Oi?aaeaiea oeiainaie Получите консультацию:
8 (800) 600-76-83

Бесплатный звонок по России

документы

1. Введение продуктовых карточек для малоимущих в 2021 году
2. Как использовать материнский капитал на инвестиции
3. Налоговый вычет по НДФЛ онлайн с 2021 года
4. Упрощенный порядок получения пособия на детей от 3 до 7 лет в 2021 году
5. Выплата пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет по новому в 2021 году
6. Продление льготной ипотеки до 1 июля 2021 года
7. Новая льготная ипотека на частные дома в 2021 году
8. Защита социальных выплат от взысканий в 2021 году
9. Банкротство пенсионной системы неизбежно
10. Выплата пенсионных накоплений тем, кто родился до 1966 года и после
11. Семейный бюджет россиян в 2021 году

О проекте О проекте    Контакты Контакты    Загадки Загадки    Психологические тесты Интересные тесты
папка Главная » Бухгалтеру » Журнал учета счетов-фактур в 2020-2021 годах

Журнал учета счетов-фактур в 2020-2021 годах

Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. Связаться с автором

Счет-фактура в 2020-2021 годах

Вернуться назад на Счет-фактура в 2020-2021 годах
Не забываем поделиться:


Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур — это реестр, формируемый субъектами, осуществляющими деятельность от собственного имени в интересах другого предприятия, к примеру, комиссионеры, экспедиторы, агенты, обязующиеся оказать помощь в покупке или реализации товаров, а также застройщики. Регистрировать в этом документе следует все поступающие и выставленные счета, связанные с посреднической деятельностью и с выполнением функций застройщика (п. 3.1 ст. 169 НК РФ).

Вести журнал учета счетов-фактур (СФ) обязаны вышеуказанные лица, являющиеся налогоплательщиками НДС (включая налоговых агентов), освобожденные от таких обязанностей, а также, не являющиеся плательщиками НДС. По завершении квартала оформленный реестр должен быть передан в ИФНС.

Итак, обязанность представления журнала в ИФНС ложится только на компании-застройщики и посредников. Регистрации в нем подлежат лишь соответствующие этой деятельности операции при получении или выставлении счетов-фактур. Фиксировать в журнале учета выставленные СФ на сумму агентского вознаграждения нельзя.

Посредник должен отчитываться в ИФНС не позднее 20-го числа месяца, идущего после отчетного квартала (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

При отсутствии выставленных или полученных счетов-фактур по соответствующей деятельности в отчетном квартале обязанности сдачи журнала в ИФНС у посредника нет.

При нарушении срока сдачи журнала к налогоплательщикам и налоговым агентам применяется штраф согласно п. 1 ст. 126 НК РФ в сумме 200 руб. Также, есть вероятность, что несдача журнала в ИФНС при наличии соответствующих операций может быть воспринята налоговиками, как грубое нарушение ведения учета по налогу, и повлечь за собой ответственность, одинаковую для компаний и ИП – штраф 10000 руб. (п. 1 ст. 120 НК РФ).

Бланк журнала утвержден Постановлением № 1137. Периодически в него вносились изменения, но в 2021 году актуальной остается прежняя форма.

Журнал формируется из двух частей:

1. «Выставленные счета-фактуры»;
2. «Полученные счета-фактуры».

Вести журнал полученных и выставленных счетов-фактур разрешается и в бумажной, и в электронной версии. Однако представлять его в ИФНС следует только в электронном формате, утв. приказом ФНС № ММВ-7-6/93@.

При формировании реестра важно не ошибиться в указании кодов произведенных операций, поскольку инспектор при перекрестной проверке отчетов контрагентов-участников посреднической сделки, фиксирует свое внимание именно на соответствии данных реквизитов. Коды видов операций (КВО) по НДС обозначены в приложении к приказу ФНС № ММВ-7-3/136@.

Коды видов операций универсальны – они актуальны и при формировании данных в книгах продаж и покупок. При оформлении журнала нужно учитывать, что операции, отражаемые агентом, должны фиксироваться определенным кодом и у принципала, когда он регистрирует перевыставленные агентом СФ.

К примеру, при продаже товара, собственником которого является заказчик, выставленный покупателю посредником СФ, дважды отражается кодом «01» (продажа товара):

• в книге продаж заказчиком;
• во 2-й части журнала учета СФ агентом.

Если же посредник реализует собственный товар и товар комитента, являясь одновременно и комиссионером, и продавцом, то составляет СФ на весь товарный объем — свой и заказчика. При этом он считается продавцом, поэтому регистрирует СФ в книге продаж под кодом «15» (реализация товара агентом от своего имени) и в 1-й части журнала учета СФ. А покупатель в книге покупок фиксирует СФ с кодом «01». Затем заказчик перевыставляет СФ, где фигурирует стоимость принадлежавшего только ему товара, отражая его шифром «01» в своей книге продаж. Посредник же этот СФ означит под кодом «15» во 2-й части журнала, как полученный СФ.

темы

документ Субсидии 2020
документ Субсидия на жилье 2020
документ Субсидия на квартиру 2020
документ Судебный приказ 2020
документ Судопроизводство 2020

Получите консультацию: 8 (800) 600-76-83
Звонок по России бесплатный!

Не забываем поделиться:


Загадки

Ничего не пишите и не используйте калькулятор, и помните - вы должны отвечать быстро.
Возьмите 1000. Прибавьте 40. Прибавьте еще тысячу. Прибавьте 30. Еще 1000. Плюс 20. Плюс 1000. И плюс 10. Что получилось? Ответ 5000? Опять неверно.

посмотреть ответ


назад Назад | форум | вверх Вверх

Загадки

Что нужно делать когда увидишь зеленого человечка?

посмотреть ответ
важное

Новая помощь малому бизнесу
Как будут проверять бизнес в 2023 году

Изменения по вопросам ИП

Новое в расчетах с персоналом в 2023 г.
Отчет по сотрудникам в 2023 г.
Пособия подрядчикам в 2023 году
НДФЛ в 2023 г
Увеличение вычетов по НДФЛ
Как компании малого бизнеса выйти на международный рынок в 2023 г
Что нового в патентной системе налогообложения в 2023
Что важно учесть предпринимателям при проведении сделок в иностранной валюте в 2023 году
Изменения в работе бизнеса с июня 2023 года
Особенности работы бухгалтера на маркетплейсах в 2023 году
Риски бизнеса при работе с самозанятыми в 2023 году
Кадровая отчетность работодателей для военкоматов их ответственность за содействие им в 2023 году
Управление кредиторской задолженностью компании в 2023 год
Что ждет бухгалтера в работе в будущем 2024 году
Как компаниям МСП работать с китайскими контрагентами в 2023 г
Как выгодно продавать бухгалтерские услуги в 2023 году
Индексация заработной платы работодателями в РФ в 2024 г.
Правила работы компаний с сотрудниками с инвалидностью в 2024 году
Оплата и стимулирование труда директора в компаниях малого и среднего бизнеса в 2024 году
Правила увольнения сотрудников коммерческих компаний в 2024 г
Планирование отпусков сотрудников в небольших компаниях в 2024 году
Как уменьшить налоги при работе с маркетплейсами
Что нужно знать бухгалтеру о нераспределенной прибыли
Как защитить свой товар от потерь на маркетплейсах
Аудит отчетности за 2023 год
За что и как можно лишить работника премии
Как правильно переводить и перемещать работников компании в 2024 году
Размещение рекламы в интернете в 2024 году
Компенсации удаленным сотрудникам и налоги с их доходов в 2024 году



©2009-2023 Центр управления финансами.