Компании и ИП с сотрудниками обязаны перечислять с их доходов налог в ИФНС. Для этого нужно заполнить платежное поручение по НДФЛ с новыми реквизитами.
Перечислить НДФЛ нужно не позднее следующего дня после выплаты зарплаты. А если речь идет о пособиях, то не позднее последнего дня месяца, когда оно было выдано работнику.
Платежное поручение на перечисление НДФЛ необходимо заполнить на определенном бланке. Это форма 0401060.
Давайте рассмотрим образец заполнения полей платежного поручения по НДФЛ в 2018 году за сотрудников. Многие поля платежки, такие как ИНН, дата, сумма и др., в 2018 году не изменились. Заполняйте их в обычном порядке — просто укажите нужное значение.
Для разных форм собственности, для ООО или ЗАО, правила заполнения реквизитов платежки по НДФЛ в 2018 году также одинаковые.
Ниже мы привели наглядный образец новых платежек по НДФЛ в 2018 году.
Теперь обратимся к проблемным полям платежки.
В этой таблице мы указали все реквизиты, которые нужно заполнить, чтобы платежное поручение по НДФЛ точно дошло до бюджета:
КПП (поле 102)
организации ставят свой код, ИП – 0
Статус плательщика (поле 101)
— 02 – если компания или ИП платят подоходный налог за своих наемных рабочих,
— 09 – если ИП уплачивает налог только за себя, со своих доходов.
Следует пояснить, почему статус плательщика у ИП может быть разный. Все просто – когда бизнесмен уплачивает налоги за своих тружеников, он – налоговый агент со статусом 02. Когда он не имеет сотрудников, он не является налоговым агентом.
ИНН/КПП получателя (поля 61 и 103)
вписывайте сюда реквизиты своего территориального отделения ФНС, либо ИФНС по месту нахождения вашего обособленного подразделения
Получатель (поле 16)
В платеже по НДФЛ пишите так:
УФК по_____(наименование региона, в котором уплачиваются взносы), а в скобках указывается наименование ФНС, куда платите подоходный.
Например: «УФК по г. Москве (ИФНС России №20 по г. Москве)».
Очередность платежа (поле 21)
Здесь все просто, ставим:
— 5 – если это стандартный платеж налога; — 3 – если уплата осуществляется по требованию налоговых органов (смотрите выше образец платежного поручения по НДФЛ 2018).
КБК (поле 104)
При стандартной уплате налоговым агентом КБК будет следующим:
— 182 1 01 02010 01 1000 110.
Но если ИП платит подоходный за себя, либо это пени или иные платежи по налогу, КБК будет иной. Таблицу КБК для платежного поручения по НДФЛ 2018 найдете в конце этой статьи.
УИН (поле 22)
При уплате НДФЛ 2018 не заполняем (пишем 0)
Основание платежа (поле 106)
При уплате НДФЛ в 2018 году здесь возможны следующие варианты:
— самый распространенный ТП – это значит текущий платеж (вписываем, если речь о стандартном налогом платеже);
— ТР – вписываете, если уплата случилась по настоянию ФНС.
Период, за который уплачивается взнос (поле 107).
Формат заполнения ячейки ХХ.ХХ.ХХХХ.
Так как НДФЛ ежемесячный платеж, первые два символа будут МС. Остальные шесть символов означают месяц и год уплаты.
Указывайте не месяц перечисления платежа, а месяц, за который платите подоходный.
Номер и дата документа (поле 108 и 109)
При уплате текущего платежа по НДФЛ - 0. Если по требованию ФНС – впишите номер требования
Назначение платежа (поле 24)
Так и пишите «налог на доходы физических лиц с зарплаты за январь 2018 года»
Здесь мы отметили поля платежного поручения по НДФЛ в 2018 году, в которых бухгалтеры путаются чаще всего.
При перечислении НДФЛ с отпускных, платежное получение в 2018 году надо заполнять так же как обычно.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Только в поле "Назначение платежа" укажите, что перечисляете налог с отпускных.
При увольнении сотрудника все реквизиты платежки по НДФЛ в 2018 году также остаются прежними.
В поле "Назначение платежа" необходимо указать, что перечисляете налог при увольнении и дату дохода.
Если необходимо оплатить пени по НДФЛ, в платежном поручении нужно изменить не только назначение платежа, но и КБК. Код для пени – 182 1 01 02010 01 2200 110.
При оплате штрафа по НДФЛ также поменяйте КБК – 182 1 01 02010 01 3000 110.
При оплате НДФЛ в 2018 году в платежном поручении одним из важнейших реквизитов является КБК.
Ошибка в цифрах кода чревата тем, что платеж не найдет адресата, и не будет засчитан компании.
Код зависит от того, кто платит НДФЛ:
• организация и ИП за своих сотрудников,
• либо ИП за себя.
На код влияет также вид платежа: сам налог, пени, штрафы.
Все коды, которые могут потребоваться вам при заполнении платежного поручения по НДФЛ в 2018 году, мы объединили в таблицу:
Вид платежа по НДФЛ
Код для налоговых агентов
Код для ИП, не имеющих работников
Код для иностранцев, которые трудятся в РФ по патенту
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
