Управление финансами

документы

1. Будут ли ещё разовые выплаты на детей в 2020-2021 годах
2. Упрощенный порядок получения пособия на детей от 3 до 7 лет в 2021 году
3. Выплата пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет по новому в 2021 году
4. Продление льготной ипотеки до 1 июля 2021 года
5. Выплаты на детей до 3 лет с 2020 года
6. Защита социальных выплат от взысканий в 2021 году
7. Банкротство пенсионной системы неизбежно
8. Банки с 2020 года начали забирать пособия на детей
9. Выплата пенсионных накоплений тем, кто родился до 1966 года и после

О проекте О проекте   Контакты Контакты   Психологические тесты Интересные тесты
папка Главная » Предпринимателю » Взносы индивидуального предпринимателя в 2018 году

Взносы индивидуального предпринимателя в 2018 году

Статью подготовил директор по развитию предпринимательства и конкуренции ОАО "Акса" Корчагин Юлиан Андриянович. Связаться с автором

Индивидуальный предприниматель 2018

Вернуться назад на Индивидуальный предприниматель 2018

Не забываем поделиться:

ИП должны по-новому платить страховые взносы за себя в 2018 году. Теперь платежи не зависят от действующего МРОТ, суммы фиксированные и закреплены в НК РФ на ближайшие три года.

Страховые взносы обязаны платить не только компании, но и индивидуальные предприниматели. Это общее правило для всех субъектов бизнеса, имеющих работников.

У предпринимателей есть и еще одна обязанность - они должны перечислять взносы за себя (ст. 430 НК РФ). Но список этих взносов ограничен: взносы ИП за себя в 2018 году - это платежи только на пенсионное и медицинское страхование.

Что касается социальных платежей по болезни и материнству, то ИП вправе не перечислять их (п. 6 ст. 430 НК РФ). Но добровольно можно это сделать (ст. 4.5 Федерального закона № 255-ФЗ). Это дает возможность получить пособие, если наступит страховой случай.

Соблюдать обязанность по уплате ИП надо в любом случае, даже если статус ИП зарегистрирован, но деятельность приостановлена. Такой порядок действовал всегда и является обязательным в 2018 году.

Страховые взносы на травматизм, или, как их еще называют, "несчастные", ИП не платят. Даже в добровольном порядке это нельзя сделать.

Обязанность уплаты ИП взносов за себя в 2018 году:

Вид взносов

Обязанность уплаты ИП

Пенсионные

Да

Медицинские

Да

В случае болезни и материнства

По желанию ИП

На "травматизм"

Нет



Для расчета страховых взносов ИП в 2018 году надо использовать те же ставки, что и раньше (ст. 425 НК РФ).

Тарифы не изменились:

• 26% - пенсионные;
• 5,1% - медицинские;
• 2,9% - по болезни или материнству.

Взносы 2018 ИП должны считать по-новому. Если в 2017 году и ранее для расчета требовались несколько обязательных показателей (МРОТ на начало года, тариф, период расчета), то есть была зависимость платежей от размера МРОТ на 1 января. Если минималка повышалась, то и величина взносов, подлежащих уплате в бюджет, тоже. К примеру, фиксированный платеж за 2017 год составлял 27 990 руб., из них пенсионные - 23 400 рублей, медицинские - 4 590 рублей. А при доходе выше 300 000 рублей предприниматели дополнительно уплачивают - 1% с доходов.

В 2018 году все поменялось: взносы ИП больше не зависят от МРОТ. Чиновники отменили привязку платежей от величины МРОТ, чтобы снизить нагрузку на предпринимателей. Ведь к 2019 году планируется довести МРОТ до прожиточного минимума. А значит, что размер платежей ИП за себя вырастете в разы.

