До 1 декабря 2016 года все собственники недвижимости, включая россиян Крыма, должны будут заплатить налог на недвижимость по-новому, уже по кадастровой стоимости квартиры. Как же рассчитать налог на недвижимость в 2016 году?
Особенности исчисления налога исходя из кадастровой стоимости
Начиная с 2016 года налог на имущество физических лиц будет рассчитываться (за налоговый период 2015 год и далее) по новым правилам в соответствии с главой 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ.
Органы власти 28 субъектов Российской Федерации субъектов Российской Федерации приняли решение о применении с 01.01.2015 кадастровой стоимости объектов недвижимости в качестве налоговой базы. Для жителей столицы при расчете налога необходимо ссылаться на Закон г. Москвы N 51 "О налоге на имущество физических лиц"
При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрено уменьшение кадастровой стоимости на кадастровую стоимость 10 кв. м. в отношении комнат, 20 кв. м. в отношении квартир, 50 кв. м. в отношении жилых домов.
Представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) вправе увеличивать размеры налоговых вычетов.
В случае, если при применении налоговых вычетов, налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю, то есть налог платить не надо.
Все существующие льготы по уплате налога на имущество физических лиц сохранены, при этом, данные льготы будут предоставляться в отношении одного объекта недвижимого имущества каждого вида, который должен быть выбран самим налогоплательщиком.
В случае отсутствия заявления о выборе объекта, подлежащего льготированию, налоговый орган выберет его самостоятельно по большей сумме исчисленного налога.
В случае, если ранее налогоплательщиком представлялось в налоговый орган заявление о предоставлении льготы повторного представления заявления не требуется.
С 2016 года продлен срок уплаты имущественного налога
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
При установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут также устанавливаться дополнительные налоговые льготы, основания и порядок их применения налогоплательщиками.
Чтобы ознакомиться с принятыми органами местного самоуправления нормативными правовыми актами об установлении налоговых ставок, дополнительных вычетов и льгот Вы можете обратиться в соответствующий орган местного самоуправления, а также справочно на сайте ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
За налоговый период 2015 год предусмотрено применение понижающего коэффициента 0,2 к сумме налога исчисленного к уплате для всех объектов, за исключением объектов недвижимости, включенных органом власти субъекта Российской Федерации в перечень в соответствии со статьей 378.2 Кодекса (объекты административно-торгового назначения, общественного питания, бытового обслуживания).
Сроки оплаты налога и когда придет уведомление об уплате
Оплатить налог на недвижимость за 2015 год, необходимо до 1 октября 2016 года. Налоговые уведомления на уплату налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости в отношении объектов недвижимого имущества, признаваемых объектами налогообложения, будут направлены налогоплательщикам в 2016 году, не позднее 1 сентября.
Где можно узнать кадастровую стоимость жилья?
Поскольку расчет налога на недвижимость ведется исходя из кадастровой стоимости жилья, то необходимо знать, сколько же стоит ваша недвижимость по оценке муниципальных органов.
Ставка для расчета налога на недвижимость
Налоговую базу планируется определять, исходя из кадастровой стоимости (а не из инвентаризационной стоимости, как было ранее) объектов налогообложения при применении налоговых ставок в размере:
Вид объекта и/или кадастровая стоимость и/или место нахождение объекта и/или вид территориальных зон
Размер,%
жилые дома, жилые помещения, единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, с кадастровой стоимостью до 10 млн. руб. включительно
0,1
жилые дома, жилые помещения, единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, с кадастровой стоимостью свыше 10 млн. руб. до 20 млн. включительно
0,15
жилые дома, жилые помещения, единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, с кадастровой стоимостью свыше 20 млн. руб. до 50 млн. включительно
0,2
жилые дома, жилые помещения, единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, с кадастровой стоимостью свыше 50 млн. до 300 млн. включительно
0,3
гаражи и машино-места
0,1
объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом
0,3
административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них, включенные в перечень объектов недвижимого имущества, утвержденный Постановлением Правительства Москвы, включенные в перечень объектов недвижимого имущества, утвержденный Постановлением Правительства Москвы
2
нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания прочие объекты налогообложения
2
объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб.
2
прочие объекты налогообложения
0,5
Какие федеральные вычеты полагаются при расчете налога
Соответствующая статья (пункт) акта органа местного самоуправления
Размер
Ед.изм.
комната
пункт 4 статьи 403 Главы 32 "Налог на имущество физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации
10
кв.м
квартира
пункт 3 статьи 403 Главы 32 "Налог на имущество физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации
20
кв.м
жилой дом
пункт 5 статьи 403 Главы 32 "Налог на имущество физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации
50
кв.м
единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)
пункт 6 статьи 403 Главы 32 "Налог на имущество физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации
1 000 000
руб.
Региональные льготы при уплате налога на имущество
Для предоставления дополнительных льгот (региональных) необходимо обратиться в местную налоговую службу, где будут разъяснено кому полагаются льготы - категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота, соответствующая статья (пункт) акта органа местного самоуправления, на который необходимо ссылаться, основания предоставления льготы и какие условия по предоставлению льгот (размер льготы).
Кому предоставляются федеральные льготы по оплате налога
В случае если на местном (региональном) уровне льготы не предусмотрены, но вы являетесь одним из перечисленных граждан, указанные в таблице, то вам полагаются федеральные льготы при уплате налога на имущество (на недвижимость).
Категория налого-плательщиков, для которых установлена льгота
Статья (пункт) соответ-ствующего нормативного правового акта
Основания предоставления льготы
Размер
Ед. изм.
Условия предоставления льготы
Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней
подпункт 1 пункта 1 статьи 407 Главы 32 "Налог на имущество физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации
книжка Героя Советского Союза или Российской Федерации, орденская книжка
100
%
в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, принадлежащего налогоплательщику на праве собственности вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности. Льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации
инвалиды I и II групп инвалидности
подпункт 2 пункта 1 статьи 407 Главы 32 "Налог на имущество физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации
в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, принадлежащего налогоплательщику на праве собственности вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот и не используемого налогоплательщиком в предпри-нимательской деятельности. Льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации.
инвалиды с детства
подпункт 3 пункта 1 статьи 407 Главы 32 "Налог на имущество физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации
представляется удостоверение инвалида
100
%
в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, принадлежащего налогоплательщику на праве собственности вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот и не используемого налог-оплательщиком в предпринима-тельской деятельности. Льгота не предоставляется в отношении объектов налого-обложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации.
участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий
подпункт 4 пункта 1 статьи 407 Главы 32 "Налог на имущество физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации
удостоверение участника Великой Отечественной войны или удостоверение о праве на льготы
100
%
в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, принадлежащего налого-плательщику на праве собственности вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот и не используемого налого-плательщиком в предпринима-тельской деятельности. Льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации.
лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии
подпункт 5 пункта 1 статьи 407 Главы 32 "Налог на имущество физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации
удостоверение участника Великой Отечественной войны или удостоверение о праве на льготы
100
%
в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, принадлежащего налого-плательщику на праве собственности вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот и не используемого налого-плательщиком в предпринима-тельской деятельности. Льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации.
лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча"
подпункт 6 пункта 1 статьи 407 Главы 32 "Налог на имущество физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации
специальное удостоверение инвалида и удостоверение участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, а также специальное удостоверение, выдаваемое органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, в котором указываются сроки пребывания указанных лиц в зонах радиоактивного загрязнения. В случае выезда граждан с территории зоны проживания с льготным социально-экономическим статусом на новое место жительства им выдаются справки установленного образца
100
%
в отношении одного объекта налого-обложения каждого вида, принадлежащего налогоплательщику на праве собственности вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот и не используемого налого-плательщиком в предпринима-тельской деятельности. Льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации.
военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более
подпункт 7 пункта 1 статьи 407 Главы 32 "Налог на имущество физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации
удостоверение воинской части или справка, выданная районным военным комиссариатом, воинской частью, военным образовательным учреждением профессионального образования, предприятием, учреждением или организацией бывших Министерства обороны СССР, Комитета государственной безопасности СССР, Министерства внутренних дел СССР и соответствующими федеральными органами исполнительной власти Российской Федерации
100
%
в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, принадлежащего налого-плательщику на праве собственности вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот и не используемого налого-плательщиком в предпринима-тельской деятельности. Льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации.
лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах
подпункт 8 пункта 1 статьи 4 Закона Российской Федерации № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц"
удостоверение, выданное Комитетом ветеранов подразделений особого риска Российской Федерации на основании заключения медико-социальной экспертной комиссии
100
%
в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, принадлежащего налого-плательщику на праве собственности вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот и не используемого налого-плательщиком в предпринима-тельской деятельности. Льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации.
члены семей военнослужащих, потерявших кормильца
подпункт 9 пункта 1 статьи 407 Главы 32 "Налог на имущество физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации
пенсионное удостоверение, в котором проставлен штамп "вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина" или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего
100
%
в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, принадлежащего налого-плательщику на праве собственности вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот и не используемого налог-оплательщиком в предпринима-тельской деятельности. Льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации.
пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание
подпункт 10 пункта 1 статьи 407 Главы 32 "Налог на имущество физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации
пенсионное удостоверение
100
%
в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, принадлежащего налого-плательщику на праве собственности вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот и не используемого налого-плательщиком в предпринима-тельской деятельности. Льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации.
граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия
подпункт 11 пункта 1 статьи 407 Главы 32 "Налог на имущество физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации
свидетельство о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации
100
%
в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, принадлежащего налого-плательщику на праве собственности вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот и не используемого налого-плательщиком в предпринима-тельской деятельности. Льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации.
физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику
подпункт 12 пункта 1 статьи 407 Главы 32 "Налог на имущество физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации
удостоверение о праве на льготы
100
%
в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, принадлежащего налого-плательщику на праве собственности вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот и не используемого налого-плательщиком в предпринима-тельской деятельности. Льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации.
родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей
подпункт 13 пункта 1 статьи 407 Главы 32 "Налог на имущество физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации
справка о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданные соответствующими государственными органами. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак
100
%
в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, принадлежащего налого-плательщику на праве собственности вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот и не используемого налого-плательщиком в предпринима-тельской деятельности. Льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации.
физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования
подпункт 14 пункта 1 статьи 407 Главы 32 "Налог на имущество физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации
справка, выданная соответствующим органом, дающим разрешение на использование сооружений, помещений или строений под указанные цели
100
%
в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, принадлежащего налого-плательщику на праве собственности вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот и не используемого налого-плательщиком в предпринима-тельской деятельности. Льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации.
физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства
подпункт 15 пункта 1 статьи 407 Главы 32 "Налог на имущество физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации
50
кв.м.
в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, принадлежащего налого-плательщику на праве собственности вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот и не используемого налого-плательщиком в предпринима-тельской деятельности. Льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации.
Расчет налога на имущество физических лиц
На странице официального сайта налоговой службы теперь имеется калькулятор - пошаговая инструкция - по расчету налога на имущество граждан Российской Федерации, включая граждан Крыма и Севастополя.
Для того чтобы получить конечный размер оплаты налога, необходимо пошагово заполнить поля:
1. Кадастровый номер недвижимости,
2. Характеристики объекта недвижимости (площадь, кадастровая цена, вид объекта - квартира, комната и т.п.),
3. Период владения имуществом (сколько месяцев в 2015 вы владеете квартирой),
4. Налоговый вычет,
5. Размер льготы.
Формула расчета при налоге на имущество 2016
Новый порядок расчета налога на имущество регулируется не только Налоговым кодексом, но и местными нормативными правовыми актами. Так в Москве ставки налога устанавливаются в соответствии с законом города Москвы «О налоге на имущество физических лиц», и повышаются с ростом кадастровой стоимости объекта (от 0,1 % до 0,3%).
Сейчас, с учетом понижающего коэффициента, налог рассчитывается по формуле:
Н = (Н1*СК – Н2*СИ) *К + Н2*СИ, где:
• Н – сумма налога, подлежащая уплате.
• Н1 = Кадастровая стоимость объекта – Кадастровая стоимость налогового вычета.
• Н2 = Инвентаризационная стоимость объекта.
• К – коэффициент = 0,2 (для расчета налога за 2015 год).
• СИ – Ставка налога от инвентаризационной стоимости устанавливается в соответствии с законом города Москвы “О ставках налога на имущество физических лиц”.
• СК – Ставка налога от кадастровой стоимости (устанавливается в соответствии с законом города Москвы «О налоге на имущество физических лиц»).
В каких регионах (городах) рассчитывается налог по-новому (из учета кадастровой стоимости жилья)
Важно! Если в списке нет вашего региона, то налог на имущество рассчитывается по-старому. То есть в остальных регионах налоговой базой на 2015 год осталась инвентаризационная стоимость объектов недвижимости.
Наименование субъекта РФ
Реквизиты НПА
Республика Башкортостан
Закон Республики Башкортостан N 142-з "Об установлении единой даты начала применения на территории Республики Башкортостан порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"
Республика Бурятия
Закон Республики Бурятия N 823-V "О внесении изменения в Закон Республики Бурятия "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации"
Республика Ингушетия
Закон Республики Ингушетия N 59-РЗ "О порядке определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц"
Карачаево-Черкесская Республика
Закон Карачаево-Черкесской Республики N 67-РЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Карачаево-Черкесской Республики порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"
Республика Коми
Закон Республики Коми N 123-РЗ "О единой дате начала применения на территории Республики Коми порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"
Республика Мордовия
Закон РМ N 91-З "Об установлении единой даты начала применения на территории Республики Мордовия порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"
Республика Татарстан
Закон РТ N 82-ЗРТ "Об установлении единой даты начала применения на территории Республики Татарстан порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"
Удмуртская Республика
Закон УР N 63-РЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Удмуртской Республики порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"
Амурская область
Закон Амурской области N 440-ОЗ "Об установлении единой даты начала применения порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения на территории Амурской области"
Архангельская область
Закон Архангельской области N 199-11-ОЗ "О дате начала применения на территории Архангельской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"
Владимирская область
Закон Владимирской области N 134-ОЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Владимирской области порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения по налогу на имущество физических лиц"
Ивановская область
Закон Ивановской области N 90-ОЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Ивановской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"
Магаданская область
Закон Магаданской области N 1811-ОЗ "О применении с 1 января 2015 года на территории Магаданской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"
Московская область
Закон Московской области N 126/2014-ОЗ "О единой дате начала применения на территории Московской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"
Нижегородская область
Закон Нижегородской области N 140-З "О применении с 1 января 2015 года на территории Нижегородской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"
Новгородская область
Областной закон Новгородской области N 636-ОЗ "О дате начала применения на территории Новгородской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"
Новосибирская область
Закон Новосибирской области N 478-ОЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Новосибирской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"
Пензенская область
Закон Пензенской обл. N 2639-ЗПО "О единой дате начала применения на территории Пензенской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"
Псковская область
Закон Псковской области N 1436-ОЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Псковской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц"
Рязанская область
Закон Рязанской области N 65-ОЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Рязанской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"
Самарская область
Закон Самарской области N 107-ГД "Об установлении единой даты начала применения на территории Самарской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"
Сахалинская область
Закон Сахалинской области N 70-ЗО "Об установлении единой даты начала применения порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения на территории Сахалинской области"
Тверская область
Закон Тверской области N 91-ЗО "О единой дате начала применения на территории Тверской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"
Забайкальский край
Закон Забайкальского края N 1081-ЗЗК "О реализации абзаца третьего пункта 1 статьи 402 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
Ярославская область
Закон ЯО N 74-з "Об установлении единой даты начала применения на территории Ярославской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"
г. Москва
Закон г. Москвы N 51 "О налоге на имущество физических лиц"
Ханты-Мансийский ао
Закон ХМАО - Югры N 81-оз "Об установлении единой даты начала применения на территории Ханты-Мансийского автономного округа - Югры порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"
Ямало-Ненецкий ао
Закон ЯНАО N 83-ЗАО "Об установлении единой даты начала применения на территории Ямало-Ненецкого автономного округа порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"
Что такое кадастровая стоимость и как узнать сколько стоит ваша недвижимость
Кадастровая стоимость – стоимость объекта недвижимости, сведения о которой внесены в государственный кадастр недвижимости (далее - ГКН).
Кадастровая стоимость определяется в ходе государственной кадастровой оценки независимыми оценщиками. Порядок проведения государственной кадастровой оценки регулируется Федеральным законом № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» (далее – Закон об оценке).
Решение о проведении государственной кадастровой оценки принимают региональные органы власти или органы местного самоуправления, которые выбирают оценщика и заключают с ним договор. В соответствии с Законом об оценке в каждом регионе переоценка проводится не реже одного раза в пять лет и не чаще одного раза в три года (в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе переоценка может проводиться не чаще одного раза в два года).
Для проведения государственной кадастровой оценки ФГБУ «ФКП Росреестра» по запросу органа, принявшего решение о проведении кадастровой оценки, формирует перечень подлежащих оценке объектов недвижимости на территории данного субъекта Российской Федерации или муниципалитета. Определение кадастровой стоимости в рамках государственной кадастровой оценки осуществляют независимые оценщики, которых на конкурсной основе выбирают региональные и местные власти.
В соответствии с действующим законодательством оценщики сами выбирают методику определения кадастровой стоимости объектов недвижимости. После завершения оценки региональные и муниципальные администрации утверждают ее результаты и передают их в ФГБУ «ФКП Росреестра», который вносит эти сведения в ГКН.
Получить информацию о кадастровой стоимости объекта недвижимости можно в Росреестре несколькими способами
Сведения о кадастровой стоимости можно получить на портале Росреестра, заказав выписку из ГКН. Для этого можно воспользоваться сервисом на портале Росреестра. С главной страницы перейти в раздел «Физическим лицам» или «Юридическим лицам». Выбрать сервис «Получение сведений из ГКН», заполнить форму и сформировать заявку. Поля, отмеченные восклицательным знаком, обязательны для заполнения. Убедиться, что заявка принята, запомнить ее номер (по нему можно будет отслеживать статус заявки). Сведения из ГКН будут предоставлены не позднее 5 рабочих дней с момента приема документов.
Публичная кадастровая карта содержит сведения ГКН. Нужный объект можно найти на карте по кадастровому номеру, а также использовать расширенный поиск. По каждому объекту недвижимости, данные о котором содержит сервис, можно узнать общую информацию, в том числе площадь и кадастровую стоимость объекта, а также характеристики объекта и кто его обслуживает. Информация сервиса является справочной и не может быть использована в виде юридически значимого документа.
Чтобы получить справочную информацию по объекту недвижимости в режиме online, можно использовать специальный сервис в разделе «Электронные услуги и сервисы». По кадастровому номеру, условному номеру или адресу объекта недвижимости можно получить справочную информацию об объекте недвижимости, в том числе сведения о кадастровой стоимости.
С помощью сервиса «Получение сведений из фонда данных государственной кадастровой оценки» можно ознакомиться с результатами государственной кадастровой оценки, которую проводят органы власти субъектов Российской Федерации или органы местного самоуправления. Для этого надо зайти в раздел «Физическим лицам» или «Юридическим лицам», выбрать «Получить сведения из фонда данных государственной кадастровой оценки». Для получения сведений об объекте недвижимости достаточно ввести кадастровый номер интересующего объекта в поле поиска и нажать на кнопку «Найти». Откроется ссылка на вкладку с информацией о запрашиваемом объекте недвижимости или надпись об отсутствии таких данных (в случае их отсутствия в фонде данных государственной кадастровой оценки). Можно также скачать отчет об определении кадастровой стоимости, в котором содержатся сведения об интересующем объекте недвижимости. Информация сервиса предоставляется бесплатно в режиме реального времени.
В офисе Федеральной кадастровой палаты Росреестра или МФЦ.
Если по каким-либо причинам не удалось получить сведения о кадастровой стоимости объекта недвижимости на портале Росреестра, можно запросить кадастровую справку о кадастровой стоимости из ГКН. Для этого надо обратиться в филиал Федеральной кадастровой палаты Росреестра или многофункциональный центр (МФЦ, «Мои документы») лично, либо направить запрос по почте. Если в ГКН есть сведения о кадастровой стоимости объекта, кадастровая справка будет предоставлена бесплатно не позднее чем через 5 рабочих дней со дня получения запроса. При подаче запроса надо указать способ получения готового документа: при личном посещении филиала Федеральной кадастровой палаты Росреестра, в МФЦ или по почте.
