Акт проверки финансово-хозяйственной деятельности – документ, который составлен несколькими лицами и подтверждает факт проверки финансово-хозяйственной деятельности. Хозяйственная финансовая деятельность лиц, которые проводят внешнеэкономические операции, которые подлежат экспортному контролю, должна проверяться в согласии с 17 статьей Федерального закона ФЗ «Об экспортном контроле». Проверка проводится на основе соответствующего предписания, дата и номер которого указывают в акте, который составлен по результатам проверки.
Акт проверки хозяйственной финансовой деятельности составляют уполномоченные лица, которые имеют право востребовать документы, которые необходимы для проверки.
Если в течение предыдущей проверки были выявлены недостатки и нарушения, в акте указывают, исполнено ли решение по их устранению.
Проверки финансовой деятельности предприятия проводятся, когда необходимо составить исчерпывающую картину состояния компании.
При проверке должны быть досконально проанализированы все направления деятельности, для чего необходимо изучить:
• документы, подтверждающие право собственности на недвижимость или правильность оформления аренды помещений;
• отчеты бухгалтерии;
• материальные активы;
• наличие задолженностей;
• совершенные и текущие финансовые операции с акциями и ценными бумагами и т. д.
Инициировать проверку может инвестор, как заинтересованное лицо, контролирующие органы или собственник.
В процессе проверки происходит оценка:
• достоверности информации о хозяйственной деятельности компании;
• соответствия документов компании требованиям закона;
• правдивости и точности информации, содержащейся в инвестиционной документации;
• доходности и конкурентоспособности компании;
• целесообразности избранной компанией стратегии развития;
• рисков, связанных с покупкой компании или ее инвестированием.
При принятии решения об инвестировании компанию потенциальный инвестор должен составить объективную оценку рентабельности предстоящих финансовых вложений.
Для поведения проверки финансово-хозяйственной деятельности заинтересованные лица в подавляющем большинстве случаев обращаются к аудиторским компаниям, так как только сторонняя организация может справедливо оценить состояние дел предприятия.
В рабочую группу для проведения проверки обычно включаются консультант, бухгалтер, аналитик, аудитор и юрист. По результатам сбора и тщательного анализа деятельности компании составляется промежуточный отчет по каждому из направлений деятельности. При желании заказчика данные могут быть сведены в общий отчет.
Как правило, в ходе проверки исследуются следующие вопросы:
• система хозяйственного учета, контроля и анализа на предприятии;
• законность всех финансовых операций;
• выдача и получение денег, подлинность выполненных работ и совершенных сделок;
• сравнение данных бухгалтерского учета с теми сведениями, которые представлены в отчетности и балансе;
• сопоставление информации об операциях и хозяйственных процедурах, связанных с ними;
• сравнение записей о банковских выплатах и счетах с информацией, предоставленной банком.
Довольно часто проблемы в финансовой и хозяйственной деятельности компании обнаруживаются только при проведении проверки. Именно поэтому так важно перед инвестированием в компанию и для объективной оценки ее состояния осуществить комплексное и квалифицированное исследование.
По результатам анализа деятельности компании составляется акт – документ, подтверждающий факт проверки и содержащий выявленные нарушения. В тех случаях, когда никаких нарушений выявить не удалось, также составляют акт.
В этом документе обязательно должны содержаться следующие сведения:
• Наименование компании (полное и сокращенное), а в случае проверки предпринимателя без образования юридического лица – фамилия, имя, отчество.
• ИНН.
• Место, в котором проверка проводилась.
• Данные о проверяющих - фирме или должном лице.
• Период проведения проверки (даты ее начала и завершения).
• Существенные обстоятельства, относящиеся к выявленным нарушениям.
• Суть нарушения.
• Факты отказа в представлении документов.
• Общий вывод о результатах проверки.
Акт составляют в 2 или 3 экземплярах, в зависимости от числа заинтересованных лиц. Обычно один экземпляр передается заказчику проверки, второй – проверяемой компании, а третий – проверяющим.
Статью подготовила ведущий эксперт-экономист по бюджетированию Ошуркова Тамара Георгиевна. 