Чиновники отменили привязку взносов ИП 2018 к МРОТ. Теперь в НК РФ закреплены фиксированные суммы взносов ИП. Изменения внесены Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Фиксированные платежи ИП в 2018 году за себя на обязательное пенсионное страхование (если доход не превысил 300 тыс. рублей) - 26 545 рублей. Предприниматели, чей годовой доход больше 300 тыс. рублей, помимо установленной суммы будут по-прежнему уплачивать дополнительные пенсионные взносы в размере 1% от суммы превышения. При этом общая сумма взносов на пенсионное страхование за расчетный период не может быть больше восьмикратного фиксированного размера.

Фиксированные платежи ИП в 2018 году за себя на обязательное медицинское страхование - 5 840 рублей.

Новый расчет страховых взносов ИП за себя в 2018 году выгодный. Теперь платежи не зависят от резкого скачка МРОТ, тем самым ИП будет меньше платить в бюджет. Но при доходах свыше 300 000 рублей, как и прежде, потребуется внести 1 % сверхсуммы. А затем к полученной величине прибавить фиксированный размер - 26 545 рублей. Это и будут страховые взносы в ПФР в 2018 году для ИП за себя, то есть общий пенсионный платеж.

В кодексе также остается оговорка про максимум пенсионных платежей. Чиновники его планируют определили как восьмикратный фиксированный размер с учетом индексации. Но по проекту индексация начнется только с 2019 года. Поэтому максимум в 2018 году - 212 360 рублей (26 545 руб. х 8).

Как изменятся фиксированные платежи ИП за себя в 2018-2020 годах, смотрите в таблице.

Фиксированные платежи ИП 2018 – 2020:

Виды взносов

2017 г., в руб.

2018 г., в руб.

2019 г., руб.

2020 г., руб.

 

МРОТ - 7500,00

Без привязки к МРОТ

Пенсионные

23 400,00 (7500 х 12 х 26%)

26 545,00

29 354,00

32 448,00

Медицинские

4590,00 (7500 х 12 х 5,1%)

5840,00

6884,00

8426,00

Пенсионные свыше 300 000 руб.

187 200,00 (8 х 7500 х 26% х 12)

212 360,00 (26 545,00 x 8)

234 832,00 (29 354,00 x 8)

259 584,00 (32 448,00 x 8)



Страховые платежи ИП за себя на пенсионное и медицинское страхование рассчитывают по-разному. Разберем на примерах расчет страховых с вносов ИП 2018.

Пенсионные взносы ИП в 2018 году. Платежи зависят от доходов предпринимателя. Поэтому прежде всего надо определить размер заработка за год. Как это сделать, применяя разные системы налогообложения, смотрите в таблице.

Как определить доход:

Система налогообложения

Какие доходы учесть

Где взять показатели

Общая

Доходы минус профессиональные вычеты (ст. 210, 430 НК РФ)

Строка 030 декларации 3-НДФЛ

Упрощенка

Доход для расчета УСН (ст. 346.15 НК РФ). Но учитывать расходы при этом не нужно. Так считает Минфин и ФНС (письмо от 11.01.17 № 03-15-05/336, 07.03.17 № БС-4-11/4091).

Строка 113 декларации по УСН при режиме "Доходы", либо строка 213 – режим «Доходы минус расходы»

ЕНВД

Вмененный доход с учетом коэффициентов К1 и К2 (ст. 346.29 НК РФ)

Сумма строк 100 деклараций по ЕНВД за 1-4 кварталы года

Патент

Потенциально возможный доход, который посчитаете по нормам статьи 346.47 и 346.51 НК РФ

Нормы регионального закона о патенте



После того как доход известен, рассчитайте платежи для ИП в 2018 году – до и свыше 300 000 рублей.

Пример:

Годовой доход индивидуального предпринимателя Захарова Т.Н. составил 4,5 млн. руб. Поэтому потребуется дополнительно исчислить 1% сверх суммы - 300 000 руб.

Доход 300 000 руб. Платеж равен - 26 545,00 руб.

