Управление финансами

документы

1. Компенсации приобретателям жилья 2020 г.
2. Выплаты на детей до 3 лет с 2020 года
3. Льготы на имущество для многодетных семей в 2020 г.
4. Повышение пенсий сверх прожиточного минимума с 2020 года
5. Защита социальных выплат от взысканий в 2020 году
6. Увеличение социальной поддержки семей с 2020 года
7. Компенсация ипотеки многодетным семьям в 2020 г.
8. Ипотечные каникулы с 2020 года
9. Новое в пенсионном законодательстве в 2020 году


Управление финансами
Психологические тесты Интересные тесты   Недвижимость Недвижимость
папка Главная » Экономисту » НДФЛ с дивидендов в 2018 году

НДФЛ с дивидендов в 2018 году

Дивиденды 2018

Вернуться назад на Дивиденды 2018



Дивиденды – это доход акционера или участника организации, полученный при распределении прибыли, оставшейся после налогообложения (п. 1 ст. 43 НК РФ). Если ваша организация выплачивает дивиденды физическим лицам, вы обязаны удержать с получателя дохода НДФЛ (ст. 226 НК РФ).

НДФЛ с дивидендов в 2018 году платите на КБК 182 1 01 02010 01 1000 110. Код такой же, как и в 2017 году. Менять его чиновники не планируют, однако могут это сделать в конце года. Мы будем следить за изменениями.

КБК для дивидендов в 2018 году тот же, что и для НДФЛ с прочих доходов. То есть весь удержанный налог, который вы удержите с выплат физическим лицам, перечисляйте на один общий код бюджетной классификации.

В платежке на уплату НДФЛ с дивидендов в 2018 году КБК проставляют в поле 104. Код должен состоять из 20 знаков, причем все из них не могут быть нулями (Правила, утв. приказом Минфина России № 107н).

Ошибки в КБК могут привести к пеням и штрафам. К примеру, если вместо КБК по НДФЛ вписать код по налогу на прибыль, то в карточке расчетов с бюджетом в программе налоговиков будет долг, а по прибыли – переплата.

Ошибку можно исправить через заявление на уточнение. Сдайте его в свободной форме. В тексте приведите реквизиты платежного поручения, неправильный код и верный КБК для дивидендов в 2018 году.

Налоговики проведут уточнение и пересчитают пени, которые успеют начислить на недоимку. Если ошибочную платежку вы отправили вовремя, то пени вообще обнулят.

Если вы выплачиваете доход физическому лицу – налоговому резиденту РФ, удержите НДФЛ по ставке 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ). Если участник или акционер не является налоговым резидентом, налог будут считать по ставке 15 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ). Налоговым резидентом по НДФЛ считают физлицо, которое находится на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Налог налоговый агент считает отдельно по каждому налогоплательщику и по каждой выплате (п. 3 ст. 214 НК РФ). Причем при расчете налога не применяют к такому доходу имущественные, стандартные или социальные вычеты (письмо ФНС России № ОА-3-17/2829).

НДФЛ для резидента. Если ваша фирма не получала дивиденды от других организаций, сумму НДФЛ рассчитайте так:

НДФЛ = Дивиденды, начисленные резиденту х 13%

Если ваша фирма получала дивиденды от других компаний, расчет зависит от того, учитывали ли вы их ранее при определении налоговой базы или нет (п. 5 ст. 275 НК РФ). Если учитывали, то считайте по обычной формуле.

В ситуации, когда полученные дивиденды ранее не учитывали при расчете налогов с выплаченных вами дивидендов, используйте формулу:

НДФЛ = (Дивиденды, начисленные резиденту : Дивиденды к распределению всем получателям) х (Дивиденды к распределению всем получателям - Дивиденды, полученные вашей фирмой) х 13%

НДФЛ для нерезидента. Налог с доходов физического лица, который является нерезидентом, считают так:

НДФЛ = Дивиденды, начисленные нерезиденту х 15%

Общества с ограниченной ответственностью перечисляют НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

НДФЛ по акциям российских организаций перечисляйте не позднее одного месяца с наиболее ранней из следующих дат (п. 9 ст. 226.1 НК РФ):

• закончился соответствующий налоговый период;

• истек срок последнего по дате начала договора, на основании которого налоговый агент – депозитарий выплачивает акционеру доход;

• выплачены деньги или переданы ценные бумаги.

