Управление финансами

документы

1. Будут ли ещё разовые выплаты на детей в 2020-2021 годах
2. Новое пособие для домохозяек с 2020 года
3. Выплата пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет по новому в 2021 году
4. Выплаты на детей до 3 лет с 2020 года
5. Защита социальных выплат от взысканий в 2021 году
6. Банки с 2020 года начали забирать пособия на детей
7. Выплата пенсионных накоплений тем, кто родился до 1966 года и после
8. Выплаты на детей от 3 до 7 лет с 2020 года

О проекте О проекте   Контакты Контакты   Психологические тесты Интересные тесты
папка Главная » Экономисту » Материальная выгода в 2017 году

Материальная выгода в 2017 году

Статью подготовила ведущий эксперт-экономист по бюджетированию Ошуркова Тамара Георгиевна. Связаться с автором

Выгода 2017

Вернуться назад на Выгода 2017

Не забываем поделиться:

Прямо с нового 2017 года произошли некоторые изменения в процедурах начисления и удержания НДФЛ с материальной выгоды по предоставленному работодателем беспроцентному займу или кредиту с чисто символическими процентами.

Что именно изменилось? Во-первых, сама ставка рефинансирования Банка России, которая является базовым показателем для расчета суммы сэкономленных средств. Во-вторых, сроки и периодичность удержания НДФЛ. Но для того, чтобы как можно подробнее разобраться в этом вопросе, потребуется очень внимательно изучить новые требования законодательства. Этим мы и намереваемся заняться ниже.

Итак, имеется определенная ставка рефинансирования, на основании которой должны рассчитываться проценты за пользование либо банковским кредитом, либо заемными средствами, предоставляемые работодателем, либо какой-нибудь кредитной организацией. Смысл в том, что если вы занимаете деньги под меньший процент, то однозначно получаете выгоду. Именно с нее и удерживается НДФЛ. Но на самом деле все совсем не так просто, как мы здесь изобразили. В данной статье содержится более подробная информация, а также приведены примеры, которые помогут вам точно рассчитать сумму налоговых отчислений.

Чтобы обеспечить ваше максимальное погружение в тему, сперва проясним понятия займа и кредита, благодаря чему вы сможете лучше ориентироваться в финансовых вопросах:

• кредит может выдаваться исключительно банками либо иными финансовыми учреждениями. Кроме того, передаваться или возвращаться по выданному вам кредиту придется только деньги и ничто другое;

• по займам вы можете получить не только деньги, но и какое-либо имущество. Соответственно, возвращать придется или ту сумму, которую вам предоставил заимодавец, либо равное количество вещей, полностью соответствующих полученным по качеству и роду.

Еще одно важное отличие заключается в том, что по займу проценты могут начисляться исключительно по желанию юридического или физического лица, предоставляющего средства (или имущество) в долг. Кредит же подразумевает обязательное начисление процентов. Получение экономии на них для заемщика в последнем случае практически полностью исключается. Также кредиты должны обязательно оформляться в письменном виде (документом, в котором прописываются все обязанности банка и получателя денежных средств, чаще всего является кредитный договор).

Как рассчитывается НДФЛ

Получение материальной выгоды по займу, который предоставляет своему сотруднику работодатель, в обязательном порядке облагается НДФЛ.

Причем законодательство точно определяет, в каких случаях возникает экономия на процентах:

• средства по займу выданы в долларах или евро, причем ставка составляет не более 9 процентов;

• деньги выдаются работнику либо индивидуальным предпринимателем, либо компанией, в которой он занимает какую-то должность, под процент, не превышающий две трети от ставки рефинансирования Банка России;

• выдается заем без процентов.

Если ранее существовало два отдельных понятия – ключевая ставка и ставка рефинансирования, то сегодня для расчета материальной выгоды берется единое значение в 11 процентов.

Когда не возникает материальная выгода для заемщика

Все вышеперечисленные ситуации влекут за собой необходимость в исчислении НДФЛ с полученной заемщиком экономии. Однако законодательство предусматривает наличие нескольких исключений, которые также необходимо знать.

