В 2018 году страховые взносы перечисляйте в налоговую инспекцию в соответствии с главой 34 НК РФ.
Согласно пункту 1 статьи 419 НК РФ страховые взносы платят:
• лица, производящие выплаты и иные вознаграждения гражданам;
• индивидуальные предприниматели.
Если предприниматель имеет наемных работников или производит выплаты иным лицам, он одновременно относится и к первой, и ко второй группе плательщиков страховых взносов. А, значит, платит взносы и как работодатель, и за себя лично.
Работодатели исчисляют и уплачивают взносы в налоговую инспекцию:
• на обязательное пенсионное страхование;
• обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• обязательное медицинское страхование.
Также уплачиваются взносы в ФСС по травматизму — на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Федеральный закон № 125-ФЗ, далее — Закон № 125-ФЗ). В данной статье мы поговорим только о взносах, начисляемых в соответствии с Налоговым кодексом. А по взносам по Закону № 125-ФЗ найдете информацию в отдельном материале правовой энциклопедии.
Размер тарифов для начисления взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование зависит:
• от категории плательщика (организация должна начислять взносы по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы взносов);
• от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
• от суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (более величины предельной базы или менее этой суммы).
Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять страховые взносы по общим ставкам (ст. 426 НК РФ):
• взносы на обязательное пенсионное страхование — по тарифу 22% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 1 026 000 руб. Сверх превышения такой базы применяется тариф 10%. Страховые взносы перечисляются одним платежным поручением без распределения взносов на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии. При этом КБК указывается тот, который предусмотрен для платежей, зачисляемых на выплату страховой части трудовой пенсии;
• взносы на обязательное социальное страхование – по тарифу 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 815 000 руб. Сверх превышения взносы не платятся;
• взносы на обязательное медицинское страхование — по тарифу 5,1% независимо от величины доходов. То есть взносы начисляются со всех выплат. Предельная база здесь не установлена.
Для льготных категорий плательщиков страховых взносов обложение сумм выплат, превышающих предельную величину базы, не предусмотрено (п. 2 ст. 427 НК РФ).
Что касается предпринимателей (плательщиков, не производящих выплаты в пользу физлиц), то размер взносов за себя они определяют исходя из минимального размера оплаты труда. А если сумма годового дохода превышает 300 000 руб., то также считается вторая часть личных взносов с суммы такого превышения (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).
В таблицах представлены тарифы взносов на 2018 год
Общий процент отчислений в фонды остается прежним по сравнению с предыдущим годом – 30%, из них:
• 20% в Пенсионный фонд;
• 2,9% в Фонд социального страхования;
• 5,1% в Фонд медицинского страхования.
Фонд
Предельный размер базы для расчета страховых взносов
Ставка
ПФР
до 1 021 000 (включительно)
22%
свыше 1 021 000
10%
ФФОМС
Без предельной базы
5,1%
ФСС
до 815 000 (включительно)
2,9%
свыше 815 000
0%
Пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году с зарплаты работников (льготы по УСН и другие):
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Категория плательщика страховых взносов
Ставка
ПФР
ФСС
ФФОМС
Юридические лица и ИП на УСН, деятельность которых попадает под льготу
20%
0%
0%
Благотворительные организации на УСН
ИП на патенте, если деятельность льготируемая
Некоммерческие организации на УСН (исключение: ГУП и МУП, которые оказывают социальное обслуживание граждан в области искусства, здравоохранения, массового спорта и образования)
Аптеки и ИП на ЕНВД, которые ведут фармацевтическую деятельность на основании лицензии
Хозяйствующие общества и партнерства, которые занимаются внедрением результатов интеллектуальной деятельности
8%
2%
4%
Организации и предприниматели, которые осуществляют технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность на основе соглашения с органами управления ОЭЗ
IT-компании
Участники «Сколково»
14%
0%
0%
Резиденты свободного порта «Владивосток»
6%
1,5%
0,1%
Резидента территории опережающего социально-экономического развития
Участники СЭЗ, расположенные на территории Крыма и Севастополя
Страхователи, производящие выплаты членам экипажей судов, которые зарегистрированы в Российском международном реестре судов (данный пункт предусматривает исключения)
0%
0%
0%
В соответствии с п. 3 ст. 428 НК РФ для некоторых категорий работников в зависимости от условий труда устанавливаются дополнительные страховые взносы согласно результатам СОУТ.
Условия труда
Дополнительная ставка по страховым взносам
Класс
Подкласс
Ставка
Опасный
4
8%
Вредный
3,4
7%
3,3
6%
3,2
4%
3,1
2%
Допустимый
2
0%
Оптимальный
1
0%
Если оценка труда не проводилась, то дополнительная ставка будет равна:
• 6% на выплаты по работам, указанным в п.1 ч.1 ст. 30 Федерального закона № 400-ФЗ;
• 9% на выплаты по работам, указанным пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона № 400-ФЗ.
Ставки взносов для ИП за себя:
Фонд
Ставка
В ПФР (обязательный платеж, не зависит от дохода) до 31 декабря 2018 года
26 545 руб.
В ФОМС (обязательный платеж, не зависит от дохода) до 31 декабря 2018 года
5 840 руб.
В ПФР с доходов ИП свыше 300 000 руб. до 1 июля 2019 года
1% (но не более 212 360 руб. - первый платеж в ПФР)
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
