ЕНВД выплачивается поквартально. За один квартал сумму налога на вмененный доход легко определить, применив формулу:
Налог = Налоговая база х Ставка по налогу.
Ставка находится в размере в 15%. Поэтому при расчётах нужно будет умножать значение налоговой базы на 0,15. Муниципальные власти могут снизить её до 7%, но пока этим правом ни один регион не пользовался.
Вычисление налоговой базы тоже происходит по особой формуле:
База = Базовая доходность х К1 х К2 х Физический показатель х 3.
В ней:
• Базовая доходность не вычисляется. Они не зависят от региона размещения бизнеса.
• К1 – это коэффициент, который тоже не нуждается в расчете. В 2019 году согласно НК имеет значение 2,063. Устанавливается Минэкономразвития.
• К2 – корректирующий коэффициент, который определяют муниципальные власти. Он изменяется в зависимости от округа. Узнать его на 2019 год можно на сайте ФНС России. Он не будет больше 1.
• Физический показатель потребует простейших расчетов. Он зависит от вида деятельности. Это может быть количество людей в штате, техники, транспорта, квадратных метров. Что нужно посчитать, чтобы указать в этом пункте.
• 3 – число месяцев в квартале.
Ради справедливости и понимания работы формулы, для примеров расчета стоит взять не стандартные значения. Так, в образцах будут рассмотрены расчёты для ветеринара из Благовещенска и владельца хостела из Екатеринбурга.
Подставляем значения в формулу для первого случая:
1. Базовая доходность для ИП ветеринаров — 7500 р. Если где-то в расчётах нужно указать не целые суммы, то они округляются по правилам математики.
2. К1 в 2019 году — 2,063. Его не нужно округлять.
3. К2 согласно Приложению 2 во вкладке про город Благовещенск на сайте ИФНС — 1. Округлять это значение не нужно, если оно не целое.
4. Физический показатель для ИП ветеринаров — количество работников. У него есть двое помощников. Итого — 3 человека. Иногда числа в этом показателе не целые, тогда их нужно округлять. Расчёт налога ЕНВД в 2019 году для ИП без работников будет иметь 1 в этом пункте.
5. Число месяцев в квартале неизменно.
Зная все показатели вычисляется сумма налога:
7500 х 2,063 х 1 х 3 х 3 х 15% (0,15) = 20887.88 рублей.
То есть ИП ветеринар из Благовещенска с двумя работниками в своей фирме выплатит за квартал 18913 рублей.
Далее расчёт для владельца хостела из Екатеринбурга:
1. Базовая доходность — 1000.
2. К1- 2,063.
3. К2 для центральной зоны города — 0.8.
4. Физический показатель в этот раз не персонал, а количество квадратных метров. Здесь будем считать, что квадратных метров 289.
5. Число месяцев в квартале неизменно.
Он должен будет выплатить за один квартальный период:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
1000 х 2,063 х 0,8 х 289 х 3 х 0.15 = 214634,52 рубля. То есть владелец хостела в центре Екатеринбурга должен будет выплачивать 214634 рублей.
Налоговый период при выплате ЕНВД – это квартал. В год этот налог нужно выплачивать 4 раза:
• До 25.04.
• До 25.07.
• До 25.10.
• До 25.01. следующего года.
С выходных дата переходит на первый рабочий день. Крайний срок выплаты будет через месяц после указанного. Таким образом, сдавать форму разрешено до 25 мая, августа, ноября и февраля. Но всё же этим правилом лучше не пользоваться и подавать документацию вовремя.
Всегда можно найти законные возможности платить меньше налогов, и ЕНВД не стало исключением. Понизив одно из значений, входящих в расчёт, снижается и общее число. Коэффициенты никак не зависят от плательщика, разве что от места его пребывания. Поэтому с ними ничего сделать не получится. С остальными величинами можно что-то придумать.
К примеру:
1. Снижение количества работников повлечёт уменьшение налога. Часть персонала допускается переоформить на иную деятельность, без радикального способа – увольнения.
2. Если в ФП выступает площадь торгового места, то налогом обкладывается именно та, где принимаются клиенты. Часть можно занять подсобками.
3. Если индивидуальный предприниматель сможет совместить вместе ЕНВД и УСН, то сумма налога ощутимо уменьшится.
4. Если предприятие какое-то время не работало, об этом сообщается в инспекцию.
Вести бухгалтерию и формировать отчётность ИП не обязательно, однако документацию следует держать в порядке. Находясь на вмененке нужно иметь ряд документов, который могут запросить, чтобы подтвердить выполнение всех условий для режима ЕНВД.
Среди них:
1. Налоговые декларации.
2. Отчетности за наемных работников.
3. Данные о физических показателях.
4. Кассовые данные.
5. Дополнительные необходимые документы.
ИП, которые рассчитываются с клиентами как наличными, так и безналичными платежами, с 2019 года обязаны работать с онлайн-кассами.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
