены в графе 4 «Доходы» раздела I Книги учета доходов и расходов. В этой графе сразу видны итоговые показатели за квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Напомню, что «упрощенцы» применяют кассовый метод определения доходов. А значит, учитывают лишь те деньги, которые реально поступили в кассу или на расчетный счет. Либо контрагент погасил свою задолженность иным способом. Соответственно если «упрощенец» отгрузил контрагенту товар, но не получил в данном квартале за него оплату, то и дохода по данной сделке в текущем квартале не возникает.

Считая лимит по доходам при УСН в 2016 году, нужно принимать во внимание все доходы, которые получены начиная с 1 января 2016 года. То есть учитывать, во-первых, выручку от реализации — поступившие суммы за проданные товары, работы, услуги.
Самое читаемое за неделю

документ Введение ковидных паспортов в 2021 году
документ Должен знать каждый: Сильное повышение штрафов с 2021 года за нарушение ПДД
документ Введение продуктовых карточек для малоимущих в 2021 году
документ Доллар по 100 рублей в 2021 году
документ Новая льготная ипотека на частные дома в 2021 году
документ Продление льготной ипотеки до 1 июля 2021 года
документ 35 банков обанкротятся в 2021 году


Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!

Во-вторых — внереализационные доходы, например арендную плату, проценты по займам, кредитам, кредиторскую задолженность, списанную в связи с истечением срока исковой давности (ст. 346.15, 249 и 250 НК РФ). В-третьих, в доходы включается дебиторская задолженность, погашенная не деньгами, а другим способом. Например, посредством зачета взаимных требований (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Авансы, полученные при УСН, также являются доходом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ и письмо Минфина России № 03-11-11/7599).

Допустим, «упрощенец» получил аванс от покупателя и включил его в доходы. А позже по каким-то причинам вернул покупателю аванс. Можно ли исключить эту сумму из доходов и не учитывать такой аванс? Да, можно. По правилам статьи 346.17 НК РФ при возврате аванса нужно уменьшить на его сумму налоговую базу. Аналогичное мнение и у специалистов финансового ведомства (письмо Минфина России № 03-11-06/2/55215).

Если одна организация на УСН присоединила к себе другую, то нужно учитывать доходы присоединенной организации, подсчитывая лимит. Дело в том, что доходы присоединенной организации после реорганизации становятся доходами реорганизованной компании. Новое юридическое лицо при этом не образуется. Присоединенная организация прекращает свою деятельность, а ее права и обязанности переходят к реорганизованной (п. 5 ст. 50 НК РФ, п. 4 ст. 57 и п. 2 ст. 58 ГК РФ). Поэтому если с учетом доходов присоединенной организации общая их сумма c начала года будет больше действующего лимита — в 2016 году это 79 740 000 руб., то от упрощенной системы придется отказаться.

Какие доходы не включаются в расчет лимита по УСН

В предельную величину дохода не включают доходы, полученные от деятельности, переведенной на ЕНВД, поступления, указанные в статье 251 НК РФ, а также полученные дивиденды (письмо Минфина России № 03-11-06/2/19323, подп. 1 и 2 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

Лимит доходов при совмещении УСН и ЕНВД

При совмещении УСН и ЕНВД лимит по УСН действует обычный — 79,74 млн. руб. При этом в доходы по УСН не включаются доходы от ЕНВД.

Да, при совмещении упрощенной системы налогообложения и ЕНВД в 2016 году лимит для «упрощенки» также составляет 79,74 млн. руб. (60 млн. руб. x 1,329). И при расчете нужно учитывать доходы лишь по тем видам деятельности, в отношении которых применяется УСН (письмо Минфина России № 03-11-11/32071). А вот доходы по вмененной деятельности во внимание брать не нужно, они ни на что не влияют.

Те, кто совмещает «упрощенку» и ЕНВД, должны вести раздельный учет доходов в отношении каждого вида деятельности. Такая обязанность предусмотрена пунктами 6 и 7 статьи 346.26 НК РФ.

Порядок действий при превышении лимита по УСН

Если в 2016 году доходы «упрощенца» превысят 79,74 млн. руб., придется перейти на общий режим налогообложения с начала того квартала, в котором произошло превышение (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Перейти на ОСН нужно в том в квартале, в котором был превышен лимит доходов.