Налог на имущество организаций 2016
Налоговая база сегодня терпит ряд изменений и реформ. Касается это многих, уже ставших привычными, налогов, не исключением стал и налог на недвижимость, от которого теперь существует полноценное ответвление – выплаты за имущество. Являясь крайне похожими, все же такие виды ответственности с 2016 года – не одно и то же. Именно поэтому становится ясно, почему налог не вступил еще в силу, но уже породил столько слухов и мнений.
Особенно интересует вопрос судьбы организаций, которые не являются физическими лицами. Ведь многие считают, что такой налог будет требовать выплат за любое имущество, будь это площадь под офис или транспорт в собственности фирмы. Рассмотрим последние новости и попытаемся разобраться, сколько средств придется тратить организациям и придется ли вообще?
Какие объекты облагаются налогом
Конечно, самый главный вопрос, который возникает в связи с изменениями 2016 года: какое конкретно имущество организаций будет облагаться таким видом налоговой ответственности? Налог требуется выплачивать за движимое и недвижимое имущество.
Например, объектами выплат становятся:
1. Имущество, которое передали во временное пользование (сюда же относят такой пункт, как «доверительное управление организаций»).
2. Имущество, внесенное в совместную деятельность.
3. То, которое организация получила по концессионному соглашению.
Кроме того, стоит понимать, что сюда же относится то имущество организаций, которое входит в состав основных средств. Другими словами, вложения, в том числе материальные, например, в активы, подготовленные для сдачи в аренду, всегда облагаются таким налогом. Не лишним будет сразу уточнить, что можно отнести к недвижимости организаций, за которое с 2016 года обязательно придется выплачивать налог.
Сюда относят:
• участки земли;
• недра с полезными ископаемыми;
• любые здания на этом участке, в том числе, и недостроенные;
• различные объекты вроде морского и воздушного транспорта, которые прошли государственную регистрацию.
В этом плане понять, что такое движимое имущество очень просто – к этой категории относятся объекты, которые не попали в недвижимость. То есть это и транспорт, и ценные бумаги, и средства в различной валюте. На первый взгляд, кажется, что список огромен, и размер налога тоже будет таким же, но новый налог предполагает и перечень вещей, за которые платить не нужно.
Объекты, не облагаемые налогом
Итак, для организаций есть и хорошие новости. Например, начиная с 2016 года, они могут не уплачивать налог за участки, которые относятся к природопользованию. Конечно же, еще одна отдельная категория – земли и объекты, которые любым образом касаются военных действий, нужд гражданской обороны, правопорядка страны и так далее. Другой огромный пласт – участки, которые имеют культурную и историческую ценность для России.
Космические объекты, ледоколы, большие морские суда также налогом не облагаются. Некоторые виды имущества организаций, если они включены в первую или вторую амортизационную группы, не нужно оплачивать, но только в том случае, если они вовремя поставлены на государственный учет. Этот момент крайне важен, ведь становление на учет вовремя (и тут имеется в виду не время подачи документов, а период их рассмотрения) может помочь избежать многих выплат, в том числе штрафных санкций, которые также ужесточились, начиная с 2016 года.
Размер выплат и налоговая база
Налог на имущество организаций, начиная с 2016 года, не является фиксированным. Он рассчитывается по специальным ставкам, которые разделяют на категории в зависимости от объекта налогообложения. Однако тарифы не могут быть выше, чем максимальная ставка по закону, а именно 2,2%. Во многих регионах ставки могут отличаться, ведь региональные власти имеют право вносить поправки.
Налоговая база с 2016 года определяется:
• как общая стоимость имущества в среднем за год;
• если речь идет о недвижимости, как кадастровая общая стоимость за год.
Другими словами, для движимого и недвижимого имущества применяются свои отдельные методы расчета. Если речь идет о последнем, то сумма определяется в зависимости от места нахождения объектов. С движимым имуществом все несколько сложнее. Тут учитывается, есть ли у организации обособленные подразделения. Если да, то тогда база зависит от того, в чьем балансе находится имущество. Без отдельного баланса расчет идет также по месту нахождения, а если обособленная организация все-таки имеет активы с отдельным балансом, то расчет идет по месту нахождения активов.
Например, по кадастровой стоимости оцениваются офисы, административные объекты (торговые и деловые центры). Даже нежилые помещения, которые по бумагам в будущем предназначены под офисы, также входят сюда. Жилые дома и помещения, которые не оцениваются, как основные активы, тоже входят в список.
Налог на имущество кадастровая стоимость 2016
Управление ФНС России по Нижегородской области напоминает, что 1 января 2015 года вступила в действие 32-я глава Налогового кодекса РФ «Налог на имущество физических лиц», согласно которой налог на имущество рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта.
Кадастровая стоимость, как правило, максимально приближена к рыночной стоимости имущества, поэтому сумма будет выше, чем инвентаризационная стоимость имущества. При этом новой главой Налогового Кодекса предусмотрены налоговые вычеты, которых не было ранее. Это значения, на которые уменьшается кадастровая стоимость имущества. Например, если речь идет о квартире, то ее кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры.
Кроме этого, сохранились налоговые льготы для всех категорий налогоплательщиков, имеющих право на их получение. По-прежнему, налог не будут уплачивать инвалиды I и II групп, инвалиды с детства и пенсионеры.
По новому законодательству налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида. Чтобы получить льготу, необходимо до 1 ноября текущего года самостоятельно уведомить налоговую инспекцию об объектах, в отношении которых будет применяться налоговая льгота.
Рассчитать предполагаемую к уплате в 2016 году сумму налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости теперь можно в новом разделе сайта ФНС России «Налог на имущество физических лиц 2016». В этом же разделе можно узнать об особенностях нового порядка налогообложения имущества физических лиц, налоговых ставках, а также о том, как получить сведения о размере кадастровой стоимости объекта недвижимости.
Рассчитанный по новым правилам налог на имущество за 2015 год следует оплатить не позднее 1 октября 2016 года.
В этом году граждане оплачивают налог за 2014 год, исходя из инвентаризационной стоимости имущества. Оплатить его необходимо не позднее 1 октября 2015 года.
Налог на имущество сроки уплаты 2016
Сроки уплаты налога на имущество и авансовых платежей у каждого региона свои. Таблица поможет узнать, до какой даты вам нужно отправить в бюджет платежку.
Налог на имущество платят компании - владельцы основных средств. Расчет налога достаточно прост. Чтобы узнать его сумму за год умножьте среднегодовую стоимость имущества или его кадастровую оценку на налоговую ставку.
Субъект РФ
Срок уплаты налога на имущество
Сроки уплаты авансов
Основание
Республики
1
Адыгея
Не позднее 10 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Не позднее не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября
Закон Республики Адыгея № 183
2
Алтай
Не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (I квартала, полугодия, 9 месяцев)
Закон Республики Алтай № 16-1
3
Башкортостан
Не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. Не уплачивают авансы организации по производству сельскохозяйственной продукции, выращиванию, лову рыбы, при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей выручки от реализации продукции (работ, услуг)
Закон Республики Башкортостан № 43-з
4
Бурятия
Не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (I квартала, полугодия, 9 месяцев)
Закон Республики Бурятия № 145-III
5
Дагестан
В 10-дневный срок со дня, установленного для представления налоговой декларации
Не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (I квартала, полугодия, 9 месяцев). Организации освобождаются от авансовых платежей, если сумма налога за прошедший год составляет менее 10000 руб.
Закон Республики Дагестан № 22
6
Ингушетия
Не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (I квартала, полугодия, 9 месяцев)
Закон Республики Ингушетия № 59-РЗ
7
Кабардино-Балкарская Республика
Не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
За первый квартал не позднее 30 апреля, за полугодие не позднее 31 июля, за девять месяцев не позднее 31 октября года налогового периода
Закон Кабардино-Балкарской Республики № 102-РЗ
8
Калмыкия
Не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (I квартала, полугодия, 9 месяцев)
Закон Республики Калмыкия № 3-III-З
9
Карачаево-Черкесская Республика
Не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (I квартал, II квартал, III квартал)
Закон Карачаево-Черкесской Республики № 57-РЗ
10
Карелия
Не позднее 10 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Не позднее 5-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. Организации, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции, рыболовецкие артели (колхозы), сельскохозяйственные производственные кооперативы, крестьянские (фермерские) хозяйства вправе не исчислять и не уплачивать авансовые платежи при условии, что выручка от основной деятельности за предыдущий налоговый период составляет не менее 50 процентов общей суммы выручки
Закон Республики Карелия № 384-ЗРК
11
Коми
Не позднее 10 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября текущего налогового периода. Организации, в отношении которых установлена ставка в ноль процентов, освобождаются от авансовых платежей по итогам отчетных периодов.
