Это услуга, предоставляемая многими компаниями. Однако сегодня есть определенные основания для проведения этой процедуры в обязательном порядке. Такие критерии будут рассмотрены ниже.
Однако сразу стоит сказать, что если вы найдете основания для проведения такого комплекса работ в своей компании, то тем самым получите следующие преимущества:
• минимизация налогового и финансового рисков;
• избегание штрафных санкций;
• уменьшение нагрузок на бухгалтерский отдел;
• равномерное распределение затрат.
Таким образом, данная процедура проводится сегодня повсеместно на многих предприятиях. А в ином случае закон может наказать ООО, отказавшееся от нее, штрафом.
При проведении финансовой проверки организация обязана страховать риски по ответственности за нарушения пунктов договоров, чтобы не допустить штрафа.
Основной критерий – это минимальный размер выручки 400 миллионов рублей либо активы балансов, превышающие 60 миллионов рублей за год. Также важно, чтобы существовала организационно-правовая форма – акционерное общество (сюда подпадает по законодательству в том числе и компании с формой ЗАО).
Подлежащие организации, которые попадают под критерии и основания для проведения финансовой проверки должны быть акционерными обществами. Кроме того, проводиться он в должном виде обязан на экономических субъектах, ценные бумаги которых допущены к обращению на торгах на фондовых биржах. Попадает под основания для проведения и кредитные организации, и страховые компании, и некоторые другие фонды, выделенные ФЗ №307.
Непроведение данной процедуры контроля может сопровождаться штрафом и другими санкциями. Поэтому если ваша компания удовлетворяет критериям, проверка отчетности и деятельности в любом случае проводиться должна. Касается это и тех организаций, которые публикую сводную бухгалтерскую отчетность (ст. 5. 307-ФЗ).
Выше были приведены основания для проведения обязательного аудита. А вот проводиться инициативная проверка может и без различных критериев. Если такого рода контроль, как правило, проводится один раз за год (этого достаточно для избегания штрафа), то его аналог может проводиться намного чаще.
Основания для проведения такой проверки определяет руководитель или бухгалтерский отдел компании. При этом выполняется заключение договора с компанией, которая будет проводить мониторинг и учет вашей деятельности.
Проводиться данное мероприятие должно по требованию, поскольку отказ от этого грозит наказанием. Штрафы являются достаточно большими. Например, если на вашем предприятии не будет проводиться обязательный аудит, то размер штрафа составит 5-10 тысяч рублей на должностных лиц.
Повторное нарушение грозит штрафом в 20 тысяч рублей, а также дисквалификацией на один-два года.
Интересно, что санкции на экологическую или любую другую компанию могут наложить в Росстате. Если предоставляться заключение проведения проверки не будет, то по статье 19.7 КоАП РФ, штраф может составлять 300-500 тысяч рублей для должностных лиц и 3-5 тысяч рублей для юридических.
Банк России даже за раскрытие информации не в полном виде может выписать наказание в 30 тысяч – 50 тысяч рублей для юридических лиц и вплоть до одного миллиона рублей для их родителей.
Стоит понимать, что в тех организациях, где критерии и основания для проведения существуют, один раз в год он должен проводиться. А вот если вы хотите добровольно проверить самих себя же, то это можно делать чаще.
Специалисты укажет вам на основные промахи, а потому обязательный аудит обязательно принесет свои преимущества.
Статью подготовил категорийный менеджер по работе с ключевыми клиентами Умберг Эмиль Дмитриевич. 
