Понятие кредитная операция банка — означает определенный договор между заемщиком и кредитором о предоставлении денежной суммы на условиях возвратности, срочности и платности. Кредитный договор является определенным обязательством по возврату средств кредитору на оговоренных условиях.
Кредитные операции банка осуществляются в двух формах:
• Кредит (кредитные операции) — подразумевает широкое понятие, охватывающее различные формы финансовых отношений, как источники банковских вложений, так и формирующие средства банковского капитала.
• Ссуда (ссудные операции) — является одним из видов кредитных отношений, основанный на открытии ссудного счета. Более половины заработанных банковских активов приходится на долю ссудных операций.
Кредитные отношения не ограничены банковскими кредитами, подобными операциями могут заниматься и коммерческие банки. Коммерческие банки могут заниматься оформлением векселей между кредитором и заемщиком, в лице которых выступают предприятия.
Такой коммерческий кредит способен реорганизоваться в банковский, посредством получения ссуды под залог векселя.
Банковский кредит считается распространенной формой финансовых услуг. Дело в том, что банковское кредитование в отличие от продаж ценных бумаг предоставляет возможность учитывать и требования заемщика и приспосабливать к ним условия для получения ссуды.
Существует прямое банковское кредитование, когда отношения между предприятием и банком возникают стандартным образом — напрямую. Косвенное кредитование отличается тем, что целью обращения предприятия в данную организацию является досрочное получение средств по векселю.
Банковские кредитные операции разделяются на две подгруппы: активные и пассивные операции.
Обе формы операций могут выступать как в форме ссуд, так и депозитов:
• Активные операции — банк выступает кредитором и имеет право выдавать ссуды. При помощи активных операций банк зарабатывает деньги. К активным операциям относят кредитование заемщиков в лице физических и юридических лиц (в том числе банков), предоставление межбанковских кредитов и размещение депозитов в других банках.
• Пассивные операции — банк является дебитором (заемщиком), его основная деятельность — это привлечение средств от клиентов и банков.
Основная работа при осуществлении подобных банковских операций — это привлечение срочных (краткосрочных) и бессрочных (долгосрочных) депозитов и ссудных операций по получению межбанковских кредитов.
Срочные вклады представлены в виде вкладов с предусмотренными сроками погашения, кредитная организация имеет возможность длительное время пользоваться вложенными деньгами.
Бессрочные вклады предусматривают открытие счета до востребования, клиенты могут в любой момент воспользоваться депозитными средствами.
В экономике сложилась определенная закономерность — чем стабильнее финансовая ситуация страны, тем больше на ее долю приходится кредитных операций в составе банковских активов. При нестабильной экономической ситуации доля кредитного портфеля становится больше чем кассовых активов.
В условиях межбанковского кредитования имеется возможность размещать и привлекать избыточные активы предприятий на банковские счета.
Проценты по депозитам всегда меньше, чем по выдаваемым ссудам. Разница между привлеченными и размещенными денежными средствами составляет главную статью дохода на балансе банка.
Нынешнее законодательство России диктует только общие вопросы банковской деятельности. Основные правила и условия кредитования клиентов банки разрабатывают самостоятельно.
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