Закон Республики Коми № 67-РЗ
12
Крым
Не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Авансовые платежи – не позднее 30 календарных дней с даты окончания отчетного периода (I квартала, полугодия, 9 месяцев)
Закон Республики Крым № 7-ЗРК/2014
13
Марий Эл
До 5 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
До 5 числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом
Закон Республики Марий Эл № 59-З
14
Мордовия
28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом
Закон Республики Мордовия № 54-З
15
Саха (Якутия)
Не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (I квартала, полугодия, 9 месяцев)
Закон Республики Саха (Якутия) 1231-З № 17-V
16
Северная Осетия - Алания
В 10-дневный срок со дня, установленного для сдачи декларации за год
В 5-дневный срок со дня, установленного для представления расчета за отчетный период (I квартал, полугодие, 9 месяцев)
Закон Республики Северная Осетия – Алания № 43-РЗ
17
Татарстан (Татарстан)
Не позднее 5 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Не позднее 5 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом (I кварталом, полугодием, 9 месяцами)
Закон Республики Татарстан № 49-ЗРТ
18
Тыва
Не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом (I кварталом, полугодием, 9 месяцами)
Закон Республики Тыва № 476 ВХ-1
19
Удмуртская Республика
Не позднее 10 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Не позднее не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября
Закон Удмуртской Республики № 55-РЗ
20
Хакасия
В 10-дневный срок со дня, установленного для представления налоговой декларации за истекший налоговый период
В 5-дневный срок со дня, установленного для предоставления налогового расчета за соответствующий отчетный период
Закон Республики Хакасия № 73
21
Чеченская Республика
В 10-дневный срок со дня, установленного для представления налоговой декларации за истекший налоговый период
Не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (I квартала, полугодия, 9 месяцев)
Закон Чеченской Республики № 33-РЗ
22
Чувашская Республика - Чувашия
Не позднее 10 дней по окончании срока, установленного для представления налоговой декларации по итогам налогового периода
Не позднее 5 рабочих дней по окончании срока, установленного для представления налоговых расчетов по авансовым платежам
Закон Чувашской Республики № 38
Края
1
Алтайский край
Не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Не позднее 30 апреля (за первый квартал), 30 июля (за полугодие), 30 октября (за девять месяцев) текущего налогового периода
Закон Алтайского края № 58-ЗС
2
Забайкальский край
Не позднее 5 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября календарного года. Отчетные периоды не устанавливаются для садоводческих, огороднических или дачных некоммерческих товариществ, товариществ собственников жилья, религиозных объединений (религиозных групп, религиозных организаций), гаражных кооперативов, общественных объединений (общественных организаций, общественных движений, общественных фондов, общественных учреждений, органов общественной самодеятельности, политических партий)
Закон Забайкальского края № 72-ЗЗК
3
Камчатский край
Не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (I квартала, полугодия, 9 месяцев)
Закон Камчатского края № 688
4
Краснодарский край
В 10-дневный срок со дня, установленного для представления налоговой декларации за истекший налоговый период
В 5-дневный срок со дня, установленного для предоставления налогового расчета за соответствующий отчетный период
Закон Краснодарского края № 620-КЗ
5
Красноярский край
В 10-дневный срок со дня, установленного для представления налоговой декларации за истекший налоговый период
В 5-дневный срок со дня, установленного для предоставления налогового расчета за соответствующий отчетный период
Закон Красноярского края «О налоге на имущество организаций» № 3-674
6
Пермский край
Не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды экономической деятельности:
деятельность внутреннего водного пассажирского транспорта,
деятельность внутреннего водного грузового транспорта,
прочая вспомогательная деятельность внутреннего водного транспорта,
уплачивают налог не позднее 30 июня года, следующего за истекшим налоговым периодом
Не позднее 30 календарных дней после окончания истекшего отчетного периода. Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды экономической деятельности:
деятельность внутреннего водного пассажирского транспорта,
деятельность внутреннего водного грузового транспорта,
прочая вспомогательная деятельность внутреннего водного транспорта,
уплачивают:
авансовые платежи по налогу за первый квартал - не позднее 10 июня текущего года,
авансовые платежи за остальные отчетные периоды - не позднее 30 календарных дней после окончания истекшего отчетного периода
Закон Пермской области № 1685-296
7
Приморский край
Не позднее 15 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Не позднее 10 мая, 10 августа и 10 ноября
Закон Приморского края № 82-КЗ
8
Ставропольский край
Не позднее 15 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Не позднее 45 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода
Закон Ставропольского края № 44-кз
9
Хабаровский край
Не позднее 10 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Не позднее 5 мая, 5 августа, 5 ноября
Закон Хабаровского края № 308
Области
1
Амурская область
Не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (I квартала, полугодия, 9 месяцев)
Закон Амурской области № 266-ОЗ
2
Архангельская область
Не позднее 10 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом
Не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября текущего налогового периода (I квартала, полугодия, 9 месяцев)
Закон Архангельской области № 204-25-ОЗ
3
Астраханская область
Не позднее срока, установленного для представления налоговой декларации за истекший налоговый период (30 марта)
Не позднее срока, установленного для предоставления налогового расчета за соответствующий отчетный период (I квартал, полугодие, 9 месяцев)
Закон Астраханской области № 92/2009-ОЗ
4
Белгородская область
Не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за истекший налоговый период (30 марта)
Не позднее 5 дней после подачи расчета по авансовым платежам за отчетный период
Закон Белгородской области № 104
5
Брянская область
Не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период (30 марта)
Не позднее срока, установленного для подачи налогового расчета за соответствующий отчетный период (I квартал, полугодие, 9 месяцев)
Закон Брянской области № 79-З
6
Владимирская область
Не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом (I кварталом, полугодием, 9 месяцами)
Закон Владимирской области № 110-ОЗ
7
Волгоградская область
Не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период (30 марта)
Не позднее срока, установленного для подачи налогового расчета за соответствующий отчетный период (I квартал, полугодие, 9 месяцев)
Закон Волгоградской области № 888-ОД
8
Вологодская область
В течение десяти календарных дней со дня, установленного для представления налоговой декларации за соответствующий налоговый период
В течение пяти календарных дней со дня, установленного для представления налогового расчета за соответствующий отчетный период (I квартал, полугодие, 9 месяцев)
Закон Вологодской области № 968-ОЗ
9
Воронежская область
Не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (I кварталом, полугодием, 9 месяцами)
Закон Воронежской области № 62-ОЗ
10
Ивановская область
В 10-дневный срок со дня представления налоговой декларации по налогу по итогам налогового периода
В 5-дневный срок со дня представления налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу за соответствующий отчетный период (I квартал, полугодие, 9 месяцев)
Закон Ивановской области № 109-ОЗ
11
Иркутская область
Не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за истекший налоговый период (30 марта)
Не позднее срока, установленного для подачи налогового расчета за соответствующий отчетный период (I квартал, полугодие, 9 месяцев)
Закон Иркутской области № 75-ОЗ
12
Калининградская область
Не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за истекший налоговый период (30 марта)
Не позднее срока, установленного для подачи налогового расчета за соответствующий отчетный период (I квартал, полугодие, 9 месяцев)
Закон Калининградской области № 336
13
Калужская область
В 10-дневный срок со дня, установленного для представления налоговой декларации за соответствующий налоговый период
Не позднее 5 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом (I кварталом, полугодием, 9 месяцами)
Закон Калужской области № 263-ОЗ
14
Кемеровская область
Не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (I квартала, полугодия, 9 месяцев)
Закон Кемеровской области № 60-ОЗ
15
Кировская область
Не позднее 5 календарных дней со дня, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период
Не позднее 5 календарных дней со дня, установленного для подачи налоговых расчетов по авансовым платежам за соответствующий отчетный период. Организации, начислившие сумму налога за прошедший год менее 10 тыс. рублей авансовые платежи не перечисляют
Закон Кировской области № 209-ЗО
16
Костромская область
В 10-дневный срок со дня, установленного для представления налоговой декларации
В 5-дневный срок со дня, установленного для представления налоговых расчетов
Закон Костромской области № 153-ЗКО
17
Курганская область
Не позднее 5 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Не позднее 5 числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Организациями, у которых за предшествующий календарный год доля выручки от выполнения механизированных полевых работ и (или) от продажи произведенной ими продукции растениеводства составляет не менее 70 процентов в общей сумме выручки, уплата авансовых платежей по налогу производится в следующие сроки:
исчисленных за первый квартал и полугодие - не позднее 5 ноября текущего налогового периода;
исчисленных за девять месяцев - не позднее 20 декабря текущего налогового периода. Такие компании должны представить в ИФНС расчет доли выручки не позднее 30 марта отчетного года
Курганской области № 347
18
Курская область
В 10-дневный срок со дня, установленного для представления налоговой декларации
В 5-дневный срок со дня, установленного для представления налогового расчета за соответствующий отчетный период (I квартал, полугодие, 9 месяцев)
Закон Курской области № 57-ЗКО
19
Ленинградская область
До 10 апреля года, следующего за отчетным
Не позднее 35 дней по окончании отчетного периода (I квартала, полугодия, 9 месяцев)
Областной закон Ленинградской области № 98-оз
20
Липецкая область
Не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (I квартала, полугодия, 9 месяцев)
Закон Липецкой области № 80-ОЗ
21
Магаданская область
Не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Не позднее 30-го дня с даты окончания соответствующего отчетного периода (I квартала, полугодия, 9 месяцев)
Закон Магаданской области № 382-ОЗ
22
Московская область
Не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (I квартала, полугодия, 9 месяцев)
Закон Московской области № 150/2003-ОЗ
23
Мурманская область
В 10-дневный срок со дня, установленного для представления налоговой декларации по налогу
В 5-дневный срок со дня, установленного для представления налогового расчета по авансовым платежам по налогу. Не исчисляют и не уплачивают авансовые платежи по налогу в течение налогового периода лесные хозяйства Мурманской области
Закон Мурманской области № 446-01-ЗМО
24
Нижегородская область
В 10-дневный срок со дня, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период
В 10-дневный срок со дня, установленного для подачи налоговых расчетов за соответствующий отчетный период (I квартал, полугодие, 9 месяцев)
Закон Нижегородской области № 109-З
25
Новгородская область
В 10-дневный срок со дня, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период
Не позднее 5 числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (I кварталом, полугодием, 9 месяцами)
Областной закон Новгородской области № 384-ОЗ
26
Новосибирская область
Не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за налоговый период
Не позднее срока, установленного для подачи налоговых расчетов по авансовым платежам за соответствующий отчетный период. От исчисления и уплаты авансовых платежей освобождаются сельскохозяйственные товаропроизводители при условии, что за предыдущий год в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции и (или) выращенной ими рыбы, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства и (или) выращенной ими рыбы, составляет не менее 70 процентов
Закон Новосибирской области № 142-ОЗ
27
Омская область
Не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (I квартала, полугодия, 9 месяцев)
Закон Омской области № 478-ОЗ
28
Оренбургская область
Не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (I квартала, полугодия, 9 месяцев)
