Лимит остатка кассы будет рассчитываться по формуле, исходящей из объемов наличной выручки. Эта формула имеет следующий вид:
лимит = выручка : РП х Дн, где:
• выручка — денежная сумма, полученная от реализации товаров и услуг за определенный расчетный период;
• РП — определенный расчетный период;
• ДН — период времени между днями, в которых наличные деньги сдавались на банковские счета.
Есть определенные ограничения по длительности указанных периодов. Нельзя принимать за расчетный период временной отрезок длиной более 92 дней. Минимальный срок, однако, не оговаривается. Между днями передачи денежных средств в банк не может быть промежутка более 7 рабочих дней. Тем не менее, в 2020 году существует и исключение: для населенных пунктов, где нет работающих банковских отделений, срок сдачи наличных увеличивается до 14 рабочих дней.
Система ведения деятельности основывается на следующем: организация не осуществляет реализацию товаров за наличные денежные средства. Клиенты перечисляют оплату безналичным способом. Наличные иногда снимаются руководством со счета в банке для расчета с персоналом, а также на прочие хозяйственные нужды предприятия. В этом случае лимит остатка наличных денежных средств в кассе рассчитывается исходя из объема денежных средств выдаваемых из кассы.
Эта формула имеет следующий вид:
лимит = объем выдачи : РП х Дн, где:
• объем выдачи — объем наличных, выданных за расчетный период;
• РП — расчетный период, в пределах которого выдавались наличные;
• Дн — период между днями получения наличных средств в банке.
При определении показателя объема выдачи важно учесть, что в него не входят суммы, полученные на выплаты сотрудникам (зарплаты, стипендии, премии и прочие выплаты социального характера).
Здесь будут актуальны те же временные ограничения, что и для организаций, получающих наличную выручку. Это значит, что расчетный период может быть любым, но не больше 92 рабочих дней, минимального значения нет. Количество дней между получением наличных средств в банке не может быть больше 7 рабочих дней в городах с открытыми банковскими пунктами и, соответственно, также не больше 14 рабочих дней для городов, где банковские пункты отсутствуют.
Рассчитывая лимит остатка наличных денежных средств в кассе для вновь созданных организаций, следует основываться на предполагаемых показателях выручки или объема выдачи наличных денежных средств. То есть, если организация создана недавно, то лимит определяйте по формуле, исходя из ожидаемой наличной выручки, а при ее отсутствии — ожидаемого объема выдачи наличных денег.
В дальнейшем, по результатам работы организации и при фактическом получении или выдачи денежных средств из кассы, производятся соответствующие перерасчеты, утверждается новый приказ об установлении лимита кассы.
Хранение наличных в количестве, больше установленного лимита, является административным нарушением. Согласно ст. 15.1 КоАП РФ штраф для юридических лиц составляет 40 000-50 000 руб., для предпринимателей и должностных лиц — 4 000-5 000 руб.
Исключения допускаются только в дни различных выплат сотрудникам, в выходные и в праздничные дни, когда отделения банков закрыты.
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