При этом одновременно нужно действовать в двух направлениях. Первое — полностью рассчитаться с бюджетом по «упрощенному» налогу и сдать декларацию по УСН не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на спецрежим (п. 3 ст. 346.23 НК РФ). Например, плательщик УСН «слетел» с «упрощенки» и стал применять общий режим со II квартала 2016 года. Значит, декларацию за 2016 год нужно сдать к 25 июля 2016 года. Такой же срок предусмотрен для уплаты оставшейся части налога по УСН (п. 7 ст. 346.21 и п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

Второе направление — это с 1-го числа квартала, в котором произошло превышение лимита, начать исчислять налог на прибыль, НДС, налог на имущество и готовить налоговую отчетность в соответствии с общим режимом. При этом общие налоги нужно платить в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ для вновь созданных организаций и вновь зарегистрированных предпринимателей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Предел по доходам в 2016 году для предпринимателей на патенте

В 2016 году лимит доходов для бизнесменов, применяющих патентную систему, установлен в размере 60 млн. руб. по тем видам деятельности, в отношении которых приобретены патенты. Если с начала календарного года доходы предпринимателя от реализации превысят эту сумму, нужно будет перейти на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который был получен патент. Такое правило установлено в пункте 6 статьи 346.45 НК РФ.

То есть в 2016 году предельные доходы от патентной системы не нужно индексировать на коэффициент-дефлятор. Так как лимит доходов по патенту не индексируется и не увеличился.

Приказом Минэкономразвития № 772 определен коэффициент-дефлятор на 2016 год в отношении патентной системы налогообложения. Но этот коэффициент — 1,329 не влияет на лимит по доходам, установленный пунктом 6 статьи 346.45 НК РФ. Данный коэффициент учитывают при определении размера потенциального дохода для предпринимателей на патенте в 2016 году. Это означает, что в 2016 году патент будет стоить дороже, чем прежде. Минимальная величина потенциального годового дохода не ограничивается, а вот максимальная в общем случае не должна превышать 1 млн. руб., увеличенного на коэффициент-дефлятор (п. 9 ст. 346.43 НК РФ).

Правда, для нескольких видов деятельности субъекту РФ дозволяется превысить данный максимальный предел в 3, 5 и даже 10 раз.

Коэффициент-дефлятор на 2016 год равен 1,329. Следовательно, с учетом корректировки максимум потенциального годового дохода составляет 1 329 000 руб. (1 000 000 руб. x 1,329) (письмо Минфина России от 13.01.2015 № 03-11-09/69405). Конкретную величину потенциального дохода устанавливают региональные власти. Причем они вправе увеличивать максимальный потенциальный доход (1 329 000 руб.) в 3, 5 и 10 раз в зависимости от вида деятельности.

Лимит доходов при совмещении УСН и патента

Какой максимальный доход должен быть у предпринимателя в 2016 году, если он совмещает УСН и патентную систему? Если параллельно с патентной системой налогообложения коммерсант применяет еще и «упрощенку», доходы от обоих спецрежимов складывают и уже эту сумму сравнивают с лимитом в 79,74 млн. руб. (60 млн. руб. x 1,329).

При расчете лимита используют коэффициент-дефлятор, установленный на 2016 год приказом Минэкономразвития России № 772 (письмо Минфина России № 03-11-12/8135).

тема

документ ЕНВД 2016
документ Налоги ИП 2016
документ Транспортный налог 2016
документ Налог с продаж 2016
документ Производственный календарь на 2016 год
документ Налог на прибыль 2016
документ Налог на имущество 2016
документ Коды бюджетной классификации на 2016 год
документ Бюджетная классификация КОСГУ на 2016 год
Не забываем поделиться:




Загадки

Что за женщина такая, которая впервую очередь трется около тебя, а затем требует деньги?

посмотреть ответ


назад Назад | форум | вверх Вверх

Загадки

Что за женщина такая, которая впервую очередь трется около тебя, а затем требует деньги?

посмотреть ответ
важное

Введение ковидных паспортов в 2021 году

Изменения для владельцев банковских карт в 2021 году

Новый порядок ведения кассовых операций с 2021 года
Электронные кошельки стали прозрачны для ФНС, как обезопасить себя
Новые налоги с 2021 года
Рост процентов по вкладам в 2021 году
Прогноз курса доллара на 2021 год
35 банков обанкротятся в 2021 году
Кого следующего затронет прогрессивная шкала НДФЛ
Новые пенсионные удостоверения с 2021 года
Прогноз курса евро на 2021 год
Что будет с рублем, если доллар рухнет
Как жить после отмены ЕНВД в 2021
Изменения ПДД с 2021 года
700% прибыли при безрисковых вложениях


©2009-2021 Центр управления финансами.