Закон Оренбургской области № 613/70-III-ОЗ
29
Орловская область
До 5 апреля года, следующего за налоговым периодом
Не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября. От уплаты авансовых платежей освобождаются организации со среднегодовой стоимостью налогооблагаемого имущества, не превышающей 200 000 рублей, государственные образовательные организации высшего образования
Закон Орловской области № 364-ОЗ
30
Пензенская область
Не позднее срока, установленного для предоставления налоговой декларации по итогам налогового периода
Не позднее сроков, установленных для предоставления налоговых расчетов по авансовым платежам
Закон Пензенской области № 544-ЗПО
31
Псковская область
Не позднее 10 апреля года, следующего за отчетным
Не позднее 5 числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом
Закон Псковской области № 316-оз
32
Ростовская область
В 10-дневный срок со дня, установленного для представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций
В 5-дневный срок со дня, установленного для представления налогового расчета по авансовым платежам за соответствующий отчетный период (I квартал, полугодие, 9 месяцев)
Областной закон Ростовской области № 843-ЗС
33
Рязанская область
Не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Не позднее 1 мая, 1 августа и 1 ноября календарного года
Закон Рязанской области № 85-ОЗ
34
Самарская область
Не позднее 10-го апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Не позднее 35 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода
Закон Самарской области № 98-ГД
35
Саратовская область
Не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за налоговый период (30 марта)
Не позднее срока, установленного для представления налоговых расчетов по авансовым платежам
Закон Саратовской области № 73-ЗСО
36
Сахалинская область
Не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (I квартала, полугодия, 9 месяцев)
Закон Сахалинской области № 442
37
Свердловская область
Не позднее 10 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября
Закон Свердловской области № 35-ОЗ
38
Смоленская область
Не позднее последнего дня срока, установленного для представления в налоговые органы налоговых деклараций по налогу (30 марта)
Не позднее последнего дня срока, установленного для представления в налоговые органы налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу за соответствующий отчетный период (I квартал, полугодие, 9 месяцев)
Закон Смоленской области № 83-з
39
Тамбовская область
Не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (I квартала, полугодия, 9 месяцев)
Закон Тамбовской области № 170-З
40
Тверская область
Не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за налоговый период (30 марта)
Не позднее срока, установленного для представления налоговых расчетов по авансовым платежам
Закон Тверской области № 85-ЗО
41
Томская область
В 10-дневный срок со дня, установленного для представления налоговой декларации
В 5-дневный срок со дня, установленного для представления налогового расчета
Закон Томской области № 148-ОЗ
42
Тульская область
Не позднее срока, установленного для представления налоговых деклараций за соответствующий налоговый период, то есть не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Не позднее срока, установленного для представления налоговых расчетов по авансовым платежам, то есть не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода
Закон Тульской области № 414-ЗТО
43
Тюменская область
Не позднее 10 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Не позднее 5 мая, 5 августа, 5 ноября
Закон Тюменской области № 172
44
Ульяновская область
Не позднее 10 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом по налогу
Не позднее 40 календарных дней со дня окончания соответствующих отчетных периодов по налогу. Освобождаются от исчисления и уплаты авансовых платежей компании, у которых налог за истекший год не превысил 15 тысяч рублей
Закон Ульяновской области № 99-ЗО
45
Челябинская область
Не позднее 10 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом по налогу
Не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября
Закон Челябинской области № 189-ЗО
46
Ярославская область
Не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (I квартала, полугодия, 9 месяцев)
Закон Ярославской области № 46-з
Города федерального значения
1
Москва
Не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (I квартала, полугодия, 9 месяцев)
Закон г. Москвы № 64
2
Санкт-Петербург
Не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций по итогам налогового периода (30 марта)
Не позднее срока, установленного для подачи налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу за соответствующий отчетный период (I квартал, полугоде, 9 месяцев)
Закон Санкт-Петербурга № 684-96
3
Севастополь
Не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (I квартала, полугодия, 9 месяцев)
Закон г. Севастополя № 80-ЗС
Автономная область
1
Еврейская автономная область
В 10-дневный срок со дня, установленного для подачи налоговой декларации
В течение 5 дней со дня, установленного для предоставления налогового расчета по авансовым платежам по налогу
Закон Еврейской автономной области № 737-ОЗ
Автономные округа
1
Ненецкий автономный округ
Не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода
Закон Ненецкого автономного округа № 452-ОЗ
2
Ханты-Мансийский автономный округ - Югра
Не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за налоговый период (30 марта)
Не позднее сроков, установленных для предоставления налоговых расчетов по авансовым платежам
Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры № 190-оз
3
Чукотский автономный округ
В течение десяти рабочих дней со дня, установленного для представления налоговой декларации по итогам налогового периода
В течение 5 рабочих дней со дня окончания срока, установленного для предоставления налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу
Закон Чукотского автономного округа № 47-ОЗ
4
Ямало-Ненецкий автономный округ
Не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за налоговый период (30 марта)
Не позднее сроков, установленных для предоставления налоговых расчетов по авансовым платежам
Закон Ямало-Ненецкого автономного округа № 56-ЗАО
Налог на имущество 2016 льготы
1 января 2015 года вступил в действие новый закон о процедуре расчета налога на имущество физических лиц. Главным отличием является уплата налога не по инвентаризационной цене, как происходило ранее, а по кадастровой, которая по размеру несколько выше.
Основные положения
Данный вид налога касается тех лиц, которые владеют одним из следующих видов имущества (или несколькими):
• жилым домом (дачей, сараем на приусадебном участке, пристройкой);
• помещением, где можно проживать (например, квартирой, комнатой);
• гаражным помещением;
• общим недвижимым комплексом;
• объектом, который относится к недостроенным;
• другими зданиями, складами;
• сооружениями.
Примечательно, что имущество многоэтажки налогообложению не подлежит.
Чтобы определить, во сколько обойдется налогоплательщику уплата налога на имущество физических лиц, достаточно заглянуть в госкадастр, куда занесена кадастровая стоимость по каждому виду имущества.
Цена имущества, приобретенного в течение 1 календарного года, исчисляется его ценой на момент постановки на учет. Колебания стоимости в течение 1 года никак не отражаются при пересчете кадастровой цены.
Ставка налогообложения варьируется от 0,1% до 2%, в зависимости от совокупной оценочной стоимости имущества на территории конкретного населенного пункта. За местными органами власти закреплено право уменьшать процентный показатель до нулевой отметки или, наоборот, увеличивать. Этим правом разрешается воспользоваться трижды.
Первые 4 года уплаты налога можно надеяться на уступки со стороны налоговой службы. Если будет подтвержден тот факт, что размер налога после 1 января 2015 года выше прежней суммы, гражданин вправе рассчитывать на получение понижающего коэффициента.
Так или иначе, налог подсчитывается работниками налоговой, а владелец имущества лишь уполномочен получить справку об уплате необходимой суммы.
Как оформить налоговую льготу в 2016 году
С 1 января 2015 года льготниками по уплате налога на имущество физических лиц являются:
1. Граждане, награжденные званием Героя Советского Союза или России, имеющие орден Славы трех степеней.
2. Лица, имеющие инвалидность 1 или 2 группы.
3. Инвалиды с детского возраста.
4. Лица, участвовавшие в гражданской войне и войне 1941-1945 гг., пережившие иные военные операции, защищавшие Советский Союз и относящиеся к категории военнослужащих, которые непосредственно служили в военных штабах и соответствующих учреждениях, являющимися частями армии, разведчики.
5. Ветераны, которые были участниками боевых действий.
6. Наемники, входящие в Советскую Армию, Военно-морской флот, относящиеся к органам внутренних дел и госбезопасности, которые работали на должностях штата в военных штабах, также являющимися частями армии во времена ВОВ.
7. Граждане, проживавшие в 1941-1945 гг. на территории тех населенных пунктов, участие в защите которых учитывается лицам преклонного возраста в выслугу лет и дает право при оформлении пенсии считаться льготниками.
8. Граждане, утратившие здоровье и пострадавшие вследствие радиационного бедствия и катастрофы на Семипалатинском полигоне.
9. Лица, проходящие военную службу и получившие увольнение по причине достижения максимально допустимого возрастного ценза, утраты, которые отдали военной работе не менее 20 лет.
10. Граждане, являющиеся непосредственными участниками в пробах особо опасного, ядерного и термоядерного оружия, процесса погашения аварий, связанных с ядерными установками на объектах государственного и военного значений.
11. Члены семей лиц, проходивших военную службу, которые потеряли кормильца.
12. Российские граждане пенсионного возраста, которым выдается пенсия, оформленная в порядке, прописанном в нормативных актах, после 55 лет (для женщин). Кроме того, по достижении 60 лет (для мужчин), которые ежемесячно получают государственную помощь вплоть до наступления смерти.
13. Лица, которые сложили полномочия по несению воинской службы или отслужившие в Афганистане и в иных государствах с целью регулирования военных конфликтов и боевых действий.
14. Граждане, страдающие лучевым заболеванием или получившие группу инвалидности после проведения испытаний или учений с ядерным оружием, установками и всевозможной ядерной техникой.
15. Члены семей родителей, а также мужа и жены, являющимися военнослужащими или госслужащими, которые трагически погибли, исполняя служебный долг перед Родиной.
16. Творческие деятели, которые работают в специально сооруженных зданиях и помещениях, например, творческих ателье, студиях, помещениях, где организованы частные музеи, картинные галереи, выставки элементов искусства, библиотеки.
17. Лица, имеющие в собственности строения размером до 50 квадратных метров, расположенных на территории ведения личного приусадебного и дачного хозяйства или садоводства.
Для того чтобы подать заявку на получение льготы, необходимо представить в налоговую инспекцию по месту регистрации следующий перечень документов:
1. Письменное заявление.
2. Официально подтвержденные документы, которые определяют право заявителя на оформление налоговой льготы.
Физическому лицу необходимо поторопиться, оформить бумаги и оплатить полученную справку от налогового органа до 1 ноября текущего календарного года, именно эта дата является началом наступления налогового периода, в котором льготы будут действовать. В ином случае перерасчета налога на имущество физических лиц не производится.
Особенности уплаты налога на имущество физических лиц
Налог за помещение или здание, которое перешло от собственника в руки наследнику, оплачивает последний с момента наступления права наследования.
Если строение было уничтожено или каким-либо образом разрушено, требование уплаты налога на имущество физических лиц прекращается с месяца, в котором был установлен факт разрушения.
Закон гласит, что при передаче имущества другому владельцу с первоначального собственника взимается налог, начиная с 1 января по дату утраты права собственности.
Налог на имущество пенсионерам в 2016 году
В связи с принятым в 2014 г. законом, вносящим изменения в Налоговый Кодекс, многие пенсионеры озабочены тем, нужно ли им платить налог на имущество по новым правилам. Ведь до этого они были полностью освобождены от его уплаты. Причем было не важно, сколько объектов находится в их собственности. Как же обстоит дело теперь?
Стоит сразу успокоить пенсионеров, поскольку, несмотря на принятые изменения, налоговые льготы, которые предоставлялись им раньше, сохранились и сейчас. Поэтому налог на имущество для пенсионеров по-прежнему не подлежит уплате. Это установлено пп. 10 п.1 ст. 407 Налогового Кодекса. Самое главное нововведение касается того, что теперь данный налог исчисляется с кадастровой стоимости объекта, которая в несколько раз выше инвентаризационной стоимости.