Доход свыше 300 000 руб. Сумма превышения дохода - 4 200 000 руб. (4 500 000 – 300 000). Поэтому платеж сверх суммы равен - 42 000 руб. (4 200 000 х 1%). Эта сумма ниже предельной величины - 212 360 руб. Поэтому ИП Захаров Т.Н. заплатит в бюджет 68 545,00 руб. (26 545,00 + 42 000,00).

Медицинские взносы ИП в 2018 году: фиксированный платеж - 5840 руб.

Взносы за себя ИП платят независимо от того, ведется деятельность или нет. Предприниматель освобождается от уплаты платежей только в шести случаях, которые трактует статья 430 НК РФ.

А именно, не надо вносить платежи в период:

• по уходу за малышом до 1,5 лет;
• службы в армии;
• по уходу за инвалидом I гр., ребенком-инвалидом, родителями старше 80 лет;
• нахождения с супругом-военнослужащим в местности, где нет рабочих мест;
• пребывания с супругом за границей (для дипломатов и консулов);
• приостановки адвокатской деятельности.

В остальных случаях платежи следует перечислить в бюджет. Это можно сделать одним платежом, то есть все суммой сразу, либо разить платеж на несколько частей. Разницы нет. Закон допускает любой способ для перечисления взносов. В то же время крайний срок, чтобы перечислить фиксированные платежи за 2018 год - 31 декабря 2018 года. Для исчисленных сверх 300 000 рублей - 1 апреля 2019 года.

Страховые взносы за себя платить в бюджет надо только за время, пока сохраняется статус ИП (в соответствии с выпиской из ЕГРИП). В месяце регистрации надо учитывать число дней, начиная со дня, следующего за днем внесения записи в реестр. А в месяце, когда произошло снятие с учета, - число дней до утраты статуса ИП.

Пример:

Захаров Т.Н. зарегистрировался в инспекции, как ИП - 16.02.18, а снялся с учета - 30.11.18. Доход - 4,5 млн. Рассчитаем взносы, которые потребуется заплатить за 2018 год.

Всего ИП отработал 9 полных и 1 неполный месяц. Поэтому за февраль посчитаем платеж по дням.

Расчет - в таблице:

Вид страхования

Полные месяцы (март - ноябрь)

Неполные месяцы

Итого платеж

   

Февраль – 12 дн.

20 856, 75 руб. (19 908,81 + 948)

Пенсионное

19 908,75 руб. ((26 545 : 12 мес.) × 9 мес.)

948 руб. (2212 руб. : 28 дн.× 12 дн.);

 

Медицинское

4380 руб. ((5840 :12 мес.) × 9 мес.)

208, 57 руб. (486 руб. : 28 дн.× 12 дн.).

4588,57 руб. (4380 + 208,57)

Пенсионное свыше 300 000 руб.

Сумма превышения 4 200 000 руб. (4 500 000 - 300 000). Дополнительно потребуется заплатить - 42 000 руб. (4200 000 руб. × 1%)

Пенсионные - 62 856,75 руб. (20 856,75 + 42 000).

Медицинские - 4588,57 руб.



тема

документ Земельный налог 2018
документ Изменения для юристов в 2018 году
документ Инвентаризация 2018
документ Инвестиции в России в 2018 году
документ Инвестиционная деятельность 2018

Не забываем поделиться:



назад Назад | форум | вверх Вверх

важное


Продление новогодних каникул до 25 января 2021 года
Новый акциз на газировку, чипсы, пельмени и консервы с 2021 года
Новые налоги с 2021 года
Доллар по 100 рублей в 2021 году
Рост процентов по вкладам в 2021 году
Прогноз курса доллара на 2021 год
Кого следующего затронет прогрессивная шкала НДФЛ
Новые пенсионные удостоверения с 2021 года
Прогноз курса евро на 2021 год
Как получить квартиру от государства в 2021 году
Как жить после отмены ЕНВД в 2021
Изменения ПДД с 2021 года
Право на ипотечные каникулы в 2020
Электронные трудовые книжки с 2020 года
Изменения в 2021 году


©2009-2020 Центр управления финансами.