К примеру, налог не начисляется в перечисленных ниже ситуациях:

• сделка осуществляется между физическими лицами. Из данного правила также имеется исключения – беспроцентный заем между ИП предполагает получение материальной выгоды и, соответственно, начисление НДФЛ;

• проценты, начисленные на сумму займа, являются штрафом за несоблюдение установленных ранее сроков погашения задолженности;

• заемные средства выдаются из государственного бюджета. В данном случае никакой материальной выгоды не возникает, независимо от размера процентной ставки.

Кроме того, следует внимательно рассмотреть и те ситуации, когда налог не начисляется, несмотря на получение материальной выгоды:

• средства выдаются банковскими учреждениями с целью рефинансирования или погашения ранее оформленного кредита;

• вы берете деньги в долг для покупки квартиры или дома либо на строительство собственного жилья. Кроме того, не облагаются налогом средства, полученные для покупки земельного участка. В этой ситуации для подтверждения факта неполучения материальной выгоды нужно оформить договор в письменном виде и указать в нем цель займа, а также представить уведомление на соответствующий налоговый вычет из ФНС.

Как рассчитать материальную выгоду: формулы и примеры

Как мы уже выяснили ранее, база для налогообложения рассчитывается как превышение процентов по кредиту. При этом берется в расчет лишь две трети ключевой ставки (либо ставки рефинансирования). Для налоговых нерезидентов ставка составляет 30 процентов, для налоговых резидентов – 36 процентов.

Чтобы определить эту самую базу, используем простую формулу:

A х (S1-S2) х d = P, где A – сумма полученного вами займа, S1 – 2/3 ключевой ставки, S2 – процентная ставка, установленная заимодавцем по договору, d – количество дней, на которое выданы средства, P – искомая сумма материальной выгоды.

После этого достаточно умножить полученный результат на 30 или 36, чтобы получить сумму НДФЛ.

Расчет материальной выгоды для валютных займов вычисляется немного по-другому. Для них S1 будет составлять сумму процентов исходя из определенных законодательством 9 процентов годовых. Затем полученная налогооблагаемая база умножается либо на 35 (для резидентов), либо на 30 (для нерезидентов).

Для максимально точного расчета лучше всего использовать онлайн-калькулятор, который за пару секунд выдаст точную сумму.

Когда удерживаются налоги

Удержание НДФЛ с материальной выгоды осуществляется сразу же после ее получения. Конкретно – из следующей же заработной платы. Причем сумма налогов не должна превышать половину ежемесячного дохода, поэтому иногда целесообразно разделять ее на 2 и более месяцев.

Если на протяжении всего 2017 года НДФЛ начисляться и удерживаться не будет, плательщик обязан отразить материальную выгоду в декларации и заплатить налоги самостоятельно в установленные законом сроки.

В завершение приведем еще один важный нюанс. Экономия на процентах по займу считается доходом физического лица, с учетом которого и удерживается налог.

В то же время на сэкономленную плательщиком сумму ни в коем случае не могут начисляться упомянутые ниже страховые взносы:

• на социальное страхование от профессиональных заболеваний, а также несчастных случаев на производстве;

• взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.

тема

документ Валютный контроль 2017
документ Бюджетные классификации 2017
документ Бедность 2017
документ Банкротство 2017
документ Банковская система 2017
документ Штатное расписание 2017
документ Формы труда 2017

Не забываем поделиться:



назад Назад | форум | вверх Вверх

важное

Кого следующего затронет прогрессивная шкала НДФЛ
Новые пенсионные удостоверения с 2021 года
Дефолт в России в 2020 году
Предоставление кредитных каникул в 2020 году
Девальвация рубля в 2020 году
Как получить квартиру от государства в 2020 году
Не стоит покупать доллары в 2020 г.
Как жить после отмены ЕНВД в 2021
Изменения ПДД с 2020 года
Запрет залога жилья под микрозаймы в 2020 году
Право на ипотечные каникулы в 2020
Электронные трудовые книжки с 2020 года
Новые налоги с 2020 года
Изменения в продажах через интернет с 2020 года
Изменения в 2020 году


©2009-2020 Центр управления финансами.