Объекты, освобождаемые от налогообложения
В соответствии с новыми положениями налоговая льгота предоставляется в отношении:
• квартир и комнат;
• жилых домов;
• помещений и сооружений, используемых в профессиональной творческой деятельности;
• хозяйственных строений и сооружений площадью не выше 50 кв. м., расположенных на дачных, садовых и других земельных участках;
• гаражей и машино-мест.
Остальные виды недвижимого имущества подлежат налогообложению в общем порядке. Не распространяется льгота также и на дорогие объекты недвижимости, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн. рублей.
Кроме того, недвижимость освобождается от налогообложения при наличии двух условий:
1. она должна находиться в собственности налогоплательщика;
2. и не должна использоваться в предпринимательской деятельности.
Важно знать, что по новым правилам налоговые льготы предоставляются в отношении только одного объекта каждого вида имущества по выбору пенсионера. При этом не учитывается, сколько у него имеется оснований для применения льгот.
Таким образом, имея в собственности несколько квартир или дач, льгота может быть применена в отношении только одной квартиры и одной дачи.
Право на выбор конкретного имущества предоставляется самому пенсионеру. На все остальные объекты пенсионеры платят налог на имущество на общих основаниях. Но это еще не повод для расстройства, поскольку кроме налоговых льгот новым Налоговым Кодексом предусмотрены налоговые вычеты. Они применяются в отношении определенных категорий объектов независимо от применения налоговых льгот. Например, налог на квартиру для пенсионеров, равно, как и для других, уменьшается на кадастровую стоимость 20 кв.м., на комнаты – 10 кв. м., на жилые дома – 50 кв. м. Таким образом, пенсионеры получают двойную выгоду: и льготу, и вычет.
Порядок предоставления льготы
Для того, чтобы получить льготу на налог на недвижимость для пенсионеров, необходимо подать заявление о предоставлении льготы в налоговую инспекцию. К заявлению требуется приложить документы, подтверждающие такое право пенсионера, основным из которых является пенсионное удостоверение.
Чтобы налоговая льгота была применена в отношении конкретных объектов недвижимости, в налоговый орган следует подать соответствующее уведомление о выбранных объектах. Причем сделать это нужно до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, то есть, если налог уплачивается за 2016 год, то подать уведомление необходимо до 1 ноября 2016 г.
После этой даты изменить имущество, в отношении которого не должен уплачиваться имущественный налог для пенсионеров, возможности уже не будет. Если же пенсионер вообще не представит никакого уведомления, выбор объектов за него сделает сам налоговый орган. Однако не стоит переживать, поскольку от налога будет освобождено то имущество, в отношении которого исчислена максимальная сумма налога. То есть в любом случае пенсионер ничего не потеряет.
Также пенсионеры могут иметь льготы на земельный налог при условии, что они установлены на территории конкретного муниципального образования. Чтобы узнать о всех своих правах, необходимо обращаться в местную администрацию либо налоговый орган, где находится земельный участок.
Налог на имущество КБК 2016
КБК - налог на имущество на 2016 год утверждены приказом Минфина России № 65н (в редакции приказа № 90н). КБК – необходимы для группировки доходов, расходов и источников финансирования бюджетов. КБК по налогу на имущество состоит из 20 цифр (разрядов).
КБК по налогу на имущество необходим для заполнения платежных поручений на перечисление в бюджет налога, а также пеней и штрафов по нему. В платежном поручении для указания КБК (налог на имущество) предназначен реквизит 104.
Наименование платежа
КБК для перечисления налога на имущество
КБК для перечисления пени по налогу на имущество
КБК для перечисления штрафа по налогу на имущество
Налог на имущество организаций, не входящее в Единую систему газоснабжения
182 1 06 02010 02 1000 110
182 1 06 02010 02 2100 110
182 1 06 02010 02 3000 110
Налог на имущество организаций, входящее в Единую систему газоснабжения
182 1 06 02020 02 1000 110
182 1 06 02020 02 2100 110
182 1 06 02020 02 3000 110
Декларация по налогу на имущество 2016
Кто сдает
1) Организации на ОСН (ОП, выделенные на отдельный баланс), имеющие:
- недвижимость (за исключением земельных участков и иных объектов природопользования);
- движимое имущество, за исключением объектов ОС, относящихся к 1 и 2 амортизационным группам согласно Классификации, утв. Постановлением Правительства РФ № 1; 2).
2) Организации на УСН и ЕНВД, если у них в собственности имеются:
а) административно-деловой (или торговый) центр, либо помещения в них, либо нежилые помещения, предназначенные или фактически используемые под офисы, торговлю, общепит и бытовое обслуживание. При этом недвижимость должна быть включена в специальный пообъектный перечень, утвержденный нормативным актом региона, в котором находится здание или помещение, и этот перечень должен быть опубликован по состоянию на 1 января отчетного года на официальном сайте субъекта РФ (его уполномоченного органа);
б) жилые дома и жилые помещения, которые не учитываются на балансе в качестве объектов ОС.
Куда сдает
По движимому имуществу - в ИФНС по месту учета организации или ОП, имеющего отдельный баланс; по недвижимости - в ИФНС по месту нахождения недвижимости.
Комментарии по заполнению / представлению
В состав декларации включаются титульный лист, разделы 1 и 2. Если у вас есть недвижимость, налог по которой исчисляется исходя из кадастровой стоимости, то нужно заполнить Раздел 3. Если в течение года у организации не было ни одного из перечисленных объектов, то сдавать декларацию за этот год не нужно.
Чем утверждена форма
Приказ ФНС № ММВ-7-11/895
Изменения налога на имущество в 2016 году
Впервые в налоговом кодексе РФ введена отдельная статья, регулирующая налог на недвижимость, находящуюся в собственности физического лица. Помимо жилых помещений - квартир, комнат, домов, сюда включены дачи и творческие мастерские, а также недостроенные объекты, оформленные как собственность. Хозяйственные постройки, бани, гаражи также будут облагаться налогом.
Меняются и правила исчисления налоговой стоимости. Она будет основана на кадастровой цене, то есть станет максимально приближена к рыночной. Существенная особенность нового расчёта в том, что будет отличаться стоимость налога между собственностью разной цены. Чем дороже имущество – тем выше будет насчитан налог.
Кабинет министров выступил с предложением пятикратного увеличения налога на участки, выделенные под ИЖС. Такая мера позволит существенно увеличить пополнение муниципальных бюджетов. Таким образом, налог на недвижимость с 2016 года для физических лиц поможет формировать бюджеты всех уровней, средства из которого будут направлены, в числе прочего, и на возведение новых социальных объектов.
В пример также приводились имущественные налоги некоторых европейских стран, муниципалитеты которых давно формируют бюджет за счёт имущественного налога.
В случае российского законодательства, целью изменений служит ещё и выравнивание условий налогового обложения россиян. Правительство считает, что владелец особняка должен платить больший налог, чем, предположим, владелец комнаты в коммунальной квартире.
В связи с такими нововведениями, риелторы прогнозируют спад спроса на апартаменты больших размеров и повышение стоимости малогабаритной недвижимости.
Законом устанавливается и новая ставка налога на недвижимость в 2016 год. Введены три базовые ставки:
Ставка в 0,1 % от кадастровой оценки вводится на следующие объекты:
• Жилые помещения – квартиры, дома
• Незавершённое строительство жилых помещений, в том числе единых жилых комплексов
• Хозяйственные строения или постройки, с площадью, не превышающей 50 кв.м.
• Гаражи
Ставка в 2 % от оценки кадастра для следующих объектов:
• Торговые и административно-деловые центры
• Нежилые офисные помещения
• Объекты общепита и бытового обслуживания стоимостью выше 300,0 тыс. руб.
• Гостиничные комплексы, гостиницы
Ставка 0,5 % от кадастровой стоимости для всех остальных объектов недвижимости
Дифференциация установленных ставок может проводиться самостоятельно каждым муниципалитетом. При этом ставка регионом может быть понижена до нуля, а повышена не более чем в три раза. Узнать ставки по своему региону можно на официальном портале вашего налогового органа.
У кого есть льготы на оплату имущественного налога?
Налоговым кодексом определён перечень тех, кто имеет льготы на налог на недвижимость с 2016 года. Практически все категории, имеющие социальные льготы, входят в список тех, кто полностью освобождается от выплаты налогового взноса на имеющееся имущества. В собственности могут быть квартиры, дома, дачи, хозпостройки, гаражи, творческие мастерские. Такая льгота предоставлена налоговым законом пенсионерам, ветеранам труда, инвалидам группы 1 и 2, Героям Советского Союза, чернобыльцам.
Однако сейчас есть существенное отличие от прежнего подхода к налогообложению льготников. Так, налог на недвижимость с 2016 года для пенсионеров будет льготным только для одного жилого помещения какого-то вида. Например, если в собственности пенсионеров несколько квартир, они могут не уплачивать налог только по одной из всех – на свой выбор. Такое решение внесено с целью, чтобы родственники не оформляли на пожилых родителей свою собственность, чтобы отойти от уплаты налоговых взносов. То же относится и к другим видам недвижимой собственности.
Налог на юридических лиц
Введение нового подхода к расчёту налогов на недвижимость решено начать с физлиц. Частники – владельцы недвижимости, привыкают к нововведениям с 2014-го г. Позднее к аналогичной схеме налогов по кадастровой стоимости планируется перевести и юридические лица. Переход на новое налогообложение недвижимости осуществляется в настоящий период. Полный переход на новый налог на недвижимость для юридических лиц с 2016 года состоится тогда, когда весь фонд недвижимости будет рассчитан по кадастровой оценке. Только после проведения оценки кадастровой стоимости каждого объекта недвижимости, удастся сформировать новую налоговую базу. Поэтому этот переход будет планомерным. Те юрлица, которые имеют кадастровые оценки, будут платить налог по новой формуле.
После окончательной оценки кадастровой стоимости всех объектов, будет применяться новый налог на недвижимость организаций в 2016 году. В настоящий период налог на недвижимость организаций формируется исходя из балансовой его стоимости. В новой налоговой базе будет учтена стоимость уже кадастровая. Это главное отличие нового подхода. Из-за разницы балансовой и кадастровой (читай – рыночной) стоимости налоги будут существенно отличаться. Меньше всего будет заметна разница на старых зданиях. Новые же здания, большой площади, будут облагаться достаточно большим налогом.