Пример. Как рассчитать и заплатить НДФЛ с дивидендов:

12 января 2018 года ООО «Альфа» решило перечислить единственному участнику дивиденды за 2017 год. Сумма начисленных выплат – 100 000 руб. НДФЛ – 13 000 руб. (100 000 руб. х 13%).

При выплате денег бухгалтер удержит НДФЛ и перечислит на счет участнику 87 000 руб. (100 000 руб. – 13 000 руб.).

Поскольку общество выплатило доход 12 января, НДФЛ необходимо перечислить в бюджет не позднее 15 января 2018 года.

В платежке на уплату НДФЛ с дивидендов в 2018 году в поле 104 бухгалтер укажет – 182 1 01 02010 01 1000 110.

Сумму дивидендов и налог с них отразите в форме 6-НДФЛ. Если ваша фирма – ООО, заполните справки 2-НДФЛ на каждого получателя. А если ваша компания зарегистрирована как АО, вместо справки 2-НДФЛ заполняйте на получателей приложение 2 к декларации по налогу на прибыль.

6-НДФЛ. Выплаченные физлицам дивиденды отразите в форме 6-НДФЛ за тот период, когда вы перечислили деньги. Сумму выплаченных доходов с учетом НДФЛ включите в показатель по строке 020, отдельно сумму дивидендов укажите в строке 025. В строку 040 включите начисленный НДФЛ, а отдельно налог с дивидендов отразите в строке 045. В строке 070 покажите удержанный налог с выплат.

Выплаты с НДФЛ по ставке 15 процентов отражают в строках 010 - 045 отдельно.

Раздел 2 заполните так:

• строки 100 и 110 – дата выплаты;

• строка 120 – срок перечисления налога по НК РФ. К примеру, для ООО – следующий рабочий день после выплаты;

• строка 130 – сумма дохода;

• строка 140 – НДФЛ с дохода.

Справка 2-НДФЛ. Подайте справки 2-НДФЛ на получателей дивидендов в обычные сроки – не позднее 1апреля года, следующего за годом выплаты дохода (п. 2 ст. 230 НК РФ). Отдельные справки на такие выплаты заполнять не нужно. Вы укажете их вместе с остальными доходами.

Сумму полученных дивидендов укажите в разделе 3 справки полностью, не уменьшая ее на налог. Поставьте код дохода – 1010 (приложение 1 к приказу ФНС России № ММВ-7-11/387).

Если ваша организация получала дивиденды от других фирм, и вы их учитывали при расчете налога, укажите сумму вычета в разделе 3 справки. Код вычета – 601. Коды актуальны на 2017 год, но чиновники могут изменить их на 2018.

Сумму вычета рассчитайте так:

Налоговый вычет = Дивиденды, начисленные : Дивиденды к распределению всем получателям х Дивиденды, полученные налоговым агентом (вашей фирмой)

Приложение 2 к декларации по налогу на прибыль.

Если ваша организация АО и выплатила дивиденды физлицам, заполните на каждого получателя приложение 2. В нем укажите персональные данные лица, сумму дохода, предоставленных вычетов, начисленного и удержанного НДФЛ.

тема

документ Дебиторская задолженность 2018
документ Декретный отпуск 2018
документ Денежно-кредитная политика 2018
документ Денежные средства 2018
документ Детское пособие 2018



назад Назад | форум | вверх Вверх

Управление финансами
важное

Рекордное повышение налогов на бизнес с 2020 года
Закон о плохих родителях в 2020 г.
Налог на скважину с 2020 года
Мусорная реформа в 2020 году
Изменения в трудовом законодательстве в 2020 году
Запрет коллекторам взыскивать долги по ЖКХ с 2020 года
Изменения в законодательстве в 2020 году
Индивидуальный инвестиционный счет в 2020 году
Продление дачной амнистии в 2020 г.
Запрет залога жилья под микрозаймы в 2020 году
Запрет хостелов в жилых домах с 2020 года
Право на ипотечные каникулы в 2020
Электронные трудовые книжки с 2020 года
Новые налоги с 2020 года
Обязательная маркировка лекарств с 2020 года
Изменения в продажах через интернет с 2020 года
Изменения в 2020 году


©2009-2019 Центр управления финансами. Все материалы представленные на сайте размещены исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Контакты Контакты