Основной целью данного процесса выступает обнаружение нарушений в процессе ведения кассовых расчетов. Для этого оценивается, насколько полно и правильно отражается в бухучете выручка. Во время проведения данного исследования часто выявляются разные ошибки.
Наиболее часто к ним относятся следующие нарушения:
• несоблюдение определенного порядка хранения денег, оставшихся после расчета с работниками и контрагентами;
• расчет наличными деньгами сверх установленного лимита;
• превышение лимиты кассы;
• отсутствие оприходования наличности.
За вышеуказанные нарушения в 2020 году предприниматели штрафуются по ст. 15.1 КоАП, причем размер взыскания варьируется от 40 до 50 тыс. руб. ИП могут не устанавливать лимит остатка кассы, но если их оборот превышает 100 тыс. руб. в день, то этот процесс является обязательным.
Наиболее часто налоговики выявляют ошибки в процессе хранения свободных денег. Компании наличку могут использовать для расчета с работниками, на социальные выплаты или направлять в подотчет.
Нередко деньги применяются для оплаты товаров или услуг, а также могут выдаваться покупателям, которые по разным причинам возвращают купленный товар.
Каждый владелец компании должен осуществлять деятельность с учетом многочисленных требований налогового законодательства. Кассиры обязаны соблюдать кассовую дисциплину.
Она заключается не только в правильном оприходовании и хранении денег, но и в использовании контрольных лет и защите своего рабочего места от посторонних лиц.
Процедура проверки кассовой дисциплины делится на последовательные этапы:
• представители ФНС принимают решение о необходимости проведения проверки;
• в течение двух дней инспектор передает фирме или ИП поручение, в котором указывается на необходимость исследования, а также он предъявляет свое удостоверение;
• налогоплательщик после получения поручения в течение 28 дней передает инспектору документы, нужные для изучения;
• инспектор составляет список действий, необходимых для проверки полноты учета выручки;
• выявляются ошибки и нарушения, допускаемые владельцем компании в процессе ведения учета;
• инспектор составляет акт, в котором фиксируются полученные результаты;
• назначаются меры наказания для бизнесмена при наличии серьезных нарушений.
Проверка проводится в отношении ИП и фирм, которые занимаются расчетами не только в наличном виде, но и с использованием банковских карт, причем целью процедуры выступает установления полноты учета выручки.
Проверка кассовой дисциплины производится в присутствии должностного лица проверяемой фирмы. Во время этого процесса руководитель организации обязан передать налоговому инспектору большое количество документов.
К ним относится:
• чек, доказывающий полноту и четкость реквизитов фирменного знака, используемого фирмой в процессе функционирования;
• лицензии и иные разрешения на ведение деятельности или продажу подакцизных товаров;
• паспорта продавцов и кассиров;
• учредительная документация ООО или ИП;
• бумаги на кассовую технику, используемую предприятием для расчетов с покупателями и клиентами;
• регистрационные карточки на кассовый аппарат;
• книга учета расходов и доходов;
• чеки, которые должны обладать надлежащим видом и содержать сведения о компании, дате и времени проведения операции, а также точную сумму;
• кассовые ленты;
• накладные, содержащие данные о количестве поставленного товара и покупной стоимости;
• ценники, которые должны содержать сведения о наименовании и стоимости товара;
• договор с обслуживающей организацией, которая занимается проверкой и обслуживанием кассового оборудования;
• формы, содержащие сведения о регистрации разных действий, совершаемых с кассовыми аппаратами;
• если компания пользуется БСО, то эти бланки обязательно проверяются налоговым инспектором;
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
• авансовые отчеты;
• паспорт ККТ;
• журналы КМ-8 и КМ-4;
• приходные и расходные ордера;
• кассовая книга.
При необходимости могут быть запрошены и другие бумаги, но они должны иметь отношение к кассовой дисциплине. Инспектор может составлять несколько запросов, но работодатель имеет право отказать в предоставлении бумаг, которые не имеют отношения к конкретной проверке.
В рамках проведения проверки кассовой дисциплины налоговые инспекторы могут запрашивать у предпринимателей исключительно документацию, имеющую отношение к расчетам. Дополнительные бумаги запросить не получится.
К ним относятся трудовые книжки работников, свидетельство о регистрации права собственности на землю или иные аналогичные документы.
Руководитель компании может отказать в выдаче документов, представленных контрактами с поставщиками или иными контрагентами.
Если же налоговый инспектор настаивает, то это является существенным нарушением, поэтому предприниматель может составить жалобу на специалиста.
Во время проведения проверки пересчитываются наличные деньги в кассе, а также производится исследование полученных документов. Остатки в кассе сравниваются со сведениями, имеющимися в кассовой книжке. Если имеются недостатки или излишки, то это непременно указывается в итоговом акте.
При обнаружении нарушений запрашивается объяснительная от кассира. Недостача обязательно взыскивается с виновника, который определяется в результате расследования. Если имеется серьезное нарушение, то материалы передаются следственным органам, а также возбуждается административное дело.
За нарушения кассовой дисциплины назначается штраф. Для должностных лиц он равен от 40 до 50 МРОТ, а для всей компании составляет от 400 до 500 МРОТ. Для ИП санкция равна от 4 до 5 тыс. руб.
Если в результате выявленных ошибок устанавливается, что фирма или предприниматель неправильно рассчитали налог, то дополнительно производится доначисление по ст. 122 НК и ст. 15.1 КоАП.
Административная ответственность применяется только к должностным лицам. Дополнительно может наказываться кассир, если имеются доказательства его вины в выявленных нарушениях. Ему грозит не только крупный штраф, но и другие меры наказания.
Если он намеренно скрывал средства для собственной выгоды, то ему может грозить тюремное заключение и увольнение, а также запрет на занятие управляющих должностей.
Налоговые инспекторы часто проводят проверку кассовой дисциплины разных компаний или ИП. В процессе ее проведения запрашиваются многочисленные документы, имеющие отношение к кассовым операциям.
В конце процедуры составляется акт, содержащий сведения о выявленных нарушениях. На основании этого документа владелец компании и иные должностные лица привлекаются к ответственности.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