Заметим ещё одну особенность нового закона. Согласно ему, налог на недвижимость с 2016 года для упрощенщиков и тех, кто работает на ЕНВД, также будет рассчитываться по кадастровой оценке имущества. Сюда вошли объекты торговых и деловых центров, выставочно-концертных залов, объектов общепита и проживания.
Важное изменение – теперь компании не обязаны уведомлять налоговый орган о смене банковских реквизитов. Это является прямой обязанностью обслуживающих организацию банков.
Перспективы нового расчёта
Также изменения в налоговом законе позволяют отдать налог с недвижимости в регионы, которые самостоятельно могут назначать ставки и льготы, опираясь на кадастровую оценку. Несколько позже мы покажем, как рассчитать новый налог на недвижимость с 2016 года, а сейчас постараемся оценить перспективы нового налогового закона.
Реально они не такие уж радужные для всех. Особая проблема у налогоплательщиков возникает при оценке кадастровой цены земельных участков под облагаемым налогом имуществом. Дело в том, что формирование базы налогов недвижимости сложнее, чем по земельному.
Поэтому прежде чем навязать каждому региону новый подход налога, основанного на рыночной оценке, нужно провести анализ всех возможных последствий и социального, и экономического характера. Стоит просчитать результат в бюджете, налоговую нагрузку на налогоплательщиков.
Расчет налога на недвижимость 2016
Сроки уплаты налогов не изменились. По-прежнему вносить оплату нужно один раз в течение года сроком до 1 октября, который следует за отчётным периодом. Уведомление налоговым органом может быть направлено за период не более трёх отчётных лет. Если уведомления из налоговой службы не поступило, налогоплательщик может самостоятельно узнать сумму выплаты на сайте ФНС РФ через личный кабинет.
Сумма выплаты рассчитывается специалистами налоговой службы, и высылается человеку в виде уведомлений об оплате. Но можно и самостоятельно просчитать размер выплаты, сверив свои данные с результатами официальных расчётов.
Расчет налога на недвижимость 2016 осуществляется по формуле:
Размер налога = (Сумма налога по кадастровой оценке – Налоговая сумма по инвентаризационной стоимости) умножить на понижающий коэффициент и прибавить налоговую сумму по стоимости инвентаризации.
К тому же определены размеры налоговых вычетов. Они составляют 10 метров квадратных, если в собственности комната, 20 квадратов при квартире и 50 квадратов при собственности жилого дома.
Налог на имущество 2016 год УСН
Упрощенная система освобождает организацию и предпринимателя от трех налогов (п. 2 ст. 346.11 НК РФ):
1) НДС при реализации товаров (работ, услуг). Это значит, что вам не надо выставлять счета-фактуры, вести книги продаж и покупок и сдавать декларации по НДС. Но и вычет НДС вам не положен. «Входной» или «импортный» НДС вы будете учитывать в особом порядке. Хотя в некоторых случаях все-таки придется начислять НДС, составлять счета-фактуры и сдавать декларации;
2) налога на прибыль, кроме налога с дивидендов, причитающихся вашей организации. Этот налог удержит и перечислит в бюджет та организация, которая их выплачивает;
3) налога на имущество, кроме налога, исчисляемого исходя из кадастровой стоимости (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
Вместо этих трех налогов нужно уплачивать один - налог при УСН, объектом по которому могут быть (п. 1 ст. 346.14 НК РФ):
• или доходы;
• или доходы минус расходы.
Также УСН не освобождает организацию от обязанностей налогового агента по НДФЛ (например, с зарплаты работников). Более подробно о каждом виде налога читайте далее.
Когда компания платит налог по УСН в 2016 году
В течение 2016 года фирма на УСН платит авансовые платежи по налогу при УСН (ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21 НК РФ):
• по итогам I квартала - не позднее 25 апреля;
• по итогам полугодия - не позднее 25 июля;
• по итогам 9 месяцев - не позднее 25 октября.
Расчеты авансовых платежей подавать в ИФНС не надо.
Налог по итогам 2016 года уплачивается не позднее 31 марта 2017 года (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). В этот же срок в ИФНС надо подать налоговую декларацию (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
При каких обстоятельствах фирма платит НДС в 2016 году
В общем случае компания на УСН освобождена от уплаты НДС (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Однако при проведении операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом, при добровольном выставлении счетов-фактур, а также при выполнении обязанности налогового агента по НДС, нужно уплатить налог и сдать декларацию по НДС. Сроки сдачи и уплаты налога будут зависеть от ситуации. Так, если фирма выступала в роли налогового агента по НДС, то не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором проведены расчеты, подайте декларацию по НДС и уплатите налог. Форма подачи отчета: на бумаге или в электронном виде (п. 3 ст. 168, п. 1 и 5 ст. 174 НК РФ).
Если же фирма на УСН добровольно выставила счет-фактуру с НДС, то не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором выставлен счет-фактура нужно подать декларацию по НДС в электронном виде и перечислить налог (подп. 1 п. 5 ст. 173 и абз. 1 п. 4 и 5 ст. 174 НК РФ).
Когда упрощенцы платят налог на прибыль в 2016 году
По общему правилу упрощенцы не платят налог на прибыль (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Правда, норма действует за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 НК РФ. Их всего три. Первое - когда упрощенцы получают дивиденды. Второе - когда получают доходы от операций с ценными бумагами. И третье - когда сами выплачивают дивиденды.
Вы получаете дивиденды. Вы, будучи на упрощенке, можете иметь свою долю в уставном капитале другой организации и соответственно получать доход в виде дивидендов. Это не запрещено. А решение о том, перечислять вам налог на прибыль или нет, зависит от того, кто именно платит вам дивиденды.
Если это российская компания - то вам перечислять налог не нужно. Вы получите доход, с которого уже удержан налог на прибыль (п. 2 ст. 275 НК РФ). Поскольку обязанность удерживать налог при выплате дивидендов юридическим лицам лежит на той организации, участником которой вы являетесь. Она тем самым исполняет свою обязанность налогового агента. Об этом же сказано в письме ФНС России № 3-2-10/4.
При этом поступления в виде дивидендов не будут входить в вашу налоговую базу при УСН (подп. 2 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ), То есть в Книгу учета доходов и расходов их записывать не нужно. Отчитываться в инспекцию о полученном доходе также не нужно.
Если же дивиденды получены от иностранной компании, то начислить, уплатить налог и отчитаться в налоговую инспекцию придется вам (п. 3 ст. 284, п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
После того как дивиденды от иностранной компании получены, необходимо удержанный с них налог перечислить в бюджет (ст. 287 НК РФ).
Вы получаете доходы от операций с ценными бумагами. Ели вы получили доход по операциям с рядом ценных бумаг, то с этого дохода должны заплатить налог на прибыль (п. 2 ст. 346.11 и п. 4 ст. 284 НК РФ).
Правда если доход получен от российской организации, то именно она обязана удержать и перечислить налог в бюджет. А вам как получателю доходов нужно только хранить документы, подтверждающие уплату налога на прибыль (подп. 1 п. 5 ст. 286 НК РФ). Поэтому попросите у источника выплаты копию платежного поручения с реквизитами о перечислении налога или иное подтверждение уплаты налога.
А вот если источник выплаты дохода не удержал налог, то придется самостоятельно рассчитываться с бюджетом и подавать декларацию по налогу на прибыль (ст. 286 и 287 НК РФ).
Если вы сами выплачиваете дивиденды учредителю - юридическому лицу. Выплачивая дивиденды юридическому лицу, вы не извлекаете доходов, но при этом сами становитесь налоговым агентом по налогу на прибыль. Поэтому обязаны определить его сумму, удержать и перечислить в бюджет (п. 5 ст. 346.11 и п. 4 ст. 286 НК РФ).
В какой срок нужно заплатить НДФЛ за работников в 2016 году
Упрощенцы при выплате дохода работникам обязаны уплачивать НДФЛ, так как они признаются налоговыми агентами по НДФЛ (п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ). Поэтому упрощенцы обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ в ситуации, когда выплатили доходы гражданам в том числе своим работникам (п. 1 ст. 226, п. 1 и 2 ст. 227, п. 1, 2 ст. 228, п. 5 ст. 346.11 НК РФ).
При выплате доходов гражданам представьте в инспекцию сведения о суммах выплаченного физлицам дохода и удержанного с них НДФЛ по форме 2-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). Она утверждена приказом ФНС России № ММВ-7-3/611@.
Справки 2-НДФЛ подают в налоговую инспекцию ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за налоговым периодом, за который представляются сведения (п. 2 ст. 230 НК РФ). То есть по выплаченным доходам работников за 2015 год, нужно подать справку 2-НДФЛ не позднее 1 апреля 2016 года.
Почему некоторые компании на УСН будут платить налог на имущество в 2016 году
Виды имущества, в отношении которых российские организации могут уплачивать налог на имущество с кадастровой стоимости, указаны в статье 378.2 НК РФ. Это административно-деловые и торговые центры и помещения в них, а также нежилые помещения, предназначенные или используемые под офисы, объекты торговли, общепита или бытового облуживания, учитываемые в составе основных средств. Также в данный перечень внесены жилые дома и помещения, не учитываемые в составе основных средств. Конкретные виды имущества, облагаемые по кадастровой стоимости в соответствующем регионе, должны быть указаны в законе субъекта РФ. На 2015 год только в 32 из 85 субъектов РФ для российских организаций предусмотрена уплата налога на имущество с кадастровой стоимости объектов. Поэтому, прежде всего, откройте закон того региона, где находится ваша недвижимость, и выясните, относится ли она к объектам, облагаемым по кадастровой стоимости.
В одних регионах все виды недвижимости из статьи 378.2 НК РФ облагаются налогом на имущество по кадастровой стоимости (например, в Новгородской области). В других власти выбрали только некоторые виды из общего списка. В отдельных региональных законах указаны виды имущества с учетом своих особенностей. И в этих субъектах РФ по кадастровой стоимости будет облагаться недвижимость, площадью свыше установленных пределов (к примеру, в Кемеровской области к облагаемых относятся административно-деловые и торговые центры площадью более 1000 кв.м).
Если ваше имущество не подходит под нормы, установленные региональным законом, то в 2016 году налог на имущество вам уплачивать не нужно.
Если же подходит, то обратите внимание еще и на следующие положения закона.
Налоговые льготы. Региональные власти вправе устанавливать льготы для отдельных видов организаций, вплоть до полного освобождения их от уплаты налога на имущество. Поэтому проверьте, возможно, ваша организация попала в «льготный» список. И тогда вопрос об уплате налога также снимается.
