Главная » Налоги »
Налоговые вычеты, как и кто их может получить
Налоговые вычеты, как и кто их может получить
Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. Связаться с автором
Многие люди сегодня оплачивают из своих доходов услуги по обучению и лечению себя и родных и близких, делают взносы на формирование будущей пенсии и благотворительные цели, но не знают и не используют свое право на экономию части этих расходов посредством получения налоговых льгот. Из данной статьи Вы узнаете, как и на каких условиях это можно сделать.
Что представляют собой социальные налоговые вычеты, кому и когда они положены
Налоговым вычетом называют конкретную сумму денег, на которую уменьшается величина облагаемых налогом доходов либо возвращение части выплаченного налога на доходы.
Социальный налоговый вычет – это уменьшение величины облагаемого налогом дохода физического лица в связи с понесенными им расходами на удовлетворение социальных нужд – лечение, обучение, негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное медицинское страхование, благотворительность.
Получить налоговый вычет могут только те лица, которые уплачивают подоходный налог.
На получение социального налогового вычета могут претендовать физические лица, которые фактически находились в России на протяжении не менее 183 календарных дней за период двенадцати следующих друг за другом месяцев.
Социальный налоговый вычет можно получать ежегодно в отличие от, например, имущественного вычета.
Использовать свое право на социальный вычет можно за три последних года.
Социальный налоговый вычет представляется в совокупности на все виды расходов за исключением дорогостоящих видов лечения. Выбирать, на какие расходы получить возмещение, надо самому налогоплательщику.
Для социального налогового вычета, кроме расходов на дорогостоящее лечение, установлена предельная максимальная сумма затрат в размере 120 тысяч рублей.
Чтобы получить налоговый вычет большего размера, следует ежегодно подавать заявление на сумму расходов не более 120 тыс. руб. Если подать заявление один раз на все расходы, например, при оплате обучения за весь его период, возмещение будет выплачено лишь в размере 13% от суммы в 120 тыс. руб.
Чтобы получить социальный налоговый вычет необходимо написать заявление. При этом можно обратиться или в налоговую инспекцию или к своему работодателю.
В случае получения налогового вычета через налоговую инспекцию вся его сумма будет выдана сразу в полном объеме.
Когда налоговый вычет получается через работодателя, деньги возвращаются каждый месяц посредством того, что из заработной платы не вычитается подоходный налог до тех пор, пока не будет достигнута вся сумма вычета.
В отличие от получения возмещения через налоговую инспекцию, при обращении к работодателю не нужно ждать следующего года и можно вернуть деньги уже в данном году.
В налоговую инспекцию представляются следующие документы – заявление на вычет, декларация по форме 3 –НДФЛ, справка с места работы по форме 2-НДФЛ, документы, подтверждающие расходы, договор с организацией, которой были заплачены деньги, а если налоговый вычет возмещает расходы на детей, супругов или родителей – также копии документов, подтверждающих родственные или супружеские связи.
В заявлении нужно написать реквизиты счета, на который будут перечисляться деньги.
В справке с места работы должен быть проставлен код соответствующего налогового вычета. Для проставления кода необходимо обратиться в бухгалтерию по месту работы.
Чтобы получить социальный вычет в налоговой инспекции, нужно подавать документы по окончании того года, когда были понесены соответствующие расходы.
Одним из недостатков получения социального вычета через налоговую инспекцию можно считать трудности при заполнении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
Для получения социального вычета через работодателя нужно сначала написать заявление в налоговую службу, чтобы получить от нее подтверждение на право получить вычет. К нему прилагаются документы, подтверждающие расходы.
Примерно через месяц из налоговой службы придет уведомление.
Уведомление из налоговой инспекции может содержать как одобрение на выплату так и отказ. При отказе будет указана причина. Чаще всего это отсутствие необходимых документов или неправильно написанное заявление либо декларация. После того, как ошибки будут исправлены, нужно подать документы снова.
После получения уведомления пишется заявление работодателю, к которому прилагается копия уведомления
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
К расходам на медицинское обслуживание, по которым можно получить возврат на уплаченный НДФЛ, относятся следующие:
- на собственное лечение или лечение детей и родителей в больнице и поликлинике, медицинском центре, на станции скорой помощи;
- на стоматологические услуги (за исключением косметических);
- на лечение в санатории и курорте за счет собственных средств;
- на покупку лекарств;
- на добровольное медицинское страхование при покупке полиса за свои деньги.
Особенностью налогового вычета на медицинские услуги является наличие списка дорогостоящих методов лечения и лекарств, при оплате которых можно получить вычет на всю сумму затрат без ограничений.
Например, если была сделана операция ценой в миллион рублей, которая входит в список дорогостоящих, из дохода будет вычтена вся эта сумма. В случае, когда доход, с которого был уплачен НДФЛ, меньше миллиона рублей, будет возвращен весь выплаченный за соответствующий период НДФЛ.
В перечень дорогостоящих видов лечения не входят стоматологические услуги за исключением имплантации.
Социальный налоговый вычет можно получить на расходы на медицинские услуги, полученные в санаториях и на курортах. Эти расходы могут быть включены в стоимость путевки или произведены в месте отдыха деньгами.
Для получения данного налогового вычета необходимо предоставить договор с санаторно-курортным учреждением и копию лицензии на осуществление им оздоровительной деятельности. Когда путевка покупается в турагентстве, лучше сразу узнать, где эти документы можно получить. Следует обратить внимание и на то, указаны ли в договоре с турагентством суммы стоимости лечения, поскольку вычет за расходы на питание и проживание не предоставляется.
