Налог с продаж это налог, который взимается в пользу государства с физических и юридических лиц при продаже работ, товаров или услуг.
Как уже было сказано, это будет региональный налог, и от властей субъектов будет зависеть – вводить его снова или нет.
Как и других налогов, у налога с продаж есть свои функции:
Функция налога
Разъяснение
Фискальная функция
Заключается в сборе и формировании денежных средств на содержание государственного аппарата, науки, армии и других государственных служб
Экономическая функция
Заключается в воздействии на экономических субъектов, поощряя и контролируя различные процессы хозяйственной деятельности нашей страны
Налог с продаж – это бремя, которое ложится на покупателей. Он взимается в момент покупки товара потребителем в пользу продавца, который, впоследствии уплачивает его в местный бюджет.
Это местный налог, и взимается он в пользу субъектов федерации. Где этот налог установлен.
История этого налога «уходит корнями» в древность. Упоминание о нём можно встретить в манускриптах от древних египтян.
Особенностью этого налога является то, что он взимается непосредственно в торговой точке. Покупатель уплачивает за товар цену, уже с учётом этого налога.
Этот налог вводят уже третий раз. Введением этого налога государство хотело увеличить приток денежных средств в местные бюджеты.
Эффект от этого был минимальным, и скоро от этого налога отказались, заменив его НДС.
И хотя законотворцы учли все недочёты первого введения, второе «дыхание» у этого налога так и не открылось.
Теперь – третье шествие. На осенней сессии будет рассмотрен проект закона о введении этого налога с 2015 года. Вероятность его принятия – почти 100%, по мнению финансовых экспертов.
Когда введут налог с продаж, платить его будут юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют торговлю товарами, работами и услугами на территории РФ.
Для физических лиц такой налог не предусмотрен. С продажи личных вещей, а также с продажи комнаты или другой недвижимости, физическое лицо уплачивает подоходный налог.
Однако на местные власти возложена обязанность по разработке пакета льгот, которые будут применяться по этому налогу. На федеральном уровне налог с продаж будет регулироваться гл. 30.1 НК РФ.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
По мнению финансовых экспертов, вероятность принятия этих поправок равна 100%.
Минусом этого нововведения является то, что будет иметь место двойное налогообложение продаваемой продукции – НДС и налог с продаж.
И хотя введение налога с продаж не затрагивает равновесия потребителя, продавцы товара в некоторых регионах ощутят на себе это нововведение.
Сначала наши законотворцы «слизали» у США налог на добавленную стоимость. Он у нас прижился, и его исправно платят.
Теперь же покупатель будет покупать товар ещё и с учётом налога с продаж, который также «слизан» с запада. Однако в США отменили НДС, и у них действует только налог с продаж.
Необходимы были средства для привлечения дополнительных денежных средств.
Низкая эффективность этого налога в то время объяснялась тем, что этот налог действовал не во всех регионах. Он был введён в городах федерального значения – в Москве и Санкт-Петербурге, и ещё в нескольких областях.
Отменил этот налог Конституционный суд, который вынес определение о том, что уплата этого налога ИП нарушает их конституционные права.
В своём определении он постановил, что уплата налога ИП, которые покупают продукцию для осуществления своей деятельности, является прямым нарушением Конституции.
Это определение КС вызвало сложности в администрировании этого налога. По этому документу выходило, что каждый продавец товара должен устанавливать статус покупателя.
С начала нового года, этот налог должны будут уплачивать все юридические лица, которые применяют общую систему налогообложения.
Но, прежде чем начать уплачивать этот налог, власти субъекта федерации должны издать закон, который введёт в действие этот налога на территории данного субъекта.
Как у любого другого налога, у налога с продаж есть свои особенности.
Физические лица не являются плательщиками налога с продаж. Поэтому при продаже собственной дачи будет уплачиваться не налог с продаж, а подоходный налог в размере 13% от налоговой базы, то есть стоимость этой дачи.
Важно знать, как взимается подоходный налог при продаже имущества, которым владеешь менее 3-ёх лет.
Если собственник дачи является плательщиком налога на доходы физических лиц, то он имеет право получить имущественный вычет при продаже своего имущества, которое было в собственности менее 3-ёх лет.
Согласно пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, сумма вычета будет составлять 1 млн. рублей.
То есть из налоговой базы (дохода, который получил налогоплательщик, продав участок) вычитается 1 млн. рублей, а остальная сумма облагается подоходным налогом.
Собственник, продав свой участок, может получить и другой вид вычета. Он может уменьшить налоговую базу на сумму расходов, которые были им понесены при покупке участка. Например, на сумму, которую он уплатил предыдущему собственнику.
Если участок был продан за сумму меньшую, чем покупался, то не возникает обязанности по уплате налога. Однако если эта дача является единственным жильём, то не нужно будет платить налог с её продажи.
Физические лица не уплачивают на доходы при продаже валюты. Материальная выгода появляется, если сначала купить валюту, а затем её продать по курсу, который отклоняется от официального курса ЦБ РФ на день совершения сделки.