Ставка налога. В пункте 1.1 статьи 380 НК РФ указаны максимальные ставки налога на имущество с кадастровой стоимости объектов. Однако конкретные ставки налога указаны в региональных законах. Причем, они могут различаться в зависимости от вида имущества. Кроме того, в некоторых регионах для отдельных категорий плательщиков установлены понижающие коэффициенты. Выясните, какая именно ставка будет применяться к вашему объекту.
Срок уплаты авансовых платежей. Региональные власти вправе ввести уплату авансовых платежей. И во всех 32 регионах, где предусмотрена уплата налога на имущество с кадастровой стоимости, перечислять авансовые платежи нужно. Конкретные сроки их перечисления указаны в законе. В большинстве субъектов срок уплаты тот же, что и для подачи авансового расчета (п. 2 ст. 386 НК РФ), - не позднее 30 дней после окончания отчетного периода. То есть вносить авансовые платежи нужно ежеквартально не позднее 30 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
Одного упоминания недвижимости в региональном законе для уплаты налога на имущество недостаточно. Ваш объект с указанием адреса и кадастрового номера еще должен быть указан в перечне, утвержденном органами исполнительной власти региона (п. 7 ст. 378.2 НК РФ).
Если перечень не утвержден, или ваш объект в нем не значится, значит, платить налог на имущество вам в 2016 году не надо. Если же ваша недвижимость попала в этот список, значит, придется уплачивать авансовый платеж по налогу за I квартал.
Для расчета налога понадобится кадастровая стоимость объекта. Она устанавливается при проведении государственной кадастровой оценки (ст. 3 Федерального закона № 135-ФЗ). В некоторых регионах кадастровая стоимость уже указана в утвержденном властями перечне объектов, облагаемых по кадастровой стоимости (см., например, приказ Минземимущества Республики Башкортостан № 557). Узнать кадастровую стоимость можно, подав запрос лично или по почте в территориальный орган Россреестра вашего субъекта РФ. Кроме того, получить сведения, внесенные в государственный кадастр недвижимости, вы можете на сайте rosreestr.ru. Услуга бесплатная, предоставляется в течение пяти рабочих дней со дня обращения.
Срок подачи авансового расчета един для всех налогоплательщиков (п. 2 ст. 386 НК РФ). За I квартал организации должны отчитаться не позднее 30 апреля 2016 года. Форма авансового расчета утверждена приказом ФНС России № ММВ-7-11/895.
Какие еще налоги при УСН нужно заплатить в 2016 году
Плательщиками земельного налога являются организации и физические лица, обладающие земельными участками, которые признаются объектами налогообложения, на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (п. 1 ст. 388 НК РФ). Поэтому упрощенцы обязаны уплачивать земельный налог при наличии земельного участка.
Транспортный налог уплачивают организации и индивидуальные предприниматели, на которых зарегистрированы транспортные средства, являющиеся согласно статье 358 НК РФ объектом налогообложения (ст. 357 НК РФ). То есть упрощенцы обязаны уплатить транспортный налог при наличии транспортных средств.
Авансовые платежи по налогу на имущество 2016
Налогом на имущество облагается все движимое и недвижимое имущество организаций, подробный перечень которого указан в статье 374 НК РФ.
Для исчисления налога учитывается находящееся на балансе имущество:
• на праве собственности;
• полученное во временное владение или доверительное управление;
• внесенное в совместную деятельность.
Объекты, которые не подлежат налогообложению:
• земельные участки и прочие объекты природопользования;
• имущество федеральных органов власти, используемое для нужд обороны;
• объекты культурного наследия народов РФ;
• объекты, связанные с ядерной отраслью (установки, хранилища и т.д.);
• ледоколы и прочие суда;
• объекты космической отрасли;
• движимое имущество, находящееся на балансе начиная с 01.01.2013 г.;
• имущество, приобретаемое для перепродажи и т. д.
Законодательством закреплен полный перечень льготных категорий, перечисленный в статье 381 НК РФ.
Категории, которые пользуются льготами по налогу на имущество:
• организации уголовно-процессуальной системы в отношении имущества, которое используется для осуществления их функций;
• религиозные организации в отношении имущества, используемого для осуществления религиозной деятельности;
• общероссийские организации инвалидов (не менее 80% инвалидов) в отношении имущества, которое используется для осуществления ими деятельности указанной в уставе;
• организации, занимающиеся выпуском фармацевтической продукции, касаемо имущества, которое используется для производства препаратов направленных на борьбу с эпидемиями и эпизоотиями;
• организации, получивших статус участников “Сколково”;
• судостроительные компании в отношении ТМЦ используемых для ремонта и строительства судов;
• управляющие компании особых экономических зон и т. д.
Расчет налога на имущество и авансовых платежей
Для расчета налога на имущество необходимо исчислит среднегодовую стоимость этого имущества, которая будет налоговой базой.
При этом имущество учитывается по остаточной стоимости, порядок определения которой закреплен в учетной политике организации.
Остаточная стоимость = первоначальная стоимость — начисленная амортизация
Ставка по налогу на имущество устанавливается законодательными актами субъектов РФ и не может превышать 2,2%. Размер налоговой ставки зависит от вида имущества и категории налогоплательщика.
Для расчета налога к уплате применяется формула:
Налог = налоговая база *налоговую ставку/100.
Пример:
На балансе организации имеется станок. Остаточная стоимость на 01.01.15 г. составляет 80 000 рублей. Ежемесячно на него начисляется амортизация в размере 2 000 рублей.
Итого налоговая база будет равна 77 000 рублей (308 000 (80 000 + 78 000 + 76 000 + 74 000) / 4)
Авансовый платеж за 1-й квартал: 77 000 * 2,2 % = 1694 рубля.
В случае нахождения на балансе нескольких объектов имущества общей остаточной стоимостью считается сумма остаточной стоимости по всем объектам.
Пример:
На балансе организации находится станок, остаточная стоимость которого на 01.01.16 г. составляет 80 000 (ежемесячная амортизация 2 000 рублей) и автомобиль, остаточная стоимость которого на 01.01.16 г. 250 000 рублей (ежемесячная амортизация 6 500 рублей).
Итого налоговая база будет равна 317 250 рублей (1 269 000 (330 000 + 321 500 + 313 000 + 304 500) / 4).
Авансовый платеж за 1-й квартал: 317 250 * 2,2% = 6979,50 рублей.
Порядок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество и сдачи отчетности
За налоговый период по налогу на имущество принят год.
Первый квартал, полугодие, девять месяцев считаются отчетными периодами.
Авансовые платежи уплачиваются ежеквартально в сроки установленные законодательством.
Налог уплачивается:
• для российской организации — в бюджет по местонахождению данной организации;
• для иностранной организации — в бюджет по месту регистрации российского представительства или по месту нахождения недвижимого имущества, указанного в статье 375 НК РФ;
• для обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс, в бюджет субъекта по местонахождению каждого подразделения.
Налоговая декларация предоставляется по истечении всех отчетных и налоговых периодов. Итоговая годовая декларация подается до 30 марта следующего года.
Изменения в налоге на имущество 2016 года
Самым главным новшеством в отношении налога на имущество является его отмена в отношении всего движимого имущества, поставленного на баланс, начиная с 1 января 2013 года. Эти изменения закреплены законом 202-ФЗ и коснуться большого количества российских налогоплательщиков.
Не стоит забывать, что движимое имущество, принятое на баланс организации до 01.01.2014 г. продолжает облагаться налогом.
Конечно, в этой статье мы дали общий данные о налоге на имущество. Более подробные и точные данные можно найти в 30-ой главе Налогового кодекса Российской федерации, посвященной этому налогу.
Налог на имущество ИП 2016
Малый бизнес – вотчина индивидуальных предпринимателей, многие из которых для своей деятельности используют собственную недвижимость. Основная масса ИП работает на льготных условиях налогообложения – ЕНВД и УСН. Предпринимателям на УСН налог на имущество в 2016 году для ИП станет премьерой. Те, кто находится на ЕНВД, делали этот взнос в казну и ранее, но с 2016 года все будет происходить на иных условиях.
Причины изменений налогообложения недвижимости предпринимателей
Затянувшийся процесс реформирования учета и налогообложения недвижимости в России подходит к концу. Несколько раз переносились сроки создания единого реестра недвижимости и проведения ее кадастровой оценки. Не дожидаясь окончания этой работы в масштабе всей страны, Президент РФ подписал закон о налогообложении недвижимости по новым правилам.
До сих пор сборы уплачивались исходя из инвентарной оценки недвижимости (по остаточной стоимости) раздельно по земельным участкам и строениям. С начала 2015 года налог на недвижимость будет рассчитываться по кадастровой стоимости объектов, максимально приближенной к рыночным ценам. Срок выплаты – до октября, следующего за налоговым периодом, поэтому налог на имущество в 2016 году для ИП — первый, который взымается по новым правилам.
Под него подпадают:
• ИП на УСН, которые ранее налог на недвижимость не уплачивали;
• ИП на ЕНВД, которые будут уплачивать налог исходя из новых правил оценки;
• любая недвижимость, используемая для ведения бизнеса: помещения кафе, ресторанов, мастерских и проч., а также земельные участки под ними.
К 2015 году только 28 субъектов РФ полностью подготовились к новым правилам учета и налогообложения недвижимости. Остальные обязаны это сделать не позднее 2020 года. На 2015-й ставки налога на недвижимость от ее кадастровой оценки установлены в размере 1,7 % для Москвы и 1,5 % для остальных территорий. С 2016 года для всех субъектов федерации действует единая ставка – 2 %.
Как влияет налогообложение недвижимости ИП на малый бизнес
Внесение изменений в НК РФ по уплате налогов на недвижимость в том виде, как это произошло, обусловлено двумя причинами. Во-первых, процесс реформирования неоправданно затянулся. Во-вторых, на фоне экономических санкций федеральный и региональные бюджеты остро нуждаются в новых источниках денежных вливаний.
Налог на имущество в 2016 году для ИП, работающих на ЕНВД, вырос в несколько раз. Предприниматели на УСН впервые столкнутся с ним, но в любом случае нововведения не доставят им радости. Кроме того, бизнесмены 28 регионов, где иные правила уплаты налогов начали действовать с 2015 года, оказываются в заведомо неравных условиях по сравнению со своими коллегами из других субъектов РФ.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