При получении путевки от профсоюза или работодателя вычет предоставляется только на ту часть расходов, которые понес сам налогоплательщик. Как правило, эта часть составляет от 10 до 25% цены путевки.
Важно обратить внимание на срок лицензии санаторного учреждения. Если он на момент отдыха человека истек, а новая лицензия еще не была получена, налоговая инспекция откажет в налоговом вычете.
Налоговый вычет на приобретение лекарств предоставляется только на те лекарственные препараты, которые перечислены в Постановлении правительства РФ № 201. Можно купить также запатентованные аналоги препаратов из этого перечня. Получить вычет можно только на лекарства из реестра Минздрава РФ.
Для получения вычета на покупку лекарств кроме необходимых для получения любого социального вычета документов нужно направить в налоговую инспекцию рецепты на бланке по форме № 107/у, где должна быть проставлена отметка о том, что они выданы для сдачи в налоговую инспекцию. На одном рецепте не должно быть более двух препаратов. Рецепт может быть заполнен на компьютере или от руки разборчивым почерком.
Для получения налогового вычета на добровольное медицинское страхование необходимо предоставить в налоговую инспекцию договор страхования, лицензию страховой компании и квитанцию на оплату.
Налоговый вычет за обучение можно получить за свое обучение, обучение детей, братьев и сестер (полнородных, от одних и тех же матери и отца, и неполнородных), за обучение опекаемых. В отличие от вычета за лечение, нельзя получить налоговый вычет за обучение мужа/жены.
Собственное обучение может иметь любую форму – очную, заочную, вечернюю дистанционную. Обучение детей, братьев и сестер, подопечных может быть только очным, и возраст их не должен превышать 24 лет.
Налоговый вычет положен за обучение в ВУЗах и средних специальных учебных заведениях, на курсах повышения квалификации, на тренингах, в автошколе и др. Основное условие при этом – наличие лицензии у образовательного учреждения. Если обучение проходит за рубежом, требуется представить заверенный нотариусом перевод лицензии.
Можно получить налоговый вычет за обучение детей в музыкальных, художественных и иных школах, за посещение платного детсада. В последнем случае возмещение дается только на ту часть затрат, которые связаны непосредственно с обучением, а не с уходом и питанием. Если обучением ребенка занимался репетитор, для получения возмещения необходимо, чтобы он был индивидуальным предпринимателем, облагаемым налогом по патентной системе.
Для вычета за собственное обучение и обучение братьев и сестер максимальная сумма налогового вычета установлена в размере 120 тыс. руб., за обучение детей и опекаемых – 50 тыс. руб. на каждого ребенка и подопечного. При этом вычет за обучение каждого ребенка дается только одному из родителей, или они имеют возможность разделить расходы между собой.
При оформлении налогового вычета за обучение, и свое и детей, совокупная сумма расходов не может превышать 120 тыс. руб.
Важно, чтобы налог на доходы физических лиц был заплачен в том же году, в каком проходило обучение.
В получении налогового вычета за обучение будет отказано, если у учебного заведения нет государственной аккредитации или учеба оплачивалась за счет средств материнского капитала или работодателя.
Налоговый вычет на финансирование будущей пенсии
Данный вычет могут получить те налогоплательщики, которые перечисляют средства в негосударственные пенсионные фонды и страховые компании в порядке добровольного пенсионного страхования и страхования жизни на срок более пяти лет.
Максимальная сумма вычета составляет 120 тыс. руб. Но эта сумма является общей для всех социальных налоговых вычетов. Это значит, что в случае оформления еще какого-либо социального налогового вычета сумма вычета на финансирование пенсии будет определена как разница между 120 тыс. руб. и той суммой, на которую написано заявление на другой вычет.
Договор на финансирование будущей пенсии может быть составлен как в свою пользу, так и в пользу своей жены или мужа, родителей, усыновителей, детей – инвалидов.
Вычет на благотворительность
Получить налоговый вычет можно за пожертвование детским дошкольным и образовательным учреждениям, учреждениям здравоохранения, культуры, спорта, науки, религиозным.
Налоговый вычет на благотворительность можно получить только через налоговую службу после истечения того календарного года, в котором были израсходованы средства на благотворительные цели.
Размер вычета на благотворительность не должен быть больше 25 % суммы доходов, которые были получены за налоговый период.
Помимо стандартного перечня документов, требующихся для получения социальных вычетов, чтобы получить вычет на благотворительность в налоговую инспекцию необходимо предоставить платежные поручения, выписки из счета в банке, квитанции или иные платежные документы, договоры или соглашения на благотворительную помощь или пожертвование и акт приемки – передачи пожертвования.
Также нужны документы для подтверждения статуса организации, получившей пожертвование (копии учредительных документов, лицензии на осуществление соответствующей деятельности) и документы, которые подтверждают цель перечисления денежной помощи (копии бюджетной сметы).
В предоставлении налогового вычета на благотворительность будет отказано, если средства были перечислены не самим организациям, а учрежденным ими фондам или непосредственно нуждающимся в помощи физическим лицам.
Также не положено получение налогового вычета в случае предоставления помощи не деньгами, а товарами или услугами – например, если были бесплатно оказаны услуги по рекламе или безвозмездно переданы помещения.
Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. 