Однако юридические лица включают курсовую разницу, полученную при совершении таких операций в доходы, которые учитываются при налогообложении прибыли.
Минкомсвязи предложил ввести 10% налог с продаж иностранного программного обеспечения. Из этих средств будет формироваться фонд, средства из которого пойдут на разработку отечественного софта.
Предприятия, которые будут разрабатывать, и продавать российское программное обеспечение будут освобождены от уплаты налога с продаж.
Такие меры должны стимулировать российских программистов на выпуск современного российского софта на замену иностранному.
Продажа ценных бумаг физическим лицом является возникновением дохода у последнего. Об этом говорится в ст. 214.1 НК РФ.
Следовательно, физическое лицо обязано подать декларацию и уплатить 13% от той суммы, которая является ценой продажи ценных бумаг.
Однако и к реализации ценных бумаг можно применить положения НК РФ об имущественном вычете. Уменьшить сумму дохода от продажи ценных бумаг можно на величину расходов, связанных с их приобретением.
Не смотря на то, что собственник акций владеет ими более 3-ёх лет, он не может применить к ним имущественный вычет в полную стоимость проданных акций.
Юридические же лица включают доходы от продажи акций в доходы, которые учитывают при налогообложении прибыли.
Продать свой бизнес можно несколькими способами:
• продать долю в уставном капитале;
• или же продать бизнес, как имущественный комплекс.
Первым способом пользуются, если предприятие принадлежит нескольким собственникам.
В любом случае, у продавца возникает доход, который подлежит налогообложению. Он имеет право на получение имущественного вычета.
Если собственник владел долей капитала более 3-ёх лет, то он имеет право на получение вычета в полную сумму продажи доли. Если же менее 3-ёх лет – то только 125 тысяч рублей.
Если у собственника есть документы, подтверждающие расходы на покупку бизнеса, то он может уменьшить сумму дохода на сумму расходов, то есть стоимость продаж освобождается от исчисления налога на 100%.
Это относится и к юридическим и к физическим лицам. Главное, иметь на руках документы, которые подтвердят все расходы.
Если бизнес продаётся как имущественный комплекс, то необходимо заключить договор купли-продажи. В этом случае, продаётся не только бизнес, но и долги предприятия.
Если собственник бизнеса – физическое лицо, то суммы продажи нужно уплатить 13% государству. Налоговой базой в этом случае будет доход от продажи, уменьшенный на расходы по становлению бизнеса.
Если же собственник юридическое лицо, то доходы от продажи включают в налогооблагаемую прибыль, а расходы на становление бизнеса – в расходы, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль.
В связи с введение в налоговый оборот налога с продаж, у будущих плательщиков возникает множество вопросов.
В законопроекте указано, что предприятия, которые применяют специальные режимы налогообложения, полностью освобождаются от уплаты налога с продаж.
К спецрежимникам относятся юридические лица, применяющие УСН. ЕНВД, ЕСХН и ИП на патенте. Скорее всего, по мнению наших депутатов.
Введение налога с продаж будет касаться не только наличных расчётов, но и безнала. Этот налог будет включён в конечную стоимость товара, которую и уплачивает покупатель.
А каким способом – наличным или безналичным – это не важно! Впоследствии этот налог продавец перечислит в местный бюджет.
Если ИП применяет один из льготных режимов налогообложения, то он пока тоже не будет уплачивать этот налог.
В противном случае, если ИП на общем режиме и не является малым предприятием, то он должен будет исчислять и уплачивать налог с 01 января 2015 года.
Необходим знать, чем отличается от НДС будущий налог с продаж. Оба это косвенных налога, которые взимаются с покупателя, а уплачивают их продавцы товара.
Однако разница всё-таки есть. НДС взимается в федеральный бюджет, а налог с продаж – только в местные.
Налог с продаж взимается на стадии розничной торговли, где риск уклонения от его уплаты достаточно велик.
В связи с этим расходы на администрирование этого налога достаточно велики.
Налог с продаж будет приносить эффективность, если его ставки будут превышать 10%. Ставки ниже этой отметки приведут к дефициту местных бюджетов.
Но выше 10 в нашей стране – это НДС. Применять 2 налога с такими высокими ставками не предоставляется возможным.
Многие страны отказались налога с продаж в пользу НДС. Ни в одной стране мира не действуют эти два налога одновременно. В нашей стране это произойдёт впервые.
Налог с продаж для нашей страны не новинка. Но его введение ни разу не приносило результатов.
И, хотя законотворцы утверждают, что они доработали тот закон, который был выпущен в 1998 году, эксперты в области налогов и финансов предвидят скорую отменную этого налога.
Кром того, увеличивается налоговое бремя на субъектов экономической деятельности. Действие двух налогов – НДС и налога с продаж – достаточно ощутимо для предпринимателей.
Есть пять человек разных национальностей, которые проживают в 5 домах. Каждый дом имеет свой цвет, отличный от цвета других домов. Каждый из этих людей курит и предпочитает определенный сорт сигарет. У каждого из этих людей есть по одному домашнему животному. Каждый из этих людей пьет свой любимый вид напитка.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
